PAGE出納工作規(guī)范制度匯編一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司出納工作流程，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效地運(yùn)作，保障財(cái)務(wù)工作的正常開展，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)利益。2.適用范圍本制度適用于公司全體出納人員及涉及出納業(yè)務(wù)的相關(guān)部門和人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法辦理出納業(yè)務(wù)。準(zhǔn)確性原則：確保現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，賬目清晰。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各類收支業(yè)務(wù)，不得拖延，保證資金流轉(zhuǎn)順暢。安全性原則：加強(qiáng)現(xiàn)金、票據(jù)、印章等的保管，確保資金和財(cái)務(wù)信息安全。二、崗位職責(zé)1.現(xiàn)金收付管理嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對(duì)收入現(xiàn)金及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。認(rèn)真審核現(xiàn)金收付憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)完備。當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金，收付現(xiàn)金后在相關(guān)憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章。2.銀行結(jié)算業(yè)務(wù)熟悉各類銀行結(jié)算方式，根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要準(zhǔn)確選擇并辦理銀行存款、取款、轉(zhuǎn)賬、匯款等業(yè)務(wù)。及時(shí)獲取銀行對(duì)賬單，核對(duì)銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。妥善保管銀行結(jié)算憑證、票據(jù)等資料，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定使用和傳遞。3.票據(jù)及印章管理負(fù)責(zé)支票、匯票、本票等票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用登記和核銷工作。嚴(yán)格控制空白票據(jù)的發(fā)放，確保票據(jù)安全。對(duì)已使用的票據(jù)存根及時(shí)歸檔保存。妥善保管公司財(cái)務(wù)專用章、法人章等印章，按照規(guī)定用途使用，不得擅自出借或交他人使用。4.資金日記賬登記按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和記賬方法，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。每日終了，結(jié)算現(xiàn)金日記賬余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)，做到日清月結(jié)。定期將日記賬與總賬進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬相符。5.資金報(bào)表編制定期編制資金日?qǐng)?bào)表、周報(bào)、月報(bào)等，向財(cái)務(wù)主管及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)公司資金收支情況。對(duì)資金變動(dòng)情況進(jìn)行分析，為公司資金決策提供數(shù)據(jù)支持。6.其他工作協(xié)助財(cái)務(wù)主管做好財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔工作。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與出納業(yè)務(wù)相關(guān)的臨時(shí)性工作。三、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)規(guī)范1.收款業(yè)務(wù)收到現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)要求交款人當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)額，確認(rèn)無誤后開具收款收據(jù)或發(fā)票。收款收據(jù)或發(fā)票應(yīng)按順序編號(hào)，如實(shí)填寫日期、交款單位（個(gè)人）、金額、收款事由等內(nèi)容，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。將收款收據(jù)或發(fā)票的記賬聯(lián)作為記賬依據(jù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。對(duì)于收到的大額現(xiàn)金或可疑現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)主管，并與相關(guān)部門溝通核實(shí)情況。2.付款業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行付款審批制度，未經(jīng)審批的付款申請(qǐng)不得辦理。付款申請(qǐng)應(yīng)附相關(guān)合同、發(fā)票、審批單等證明文件。審核付款憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，包括付款金額、付款對(duì)象、付款用途等是否與審批內(nèi)容一致。按照審批后的金額支付現(xiàn)金，當(dāng)面點(diǎn)交收款人，并要求收款人在付款憑證上簽字確認(rèn)。對(duì)于支付給個(gè)人的現(xiàn)金款項(xiàng)，如差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等，應(yīng)要求收款人提供有效身份證件，并在付款憑證上注明身份證號(hào)碼。支付現(xiàn)金后，在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。四、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)范1.銀行賬戶管理按照公司規(guī)定開設(shè)、變更和撤銷銀行賬戶，確保賬戶的合法性和合規(guī)性。妥善保管銀行賬戶開戶許可證、密碼、網(wǎng)銀密鑰等重要資料，防止丟失或泄露。定期檢查銀行賬戶的使用情況，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)報(bào)告并采取措施處理。2.支票使用嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定購(gòu)買、領(lǐng)用支票，建立支票領(lǐng)用登記簿，記錄支票號(hào)碼、領(lǐng)用日期、用途、金額、領(lǐng)用人等信息。開具支票時(shí)，應(yīng)填寫日期、收款人、金額、用途等內(nèi)容，確保字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。在支票上加蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章，并在支票存根上簽字確認(rèn)。將支票交付給收款人時(shí)，應(yīng)要求收款人在支票簽收登記簿上簽字，并注明簽收日期。及時(shí)跟蹤支票的使用情況，督促收款人及時(shí)辦理入賬手續(xù)。對(duì)于逾期未使用的支票，應(yīng)及時(shí)收回并注銷。3.匯票、本票使用辦理匯票、本票業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照銀行規(guī)定填寫相關(guān)憑證，確保信息準(zhǔn)確無誤。對(duì)匯票、本票的出票、背書、承兌、付款等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格審核，防止出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。妥善保管匯票、本票的相關(guān)憑證和資料，直至業(yè)務(wù)結(jié)束后歸檔保存。4.銀行存款日記賬登記根據(jù)銀行收付款憑證，及時(shí)登記銀行存款日記賬。記賬時(shí)應(yīng)注明業(yè)務(wù)發(fā)生日期、憑證號(hào)碼、摘要、收入或支出金額等內(nèi)容。每日終了，結(jié)算銀行存款日記賬余額，并與銀行對(duì)賬單余額進(jìn)行核對(duì)。如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。定期將銀行存款日記賬與總賬進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬相符。5.銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表每月初及時(shí)獲取銀行對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核簽字確認(rèn)。將銀行對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表等資料整理歸檔，妥善保管。五、票據(jù)及印章管理規(guī)范1.票據(jù)管理建立票據(jù)購(gòu)買、領(lǐng)用、保管、使用、核銷等管理制度，明確各環(huán)節(jié)的責(zé)任人和操作流程。票據(jù)應(yīng)存放在安全可靠的地方，設(shè)立專門的票據(jù)保管箱或保險(xiǎn)柜，并配備必要的防盜、防火、防潮設(shè)施。定期盤點(diǎn)票據(jù)庫存，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)主管，并采取掛失、聲明作廢等措施。票據(jù)使用過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，不得擅自更改或偽造。票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)確保背書連續(xù)、有效。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù)，將存根聯(lián)與相關(guān)記賬憑證一起裝訂成冊(cè)，歸檔保存。2.印章管理公司財(cái)務(wù)專用章、法人章等印章應(yīng)由專人保管，保管人員不得擅自離崗。印章使用應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用日期、用途、金額、批準(zhǔn)人等內(nèi)容。經(jīng)審批后，在指定位置加蓋印章，并由使用人在印章使用登記簿上簽字確認(rèn)。嚴(yán)禁在空白支票、空白收據(jù)、空白合同等文件上加蓋印章。如遇特殊情況需要提前蓋章，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，并確保蓋章后的文件妥善保管，防止丟失或?yàn)E用。定期檢查印章的使用情況，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)報(bào)告并采取措施處理。印章如有損壞或遺失，應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)更換或掛失。六、資金安全管理1.庫存現(xiàn)金管理嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額，按照公司規(guī)定的限額留存現(xiàn)金，超過限額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。庫存現(xiàn)金應(yīng)每日盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由出納人員自行完成，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)主管。現(xiàn)金存放地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，不得將現(xiàn)金隨意放置或借給他人。2.銀行賬戶安全加強(qiáng)銀行賬戶密碼、網(wǎng)銀密鑰等安全管理，定期更換密碼，防止密碼泄露。妥善保管網(wǎng)上銀行操作證書和動(dòng)態(tài)口令牌，不得將其交給他人使用。在進(jìn)行網(wǎng)上銀行操作時(shí)，應(yīng)注意識(shí)別網(wǎng)址的真實(shí)性，避免登錄虛假網(wǎng)站。操作完成后，及時(shí)退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)。3.財(cái)務(wù)信息安全嚴(yán)格遵守公司財(cái)務(wù)信息保密制度，不得泄露公司資金收支情況、銀行賬戶信息、財(cái)務(wù)報(bào)表等機(jī)密信息。財(cái)務(wù)軟件、電子數(shù)據(jù)等應(yīng)設(shè)置合理的權(quán)限管理，防止未經(jīng)授權(quán)的人員訪問和修改。定期備份財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，存儲(chǔ)在安全的介質(zhì)上，并異地存放。如遇數(shù)據(jù)丟失或損壞，應(yīng)及時(shí)恢復(fù)數(shù)據(jù)。七、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理1.報(bào)銷流程員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷人、報(bào)銷事由、金額等內(nèi)容，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)、審批單等證明文件。將報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定和實(shí)際情況對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，提交給財(cái)務(wù)主管審核。財(cái)務(wù)主管重點(diǎn)審核報(bào)銷金額是否符合規(guī)定、票據(jù)是否合法有效、審批手續(xù)是否齊全等。審核通過后簽字確認(rèn)。報(bào)銷單經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核通過后，提交給出納人員。出納人員根據(jù)審核后的報(bào)銷單支付現(xiàn)金或辦理銀行轉(zhuǎn)賬，并在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)明確各類費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)等。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合公司規(guī)定和國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)要求。員工應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單，對(duì)于超過報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的部分，原則上不予報(bào)銷。如有特殊情況需要超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.報(bào)銷票據(jù)要求報(bào)銷票據(jù)應(yīng)真實(shí)、合法、有效，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或收款單位公章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)完整，包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)或商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，并與報(bào)銷事由相符。對(duì)于不符合規(guī)定的票據(jù)，出納人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。八、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍出納工作涉及的各類憑證、賬簿、報(bào)表、銀行對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表、票據(jù)存根、印章使用登記簿等資料均屬于財(cái)務(wù)檔案管理范圍。2.檔案整理每月末，出納人員應(yīng)將本月的各類財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理，按照憑證類別、日期順序等進(jìn)行分類裝訂。裝訂后的憑證應(yīng)加具封面，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由裝訂人在封面上簽字。銀行對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表等資料應(yīng)按月或按季整理成冊(cè)，加蓋財(cái)務(wù)專用章，并注明日期范圍、資料名稱等信息。3.檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案柜中，由專人負(fù)責(zé)保管。檔案柜應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等功能。財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為30年，銀行對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表等保管期限為10年。檔案保管人員應(yīng)建立財(cái)務(wù)檔案保管登記簿，記錄檔案的名稱、數(shù)量、起止日期、保管期限等信息，并定期對(duì)檔案進(jìn)行清查盤點(diǎn)。4.檔案查閱因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，查閱人員應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，注明查閱日期、查閱人、查閱內(nèi)容、查閱原因等內(nèi)容，并經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)。檔案保管人員應(yīng)按照查閱申請(qǐng)表的要求提供檔案，并在查閱過程中進(jìn)行監(jiān)督。查閱人員不得擅自涂改、抽取、銷毀檔案資料。查閱完畢后，查閱人員應(yīng)及時(shí)將檔案歸還檔案保管人員，并在檔案查閱登記簿上簽字確認(rèn)。九、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期對(duì)出納工作進(jìn)行檢查，包括現(xiàn)金盤點(diǎn)、銀行存款日記賬核對(duì)、票據(jù)及印章管理等方面，確保出納工作規(guī)范執(zhí)行。公司內(nèi)