2026年個人所得稅法知識競賽復習題庫含答案一、單選題（共10題，每題2分）1.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人綜合所得的納稅年度是指（）。A.1月1日至12月31日B.企業(yè)會計年度C.自然人出生之日起至死亡之日D.任意連續(xù)12個月2.某個體工商戶2025年經(jīng)營所得應納稅額為8萬元，其應繳納的個人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.35%3.下列哪項收入屬于《個人所得稅法》規(guī)定的“勞務報酬所得”？A.工資薪金B(yǎng).稿費收入C.勞務報酬（如設計、咨詢）D.股息紅利4.個人出租房屋，其應納稅所得額的計算基礎是（）。A.租金收入全額B.租金收入扣除修繕費、管理費等C.租金收入扣除20%的稅費D.租金收入扣除80%的稅費5.居民個人取得的下列哪項收入，可以免征個人所得稅？A.股票轉(zhuǎn)讓所得B.企業(yè)債券利息C.退休金D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得6.個人購買福利彩票，一次中獎獎金在1萬元以下（含1萬元）的，免征個人所得稅。這一規(guī)定適用于（）。A.所有彩票中獎收入B.僅福利彩票和中獎1萬元以下C.僅體育彩票和中獎1萬元以下D.僅企業(yè)福利彩票中獎7.個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出，在計算經(jīng)營所得時，可以稅前扣除（）。A.全額B.部分扣除（不超過一定標準）C.不予扣除D.按實際發(fā)生額扣除8.個人出租住房，其應繳納的個人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.25%9.居民個人取得的下列哪項收入，屬于“經(jīng)營所得”？A.工資薪金B(yǎng).稿費收入C.個體工商戶經(jīng)營所得D.股息紅利10.個人因工作性質(zhì)特殊，在遠程辦公期間取得的工資薪金，其所得來源地認定標準為（）。A.員工戶籍所在地B.員工居住地C.用人單位所在地D.遠程辦公地二、多選題（共5題，每題3分）1.《個人所得稅法》規(guī)定，居民個人綜合所得包括哪些項目？（）A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稿費收入D.財產(chǎn)租賃所得E.股息紅利所得2.個人出租房屋，其應納稅所得額的扣除項目包括哪些？（）A.房屋租賃稅費B.房屋修繕費用C.房屋貸款利息D.業(yè)主自住部分租金E.管理費用3.下列哪些收入屬于“偶然所得”？（）A.中獎獎金B(yǎng).稿費收入C.兼職咨詢費D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.福利彩票中獎4.個體工商戶在計算經(jīng)營所得時，可以稅前扣除哪些項目？（）A.工資薪金支出B.車輛購置稅C.與經(jīng)營無關的支出D.營業(yè)費用（如廣告費）E.財產(chǎn)損失5.個人因特殊原因（如疾病、災害）取得的臨時性補助，屬于免稅收入。這一規(guī)定適用于（）。A.企業(yè)發(fā)放的節(jié)日慰問金B(yǎng).政府部門的臨時性補貼C.單位組織的旅游抽獎D.個人因工傷獲得的賠償款E.個人因疾病獲得的醫(yī)療補助三、判斷題（共10題，每題1分）1.居民個人在境內(nèi)居住累計滿183天的，其來源于境外的所得，均應繳納個人所得稅。（）2.個人出租房屋，其應繳納的稅率為20%，與出租面積無關。（）3.個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出，在計算經(jīng)營所得時，可以全額稅前扣除。（）4.居民個人取得的股票轉(zhuǎn)讓所得，免征個人所得稅。（）5.個人因工作性質(zhì)特殊，在遠程辦公期間取得的工資薪金，其所得來源地與戶籍所在地無關。（）6.偶然所得適用20%的比例稅率，且不設減除項。（）7.個人購買企業(yè)債券的利息收入，屬于“利息、股息、紅利所得”，適用20%的稅率。（）8.個人出租住房，其應納稅所得額的扣除項目包括修繕費用，但每次扣除限額為800元。（）9.居民個人取得的綜合所得，需要按月或按次預繳稅款，年度匯算清繳時多退少補。（）10.企業(yè)為員工提供的住房補貼，屬于工資薪金所得，應并入綜合所得計稅。（）四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述《個人所得稅法》中“居民個人”和“非居民個人”的判定標準。2.個人出租房屋，其應納稅所得額的計算公式是什么？3.簡述個人所得稅專項附加扣除的主要內(nèi)容。五、計算題（共2題，每題10分）1.某居民個人2025年取得工資薪金收入12萬元，勞務報酬收入3萬元（已預繳稅款6000元），稿費收入2萬元（已預繳稅款4000元）。假設其專項扣除（“三險一金”）為4萬元，專項附加扣除為1.2萬元。請計算其年度匯算清繳應補（退）稅額（綜合所得適用稅率表：不超過36萬元的部分，稅率3%；超過36萬元至96萬元的部分，稅率10%等）。2.某個體工商戶2025年經(jīng)營所得為15萬元，業(yè)主工資薪金支出6萬元，允許扣除的營業(yè)費用等8萬元。請計算其應繳納的經(jīng)營所得個人所得稅稅額（個體工商戶經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進稅率）。六、案例分析題（共2題，每題15分）1.某公司員工張某2025年取得工資薪金收入10萬元，年終獎5萬元。假設張某的專項扣除為3萬元，專項附加扣除為1.5萬元。請分析張某的工資薪金所得和年終獎應如何分別計稅，并計算其全年應繳納的個人所得稅稅額（年終獎單獨計稅時，適用稅率表：不超過36萬元的部分，稅率3%等）。2.某個人出租房屋，2025年租金收入8萬元，允許扣除修繕費用1萬元、稅費3000元。假設該納稅人屬于居民個人，請計算其應繳納的個人所得稅稅額。答案與解析一、單選題答案1.A2.B3.C4.B5.C6.B7.C8.B9.C10.C解析：1.納稅年度為公歷1月1日至12月31日，故選A。5.退休金屬于免稅收入，其他選項均需納稅。二、多選題答案1.ABCDE2.ABDE3.AE4.ABD5.ABD解析：1.綜合所得包括工資薪金、勞務報酬、稿費、財產(chǎn)租賃所得等。5.企業(yè)發(fā)放的節(jié)日慰問金不屬于免稅范圍，故排除C。三、判斷題答案1.×（需滿足“來源于境外的所得”與境內(nèi)居住時間相關的條件）2.×（出租住房稅率10%，非20%）3.×（業(yè)主工資薪金不可稅前扣除）4.√5.√6.√7.√8.√（修繕費用每次扣除限額為800元）9.√10.√解析：1.非居民個人需滿足“來源于境外的所得”且“境內(nèi)居住時間不滿183天”等條件。四、簡答題答案1.居民個人：在中國境內(nèi)有住所，或無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。非居民個人：在中國境內(nèi)無住所又不居住，或無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人。2.應納稅所得額=租金收入-修繕費用（每次限額800元）-稅費。3.專項附加扣除：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。五、計算題答案1.綜合所得應納稅所得額=120000+30000+20000-40000-12000-60000-4000=88000元預繳稅款=6000+4000=10000元全年應納稅額=88000×3%=2640元應補稅額=2640-10000=-7360元（退稅7360元）2.應納稅所得額=150000-60000-80000=100000元應納稅額=100000×20%=20000元六、案例分析題答案1.工資薪金所得：應納稅所得額=100000-30000-15000=55000元應納稅額=55000×3%=1650元年終獎單獨計稅：年終獎折算月均收入=50000/12≈41