PAGE沖突規(guī)范法律規(guī)避制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司/組織在涉及沖突規(guī)范法律規(guī)避方面的行為，確保公司/組織的各項活動合法合規(guī)，避免因法律規(guī)避行為引發(fā)的法律風(fēng)險，維護公司/組織的正常運營秩序和良好形象。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織及其所屬各部門、分支機構(gòu)、子公司以及全體員工在處理各類業(yè)務(wù)、簽訂合同、開展交易等活動中涉及沖突規(guī)范法律規(guī)避的相關(guān)事宜。（三）基本原則1.合法性原則公司/組織的所有活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)以及相關(guān)國際條約和慣例，不得通過任何非法手段規(guī)避法律責(zé)任。2.誠信原則秉持誠實守信的態(tài)度，如實披露與交易有關(guān)的信息，不得故意隱瞞或歪曲事實以達到規(guī)避法律的目的。3.風(fēng)險防范原則充分認識法律規(guī)避行為可能帶來的風(fēng)險，采取有效措施進行預(yù)防和控制，將法律風(fēng)險降至最低限度。4.合規(guī)審查原則在開展重要業(yè)務(wù)、簽訂重大合同等活動前，必須進行全面的合規(guī)審查，確保行為符合沖突規(guī)范法律要求。二、沖突規(guī)范法律規(guī)避的定義與認定（一）定義沖突規(guī)范法律規(guī)避是指當(dāng)事人為了逃避本應(yīng)適用的某一沖突規(guī)范所指向的實體法，通過故意制造或改變連結(jié)點的方式，使得對其有利的另一沖突規(guī)范得以適用的行為。（二）認定標準1.主觀故意當(dāng)事人必須具有逃避本應(yīng)適用的法律的故意，即明知其行為會導(dǎo)致某一法律不被適用而故意為之。2.行為表現(xiàn)通過改變或制造連結(jié)點來實現(xiàn)法律規(guī)避，如改變國籍、住所、行為地、物之所在地等。3.客觀結(jié)果實際導(dǎo)致了本應(yīng)適用的法律未被適用，而另一法律得以適用，并對當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生了實質(zhì)性影響。三、常見的沖突規(guī)范法律規(guī)避情形及防范措施（一）合同簽訂中的法律規(guī)避情形及防范1.選擇法律適用條款的不當(dāng)約定情形：當(dāng)事人在合同中約定適用某一明顯與合同實際聯(lián)系不緊密的法律，以規(guī)避本應(yīng)適用的更嚴格或?qū)ζ洳焕姆?。防范措施：加強合同審核，對于法律適用條款的約定，要求必須具有合理的實際聯(lián)系，避免不合理的法律選擇。審核人員應(yīng)具備專業(yè)的法律知識，能夠準確判斷法律適用條款的合理性。2.利用合同形式規(guī)避法律情形：通過改變合同形式（如將書面合同改為口頭合同等）來規(guī)避某些必須采用特定形式的法律規(guī)定。防范措施：嚴格遵守法律法規(guī)對于合同形式的要求，無論合同金額大小、交易性質(zhì)如何，都應(yīng)按照規(guī)定采用書面形式簽訂合同，并確保合同內(nèi)容完整、準確。同時，加強對合同簽訂過程的監(jiān)督，防止違規(guī)操作。3.虛假合同主體情形：虛構(gòu)合同主體或冒用他人名義簽訂合同，以利用特定主體享有的優(yōu)惠政策或逃避法律責(zé)任。防范措施：在簽訂合同前，對合同主體進行全面的資格審查，包括核實主體的營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證明、授權(quán)委托書等相關(guān)文件的真實性和有效性。建立客戶信用檔案，對合作對象的信用狀況進行評估，降低與不良信用主體合作的風(fēng)險。（二）國際貿(mào)易中的法律規(guī)避情形及防范1.轉(zhuǎn)移定價情形：跨國公司通過在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間不合理地調(diào)整交易價格，將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率國家或地區(qū)，以減少納稅義務(wù)。防范措施：加強對國際貿(mào)易定價的監(jiān)控，建立合理的定價模型和審核機制。對于跨國交易中的價格調(diào)整，要求提供充分合理的商業(yè)理由和市場依據(jù)。稅務(wù)部門應(yīng)加強與海關(guān)、外匯管理等部門的協(xié)作，共享信息，及時發(fā)現(xiàn)和查處轉(zhuǎn)移定價行為。2.原產(chǎn)地規(guī)則的濫用情形：通過操縱貨物的原產(chǎn)地認定標準，使貨物獲得不合理的關(guān)稅待遇或其他優(yōu)惠政策。防范措施：深入了解各國原產(chǎn)地規(guī)則，確保公司進出口貨物的原產(chǎn)地認定準確無誤。加強與海關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時掌握原產(chǎn)地規(guī)則的變化情況。對于涉及原產(chǎn)地認定的業(yè)務(wù)操作，建立嚴格的內(nèi)部審批流程，防止違規(guī)操作。3.利用自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠政策的不當(dāng)行為情形：通過虛構(gòu)貿(mào)易關(guān)系、偽造貿(mào)易文件等手段，騙取自由貿(mào)易區(qū)的優(yōu)惠待遇。防范措施：加強對自由貿(mào)易區(qū)政策的研究和解讀，確保公司符合享受優(yōu)惠政策的條件。建立完善的貿(mào)易文件審核機制，對進出口業(yè)務(wù)涉及的合同、發(fā)票、提單等文件進行嚴格審查，防止虛假文件的出現(xiàn)。同時，積極配合海關(guān)等部門的監(jiān)管工作，主動提供真實準確的貿(mào)易信息。（三）投資活動中的法律規(guī)避情形及防范1.境外投資架構(gòu)設(shè)計中的法律規(guī)避情形：通過復(fù)雜的境外投資架構(gòu)設(shè)計，如在避稅地設(shè)立特殊目的公司，以規(guī)避國內(nèi)的外匯管制、稅收監(jiān)管等法律法規(guī)。防范措施：在進行境外投資架構(gòu)設(shè)計時，充分評估其合法性和合規(guī)性，咨詢專業(yè)的法律和財務(wù)顧問。嚴格遵守國家關(guān)于境外投資的外匯管理、稅收等相關(guān)規(guī)定，不得為了規(guī)避監(jiān)管而設(shè)計不合理的投資架構(gòu)。加強對境外投資項目的跟蹤管理，及時發(fā)現(xiàn)和糾正可能存在的法律風(fēng)險。2.利用投資主體身份規(guī)避法律責(zé)任情形：通過選擇特定的投資主體形式（如有限合伙、信托等）來規(guī)避某些法律對投資主體的限制或責(zé)任承擔(dān)要求。防范措施：深入了解不同投資主體形式的法律特點和風(fēng)險，根據(jù)投資項目的實際情況合理選擇投資主體。在設(shè)立投資主體時，嚴格按照法律法規(guī)的要求履行相關(guān)手續(xù)，確保主體的合法性和合規(guī)性。對于涉及投資主體責(zé)任承擔(dān)的條款，要進行明確約定，避免出現(xiàn)法律漏洞。四、公司/組織內(nèi)部的法律風(fēng)險防控機制（一）合規(guī)審查機制1.設(shè)立專門的合規(guī)審查部門或崗位負責(zé)對公司/組織的各類業(yè)務(wù)活動、合同協(xié)議、規(guī)章制度等進行全面的合規(guī)審查，確保其符合沖突規(guī)范法律要求。2.審查流程業(yè)務(wù)部門在開展重要業(yè)務(wù)或簽訂重大合同前，應(yīng)將相關(guān)文件和資料提交給合規(guī)審查部門。合規(guī)審查部門按照既定的審查標準和流程進行審核，重點審查法律適用條款、合同形式、主體資格等方面是否存在法律規(guī)避風(fēng)險。對于審查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與業(yè)務(wù)部門溝通，提出修改意見，業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)意見進行整改，整改完成后再次提交審核，直至符合要求。（二）法律培訓(xùn)與教育機制1.定期開展法律培訓(xùn)邀請專業(yè)法律人士為公司/組織員工進行沖突規(guī)范法律知識培訓(xùn)，提高員工的法律意識和風(fēng)險防范能力。培訓(xùn)內(nèi)容包括常見的法律規(guī)避情形、相關(guān)法律法規(guī)解讀、實際案例分析等。2.案例分享與學(xué)習(xí)收集整理公司/組織內(nèi)部及外部發(fā)生的法律規(guī)避案例，定期組織員工進行學(xué)習(xí)討論，通過實際案例加深員工對法律規(guī)避行為及其后果的認識。3.法律知識考核將法律知識納入員工績效考核體系，定期對員工進行法律知識考核，促使員工主動學(xué)習(xí)和掌握相關(guān)法律知識，提高自身的法律素養(yǎng)。（三）內(nèi)部監(jiān)督與舉報機制1.建立內(nèi)部監(jiān)督體系加強公司/組織內(nèi)部各部門之間的監(jiān)督協(xié)作，形成相互制約的工作機制。審計部門定期對公司/組織的財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動等進行審計，重點關(guān)注是否存在法律規(guī)避行為。2.舉報獎勵制度鼓勵員工對發(fā)現(xiàn)的法律規(guī)避行為進行舉報，設(shè)立舉報獎勵基金。對于經(jīng)查實的有效舉報，給予舉報人一定的物質(zhì)獎勵，并對舉報人進行保密保護。同時，對被舉報的違規(guī)行為進行嚴肅處理，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。五、與外部機構(gòu)的合作與溝通（一）法律顧問的聘請與合作1.選擇專業(yè)的法律顧問聘請具有豐富沖突規(guī)范法律經(jīng)驗的律師事務(wù)所作為公司/組織的法律顧問，為公司/組織提供日常法律咨詢、合同審查、法律風(fēng)險評估等專業(yè)服務(wù)。2.定期溝通與交流建立與法律顧問定期溝通的機制，至少每季度召開一次法律事務(wù)溝通會議，就公司/組織近期的業(yè)務(wù)活動、法律問題等進行交流討論，及時獲取專業(yè)的法律意見和建議。3.重大事項專項法律服務(wù)對于公司/組織的重大投資項目、重要合同簽訂、復(fù)雜法律糾紛等重大事項，及時委托法律顧問提供專項法律服務(wù)，確保決策和行為的合法性和合規(guī)性。（二）與政府部門的溝通協(xié)調(diào)1.主動了解政策法規(guī)變化安排專人負責(zé)關(guān)注國家法律法規(guī)以及相關(guān)政策的更新動態(tài)，及時收集整理與公司/組織業(yè)務(wù)相關(guān)的政策法規(guī)信息，并向公司/組織內(nèi)部進行傳達和解讀。2.加強與監(jiān)管部門的溝通積極與海關(guān)、稅務(wù)、外匯管理等政府監(jiān)管部門保持密切聯(lián)系，定期匯報公司/組織的業(yè)務(wù)開展情況，主動接受監(jiān)管。對于監(jiān)管部門提出的問題和要求，及時整改落實，確保公司/組織的運營符合監(jiān)管要求。3.參與政策制定反饋積極參與政府部門組織的政策制定征求意見活動，結(jié)合公司/組織的實際情況，提出合理的意見和建議，為完善相關(guān)政策法規(guī)提供參考，維護公司/組織的合法權(quán)益。六、法律責(zé)任與追究（一）對公司/組織的法律責(zé)任若公司/組織因法律規(guī)避行為被相關(guān)部門查處，將面臨罰款、沒收違法所得、吊銷營業(yè)執(zhí)照等行政處罰，同時可能承擔(dān)民事賠償責(zé)任，給公司/組織的聲譽和經(jīng)濟利益帶來嚴重損害。（二）對直接責(zé)任人的法律責(zé)任1.行政責(zé)任對于參與法律規(guī)避行為的直接責(zé)任人，視情節(jié)輕重給予警告、記過、撤職等行政處分。2.民事賠償責(zé)任若法律規(guī)避行為給公司/組織或第三方造成經(jīng)濟損失，直接責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的民事賠償責(zé)任。3.刑事責(zé)任對于構(gòu)成犯罪的法律規(guī)避行為，直接責(zé)任人將依法追究刑事責(zé)任，面臨有期徒刑、拘役、罰金等刑事處罰。（三）責(zé)任追究程序1.發(fā)現(xiàn)與調(diào)查由公司/組織內(nèi)部的審計部門、合規(guī)審查部門或其他相關(guān)部門發(fā)現(xiàn)法律規(guī)避行為線索后，進行初步調(diào)查核實。對于涉及重大法律風(fēng)險的行為，可成立專門的調(diào)查小組進行深入調(diào)查。2.責(zé)任認定根據(jù)調(diào)查結(jié)果，由公司/組織的管理層或?qū)ｉT的責(zé)任認定委員會對法律規(guī)避行為的責(zé)任主體、責(zé)任性質(zhì)和責(zé)任程度進行認定。3.處罰執(zhí)行依據(jù)責(zé)任認定結(jié)果，按照公司/組織的內(nèi)部規(guī)章制度和國家法律法規(guī)