企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行檢查表工具說明一、適用范圍與應(yīng)用情境本工具適用于企業(yè)內(nèi)部各部門、各分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況檢查，具體場景包括：年度內(nèi)部控制自我評估、專項業(yè)務(wù)流程合規(guī)性檢查、新制度推行后的執(zhí)行效果驗證、審計部門常規(guī)或突擊檢查、監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求的自查整改等。通過系統(tǒng)化檢查，可及時識別制度執(zhí)行偏差、堵塞管理漏洞，保證內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行，保障企業(yè)資產(chǎn)安全、財務(wù)報告真實及經(jīng)營合規(guī)。二、檢查工作實施流程（一）檢查準(zhǔn)備階段明確檢查目標(biāo)與范圍根據(jù)企業(yè)年度內(nèi)控工作計劃或特定需求，確定本次檢查的核心目標(biāo)（如“采購流程合規(guī)性檢查”“費用報銷制度執(zhí)行情況檢查”），并界定檢查涉及的部門、業(yè)務(wù)流程及時限范圍（如“2024年上半年銷售部門合同審批流程”）。組建檢查小組指定檢查負(fù)責(zé)人（如內(nèi)控主管），抽調(diào)熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)制度的人員（如財務(wù)專員、業(yè)務(wù)骨干*）組成檢查小組，明確分工（如資料審查組、現(xiàn)場訪談組、流程驗證組）。收集與學(xué)習(xí)制度文件收集被檢查領(lǐng)域現(xiàn)行有效的內(nèi)部控制制度（如《企業(yè)采購管理辦法》《費用報銷細(xì)則》），組織檢查小組學(xué)習(xí)制度條款、控制要求及關(guān)鍵控制點，統(tǒng)一檢查標(biāo)準(zhǔn)。制定檢查方案方案應(yīng)包括：檢查時間安排、具體檢查內(nèi)容（細(xì)化到控制點）、檢查方法（如文件審閱、穿行測試、抽樣檢查、人員訪談）、樣本選取標(biāo)準(zhǔn)（如“隨機(jī)抽取20份采購合同”“檢查近3個月大額費用報銷單據(jù)”）及輸出成果要求（如檢查報告、問題清單）。（二）現(xiàn)場檢查階段資料審閱與抽樣檢查按照檢查方案，調(diào)取相關(guān)文件資料（如合同、審批單、會計憑證、會議紀(jì)要、系統(tǒng)操作日志），對照制度條款逐項核對執(zhí)行情況。對關(guān)鍵控制點進(jìn)行抽樣驗證，例如：檢查“采購申請是否經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批”時，隨機(jī)抽取樣本查看審批簽字是否完整、審批權(quán)限是否符合制度規(guī)定?，F(xiàn)場訪談與流程驗證與被檢查部門的關(guān)鍵崗位人員（如采購專員、財務(wù)審核員）進(jìn)行訪談，知曉其對制度的理解程度、實際操作流程及執(zhí)行中遇到的困難，訪談內(nèi)容需形成書面記錄并由被訪談人簽字確認(rèn)。對重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行穿行測試，選取一筆典型業(yè)務(wù)（如“從采購申請到付款的全流程”），跟蹤各環(huán)節(jié)操作是否與制度描述一致，驗證流程的完整性和執(zhí)行有效性。問題初步認(rèn)定與溝通對檢查中發(fā)覺的疑似執(zhí)行偏差，及時與被檢查部門負(fù)責(zé)人溝通，確認(rèn)事實是否清楚、定性是否準(zhǔn)確，避免誤判。例如：發(fā)覺“報銷單據(jù)缺少附件”時，需核實是否因業(yè)務(wù)特殊性導(dǎo)致，或確屬制度執(zhí)行不到位。（三）結(jié)果匯總與報告編制整理檢查記錄匯總檢查過程中的抽樣記錄、訪談紀(jì)要、問題溝通確認(rèn)材料，按檢查領(lǐng)域或業(yè)務(wù)流程分類整理，形成《檢查工作底稿》，保證每項問題均有對應(yīng)的證據(jù)支持（如掃描件、照片、截圖）。編制檢查報告報告應(yīng)包含以下內(nèi)容：檢查概況（目標(biāo)、范圍、時間）、總體評價（制度執(zhí)行的整體情況、主要成效）、發(fā)覺的問題（按問題描述、影響程度、涉及范圍分類）、原因分析（制度本身不完善、執(zhí)行不到位、監(jiān)督缺失等）、整改建議（針對問題提出具體改進(jìn)措施）。報告審核與反饋檢查報告經(jīng)檢查小組負(fù)責(zé)人審核后，提交企業(yè)內(nèi)控管理部門或管理層審閱，最終反饋至被檢查部門，要求其在規(guī)定期限內(nèi)提交整改計劃。（四）整改跟蹤與閉環(huán)管理整改計劃審核被檢查部門提交的整改計劃應(yīng)包括：問題描述、整改措施、責(zé)任人員、完成時限及預(yù)期效果。內(nèi)控管理部門需對整改計劃的可行性進(jìn)行審核，保證措施具體、責(zé)任到人。整改過程監(jiān)控定期跟蹤整改進(jìn)展，對整改難度大、周期長的問題，協(xié)調(diào)資源提供支持；對未按計劃推進(jìn)的部門，及時提醒并督促落實。整改結(jié)果驗證整改期限屆滿后，檢查小組對整改結(jié)果進(jìn)行復(fù)查，可通過再次抽樣檢查、現(xiàn)場核查等方式確認(rèn)問題是否徹底解決，形成“檢查-整改-復(fù)查”的閉環(huán)管理。三、內(nèi)部控制制度執(zhí)行檢查表模板檢查領(lǐng)域具體控制點檢查內(nèi)容檢查方式檢查結(jié)果問題描述整改要求責(zé)任人整改期限驗證情況費用報銷管理報銷單據(jù)完整性是否附發(fā)票、明細(xì)清單、相關(guān)審批單等附件；附件內(nèi)容是否與報銷事項一致抽樣檢查（30份單據(jù)）□符合□部分符合□不符合如：2份差旅費報銷單缺少機(jī)票行程單補(bǔ)充缺失附件，加強(qiáng)單據(jù)審核張*2024-XX-XX□已驗證□未驗證采購管理供應(yīng)商選擇合規(guī)性是否從合格供應(yīng)商名錄中選擇；大額采購是否履行招投標(biāo)或比價程序文件審閱+流程穿行測試□符合□部分符合□不符合如：某筆50萬元采購未通過招投標(biāo)，直接指定供應(yīng)商說明原因并完善供應(yīng)商選擇流程；嚴(yán)格執(zhí)行大額采購審批程序李*2024-XX-XX□已驗證□未驗證合同審批流程合同審批權(quán)限是否按照權(quán)限表逐級審批；超權(quán)限合同是否經(jīng)管理層集體決策抽樣檢查（15份合同）□符合□部分符合□不符合如：某金額超200萬元的合同僅經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，未提交總經(jīng)理辦公會審批重新履行審批程序；組織審批權(quán)限培訓(xùn)王*2024-XX-XX□已驗證□未驗證資金支付管理支付審批與核對付款申請是否附合同、發(fā)票等依據(jù)；財務(wù)部門是否核對付款金額與合同約定一致抽樣檢查（20筆付款）□符合□部分符合□不符合如：1筆預(yù)付款未提供合同原件，僅復(fù)印件補(bǔ)充合同原件；嚴(yán)格執(zhí)行支付“三單匹配”要求（訂單、發(fā)票、驗收單）劉*2024-XX-XX□已驗證□未驗證存貨管理存貨盤點與賬實核對是否定期開展存貨盤點；盤點差異是否及時分析并處理文件審閱+現(xiàn)場抽查□符合□部分符合□不符合如：二季度盤點報告未顯示差異原因及處理措施重新組織盤點，分析差異原因并整改；規(guī)范盤點報告模板陳*2024-XX-XX□已驗證□未驗證四、使用過程中的關(guān)鍵要點檢查標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一性檢查前需明確制度條款的具體解讀標(biāo)準(zhǔn)，避免因理解差異導(dǎo)致檢查結(jié)果不一致。例如對“大額采購”的金額界定，需在檢查方案中明確為“單筆金額超過50萬元”。證據(jù)鏈完整性每個問題的認(rèn)定需有充分、客觀的證據(jù)支持，如文件復(fù)印件需注明“與原件核對一致”并由被檢查部門簽字確認(rèn)，訪談記錄需經(jīng)被訪談人簽字，保證可追溯性。問題分類與分級根據(jù)問題的影響程度和發(fā)生頻率進(jìn)行分類（如“重大缺陷”“重要缺陷”“一般缺陷”），對涉及資金安全、合規(guī)性風(fēng)險的重大問題需優(yōu)先整改，并上報管理層。溝通與協(xié)作機(jī)制檢查過程中需加強(qiáng)與被檢查部門的溝通，避免“重檢查、輕溝通”，引導(dǎo)部門主動配合整改；對制度本身存在的問題（如條款模糊、流程冗余），需及時反饋至制度制定部門優(yōu)化完善。保密與合規(guī)要求