年4月19日酒店財務(wù)管理規(guī)章制度文檔僅供參考酒店財務(wù)管理財務(wù)管理是酒店管理工作中的重要組成部分,搞好財務(wù)管理,充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用,對于改進酒店經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益有重大意義?，F(xiàn)根據(jù)<中華人民共和國企業(yè)會計制度>,制定以下財務(wù)管理計劃:一.酒店財務(wù)管理組織,主要包括財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置和財務(wù)制度兩方面財務(wù)部是直接接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的一個具有獨特地位的重要部門。財務(wù)部下設(shè)帳務(wù)組、成本控制組、電腦房、采購部等四個小部門。賓館財務(wù)部的主要職責(zé)包括:建立各種會計科目;處理賓館日常的財務(wù)工作;稽核賓館的各類營業(yè)收入和支出;制定賓館對往來客戶和客人的信貸政策并負責(zé)執(zhí)行;負責(zé)賓館成本控制和定價事宜;負責(zé)倉庫物品的保管和盤點工作;負責(zé)處理各項應(yīng)收、應(yīng)付事宜;辦理發(fā)薪事宜;負責(zé)電腦系統(tǒng)和資產(chǎn)的管理;負責(zé)編制財務(wù)預(yù)算;代表賓館對外處理銀行、稅務(wù)、統(tǒng)計等事宜;定期向賓館管理層提供各種財務(wù)報告及經(jīng)營統(tǒng)計資料;對各部門提出的采購申請進行財務(wù)審核;負責(zé)召集客房和餐飲兩大營業(yè)部門的月度財務(wù)分析會議。二.酒店的財務(wù)管理1.貨幣資產(chǎn)的管理賓館的貨幣資產(chǎn)是以現(xiàn)金的形式存在的,包括銀行存款等?，F(xiàn)金是唯一能夠轉(zhuǎn)化成任何類型的資產(chǎn),因此必須加強管理。?建立健全現(xiàn)金的內(nèi)控制度。將現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的職責(zé)分離,即總出納負責(zé)匯集營業(yè)收入的現(xiàn)金并將其繳存銀行,收入審計負責(zé)核對并記賬;現(xiàn)金支出時由總出納支付,由總帳會計記賬。銀行帳戶由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理聯(lián)合簽名管理。?實行庫存現(xiàn)金限額管理。賓館擬采用足額備用金補足制,限額確定后必須嚴格遵守。在經(jīng)營業(yè)務(wù)中取得的現(xiàn)金收入必須按時送存銀行,嚴禁坐支現(xiàn)金,嚴禁白條抵庫,嚴禁套取現(xiàn)金。?嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和現(xiàn)金管理制度。除按照規(guī)定可用現(xiàn)金支付的項目外,賓館與其它單位之間的經(jīng)濟往來多數(shù)必須經(jīng)過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算事宜。?定期與銀行核對賬單,發(fā)現(xiàn)問題,及時糾正。2.存貨資產(chǎn)管理存貨是指賓館在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的物資,包括各種原材料、飲料、制服、棉織品、玻瓷銀及不銹鋼用具、物料用品、維修材料和商品等。?建立適合本賓館的存貨管理模式,盡量壓縮庫存,減少資金占用。擬采用訂貨點法來確定賓館的庫存。訂貨點是指某項物資在一定日期必須訂貨的存貨數(shù)量。?完善存貨的購進管理?存貨的購進必須由各部門填寫請購單報采購部,采購部詢?nèi)覉髢r后報財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,由財務(wù)部門編制資金計劃,安排采購資金;采購人員應(yīng)嚴格按照采購計劃進行采購。?建立健全存貨的收發(fā)核算制度?存貨的計價是以實際成本為依據(jù)。存貨的發(fā)出擬采用加權(quán)平均法。?完善存貨的定期盤點制度?每月末成本控制部應(yīng)組織人力對庫存物資進行盤點,并將盤點結(jié)果填列盤點表,對盤盈、盤虧及毀損變質(zhì)的物品要及時查明原因,填寫報告單,提出處理意見報請主管領(lǐng)導(dǎo)審批。?將定期盤點與各崗位的業(yè)績考核掛鉤,促使保管人員加強管理,減少損耗,提高存貨管理效益。?完善低值易耗品攤銷辦法?根據(jù)收入和成本的配比原則,酒店的低值易耗品采用使用期限攤銷法。3.債權(quán)資產(chǎn)的管理債權(quán)資產(chǎn)包括應(yīng)收帳款和應(yīng)收票據(jù)?？刂苽鶛?quán)資產(chǎn)的規(guī)模,加速應(yīng)收帳回收速度,提高資金使用效率,是財務(wù)管理的重要內(nèi)容。?應(yīng)收帳款的管理A.賒銷額的控制賓館由總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、應(yīng)收信貸經(jīng)理、銷售經(jīng)理、客務(wù)經(jīng)理、餐飲經(jīng)理等聯(lián)合組成信用委員會,制定賓館的信用政策,包括信用期的長短、信用標(biāo)準(zhǔn)、收款方針和折扣方針等。信用委員會必須全面調(diào)查客戶的資信情況及償債能力,從而確定對其的信用政策。對壞帳的核算,采用備抵法,按應(yīng)收帳款余額的3-5‰提取壞帳準(zhǔn)備金。B.收款期的控制應(yīng)收信貸部在每月末編制帳齡分析表,對30天以上、60天以上的應(yīng)收款要查明原因,加緊催收。?應(yīng)收票據(jù)的管理賓館應(yīng)設(shè)置專門的應(yīng)收票據(jù)登記簿,對其進行逐筆逐項記錄,一邊掌握票據(jù)到期日,及時將款項收回,避免占壓更多的資金。4.固定資產(chǎn)的管理賓館的固定資產(chǎn)由業(yè)主方核算,賓館負責(zé)固定資產(chǎn)的實物管理。賓館需購買固定資產(chǎn)時,必須在年度經(jīng)營預(yù)算中說明并報業(yè)主審批,批準(zhǔn)后方可購買。財務(wù)部將每項資產(chǎn)落實到人,做到領(lǐng)用的資產(chǎn)有實物保管人簽字。每年末由財務(wù)部牽頭組織各部門對領(lǐng)用的固定資產(chǎn)進行盤點,以保證帳實相符,并將盤點結(jié)果上報業(yè)主。5.固定資產(chǎn)折舊的管理賓館的固定資產(chǎn)折舊屬所有權(quán)成本,由業(yè)主負擔(dān)。6.開辦費的管理賓館的開辦費屬所有權(quán)成本,由業(yè)主負擔(dān)。7.成本費用的管理成本、費用是財務(wù)管理的重要內(nèi)容,賓館經(jīng)營活動的一切支出最終都要從成本費用上得到反映。經(jīng)過加強成本費用管理,嚴格成本費用控制手段對于提高企業(yè)經(jīng)濟效益有很重要的意義。財務(wù)部要建立各級成本、費用目標(biāo)責(zé)任制,實施成本、費用總額控制法。具體辦法如下:每年末由各部門報出下年度本部門的成本、費用計劃,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審定后,由財務(wù)部匯總后交業(yè)主審核批準(zhǔn)。各部門的費用不得超出經(jīng)營預(yù)算對其預(yù)計的范圍。8.營業(yè)收入的管理加強對營業(yè)收入的管理,使?fàn)I業(yè)收入及時得到收回,對于保證資金的正常循環(huán)與周轉(zhuǎn),經(jīng)營活動連續(xù)不斷的進行,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益具有重要的意義。?正確核算營業(yè)收入賓館采用權(quán)責(zé)發(fā)生制來核算收入。營業(yè)收入核算時應(yīng)按實際價款進行,當(dāng)期發(fā)生的銷售折扣、折讓及銷售退回,應(yīng)沖減當(dāng)期的銷售收入。及時辦理結(jié)算,盡早收回營業(yè)收入特別注意的是事后結(jié)算的客戶,對此要加強管理,及時辦理結(jié)算,對結(jié)算期過長的款項派專人催收,以減少資金占壓。9.利潤的管理賓館的營業(yè)利潤是賓館最終經(jīng)營成果的體現(xiàn),提高利潤必須從增加營業(yè)收入和降低成本費用入手?？头坎恳岣郀I業(yè)收入,關(guān)鍵是提高出租率及平均房價;餐飲部除了提高上座率外,應(yīng)控制成本,降低消耗。每年的第四季度由財務(wù)部組織下一年度預(yù)算的編制,將利潤指標(biāo)分解到各部門,各部門必須按照預(yù)算努力完成利潤指標(biāo)。10.財務(wù)報告和財務(wù)評價管理公司應(yīng)向業(yè)主提供的財務(wù)報告有:1、<資產(chǎn)負債表>2、<利潤表>3、<費用明細表>4、<設(shè)備更新及資產(chǎn)改進預(yù)算>財務(wù)部應(yīng)根據(jù)報表反映的信息,對賓館的財務(wù)狀況和經(jīng)營結(jié)果進行綜合分析評價,其主要指標(biāo)包括:營業(yè)利潤率=利潤總額/營業(yè)凈收入*100%成本費用率=成本費用額/營業(yè)凈收入*100%流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債*100%速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債*100%應(yīng)收帳款回