PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道內(nèi)審制度規(guī)范一、總則（一）目的為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道內(nèi)部審計工作，規(guī)范內(nèi)部審計行為，提高內(nèi)部審計質(zhì)量，防范財務風險，促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道經(jīng)濟健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和內(nèi)部審計準則，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道實際情況，制定本制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度規(guī)范適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道機關各部門、所屬企事業(yè)單位以及其他依法屬于審計監(jiān)督對象的單位和項目。（三）基本原則1.獨立性原則：內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應獨立于被審計單位和項目，保持客觀公正的立場，獨立行使審計職權(quán)。2.客觀性原則：內(nèi)部審計人員應依據(jù)客觀事實進行審計評價和提出審計建議，不得隱瞞或歪曲事實。3.公正性原則：內(nèi)部審計工作應遵循公正、公平的原則，確保審計結(jié)果的公正性和可信度。4.權(quán)威性原則：內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應依法依規(guī)開展審計工作，其審計結(jié)論和建議具有一定的權(quán)威性，被審計單位應予以重視并積極配合。（四）依據(jù)本制度規(guī)范依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部審計基本準則》以及其他相關法律法規(guī)和政策規(guī)定制定。二、內(nèi)部審計機構(gòu)和人員（一）機構(gòu)設置鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道應設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備相應的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計機構(gòu)應在鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道主要負責人的直接領導下開展工作，向其負責并報告工作。（二）人員配備內(nèi)部審計人員應具備與其從事的審計工作相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力，熟悉國家有關法律法規(guī)和政策，掌握審計、財務、經(jīng)濟管理等方面的知識和技能。內(nèi)部審計機構(gòu)應根據(jù)工作需要，合理配備審計人員，確保審計工作的順利開展。（三）職責與權(quán)限1.職責對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道及所屬單位的財政財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風險管理等進行審計監(jiān)督。對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道及所屬單位的重大投資項目、重要經(jīng)濟合同等進行審計。對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道及所屬單位的財務預決算執(zhí)行情況進行審計。對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道及所屬單位的專項資金使用情況進行審計。對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道及所屬單位的內(nèi)部審計制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道及所屬單位的經(jīng)濟責任履行情況進行審計評價。協(xié)助有關部門開展審計工作，提供相關審計資料和信息。完成本鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道主要負責人交辦的其他審計事項。2.權(quán)限要求被審計單位按時報送財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料。檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政財務收支有關的資料和資產(chǎn)，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調(diào)查，并取得有關證明材料。有關單位和個人應當支持、協(xié)助內(nèi)部審計機構(gòu)工作，如實向其提供有關情況和證明材料。對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道主要負責人同意，作出臨時制止決定。對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政財務收支有關的資料，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道主要負責人批準，有權(quán)予以暫時封存。提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議。對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議。三、審計工作程序（一）審計計劃1.內(nèi)部審計機構(gòu)應根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道的年度工作計劃和上級審計機關的要求，結(jié)合實際情況，制定年度審計計劃。年度審計計劃應報鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道主要負責人批準后實施。2.年度審計計劃應包括審計項目名稱、審計目標、審計范圍、審計重點、審計時間安排等內(nèi)容。（二）審計準備1.成立審計組，明確審計組組長和成員，并進行分工。2.審計組應了解被審計單位的基本情況，包括機構(gòu)設置、人員編制、財務狀況、內(nèi)部控制等，制定審計工作方案。審計工作方案應報內(nèi)部審計機構(gòu)負責人批準后實施。3.審計組應向被審計單位送達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間、要求等事項。審計通知書應在實施審計三日前送達被審計單位。特殊情況下，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道主要負責人批準，可以直接持審計通知書實施審計。（三）審計實施1.審計組應按照審計工作方案和審計通知書的要求，對被審計單位的財政財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審查和評價。審計組可以采用審查會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政財務收支有關的資料和資產(chǎn)，向有關單位和個人進行調(diào)查等方法進行審計。2.審計組在審計過程中應做好審計記錄，編制審計工作底稿。審計工作底稿應詳細記錄審計過程和審計發(fā)現(xiàn)的問題，包括問題的性質(zhì)、金額、涉及的單位和人員等。審計工作底稿應由審計人員簽名，并經(jīng)審計組組長審核。3.審計組在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時與被審計單位溝通，要求其作出解釋和說明。被審計單位應積極配合審計組的工作，提供相關資料和信息。（四）審計報告1.審計組完成審計工作后，應撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、審計建議等內(nèi)容。審計報告應客觀、公正、準確地反映審計情況，提出的審計建議應具有針對性和可操作性。2.審計組應將審計報告征求被審計單位的意見。被審計單位應在收到審計報告之日起十個工作日內(nèi)，將書面意見反饋給審計組。被審計單位對審計報告如有異議，應在反饋意見中說明理由和依據(jù)。3.審計組應根據(jù)被審計單位的反饋意見，對審計報告進行修改和完善。審計報告經(jīng)內(nèi)部審計機構(gòu)負責人審核后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道主要負責人審批。4.經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道主要負責人審批后的審計報告，應及時送達被審計單位。被審計單位應按照審計報告的要求，認真落實審計建議，進行整改，并將整改情況書面報告鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道內(nèi)部審計機構(gòu)。（五）審計處理1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道內(nèi)部審計機構(gòu)應根據(jù)審計報告的結(jié)果，對被審計單位存在的問題進行處理。對違反法律法規(guī)和財經(jīng)紀律的問題，應依法依規(guī)進行處理；對內(nèi)部控制存在的缺陷，應提出改進建議，督促被審計單位進行整改。2.被審計單位應按照審計報告的要求，認真落實審計建議，進行整改。整改期限應在審計報告送達之日起三個月內(nèi)完成。特殊情況下，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道主要負責人批準，可以適當延長整改期限，但最長不得超過六個月。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道內(nèi)部審計機構(gòu)應跟蹤檢查被審計單位的整改情況，確保整改工作落到實處。對整改不力的單位，應進行通報批評，并追究相關人員的責任。四、審計內(nèi)容與方法（一）財政財務收支審計1.審計內(nèi)容審查財政財務收支的真實性、合法性和完整性。檢查會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等財務資料的真實性、準確性和完整性。審查財政財務收支的內(nèi)部控制制度是否健全有效。檢查財政財務收支是否符合國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.審計方法審查會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等財務資料。核對銀行對賬單、發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。進行實地盤點和調(diào)查核實。（二）經(jīng)濟責任審計1.審計內(nèi)容審查領導干部在任職期間履行經(jīng)濟責任的情況，包括財政財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風險管理等方面。評價領導干部在任職期間的經(jīng)濟決策是否科學合理，是否存在重大經(jīng)濟決策失誤。審查領導干部在任職期間是否遵守國家有關法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，是否存在違法違規(guī)行為。評價領導干部在任職期間的經(jīng)濟管理水平和經(jīng)濟效益，是否實現(xiàn)了國有資產(chǎn)的保值增值。2.審計方法查閱相關文件、會議記錄、財務資料等。與領導干部及其所在單位的有關人員進行談話。開展問卷調(diào)查和民主測評。對相關經(jīng)濟指標進行分析和評價。（三）內(nèi)部控制審計1.審計內(nèi)容審查內(nèi)部控制制度的健全性，包括內(nèi)部控制制度是否覆蓋了所有業(yè)務活動和關鍵環(huán)節(jié)，是否存在內(nèi)部控制漏洞。評價內(nèi)部控制制度的有效性，包括內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行。審查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，包括內(nèi)部控制制度的執(zhí)行是否符合規(guī)定的程序和要求。提出改進內(nèi)部控制制度的建議，促進被審計單位加強內(nèi)部控制，防范風險。2.審計方法查閱內(nèi)部控制制度文件和相關資料。詢問被審計單位的有關人員，了解內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行記錄和相關憑證。對內(nèi)部控制制度進行測試和評價。（四）專項資金審計1.審計內(nèi)容審查專項資金的來源是否合法合規(guī)，是否足額到位。檢查專項資金的使用是否符合規(guī)定的用途和范圍，是否存在截留、挪用、擠占等問題。評價專項資金的使用效益，是否達到了預期的目標。審查專項資金的管理是否規(guī)范，是否建立了健全的管理制度和監(jiān)督機制。2.審計方法查閱專項資金的相關文件和資料。核對專項資金的收支憑證和賬目。實地檢查專項資金的使用情況。對專項資金的使用效益進行分析和評價。五、審計結(jié)果運用（一）建立審計結(jié)果通報制度鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道內(nèi)部審計機構(gòu)應定期向鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道主要負責人和有關部門通報審計結(jié)果，提高審計工作的透明度。審計結(jié)果通報應包括審計項目名稱、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計處理情況、審計建議等內(nèi)容。（二）將審計結(jié)果納入干部考核評價體系鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道應將審計結(jié)果作為干部考核評價的重要依據(jù)之一。對審計發(fā)現(xiàn)存在問題的干部，應根據(jù)問題的性質(zhì)和嚴重程度，采取相應的措施進行處理，如誡勉談話、組織調(diào)整等。（三）促進審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道內(nèi)部審計機構(gòu)應跟蹤檢查審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況，確保整改工作取得實效。對整改不力的單位和個人，應進