PAGE發(fā)票管理制度規(guī)范流程一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，防范稅務風險，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的發(fā)票管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進行。2.準確及時原則發(fā)票開具、取得、使用等環(huán)節(jié)應準確無誤，并及時處理，保證財務信息的真實性和及時性。3.安全保密原則加強發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。同時，對涉及發(fā)票的各類信息嚴格保密，防止信息泄露。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務時，開具給購買方用于抵扣進項稅額的發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票1.通用機打發(fā)票主要用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務，開具給不能抵扣進項稅額的購買方，如小規(guī)模納稅人、消費者個人等。2.增值稅電子普通發(fā)票與通用機打發(fā)票具有同等法律效力，具有開具便捷、保管便利、查驗及時等優(yōu)點，適用于電商、電信、快遞等行業(yè)，以及公司向個人消費者提供的部分服務。（三）其他發(fā)票根據(jù)業(yè)務需要，可能涉及的其他發(fā)票，如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等，應按照相應規(guī)定進行管理。三、發(fā)票的開具（一）開具流程1.業(yè)務部門在與客戶簽訂合同或達成交易意向后，應及時將相關(guān)信息傳遞給財務部門，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或服務名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。2.財務部門根據(jù)業(yè)務部門提供的信息，確認無誤后，按照發(fā)票開具系統(tǒng)的操作要求，錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，生成發(fā)票電子信息。3.發(fā)票開具人員對生成的發(fā)票電子信息進行核對，確保票面信息準確無誤。核對內(nèi)容包括發(fā)票代碼、號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或服務名稱及規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等。4.核對無誤后，通過發(fā)票開具系統(tǒng)打印紙質(zhì)發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票專用章應按照規(guī)定刻制、使用和保管，確保印章清晰、完整。5.發(fā)票開具人員在發(fā)票開具系統(tǒng)中進行發(fā)票開具記錄的登記，注明發(fā)票號碼、開具日期、購買方名稱、金額、稅額等信息，以便后續(xù)查詢和統(tǒng)計。（二）開具要求1.發(fā)票開具應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。2.開具發(fā)票時，應準確填寫購買方的納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息，確保發(fā)票信息完整、準確。對于購買方為企業(yè)的，必須填寫納稅人識別號，否則發(fā)票不得作為稅收憑證。3.發(fā)票開具金額應與實際交易金額一致，不得隨意調(diào)整金額開具發(fā)票。如因銷售折讓、中止或者退回等原因，需要開具紅字發(fā)票的，應按照國家稅務總局的規(guī)定進行操作。4.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。（三）特殊情況處理1.因客戶信息變更等原因，導致已開具發(fā)票的信息有誤，需要重新開具發(fā)票的，業(yè)務部門應及時通知財務部門。財務部門在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，按照正確信息重新開具發(fā)票。2.對于跨月發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具錯誤的情況，應按照開具紅字發(fā)票的規(guī)定進行處理。由購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字增值稅普通發(fā)票信息表》，銷售方憑稅務機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字發(fā)票。3.對于發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，應按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》的規(guī)定進行處理。及時向稅務機關(guān)報告，并登報聲明作廢。同時，根據(jù)稅務機關(guān)的要求，提供相關(guān)證明材料，辦理掛失、補辦等手續(xù)。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受應稅勞務或應稅服務時，應向銷售方索取發(fā)票。取得的發(fā)票應是由稅務機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應真實、完整、準確。2.取得發(fā)票時，應檢查發(fā)票的開具是否符合規(guī)定，包括發(fā)票的真實性、合法性、有效性。發(fā)票上應加蓋銷售方的發(fā)票專用章，印章清晰、完整。3.對于增值稅專用發(fā)票，應在規(guī)定的認證期限內(nèi)進行認證。認證通過后，方可作為進項稅額抵扣的憑證。（二）取得流程1.業(yè)務部門在采購貨物、接受服務等業(yè)務發(fā)生時，應主動向銷售方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應及時將發(fā)票傳遞給財務部門。2.財務部門收到業(yè)務部門傳遞的發(fā)票后，應進行認真審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、有效性，發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務是否相符，發(fā)票開具是否規(guī)范等。3.對于審核通過的發(fā)票，財務部門應按照規(guī)定進行賬務處理，并將發(fā)票妥善保管。對于審核不通過的發(fā)票，應及時與業(yè)務部門溝通，要求銷售方重新開具發(fā)票或提供相關(guān)證明材料。（三）特殊情況處理1.如因特殊原因無法取得發(fā)票的，業(yè)務部門應及時向財務部門說明情況，并提供相關(guān)證明材料，如合同、協(xié)議、付款憑證等。財務部門應根據(jù)具體情況，按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行稅務處理。2.對于取得的發(fā)票存在虛假開具、內(nèi)容不實等問題的，財務部門應拒絕接受，并及時向稅務機關(guān)報告。同時，追究相關(guān)責任人的責任。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票應按照規(guī)定的用途使用，僅限于與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的業(yè)務。不得將發(fā)票用于非生產(chǎn)經(jīng)營活動，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票。（二）使用登記1.財務部門應建立發(fā)票使用登記臺賬，對發(fā)票的購入、開具、取得、使用、作廢、核銷等情況進行詳細記錄。登記臺賬應包括發(fā)票號碼、開具日期、購買方名稱及納稅人識別號、銷售方名稱及納稅人識別號、貨物或服務名稱、金額、稅額、用途等信息。2.發(fā)票使用登記臺賬應定期進行核對和清理，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)問題應及時查明原因，并進行處理。（三）發(fā)票的作廢與紅沖1.發(fā)票開具錯誤或因其他原因需要作廢的，應在發(fā)票全部聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并妥善保管。同時，在發(fā)票使用登記臺賬中進行記錄。2.對于已開具的發(fā)票，如發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情況，需要開具紅字發(fā)票的，應按照國家稅務總局的規(guī)定進行操作。由銷售方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字增值稅普通發(fā)票信息表》，購買方憑稅務機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》進行賬務處理。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應設立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保管設備，如保險柜、文件柜等，確保發(fā)票安全存放。2.發(fā)票保管場所應保持干燥、通風、防火、防盜、防潮等，防止發(fā)票因環(huán)境因素受損。3.發(fā)票應按照種類、號碼順序進行存放，便于查找和管理。同時，應建立發(fā)票存放索引，注明發(fā)票種類、號碼范圍、存放位置等信息。（二）保管期限1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀。2.未開具的發(fā)票應妥善保管，直至使用完畢或按照規(guī)定進行處理。（三）保管人員職責1.發(fā)票保管人員應負責發(fā)票的日常保管工作，確保發(fā)票安全、完整。定期對發(fā)票進行盤點和核對，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。2.嚴格遵守發(fā)票保管制度，不得擅自將發(fā)票轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、丟失、損毀等。如因保管不善導致發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，應承擔相應的責任。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財務部門應定期對發(fā)票管理情況進行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票使用登記臺賬是否準確、完整等。2.內(nèi)部檢查應形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改措施，并跟蹤整改落實情況。（二）稅務機關(guān)檢查1.公司應積極配合稅務機關(guān)對發(fā)票管理情況的檢查，如實提供發(fā)票相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。2.對于稅務機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應按照稅務機關(guān)的要求及時進行整改，并補繳相應的稅款、滯納金和罰款。（三）監(jiān)督與考核