PAGE財(cái)務(wù)流程及執(zhí)行規(guī)范制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)流程，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、計(jì)算精確、報(bào)告真實(shí)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。4.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動，做到流程完整、手續(xù)齊全、資料完備。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)活動在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，不相容職務(wù)相互分離。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、分析和控制等工作。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評估，確保公司決策符合財(cái)務(wù)目標(biāo)和法律法規(guī)要求。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)關(guān)系。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為公司管理層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和決策支持。審核各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷、資金支付等財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，確保其符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證會計(jì)檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。協(xié)助會計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算和其他相關(guān)工作，定期與會計(jì)核對賬目。三、財(cái)務(wù)流程規(guī)范（一）預(yù)算管理流程1.預(yù)算編制每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制下一年度部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。財(cái)務(wù)管理部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體目標(biāo)和資源狀況，提出調(diào)整建議，形成公司年度預(yù)算草案。公司年度預(yù)算草案提交公司管理層審議，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。涉及預(yù)算調(diào)整的事項(xiàng)，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核、公司管理層審批后進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算考核年末，財(cái)務(wù)管理部門對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，根據(jù)預(yù)算完成情況計(jì)算考核得分，并與績效掛鉤。對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行分析和問責(zé)，提出改進(jìn)要求和措施。（二）資金管理流程1.資金籌集根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，制定合理的資金籌集計(jì)劃，選擇合適的籌資方式，如銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)籌資工作的具體實(shí)施，與金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通洽談，辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金及時(shí)足額到位。對籌集資金的使用和償還進(jìn)行嚴(yán)格管理，合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.資金支付所有資金支付必須嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，由經(jīng)辦部門填寫資金支付申請單，注明支付事由、金額、收款單位等信息。申請單依次經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司管理層審批后，出納人員方可辦理支付手續(xù)。對于重大資金支付事項(xiàng)，需經(jīng)董事會或股東會審議通過。3.資金結(jié)算加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范銀行賬戶使用，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。定期核對銀行賬戶余額，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)，確保資金安全和資金信息準(zhǔn)確。做好資金收支的記錄和核算工作，定期編制資金收支報(bào)表，為公司管理層提供資金動態(tài)信息。（三）費(fèi)用報(bào)銷流程1.費(fèi)用申請員工因工作需要發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)提前填寫費(fèi)用申請單，詳細(xì)說明費(fèi)用用途、預(yù)計(jì)金額等，并附上相關(guān)證明材料。費(fèi)用申請單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，提交財(cái)務(wù)管理部門審核。2.費(fèi)用審核財(cái)務(wù)管理部門對費(fèi)用申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定、是否與業(yè)務(wù)相關(guān)、證明材料是否真實(shí)有效等。對于不符合規(guī)定的費(fèi)用申請，財(cái)務(wù)管理部門有權(quán)拒絕報(bào)銷，并向申請人說明原因。3.費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)審核通過的費(fèi)用申請，申請人在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)收集整理相關(guān)票據(jù)，按照公司規(guī)定的格式粘貼并填寫費(fèi)用報(bào)銷單。費(fèi)用報(bào)銷單依次經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司管理層審批后，交給出納人員辦理報(bào)銷手續(xù)。出納人員對報(bào)銷票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行再次審核，無誤后支付報(bào)銷款項(xiàng)。（四）資產(chǎn)管理流程1.資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，填寫資產(chǎn)購置申請表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司管理層審批后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。采購?fù)瓿珊螅Y產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)符合要求，并辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)。2.資產(chǎn)使用與保管資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和保管，建立資產(chǎn)使用臺賬，記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、維修等情況。定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞、丟失等情況，及時(shí)查明原因并報(bào)告資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)管理部門。3.資產(chǎn)處置對于閑置、報(bào)廢等需要處置的資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，說明處置原因、處置方式等。申請表經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。處置資產(chǎn)所得收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)。（五）財(cái)務(wù)核算流程1.賬務(wù)處理會計(jì)人員按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿。定期對會計(jì)憑證、賬簿進(jìn)行核對和審查，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制每月末，會計(jì)人員根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、勾稽關(guān)系正確。經(jīng)審核無誤的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送給公司管理層、股東及相關(guān)部門。四、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)管理部門建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對財(cái)務(wù)流程執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施。2.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，定期進(jìn)行崗位輪換，防止財(cái)務(wù)人員舞弊行為的發(fā)生。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對公司財(cái)務(wù)活動進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。2.內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（三）外部審計(jì)1.按照法律法規(guī)要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。五、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、審計(jì)報(bào)告等與公司財(cái)務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理會計(jì)人員在每月末或年末，按照檔案管理要求對各類財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理、分類和編號，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，期滿后按照檔案銷毀程序進(jìn)行銷毀。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案，需填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，