PAGE企業(yè)財務(wù)附件規(guī)范制度一、總則（一）目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)附件的管理與使用，確保財務(wù)信息的真實性、完整性和準確性，提高財務(wù)工作效率，防范財務(wù)風險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)的財務(wù)活動，涵蓋各類會計憑證、報表、合同協(xié)議、審批文件等涉及財務(wù)事項的附件管理。（三）基本原則1.合法性原則財務(wù)附件的管理必須符合國家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標準的要求，確保所有附件的取得、保存和使用都在法律允許的范圍內(nèi)。2.真實性原則附件應如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況，不得偽造、篡改或隱瞞重要信息，保證財務(wù)數(shù)據(jù)與經(jīng)濟業(yè)務(wù)的一致性。3.完整性原則對于每一項財務(wù)事項，都應配備完整的相關(guān)附件，以充分支持財務(wù)處理的依據(jù)和過程，不得遺漏關(guān)鍵信息。4.規(guī)范性原則財務(wù)附件的格式、內(nèi)容填寫、簽字蓋章等應遵循統(tǒng)一的規(guī)范標準，便于識別、查閱和管理。5.及時性原則財務(wù)附件應在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成后及時收集、整理和歸檔，確保與財務(wù)處理同步，避免因時間延誤導致信息缺失或不準確。二、財務(wù)附件的分類及要求（一）會計憑證附件1.原始憑證發(fā)票必須是由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。發(fā)票應與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票或取得與業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)票。對于增值稅專用發(fā)票，還需注意發(fā)票的認證期限，確保及時認證抵扣。收據(jù)內(nèi)部收據(jù)應加蓋公司財務(wù)專用章或相關(guān)部門印章，注明收款事由、金額、交款人等信息。外部收據(jù)應符合國家規(guī)定的格式和要求，如行政事業(yè)性收費收據(jù)等。報銷單報銷單應填寫清晰、完整，包括報銷日期、報銷人姓名、部門、報銷事由、金額明細、附件張數(shù)等。報銷事項應符合公司費用報銷制度的規(guī)定，相關(guān)人員簽字審批齊全。其他原始憑證如差旅費報銷的行程單、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票等，應按照費用報銷的相關(guān)規(guī)定進行整理和粘貼。采購業(yè)務(wù)的入庫單、驗收單等，應詳細記錄采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等信息，與發(fā)票相互印證。2.記賬憑證附件記賬憑證應附有經(jīng)審核無誤的原始憑證，原始憑證的張數(shù)、金額等應與記賬憑證記錄一致。對于多張同類原始憑證，可以匯總編制原始憑證匯總表，并作為記賬憑證的附件。原始憑證匯總表應注明所附原始憑證的張數(shù)、金額合計等信息。記賬憑證的摘要應簡潔明了，準確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，便于查閱和理解。（二）財務(wù)報表附件1.資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)準確、勾稽關(guān)系正確。報表編制完成后，應由編制人員、審核人員簽字蓋章，并注明編制日期。2.報表附注報表附注應詳細說明財務(wù)報表中重要項目的明細資料、會計政策和會計估計變更情況、或有事項和承諾事項、資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項等內(nèi)容。附注內(nèi)容應真實、準確、完整，能夠為報表使用者提供更全面的財務(wù)信息。3.財務(wù)情況說明書財務(wù)情況說明書應包括公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況、利潤實現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項等。說明書應結(jié)合公司實際情況進行分析和說明，為管理層決策提供參考依據(jù)。（三）合同協(xié)議附件1.采購合同采購合同應明確采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、質(zhì)量標準、付款方式等條款。合同雙方應簽字蓋章，并注明合同簽訂日期。對于重要的采購合同，還應進行合同評審，確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。2.銷售合同銷售合同應包括銷售商品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式、售后服務(wù)等內(nèi)容。合同應明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，避免糾紛。銷售合同簽訂后，應及時跟蹤執(zhí)行情況，確保貨款及時收回。3.租賃合同租賃合同應約定租賃物的名稱、數(shù)量、用途、租賃期限、租金及支付方式、租賃物維修等條款。出租方和承租方應簽字蓋章，注明租賃開始日期和結(jié)束日期。對于長期租賃合同，應關(guān)注租金調(diào)整條款和租賃期滿后的續(xù)租或處置方式。4.借款合同借款合同應明確借款金額、借款用途、借款期限、借款利率、還款方式等內(nèi)容。合同雙方應簽字蓋章，并按照相關(guān)規(guī)定辦理借款手續(xù)。借款合同簽訂后，應密切關(guān)注借款資金的使用情況和還款進度，確保資金安全。（四）審批文件附件1.費用報銷審批單費用報銷審批單應按照公司費用報銷流程進行流轉(zhuǎn)審批，各級審批人員應簽字注明審批意見和日期。審批單應附相關(guān)的發(fā)票、報銷單等原始憑證，確保審批依據(jù)充分。2.資金支付審批單資金支付審批單用于各類資金支出的審批，包括采購付款、工資發(fā)放、費用報銷等。審批單應詳細填寫支付金額、支付對象、支付事由等信息，經(jīng)各級審批人員簽字后，作為資金支付的依據(jù)。3.合同審批表合同審批表用于對各類合同的審批，包括合同的起草、審核、批準等環(huán)節(jié)。審批表應注明合同名稱、合同編號、合同金額、合同期限、合同主要條款等內(nèi)容，各級審批人員應簽字確認合同是否符合公司規(guī)定和利益。三、財務(wù)附件的收集與整理（一）收集要求1.業(yè)務(wù)部門應在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成后及時將相關(guān)財務(wù)附件提交給財務(wù)部門。對于涉及多個部門的業(yè)務(wù)，相關(guān)部門應協(xié)同配合，確保附件的及時收集。2.財務(wù)附件應保持原始狀態(tài)，不得隨意涂改、損壞或丟失。如有特殊情況需要對附件進行補充或更正，應在附件上注明原因，并由相關(guān)人員簽字確認。3.對于電子形式的財務(wù)附件，如電子發(fā)票、電子合同等，應確保其真實性和完整性，并按照公司規(guī)定的電子檔案管理要求進行存儲和備份。（二）整理要求1.財務(wù)部門收到附件后，應按照類別和時間順序進行整理。對于同類附件，應按照金額大小、重要程度等進行排序。2.附件應粘貼整齊、牢固，便于查閱和保存。對于紙張較大的附件，可以進行折疊，但應保持內(nèi)容完整、清晰可辨。3.對于需要多張附件證明的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應將附件按照一定的邏輯順序排列，并在每張附件上注明與其他附件的關(guān)聯(lián)關(guān)系。4.整理后的附件應編制目錄，注明附件名稱、日期、編號、所在頁碼等信息，以便快速查找和核對。四、財務(wù)附件的審核與保管（一）審核要求1.財務(wù)人員在處理財務(wù)事項時，應對附件的真實性、完整性、合法性進行審核。審核內(nèi)容包括附件的格式是否符合要求、內(nèi)容是否清晰準確、簽字蓋章是否齊全等。2.對于不符合審核要求的附件，財務(wù)人員應及時與相關(guān)部門或人員溝通，要求其補充或更正。如附件存在重大問題，可能影響財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性，應拒絕受理，并向上級報告。3.審核后的附件應在記賬憑證、報表等財務(wù)資料上注明審核意見和審核人員姓名，并簽字確認。（二）保管要求1.財務(wù)附件應按照檔案管理的要求進行保管，確保其安全、完整、可查考。保管期限應符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。2.財務(wù)附件應存放在專門的檔案柜或存儲設(shè)備中，按照類別和年度進行分類存放。對于電子附件，應進行定期備份，并存儲在安全的存儲介質(zhì)上。3.檔案管理人員應定期對財務(wù)附件進行檢查和盤點，確保附件的數(shù)量、質(zhì)量和存儲狀態(tài)正常。如發(fā)現(xiàn)附件有損壞、丟失等情況，應及時報告并采取相應的補救措施。4.查閱財務(wù)附件應履行必要的審批手續(xù)，經(jīng)授權(quán)人員批準后方可查閱。查閱過程中應注意保護附件的安全和保密，不得擅自復制、外借或泄露附件內(nèi)容。五、財務(wù)附件的銷毀（一）銷毀條件1.財務(wù)附件超過保管期限，且已無繼續(xù)保存價值的，可以進行銷毀。2.因公司改制、重組、撤銷等原因，需要銷毀相關(guān)財務(wù)附件的，應按照規(guī)定程序進行。（二）銷毀程序1.由檔案管理人員提出財務(wù)附件銷毀申請，填寫《財務(wù)附件銷毀清單》，注明附件名稱、年度、數(shù)量、保管期限等信息。2.申請經(jīng)財務(wù)部門負責人審核后，報公司分管領(lǐng)導批準。3.批準后的銷毀申請應通知相關(guān)部門和人員，確保銷毀工作的順利進行。4.銷毀工作應由專人負責監(jiān)督，確保附件被徹底銷毀。銷毀過程中應做