PAGE存貨管理制度技術(shù)規(guī)范一、總則（一）目的本存貨管理制度技術(shù)規(guī)范旨在加強(qiáng)公司存貨管理，確保存貨的安全、完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，降低存貨成本，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本規(guī)范。（二）適用范圍本規(guī)范適用于公司內(nèi)涉及存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的所有部門(mén)和人員。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保公司運(yùn)營(yíng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：存貨信息記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，保證賬實(shí)相符，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、損壞、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.效益性原則：在保證存貨滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求的前提下，合理控制存貨水平，降低存貨成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、存貨采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃制定1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、銷售預(yù)測(cè)等，結(jié)合庫(kù)存狀況，提前制定存貨采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、采購(gòu)時(shí)間等詳細(xì)信息。2.采購(gòu)計(jì)劃需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。對(duì)于重大采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.建立合格供應(yīng)商名錄，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量等進(jìn)行評(píng)估和審核。選擇供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮具有良好信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價(jià)格合理、交貨及時(shí)的供應(yīng)商。2.與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括貨物規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。采購(gòu)合同應(yīng)符合法律法規(guī)要求，確保公司利益得到有效保障。3.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和考核，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名錄，對(duì)于表現(xiàn)不佳的供應(yīng)商，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行改進(jìn)或淘汰。（三）采購(gòu)訂單下達(dá)1.根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃和供應(yīng)商情況，及時(shí)下達(dá)采購(gòu)訂單。采購(gòu)訂單應(yīng)明確采購(gòu)貨物的詳細(xì)信息，確保與采購(gòu)合同一致。2.采購(gòu)訂單下達(dá)后，應(yīng)跟蹤訂單執(zhí)行情況，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保貨物按時(shí)、按質(zhì)、按量供應(yīng)。如遇特殊情況需要變更采購(gòu)訂單，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)。（四）采購(gòu)驗(yàn)收1.采購(gòu)貨物到貨前，應(yīng)通知相關(guān)部門(mén)準(zhǔn)備驗(yàn)收工作。驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)貨物的品種規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、包裝等進(jìn)行仔細(xì)檢查。2.對(duì)于驗(yàn)收合格的貨物，應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)；對(duì)于驗(yàn)收不合格的貨物，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等，并做好記錄。3.建立采購(gòu)驗(yàn)收檔案，將采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、檢驗(yàn)記錄等相關(guān)資料進(jìn)行歸檔保存，以備查閱。三、存貨存儲(chǔ)管理（一）倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃與布局1.根據(jù)存貨的特性、用途、出入庫(kù)頻率等因素，合理規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)布局。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)劃分為不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如原材料區(qū)、半成品區(qū)、成品區(qū)、不合格品區(qū)等，并設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)。2.對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行合理分區(qū)，確保貨物分類存放，便于貨物的收發(fā)和盤(pán)點(diǎn)。同時(shí)，應(yīng)考慮貨物的存儲(chǔ)條件，如溫度、濕度、通風(fēng)等要求，為貨物提供適宜的存儲(chǔ)環(huán)境。（二）存貨入庫(kù)1.貨物到貨后，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)依據(jù)采購(gòu)驗(yàn)收單，對(duì)貨物的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后辦理入庫(kù)手續(xù)。2.入庫(kù)貨物應(yīng)按照規(guī)定的存儲(chǔ)區(qū)域和位置進(jìn)行存放，并做好標(biāo)識(shí)。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)更新庫(kù)存臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符。3.對(duì)于貴重物品、易燃易爆物品等特殊存貨，應(yīng)采取特殊的存儲(chǔ)措施，如單獨(dú)存放、專人保管、設(shè)置警示標(biāo)識(shí)等，確保存儲(chǔ)安全。（三）存貨保管1.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查和盤(pán)點(diǎn)，確保存貨的安全和完整。檢查內(nèi)容包括貨物的數(shù)量、質(zhì)量、存儲(chǔ)狀態(tài)等，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并處理。2..根據(jù)存貨的特性和存儲(chǔ)要求，采取相應(yīng)的保管措施，如防潮、防蟲(chóng)、防火、防盜等。對(duì)于易變質(zhì)的存貨，應(yīng)定期檢查其質(zhì)量狀況，及時(shí)處理變質(zhì)存貨。3.建立存貨保管記錄，詳細(xì)記錄存貨的出入庫(kù)時(shí)間、數(shù)量、規(guī)格、存儲(chǔ)位置等信息，以便查詢和追溯。（四）存貨出庫(kù)1.各部門(mén)領(lǐng)用存貨時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。2.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單進(jìn)行發(fā)貨，核對(duì)領(lǐng)用貨物的數(shù)量、規(guī)格等信息，確保發(fā)貨準(zhǔn)確無(wú)誤。發(fā)貨后，應(yīng)及時(shí)更新庫(kù)存臺(tái)賬。3.對(duì)于限額領(lǐng)料制度下的存貨領(lǐng)用，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照限額進(jìn)行控制，如遇特殊情況需要超限額領(lǐng)用，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。四、存貨盤(pán)點(diǎn)管理（一）盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃制定1.定期制定存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、時(shí)間、人員、方法等。盤(pán)點(diǎn)范圍應(yīng)涵蓋公司所有存貨，包括原材料、半成品、成品、低值易耗品等。2.盤(pán)點(diǎn)時(shí)間應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況確定，一般可分為月度、季度、年度盤(pán)點(diǎn)。對(duì)于重要存貨或價(jià)值較高的存貨，應(yīng)增加盤(pán)點(diǎn)次數(shù)。3.成立盤(pán)點(diǎn)小組，明確小組成員的職責(zé)分工。盤(pán)點(diǎn)小組應(yīng)由財(cái)務(wù)人員、倉(cāng)庫(kù)管理人員、相關(guān)部門(mén)人員等組成，確保盤(pán)點(diǎn)工作的順利進(jìn)行。(二)盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)按照規(guī)定的盤(pán)點(diǎn)方法和流程進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，如實(shí)記錄存貨的數(shù)量、規(guī)格、狀態(tài)等信息。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)注意賬實(shí)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況應(yīng)及時(shí)記錄并查明原因。2.對(duì)于盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧情況，應(yīng)詳細(xì)記錄并填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)差異報(bào)告。盤(pán)點(diǎn)差異報(bào)告應(yīng)包括差異存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、差異原因等內(nèi)容。3.在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)注意保護(hù)存貨的安全，防止在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)生損壞、丟失等情況。（三）盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理1.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，盤(pán)點(diǎn)小組應(yīng)及時(shí)對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行匯總和分析，編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。盤(pán)點(diǎn)報(bào)告應(yīng)包括盤(pán)點(diǎn)基本情況、盤(pán)點(diǎn)結(jié)果、差異分析及處理建議等內(nèi)容。2.對(duì)于盤(pán)盈的存貨，應(yīng)查明原因并按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；對(duì)于盤(pán)虧的存貨，應(yīng)根據(jù)不同原因進(jìn)行相應(yīng)處理，如屬于責(zé)任人原因造成的，應(yīng)追究責(zé)任人責(zé)任；屬于自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行核銷處理。同時(shí)，應(yīng)調(diào)整庫(kù)存臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符。3.將盤(pán)點(diǎn)報(bào)告提交公司管理層審批后，按照審批意見(jiàn)進(jìn)行后續(xù)處理。對(duì)于盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的管理漏洞和問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行改進(jìn)，完善存貨管理制度。五、存貨核算與成本管理（一）存貨核算1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，建立健全存貨核算體系，對(duì)存貨的采購(gòu)、入庫(kù)、存儲(chǔ)、領(lǐng)用、銷售等環(huán)節(jié)進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與倉(cāng)庫(kù)管理人員核對(duì)庫(kù)存臺(tái)賬，確保賬賬相符。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。3.準(zhǔn)確計(jì)算存貨成本，存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。采購(gòu)成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用；加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費(fèi)用；其他成本是指除采購(gòu)成本、加工成本以外使存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出。（二）存貨成本控制1.加強(qiáng)存貨采購(gòu)成本控制，通過(guò)合理選擇供應(yīng)商、優(yōu)化采購(gòu)批量、降低采購(gòu)費(fèi)用等方式，降低存貨采購(gòu)成本。2.控制存貨存儲(chǔ)成本，合理規(guī)劃庫(kù)存水平，減少庫(kù)存積壓，降低倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用、存貨損耗等存儲(chǔ)成本。3.提高存貨周轉(zhuǎn)率，加快存貨周轉(zhuǎn)速度，減少存貨資金占用，提高資金使用效率。通過(guò)加強(qiáng)生產(chǎn)計(jì)劃管理、優(yōu)化銷售渠道等措施，促進(jìn)存貨的快速流轉(zhuǎn)。六、存貨信息化管理（一）信息化系統(tǒng)建設(shè)1.建立完善的存貨信息化管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)應(yīng)涵蓋存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、核算等各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)存貨信息的實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)管理。2.信息化系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)錄入、查詢、統(tǒng)計(jì)、分析、預(yù)警等功能，能夠及時(shí)準(zhǔn)確地反映存貨的庫(kù)存狀況、出入庫(kù)情況、成本核算等信息，為公司管理層提供決策支持。（二）數(shù)據(jù)維護(hù)與安全1.定期對(duì)存貨信息化系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行維護(hù)和更新，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。及時(shí)錄入新的存貨信息，更新存貨的出入庫(kù)記錄、成本變動(dòng)等數(shù)據(jù)。2.加強(qiáng)存貨信息化系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置嚴(yán)格的用戶權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露、篡改等安全問(wèn)題。定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行備份，以便在數(shù)據(jù)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)能夠及時(shí)恢復(fù)。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.建立健全存貨管理監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)存貨管理工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督。監(jiān)督內(nèi)容包括采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況、供應(yīng)商管理、存貨驗(yàn)收、存儲(chǔ)保管、盤(pán)點(diǎn)核算等環(huán)節(jié)。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)存貨管理進(jìn)行審計(jì)，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）考核制度1.制定存貨管理考核制度，明確考核指標(biāo)和考核方法?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)存準(zhǔn)確率、存貨損耗率、采購(gòu)成本控制等方面。2.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)存貨管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)