PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)控制度基本規(guī)范一、總則（一）目的為了加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理行為，提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)治理水平，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)健康、可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度基本規(guī)范。（二）適用范圍本規(guī)范適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)各部門、所屬事業(yè)單位及各村（居）委會(huì)等所有涉及鄉(xiāng)鎮(zhèn)公共資源使用、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展的單位和組織。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目管理、采購(gòu)管理等各個(gè)方面，不留管理死角。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和舞弊行為的發(fā)生。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免不必要的資源浪費(fèi)。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.明確預(yù)算編制依據(jù)：以國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃為基礎(chǔ)，參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.規(guī)范預(yù)算編制流程：各部門根據(jù)職責(zé)范圍和工作任務(wù)，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)政所匯總審核后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子審議，形成年度預(yù)算草案，提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)。3.細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容：將各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理，明確預(yù)算項(xiàng)目、金額、資金來(lái)源和用途，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)：各部門必須嚴(yán)格按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)政所定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與年度工作計(jì)劃相匹配。3.加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理：建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度，對(duì)預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行跟蹤和評(píng)價(jià)，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.明確預(yù)算調(diào)整條件：因國(guó)家政策調(diào)整、鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要或不可抗力等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序：由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額和調(diào)整依據(jù)，經(jīng)財(cái)政所審核后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子審議，提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查批準(zhǔn)。（四）決算管理1.及時(shí)編制決算報(bào)告：年度終了后，各部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)編制部門決算，財(cái)政所負(fù)責(zé)匯總編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度決算報(bào)告。2.加強(qiáng)決算分析與評(píng)價(jià)：對(duì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制和財(cái)務(wù)管理提供參考依據(jù)。3.做好決算公開(kāi)工作：按照政府信息公開(kāi)要求，及時(shí)將鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度決算報(bào)告向社會(huì)公開(kāi)，接受公眾監(jiān)督。三、收支管理（一）收入管理1.規(guī)范收入來(lái)源：鄉(xiāng)鎮(zhèn)收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.加強(qiáng)票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等流程，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。3.嚴(yán)格收入核算：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映各項(xiàng)收入，不得隱瞞、截留、挪用收入。（二）支出管理1.明確支出范圍：鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出等。各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排和規(guī)定的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超預(yù)算支出或擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍。2.規(guī)范支出審批程序：建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批流程。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.加強(qiáng)支出控制：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和公務(wù)卡結(jié)算制度，減少現(xiàn)金支付，確保資金支付安全。加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核把關(guān)，杜絕不合理支出和浪費(fèi)現(xiàn)象。4.規(guī)范差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出管理：制定具體的管理辦法，明確開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷流程和審批要求，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)費(fèi)用的控制和監(jiān)督。四、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購(gòu)置1.編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃：各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，編制年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)財(cái)政所審核后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子審批。資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)納入年度預(yù)算管理。2.嚴(yán)格資產(chǎn)采購(gòu)程序：按照政府采購(gòu)法律法規(guī)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)采購(gòu)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)采購(gòu)行為。采購(gòu)過(guò)程應(yīng)公開(kāi)、公平、公正，確保采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量和性價(jià)比。3.做好資產(chǎn)入賬登記：資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)卡片，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（二）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度：明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，規(guī)范資產(chǎn)使用流程，確保資產(chǎn)安全、有效使用。2.加強(qiáng)資產(chǎn)日常維護(hù)：定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。對(duì)大型設(shè)備和重要資產(chǎn)，應(yīng)制定專門的維護(hù)計(jì)劃和操作規(guī)程。3.嚴(yán)格資產(chǎn)出租出借管理：資產(chǎn)出租出借應(yīng)按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，簽訂租賃合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)出租出借收益及時(shí)足額上繳。（三）資產(chǎn)處置1.規(guī)范資產(chǎn)處置程序：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)、審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。2.加強(qiáng)資產(chǎn)處置評(píng)估：對(duì)擬處置的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。3.做好資產(chǎn)清查盤點(diǎn)：定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。五、項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.加強(qiáng)項(xiàng)目前期調(diào)研：對(duì)擬實(shí)施的項(xiàng)目進(jìn)行充分的前期調(diào)研，論證項(xiàng)目的必要性、可行性和效益性，確保項(xiàng)目符合鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求。2.規(guī)范項(xiàng)目立項(xiàng)審批程序：項(xiàng)目申報(bào)單位應(yīng)提交項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目實(shí)施方案等相關(guān)材料，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)相關(guān)部門審核后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)。重大項(xiàng)目應(yīng)組織專家進(jìn)行論證。3.做好項(xiàng)目?jī)?chǔ)備工作：建立項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)，對(duì)符合立項(xiàng)條件的項(xiàng)目進(jìn)行儲(chǔ)備管理，為項(xiàng)目實(shí)施提供保障。（二）項(xiàng)目實(shí)施1.簽訂項(xiàng)目合同：項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)與項(xiàng)目承建方簽訂項(xiàng)目合同，明確項(xiàng)目?jī)?nèi)容、實(shí)施期限、質(zhì)量要求、資金支付方式等條款，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。2.加強(qiáng)項(xiàng)目進(jìn)度管理：建立項(xiàng)目進(jìn)度跟蹤機(jī)制，定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行檢查和督促，及時(shí)解決項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題，確保項(xiàng)目按時(shí)完成。3.嚴(yán)格項(xiàng)目質(zhì)量管理：制定項(xiàng)目質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和驗(yàn)收辦法，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量的監(jiān)督檢查。項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保項(xiàng)目質(zhì)量符合要求。（三）項(xiàng)目資金管理1.規(guī)范項(xiàng)目資金使用：項(xiàng)目資金應(yīng)?？顚Ｓ茫瑖?yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定使用，不得截留、挪用、擠占項(xiàng)目資金。2.加強(qiáng)項(xiàng)目資金核算：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行項(xiàng)目資金核算，準(zhǔn)確記錄和反映項(xiàng)目資金收支情況。3.做好項(xiàng)目資金績(jī)效評(píng)價(jià)：對(duì)項(xiàng)目資金的使用效益進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目后續(xù)資金安排和項(xiàng)目管理的重要依據(jù)。（四）項(xiàng)目驗(yàn)收1.明確項(xiàng)目驗(yàn)收主體和程序：項(xiàng)目完成后，由項(xiàng)目實(shí)施單位組織自查，自查合格后向鄉(xiāng)鎮(zhèn)相關(guān)部門提出驗(yàn)收申請(qǐng)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)相關(guān)部門應(yīng)組織專業(yè)人員進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。2.加強(qiáng)驗(yàn)收結(jié)果運(yùn)用：驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，方可辦理項(xiàng)目結(jié)算和資產(chǎn)交付手續(xù)；驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，應(yīng)責(zé)令項(xiàng)目實(shí)施單位限期整改，整改后仍不合格的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。六、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)范圍與方式1.明確采購(gòu)范圍：鄉(xiāng)鎮(zhèn)采購(gòu)包括貨物采購(gòu)、工程采購(gòu)和服務(wù)采購(gòu)。凡屬于政府采購(gòu)目錄范圍內(nèi)或達(dá)到政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)按照政府采購(gòu)法律法規(guī)執(zhí)行。2.規(guī)范采購(gòu)方式：根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的特點(diǎn)和需求，選擇合適的采購(gòu)方式，包括公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)等。采購(gòu)方式的選擇應(yīng)符合法律法規(guī)規(guī)定，并履行相應(yīng)的審批程序。（二）采購(gòu)程序1.編制采購(gòu)預(yù)算：采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)納入年度預(yù)算管理，編制采購(gòu)預(yù)算，明確采購(gòu)項(xiàng)目、金額、資金來(lái)源等內(nèi)容。2.制定采購(gòu)計(jì)劃：采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)預(yù)算和實(shí)際需求，制定采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)時(shí)間、采購(gòu)方式、采購(gòu)要求等。3.發(fā)布采購(gòu)信息：按照采購(gòu)方式的要求，通過(guò)指定媒體發(fā)布采購(gòu)信息，邀請(qǐng)潛在供應(yīng)商參與采購(gòu)活動(dòng)。4.組織采購(gòu)評(píng)審：成立采購(gòu)評(píng)審小組，按照規(guī)定的評(píng)審程序和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)供應(yīng)商的響應(yīng)文件進(jìn)行評(píng)審，確定中標(biāo)（成交）供應(yīng)商。5.簽訂采購(gòu)合同：采購(gòu)人與中標(biāo)（成交）供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保采購(gòu)項(xiàng)目順利實(shí)施。6.驗(yàn)收與付款：采購(gòu)項(xiàng)目完成后，采購(gòu)部門應(yīng)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后按照合同約定支付采購(gòu)資金。（三）采購(gòu)監(jiān)督1.建立采購(gòu)監(jiān)督機(jī)制：鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)建立健全采購(gòu)監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督，確保采購(gòu)活動(dòng)合法合規(guī)、公開(kāi)透明。2.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，檢查采購(gòu)程序的執(zhí)行情況、采購(gòu)合同的履行情況、采購(gòu)資金的使用情況等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。3.接受社會(huì)監(jiān)督：采購(gòu)信息應(yīng)向社會(huì)公開(kāi)，接受公眾監(jiān)督。對(duì)供應(yīng)商的質(zhì)疑和投訴，應(yīng)及時(shí)處理并反饋處理結(jié)果。七、監(jiān)督檢查與評(píng)價(jià)（一）監(jiān)督檢查1.建立監(jiān)督檢查機(jī)制：鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.明確監(jiān)督檢查職責(zé)：財(cái)政所、審計(jì)部門等相關(guān)部門應(yīng)按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.規(guī)范監(jiān)督檢查程序：監(jiān)督檢查部門應(yīng)制定詳細(xì)的監(jiān)督檢查計(jì)劃，明確檢查內(nèi)容、檢查方法、檢查時(shí)間等。檢查過(guò)程中應(yīng)做好記錄，形成檢查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議。（二）評(píng)價(jià)1.開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)：鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。自我評(píng)價(jià)工作應(yīng)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要負(fù)責(zé)人牽頭，各部門參與。2.編制內(nèi)部控制評(píng)