PAGE要規(guī)范重大資金使用制度重大資金使用制度規(guī)范一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司重大資金使用管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全與合理運(yùn)作，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)涉及重大資金使用的所有項(xiàng)目、業(yè)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)部門和人員。重大資金使用包括但不限于重大投資、重大采購(gòu)、重大資產(chǎn)處置、大額資金借貸等涉及金額較大、影響深遠(yuǎn)的資金支出行為。（三）基本原則1.合法性原則：重大資金使用必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、政策規(guī)定，確保資金使用合法合規(guī)。2.合理性原則：資金使用應(yīng)符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，具有明確的目標(biāo)和合理的用途，避免盲目投資和不合理支出。3.效益性原則：注重資金使用效益，充分考慮資金的投入產(chǎn)出比，追求經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的最大化。4.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：對(duì)重大資金使用過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估和有效控制，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，確保資金安全。5.公開透明原則：重大資金使用情況應(yīng)保持公開透明，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和相關(guān)部門的檢查，保障公司全體員工的知情權(quán)。二、重大資金使用的決策程序（一）項(xiàng)目提出與初步評(píng)估1.各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展需求及實(shí)際工作情況，提出重大資金使用項(xiàng)目建議。項(xiàng)目建議應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目背景、目標(biāo)、內(nèi)容、資金預(yù)算、預(yù)期效益等。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目建議進(jìn)行初步財(cái)務(wù)評(píng)估，分析項(xiàng)目的資金需求合理性、資金來(lái)源可靠性、成本效益情況以及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響等。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，并提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議。（二）可行性研究與論證1.對(duì)于重大資金使用項(xiàng)目，由項(xiàng)目提出部門組織相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行可行性研究?？尚行匝芯繎?yīng)涵蓋技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)可行性、環(huán)境可行性等方面，對(duì)項(xiàng)目的必要性、合理性、可行性進(jìn)行全面分析論證。2.邀請(qǐng)內(nèi)外部專家對(duì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)審，專家應(yīng)包括財(cái)務(wù)、法律、技術(shù)、行業(yè)等領(lǐng)域的專業(yè)人士。專家評(píng)審意見(jiàn)作為項(xiàng)目決策的重要參考依據(jù)。（三）決策審批1.根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)和金額大小，按照公司內(nèi)部決策審批權(quán)限進(jìn)行審批。一般項(xiàng)目由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大項(xiàng)目需提交公司管理層會(huì)議審議，經(jīng)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)等相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后方可實(shí)施。2.決策審批過(guò)程中，決策人員應(yīng)充分聽(tīng)取項(xiàng)目匯報(bào)、可行性研究報(bào)告、專家評(píng)審意見(jiàn)等相關(guān)資料，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面分析和評(píng)估，做出科學(xué)合理的決策。（四）決策記錄與存檔1.重大資金使用決策過(guò)程應(yīng)形成詳細(xì)記錄，包括項(xiàng)目建議、初步評(píng)估報(bào)告、可行性研究報(bào)告、專家評(píng)審意見(jiàn)、決策審批文件等相關(guān)資料。2.對(duì)決策記錄進(jìn)行妥善存檔，以便日后查閱和審計(jì)，確保決策過(guò)程可追溯、可審查。三、重大資金使用的預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.重大資金使用項(xiàng)目應(yīng)納入公司年度預(yù)算管理。項(xiàng)目提出部門在編制項(xiàng)目建議時(shí)，應(yīng)同時(shí)編制項(xiàng)目資金預(yù)算，明確各項(xiàng)資金支出的具體金額、用途、時(shí)間安排等。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門重大資金使用預(yù)算，結(jié)合公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行審核和平衡，形成公司年度重大資金使用預(yù)算草案。3.年度重大資金使用預(yù)算草案提交公司管理層會(huì)議審議，經(jīng)批準(zhǔn)后作為公司年度預(yù)算的重要組成部分，下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行重大資金使用項(xiàng)目，確保資金支出符合預(yù)算安排。不得擅自調(diào)整預(yù)算，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照公司預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)重大資金使用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并向相關(guān)部門反饋。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)督促項(xiàng)目部門采取有效措施進(jìn)行糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)重大資金使用項(xiàng)目出現(xiàn)以下情況時(shí)，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施產(chǎn)生重大影響；項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)不可預(yù)見(jiàn)的因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法滿足項(xiàng)目實(shí)際需要；公司戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展方向發(fā)生重大調(diào)整，項(xiàng)目需要相應(yīng)變更；其他經(jīng)公司管理層認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由項(xiàng)目部門提出，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并提交相關(guān)證明材料。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)公司管理層會(huì)議審議批準(zhǔn)。四、重大資金使用的審批流程（一）資金申請(qǐng)1.項(xiàng)目實(shí)施部門根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和資金需求，填寫重大資金使用申請(qǐng)表。申請(qǐng)表應(yīng)包括項(xiàng)目名稱、申請(qǐng)金額、資金用途、付款方式、收款單位等詳細(xì)信息，并附上相關(guān)合同、協(xié)議、發(fā)票等證明材料。2.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)表及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，確保申請(qǐng)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合項(xiàng)目預(yù)算和合同約定。（二）部門審核1.項(xiàng)目實(shí)施部門將申請(qǐng)表及相關(guān)材料提交至本部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核項(xiàng)目資金使用的必要性、合理性、合規(guī)性，以及與預(yù)算的一致性等。2.部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，在申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)并加蓋部門公章，將申請(qǐng)表及相關(guān)材料提交至財(cái)務(wù)部門。（三）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門收到申請(qǐng)表及相關(guān)材料后，對(duì)資金申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。審核內(nèi)容包括資金來(lái)源是否合規(guī)、資金支出是否符合預(yù)算安排、付款方式是否合理、發(fā)票等證明材料是否齊全有效等。2.財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，在申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)并加蓋財(cái)務(wù)專用章，將申請(qǐng)表及相關(guān)材料提交至分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）分管領(lǐng)導(dǎo)審批1.分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)重大資金使用申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批時(shí)應(yīng)綜合考慮項(xiàng)目情況、財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)因素等，做出是否同意支付的決定。2.分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，在申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)并簽字確認(rèn)，將申請(qǐng)表及相關(guān)材料返回財(cái)務(wù)部門。（五）總經(jīng)理/董事長(zhǎng)審批（根據(jù)權(quán)限）1.對(duì)于超過(guò)分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的重大資金使用申請(qǐng)，需提交總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批?？偨?jīng)理或董事長(zhǎng)應(yīng)全面審查項(xiàng)目情況，做出最終決策。2.總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批通過(guò)后，在申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)并簽字確認(rèn)，申請(qǐng)表作為資金支付的依據(jù)，由財(cái)務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)。五、重大資金使用的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)重大資金使用項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查項(xiàng)目資金使用的合規(guī)性、效益性、真實(shí)性等情況。2.審計(jì)人員通過(guò)查閱相關(guān)文件、資料、賬目，實(shí)地查看項(xiàng)目實(shí)施情況，與相關(guān)人員進(jìn)行訪談等方式，對(duì)重大資金使用項(xiàng)目進(jìn)行全面審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)重大資金使用項(xiàng)目的財(cái)務(wù)核算和資金管理進(jìn)行日常監(jiān)督，確保資金收支合規(guī)、賬目清晰、核算準(zhǔn)確。2.定期對(duì)重大資金使用項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，保障資金安全。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門持續(xù)關(guān)注重大資金使用項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控和分析。若發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)跡象，及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，并會(huì)同相關(guān)部門制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.對(duì)重大資金使用項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。（四）檢查結(jié)果處理1.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知，要求相關(guān)部門限期整改。整改部門應(yīng)制定詳細(xì)的整改計(jì)劃，明確整改措施、責(zé)任人和整改期限，并按時(shí)提交整改報(bào)告。2.將監(jiān)督檢查結(jié)果與部門績(jī)效考核掛鉤，對(duì)在重大資金使用管理中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)存在違規(guī)行為或管理不善的部門和個(gè)人，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。六、重大資金使用的信息披露（一）披露原則1.遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的原則，對(duì)重大資金使用情況進(jìn)行信息披露，確保公司股東、投資者及其他利益相關(guān)者能夠及時(shí)、全面了解公司重大資金使用動(dòng)態(tài)。2.信息披露應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的要求，不得泄露公司商業(yè)機(jī)密和敏感信息。（二）披露內(nèi)容1.重大資金使用項(xiàng)目的基本情況，包括項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目背景、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、資金預(yù)算、資金來(lái)源等。2.重大資金使用項(xiàng)目的決策過(guò)程，包括項(xiàng)目提出、可行性研究、決策審批等環(huán)節(jié)的相關(guān)情況。3.重大資金使用項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)展情況，包括項(xiàng)目執(zhí)行情況、資金支出情況、預(yù)期效益實(shí)現(xiàn)情況等。4.重大資金使用項(xiàng)目的監(jiān)督檢查情況，包括內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督等方面的檢查結(jié)果及整改情況。（三）披露方式1.在公司年度報(bào)告、中期報(bào)告等定期報(bào)告中，對(duì)重大資金使用情況進(jìn)行詳細(xì)披露。2.根據(jù)需要，在公司官網(wǎng)、證券交易所指定媒體等平臺(tái)上發(fā)布重大資金使用相關(guān)信息公告，及時(shí)向社會(huì)公眾披露。七、重大資金使用的責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.在重大資金使用過(guò)程中，因故意或重大過(guò)失導(dǎo)致資金使用違規(guī)、造成經(jīng)濟(jì)損失或其他不良后果的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.責(zé)任界定應(yīng)根據(jù)崗位職責(zé)、決策程序、執(zhí)行情況等因素，明確區(qū)分直接責(zé)任、主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式1.對(duì)于違反本制度及相關(guān)法律法規(guī)的責(zé)任人，視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、撤職等行政處分。2.對(duì)造成公司經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任人，應(yīng)責(zé)令其賠償相應(yīng)損失；涉嫌違法犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。（三）責(zé)任追究程序1.由公司內(nèi)部審計(jì)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門等相關(guān)部門對(duì)重大資金使用違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，收集相關(guān)證據(jù)材料。2.根據(jù)調(diào)查結(jié)果，提出責(zé)任追究建議，報(bào)公司管理層會(huì)議審議批準(zhǔn)。3.公司按照批準(zhǔn)的責(zé)任追究決定，對(duì)相關(guān)責(zé)任