PAGE公司內(nèi)部票據(jù)規(guī)范制度一、總則（一）目的為加強公司內(nèi)部票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，保證公司財務信息的真實性、準確性和完整性，防范財務風險，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在經(jīng)濟業(yè)務活動中涉及的各類票據(jù)管理。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)的取得、使用和保管必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財務制度的規(guī)定。2.真實性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務必須真實發(fā)生，不得虛構(gòu)或偽造。3.完整性原則：票據(jù)的各項內(nèi)容必須填寫完整、準確，不得遺漏或涂改。4.及時性原則：經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，應及時取得或開具票據(jù)，并按規(guī)定進行處理。5.安全性原則：加強票據(jù)的保管，確保票據(jù)的安全，防止票據(jù)丟失、被盜或損壞。二、票據(jù)種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司與一般納稅人之間發(fā)生的銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務等業(yè)務。2.增值稅普通發(fā)票：用于公司與小規(guī)模納稅人、個人消費者等發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務。3.其他發(fā)票：如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等，根據(jù)具體業(yè)務適用相應發(fā)票。（二）收據(jù)1.內(nèi)部收據(jù)：用于公司內(nèi)部各部門之間的資金往來結(jié)算，如員工借款、備用金領(lǐng)取等。2.外部收據(jù)：用于收取不屬于應稅范圍的款項，如押金、保證金等。（三）財政票據(jù)如非稅收入票據(jù)等，用于公司按照國家規(guī)定收取的非稅收入項目。（四）其他票據(jù)如支票、匯票、本票等，根據(jù)公司實際業(yè)務需要使用。三、票據(jù)的取得與開具（一）取得票據(jù)1.在購買商品、接受服務或從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。3.取得的發(fā)票應及時進行審核，檢查發(fā)票的真實性、完整性、合法性。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與開票方聯(lián)系，要求其重新開具或更正。（二）開具票據(jù)1.公司銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，應向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。2.公司應根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票。對于需要開具紅字發(fā)票的情況，應按照國家稅務總局的相關(guān)規(guī)定辦理。3.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。四、票據(jù)的傳遞與審核（一）傳遞流程1.業(yè)務部門在取得或開具票據(jù)后，應及時將票據(jù)傳遞給財務部門。傳遞過程中，應確保票據(jù)的安全，避免丟失或損壞。2.財務部門收到票據(jù)后，應按照規(guī)定的流程進行審核。審核通過后，進行賬務處理。3.對于涉及多個部門的經(jīng)濟業(yè)務，票據(jù)應按照業(yè)務流程依次傳遞，各部門應在規(guī)定時間內(nèi)完成相關(guān)審核和處理工作。（二）審核要點1.發(fā)票審核發(fā)票的真實性：通過國家稅務總局發(fā)票查驗平臺等方式核實發(fā)票的真?zhèn)巍０l(fā)票的完整性：檢查發(fā)票的基本信息是否齊全，包括發(fā)票代碼、號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。發(fā)票的合法性：審核發(fā)票開具是否符合國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容是否與實際業(yè)務相符。2.收據(jù)審核：檢查收據(jù)的格式是否符合公司規(guī)定，內(nèi)容填寫是否完整、準確，加蓋的印章是否清晰、有效。對于外部收據(jù)，還應審核收款事項是否符合相關(guān)規(guī)定。3.財政票據(jù)審核：核對財政票據(jù)的種類、號碼、開具日期、項目內(nèi)容、金額、印章等是否與實際業(yè)務一致，是否符合財政部門的管理要求。4.其他票據(jù)審核：根據(jù)支票、匯票、本票等票據(jù)的特點，審核票據(jù)的填寫是否規(guī)范、金額是否正確、背書是否連續(xù)等。五、票據(jù)的保管（一）保管要求1.設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位或指定專人負責票據(jù)保管工作。票據(jù)保管人員應具備良好的職業(yè)道德和責任心，熟悉票據(jù)管理規(guī)定。2.建立票據(jù)保管臺賬，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、取得日期、開具日期、金額、使用情況、保管期限等信息。3.票據(jù)應存放在安全、干燥、通風的地方，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、變質(zhì)或損壞。同時，要采取必要的防盜、防火、防蟲等措施。4.對于空白票據(jù)，應嚴格按照規(guī)定進行保管，不得隨意放置或轉(zhuǎn)借他人。（二）保管期限1.發(fā)票的保管期限按照國家稅務總局的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀。2.收據(jù)、財政票據(jù)等其他票據(jù)的保管期限根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行。一般為310年不等。保管期滿后，經(jīng)公司領(lǐng)導批準，按照規(guī)定程序進行銷毀。（三）票據(jù)的盤點與清查1.定期對票據(jù)進行盤點，確保賬實相符。盤點周期一般為每月或每季度進行一次。2.在盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜或損壞等情況，應立即查明原因，并及時采取補救措施。同時，要按照規(guī)定向公司領(lǐng)導和相關(guān)部門報告。3.每年至少進行一次全面的票據(jù)清查工作，對票據(jù)的保管、使用情況進行全面檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。六、票據(jù)的使用與核銷（一）使用規(guī)定1.公司各部門應嚴格按照規(guī)定的用途使用票據(jù)，不得擅自擴大或改變票據(jù)的使用范圍。2.票據(jù)使用過程中，應按照編號順序依次使用，不得跳號、重號。3.對于作廢的票據(jù)，應加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存。作廢票據(jù)的原因應在票據(jù)使用記錄中注明。（二）核銷流程1.業(yè)務部門在完成相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務后，應及時將已使用的票據(jù)交回財務部門進行核銷。2.財務部門收到業(yè)務部門交回的票據(jù)后，應核對票據(jù)的使用情況與相關(guān)業(yè)務記錄是否一致，包括票據(jù)號碼、開具金額、業(yè)務內(nèi)容是否相符等。3.經(jīng)審核無誤后，在票據(jù)使用記錄上進行核銷標記，并將核銷后的票據(jù)妥善保管。對于已核銷的票據(jù)，應按照規(guī)定的保管期限進行保存。七、票據(jù)的遺失處理（一）發(fā)現(xiàn)遺失1.票據(jù)保管人員或使用人員發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失后，應立即向本部門負責人報告，并在公司內(nèi)部發(fā)布遺失聲明，聲明內(nèi)容包括票據(jù)種類、號碼、遺失時間、遺失地點等信息。2.同時，要積極采取措施尋找遺失票據(jù)，如回憶票據(jù)可能遺失的地點、詢問相關(guān)人員等。（二）掛失與補辦1.對于重要票據(jù)（如發(fā)票、支票等）遺失，應及時向相關(guān)部門掛失。發(fā)票遺失的，應按照國家稅務總局的規(guī)定，在規(guī)定媒體上刊登遺失聲明，并向主管稅務機關(guān)報告。同時，根據(jù)稅務機關(guān)的要求，辦理相關(guān)補辦手續(xù)。支票遺失的，應立即向開戶銀行掛失止付，并按照銀行的要求辦理相關(guān)手續(xù)。2.對于其他票據(jù)遺失，應根據(jù)具體情況，按照相關(guān)規(guī)定或與相關(guān)方協(xié)商辦理掛失與補辦手續(xù)。3.因票據(jù)遺失給公司造成損失的，應追究相關(guān)責任人的責任。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務部門負責對票據(jù)的管理和使用情況進行日常監(jiān)督檢查。定期對各部門的票據(jù)使用情況進行抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.審計部門應定期對公司票據(jù)管理情況進行審計，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時提出審計意見，并督促相關(guān)部門進行整改。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務機關(guān)、財政部門等相關(guān)外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合其工作，如實提供票據(jù)管理的相關(guān)資料和信息。2.對于外部部門提出的整改意見，應認真落實，及時糾正存在的問題，確保公司票據(jù)管理工作符合法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。九、罰則（一）對違規(guī)行為的界定1.未按照規(guī)定取得、開具、使用、保管票據(jù)的。2.虛開發(fā)票或使用虛假票據(jù)報銷的。3.擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票或其他票據(jù)的。4.未按照規(guī)定進行票據(jù)傳遞、審核、核銷的。5.因保管不善導致票據(jù)丟失、被盜或損壞，造成公司損失的。6.其他違反本制度規(guī)定的行為。（二）處罰措施及標準1.對于初次違規(guī)且情節(jié)較輕的，給予警告處分，并責令其限期整改。2.對于多次違規(guī)或情節(jié)嚴重的，除責令整改外，視情節(jié)輕重給予相應的經(jīng)濟處罰，如