PAGE會(huì)計(jì)行為規(guī)范獎(jiǎng)罰制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，特制定本獎(jiǎng)罰制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體會(huì)計(jì)人員，包括財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)、出納等相關(guān)崗位人員。（三）基本原則1.合法性原則：本制度的制定符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及會(huì)計(jì)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保會(huì)計(jì)行為在合法合規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行。2.公正性原則：對(duì)于會(huì)計(jì)行為的獎(jiǎng)勵(lì)和處罰，遵循公平、公正的原則，依據(jù)客觀事實(shí)和明確的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行判斷。3.及時(shí)性原則：對(duì)會(huì)計(jì)人員的行為及時(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲，以起到及時(shí)的激勵(lì)和約束作用。4.教育與懲罰相結(jié)合原則：通過(guò)獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰措施，引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員自覺(jué)遵守會(huì)計(jì)行為規(guī)范，同時(shí)注重對(duì)違規(guī)行為的教育和糾正，促進(jìn)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德的提升。二、會(huì)計(jì)行為規(guī)范要求（一）會(huì)計(jì)核算規(guī)范1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。確保會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料的格式、內(nèi)容符合規(guī)范要求。2.會(huì)計(jì)憑證的填制要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)齊全，符合記賬要求。記賬憑證應(yīng)當(dāng)附有原始憑證，并注明原始憑證的張數(shù)；原始憑證金額錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。3.賬簿的登記要及時(shí)、準(zhǔn)確、清晰，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。定期進(jìn)行賬目核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。4.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要依據(jù)真實(shí)的賬簿記錄，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。報(bào)表之間、報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范1.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。2.公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：公司名稱(chēng)、單位地址、財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度或者月度、送出日期，并由公司負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的公司，還應(yīng)當(dāng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式報(bào)送相關(guān)部門(mén)和單位，確保信息的及時(shí)傳遞和有效利用。（三）會(huì)計(jì)監(jiān)督規(guī)范1.會(huì)計(jì)人員對(duì)本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。2.發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符時(shí)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；無(wú)權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。3.積極配合內(nèi)部審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)等相關(guān)檢查工作，如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料和有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。（四）會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)范1.會(huì)計(jì)檔案的整理、裝訂要符合要求，分類(lèi)存放，便于查閱。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)在年度終了后，整理立卷。活頁(yè)賬簿應(yīng)撤出空白帳頁(yè)，裝訂成冊(cè)，并在裝訂處加蓋公章。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按年度裝訂成冊(cè)，加蓋公章。其他會(huì)計(jì)資料也應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理歸檔。4.會(huì)計(jì)檔案的保管期限應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定，期滿后按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)由檔案管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同派員監(jiān)銷(xiāo)，并在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章。（五）職業(yè)道德規(guī)范1.愛(ài)崗敬業(yè)：熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。2.誠(chéng)實(shí)守信：做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話，辦老實(shí)事，不搞虛假；保守公司秘密，不為利益所誘惑。3.廉潔自律：公私分明，不貪不占；遵紀(jì)守法，清正廉潔。4.客觀公正：端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則：熟悉國(guó)家法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，始終堅(jiān)持按法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。6.提高技能：具有不斷提高會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技能的意識(shí)和愿望，努力提高業(yè)務(wù)水平。7.參與管理：在做好本職工作的同時(shí)，積極參與公司管理，為公司發(fā)展提出合理化建議。8.強(qiáng)化服務(wù)：樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象。三、獎(jiǎng)勵(lì)制度（一）獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)1.在會(huì)計(jì)核算工作中，嚴(yán)格按照規(guī)范要求操作，連續(xù)一年無(wú)任何差錯(cuò)，且財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確、及時(shí)報(bào)送，為公司提供了高質(zhì)量財(cái)務(wù)信息的，給予[X]元獎(jiǎng)勵(lì)，并在公司內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)表?yè)P(yáng)。2.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行深入分析，提出的合理化建議被公司采納并取得顯著經(jīng)濟(jì)效益的，根據(jù)效益大小給予[X][X]元獎(jiǎng)勵(lì)。3.在會(huì)計(jì)監(jiān)督工作中，發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或違規(guī)行為，并及時(shí)采取有效措施避免公司損失的，視情節(jié)給予[X][X]元獎(jiǎng)勵(lì)，同時(shí)授予“優(yōu)秀會(huì)計(jì)監(jiān)督獎(jiǎng)”榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)。4.積極參與公司財(cái)務(wù)制度建設(shè)，提出的建議和意見(jiàn)對(duì)完善公司財(cái)務(wù)管理制度起到重要作用的，可以獲得[X]元獎(jiǎng)勵(lì)，并在制度修訂中署名。5.在會(huì)計(jì)檔案管理工作中，表現(xiàn)出色，檔案整理規(guī)范、保管完好，為公司查閱和使用會(huì)計(jì)檔案提供極大便利的，給予[X]元獎(jiǎng)勵(lì)。6.會(huì)計(jì)人員在職業(yè)道德方面表現(xiàn)突出，如誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律等事跡被公司內(nèi)外廣泛知曉，為公司樹(shù)立良好形象的，給予[X]元獎(jiǎng)勵(lì)，并在全公司范圍內(nèi)宣傳其先進(jìn)事跡。（二）獎(jiǎng)勵(lì)程序1.由會(huì)計(jì)人員所在部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)日常工作表現(xiàn)和相關(guān)成果，填寫(xiě)《會(huì)計(jì)人員獎(jiǎng)勵(lì)申請(qǐng)表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“申請(qǐng)表”），詳細(xì)說(shuō)明獎(jiǎng)勵(lì)事由和依據(jù)。2.將申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行初步審核，審核內(nèi)容包括事實(shí)是否屬實(shí)、獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)是否符合等。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，簽署意見(jiàn)并提交至公司管理層。3.公司管理層對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行最終審批，審批通過(guò)后確定獎(jiǎng)勵(lì)金額和獎(jiǎng)勵(lì)方式。4.由公司人力資源部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)，如發(fā)放獎(jiǎng)金、頒發(fā)榮譽(yù)證書(shū)等，并在公司內(nèi)部公告獎(jiǎng)勵(lì)情況。四、懲罰制度（一）違規(guī)行為及處罰標(biāo)準(zhǔn)1.會(huì)計(jì)核算違規(guī)未按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶，責(zé)令限期改正，并處以[X]元罰款。如因該違規(guī)行為導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)混亂，影響公司決策的，給予警告處分，并處[X][X]元罰款。會(huì)計(jì)憑證填制不符合要求，如手續(xù)不全、內(nèi)容錯(cuò)誤等，發(fā)現(xiàn)一次責(zé)令改正，如再次出現(xiàn)類(lèi)似問(wèn)題，每次處以[X]元罰款。若因憑證問(wèn)題導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真，造成嚴(yán)重后果的，給予記過(guò)處分，并處[X][X]元罰款。賬簿登記不及時(shí)、不準(zhǔn)確，賬證、賬賬、賬實(shí)不符，未及時(shí)處理的，每次處以[X]元罰款。如因賬簿問(wèn)題導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤，影響公司正常經(jīng)營(yíng)的，給予降級(jí)處分，并處[X][X]元罰款。2.財(cái)務(wù)報(bào)告違規(guī)財(cái)務(wù)報(bào)告編制數(shù)據(jù)不真實(shí)、計(jì)算不準(zhǔn)確、內(nèi)容不完整，責(zé)令限期更正，并處以[X]元罰款。如因報(bào)告問(wèn)題給公司造成經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的，給予記大過(guò)處分，并處[X][X]元罰款。對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告未按規(guī)定加蓋公章、簽名蓋章不全等，責(zé)令立即改正，并處以[X]元罰款。若因此引發(fā)法律糾紛，給予撤職處分，并處[X][X]元罰款。未按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告或報(bào)送的報(bào)告不符合規(guī)定要求，影響公司正常工作的，每次處以[X]元罰款。如多次出現(xiàn)此類(lèi)情況，給予開(kāi)除處分，并處[X][X]元罰款。3.會(huì)計(jì)監(jiān)督違規(guī)對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證予以受理，或者對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證未要求更正、補(bǔ)充的，責(zé)令改正，并處以[X]元罰款。如因該行為導(dǎo)致公司遭受損失的，給予警告處分，并處[X][X]元罰款。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符，未及時(shí)處理或隱瞞不報(bào)的，每次處以[X]元罰款。若因隱瞞不報(bào)造成重大損失的，給予記過(guò)處分，并處[X][X]元罰款。拒絕、隱匿、謊報(bào)相關(guān)檢查工作，阻礙會(huì)計(jì)監(jiān)督的，給予嚴(yán)重警告處分，并處[X][X]元罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，予以辭退。4.會(huì)計(jì)檔案管理違規(guī)會(huì)計(jì)檔案整理、裝訂不符合要求，責(zé)令限期整改，并處以[X]元罰款。如因檔案管理不善導(dǎo)致資料丟失或損壞的，給予警告處分，并處[X][X]元罰款。未按規(guī)定保管會(huì)計(jì)檔案，導(dǎo)致檔案丟失、被盜或損壞的，根據(jù)損失程度給予相應(yīng)處罰，損失較小的處以[X]元罰款，損失較大的給予記過(guò)處分，并處[X][X]元罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，追究法律責(zé)任。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的，給予開(kāi)除處分，并處[X][X]元罰款。同時(shí)，要求其承擔(dān)因檔案銷(xiāo)毀可能引發(fā)的一切法律后果。5.職業(yè)道德違規(guī)違反誠(chéng)實(shí)守信原則，弄虛作假、泄露公司機(jī)密的，視情節(jié)輕重給予警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開(kāi)除等處分，并處以[X][X]元罰款。如因泄露機(jī)密給公司造成重大損失的，依法追究法律責(zé)任。存在貪污、挪用公款等廉潔自律問(wèn)題的，一經(jīng)查實(shí)，立即開(kāi)除，并依法移送司法機(jī)關(guān)處理，同時(shí)要求其退還非法所得，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。在工作中態(tài)度惡劣，不履行崗位職責(zé)，影響公司財(cái)務(wù)工作正常開(kāi)展的，給予警告處分，并處以[X]元罰款。如多次不改，給予辭退處分。（二）懲罰程序1.發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)人員存在違規(guī)行為后，由所在部門(mén)負(fù)責(zé)人或其他相關(guān)人員填寫(xiě)《會(huì)計(jì)人員懲罰申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明違規(guī)事實(shí)、違反的規(guī)定條款以及初步處理建議。2.將申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人可會(huì)同相關(guān)人員進(jìn)行取證，形成調(diào)查核實(shí)報(bào)告。3.調(diào)查核實(shí)報(bào)告提交至公司管理層，管理層根據(jù)