PAGE小學規(guī)范財經紀律制度一、總則（一）目的為加強小學財務管理，規(guī)范財經紀律，確保學校各項資金安全、合理、有效使用，保障學校教育教學工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校全體教職員工及涉及學校財經活動的相關人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法依規(guī)進行財務管理。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映學校財務狀況和收支情況。3.合理性原則：各項支出合理、必要，符合學校實際需求和發(fā)展規(guī)劃。4.公開透明原則：財務活動公開透明，接受學校內部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置學校設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責學校的財務管理工作。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責學校財務管理工作，制定財務工作計劃和財務管理制度。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為學校決策提供依據(jù)。負責學校資金的籌集、使用和管理，確保資金安全。協(xié)調與財政、稅務、審計等部門的關系，依法依規(guī)辦理各項財務業(yè)務。對學校財務人員進行培訓和指導，提高財務人員業(yè)務水平。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責學校財務收支的審核和記賬工作，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和完整性。定期核對賬目，進行財產清查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理并報告。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責負責學?，F(xiàn)金收付、銀行結算及有關票據(jù)的保管工作。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，做到日清月結，賬款相符。按照規(guī)定程序辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表。三、預算管理（一）預算編制1.學校應根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，按照財政部門的要求，編制年度預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預算應積極穩(wěn)妥，支出預算應統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。3.預算編制應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算應根據(jù)學校的收入來源，如財政撥款、學費收入、捐贈收入等進行預測編制；支出預算應根據(jù)學校的事業(yè)發(fā)展需要，分為人員經費、公用經費、項目經費等進行分類編制。4.學校應成立預算編制小組，由學校領導、財務人員、各部門負責人等組成，負責預算編制的組織和審核工作。預算編制小組應充分征求各部門意見，確保預算編制的科學性和合理性。（二）預算審批1.學校年度預算編制完成后，應報經學校教代會審議通過。教代會應重點對預算的合理性、可行性、透明度等進行審議，并提出意見和建議。2.經教代會審議通過的預算，應報上級主管部門審批。上級主管部門應根據(jù)學校的實際情況和事業(yè)發(fā)展需要，對預算進行審核和批復。（三）預算執(zhí)行1.學校應嚴格按照批復的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序報經上級主管部門批準。2.學校應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.各部門應嚴格按照預算安排使用經費，不得超預算支出。如因工作需要確需超預算支出的，應按照規(guī)定程序報經學校領導批準，并說明原因和資金來源。（四）預算調整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、不可抗力因素等，導致預算無法執(zhí)行或需要調整預算的，學校應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請應包括調整的原因、項目、金額、調整后的預算安排等內容，并附相關證明材料。3.預算調整申請應按照規(guī)定程序報經學校教代會審議通過，并報上級主管部門審批。上級主管部門應根據(jù)學校的實際情況和事業(yè)發(fā)展需要，對預算調整申請進行審核和批復。四、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括財政撥款、學費收入、捐贈收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.合法性原則：各項收入應符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法依規(guī)收取。2.足額收取原則：應按照規(guī)定的收費標準和范圍，足額收取各項收入，不得擅自減免或降低收費標準。3.及時入賬原則：各項收入應及時足額入賬，不得坐收坐支、截留挪用。（三）收入票據(jù)管理1.學校應按照財政部門的規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取各項收入。2.票據(jù)應妥善保管，不得丟失、損壞、轉借、轉讓。3票據(jù)使用完畢后，應及時到財政部門辦理票據(jù)核銷手續(xù)。（四）收入核算與監(jiān)督1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項收入進行核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。2.學校應建立收入監(jiān)督機制，定期對收入情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.學校應接受財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供有關資料，不得拒絕、隱匿、謊報。五、支出管理（一）支出范圍學校支出主要包括人員經費、公用經費、項目經費等。（二）支出管理原則1.合法性原則：各項支出應符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法依規(guī)支出。2.合理性原則：各項支出應合理、必要，符合學校實際需求和發(fā)展規(guī)劃。3.效益性原則：各項支出應注重效益，提高資金使用效率。4.審批制度原則：各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經審批不得支出。（三）支出審批程序1.學校應建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批程序。2.一般支出審批程序：由經辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經部門負責人審核簽字后，報財務負責人審核，最后由學校領導審批。3.重大支出審批程序：對于金額較大、涉及重大項目的支出，應按照規(guī)定程序進行論證，并報經學校教代會審議通過后，由學校領導審批。（四）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應真實、合法、有效，內容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等。2.報銷憑證應按照規(guī)定粘貼在報銷單上，不得隨意涂改、偽造。3.報銷金額應與發(fā)票金額一致，不得虛報、多報。4.對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務部門有權拒絕報銷。（五）差旅費管理1.學校應建立健全差旅費管理制度，明確差旅費報銷標準和審批程序。2.差旅費報銷標準應按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低標準。3.出差人員應按照規(guī)定填寫差旅費報銷單，注明出差事由、地點、時間、人數(shù)、費用等，經部門負責人審核簽字后，報財務負責人審核，最后由學校領導審批。4.出差人員應嚴格按照規(guī)定乘坐交通工具和住宿，不得超標準乘坐交通工具和住宿。（六）會議費管理1.學校應建立健全會議費管理制度，明確會議費報銷標準和審批程序。2.會議費報銷標準應按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低標準。3.召開會議應提前編制會議預算，經學校領導批準后執(zhí)行。會議結束后，應及時辦理會議費報銷手續(xù)。4.會議費報銷憑證應包括會議通知、參會人員名單、會議議程、會議紀要、發(fā)票等。（七）培訓費管理1.學校應建立健全培訓費管理制度，明確培訓費報銷標準和審批程序。2.培訓費報銷標準應按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低標準。3.參加培訓應提前編制培訓預算，經學校領導批準后執(zhí)行。培訓結束后，應及時辦理培訓費報銷手續(xù)。4.培訓費報銷憑證應包括培訓通知、培訓人員名單、培訓課程安排、培訓考核結果、發(fā)票等。（八）公務接待費管理1.學校應建立健全公務接待費管理制度，明確公務接待費報銷標準和審批程序。2.公務接待費報銷標準應按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低標準。3.公務接待應嚴格控制接待范圍和標準，不得超標準接待。4.公務接待費報銷憑證應包括接待審批單、接待清單、發(fā)票等。六、資產管理（一）資產范圍學校資產主要包括流動資產、固定資產、無形資產等。（二）資產購置1.學校應根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，編制資產購置計劃，經學校領導批準后執(zhí)行。2.資產購置應按照規(guī)定的采購程序進行，實行政府采購的應按照政府采購規(guī)定執(zhí)行。3.資產購置應進行驗收，確保資產質量和數(shù)量符合要求。驗收合格后，應及時辦理資產入賬手續(xù)。（三）資產使用1.學校應建立健全資產使用管理制度，明確資產使用部門和使用人員的職責。2.資產使用部門和使用人員應按照規(guī)定使用資產，不得擅自出租、出借、轉讓、變賣資產。3.學校應定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。對于盤盈、盤虧的資產，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）資產處置1.學校應建立健全資產處置管理制度，明確資產處置的范圍、程序和審批權限。2.資產處置應按照規(guī)定的程序進行，實行審批制度。未經審批不得擅自處置資產。3.資產處置收入應按照規(guī)定上繳財政，不得截留、挪用。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.學校應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督檢查。2.學校應成立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對學校財務收支、預算執(zhí)行、資產管理等情況進行審計監(jiān)督。3.學校應定期召開財務工作會議，通報財務情況，聽取意見和建議，加強財務公開和民主管理。（二）外部監(jiān)督1.學校應接受財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供有關資料，不得拒絕、隱匿、謊報。2.學校應定期向社會公布財務狀況和收支情況，接受社會監(jiān)督。八、財務信息化管理（一）財務信息化建設學校應加強財務信息化建設，建立