2026年會計實務(wù)（稅務(wù)籌劃案例分析）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共30分）（總共6題，每題5分，每題只有一個正確答案，請將正確答案填寫在括號內(nèi)）1.以下哪種稅務(wù)籌劃方法是利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行的？（）A.轉(zhuǎn)讓定價B.成本分?jǐn)倕f(xié)議C.利用稅收減免D.資本弱化2.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，首先要考慮的因素是（）。A.稅收法規(guī)的變化B.企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的態(tài)度D.籌劃成本3.某企業(yè)將原本應(yīng)計入業(yè)務(wù)招待費的支出，通過合理安排計入了會議費，這種做法屬于（）。A.稅基式籌劃B.稅率式籌劃C.稅額式籌劃D.利用稅收優(yōu)惠籌劃4.稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是（）。A.降低稅負(fù)B.實現(xiàn)企業(yè)價值最大化C.減少納稅風(fēng)險D.提高財務(wù)管理水平5.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃與偷稅、漏稅區(qū)別的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)籌劃是合法的，偷稅、漏稅是違法的B.稅務(wù)籌劃與偷稅、漏稅都不違法C.稅務(wù)籌劃與偷稅、漏稅的目的相同D.稅務(wù)籌劃與偷稅、漏稅的手段相同6.企業(yè)通過設(shè)立在稅收優(yōu)惠地區(qū)的子公司進(jìn)行業(yè)務(wù)往來，從而降低整體稅負(fù)，這屬于（）。A.利用稅收管轄權(quán)籌劃B.利用稅率差異籌劃C.利用稅收扣除籌劃D.利用稅收抵免籌劃第II卷（非選擇題共70分）7.（10分）簡述稅務(wù)籌劃的概念及特點。8.（15分）某公司為增值稅一般納稅人，適用稅率13%。公司每年的銷售收入為5000萬元，其中可抵扣的進(jìn)項稅額為300萬元。公司現(xiàn)有兩種銷售方案：方案一，直接銷售產(chǎn)品；方案二，將產(chǎn)品進(jìn)行深加工后再銷售，深加工成本為500萬元，深加工后產(chǎn)品售價可提高到6000萬元，可抵扣的進(jìn)項稅額增加到400萬元。請從稅務(wù)籌劃的角度分析哪種方案更優(yōu)。9.（15分）材料：甲企業(yè)是一家從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)的企業(yè)，為了擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，計劃購置一批生產(chǎn)設(shè)備?，F(xiàn)有兩種設(shè)備可供選擇，設(shè)備A價格為500萬元，預(yù)計使用年限為5年，每年可計提折舊100萬元；設(shè)備B價格為400萬元，預(yù)計使用年限為5年，每年可計提折舊80萬元。甲企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。從稅務(wù)籌劃角度分析甲企業(yè)應(yīng)選擇哪種設(shè)備。10.（15分）材料：乙公司是一家服裝制造企業(yè)，主要生產(chǎn)銷售各類服裝。公司在銷售過程中，存在大量的現(xiàn)金交易，導(dǎo)致銷售收入難以準(zhǔn)確核算。稅務(wù)機(jī)關(guān)懷疑乙公司存在偷稅行為，要求乙公司進(jìn)行自查并補(bǔ)繳稅款。請你從稅務(wù)籌劃的角度為乙公司提出應(yīng)對措施。11.（15分）材料：丙企業(yè)是一家餐飲企業(yè)，為了提高知名度，計劃在電視上投放廣告。廣告費用預(yù)計為1million元。丙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。請從稅務(wù)籌劃角度分析丙企業(yè)如何合理安排廣告費用支出。答案：1.C2.B3.A4.B5.A6.A7.稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動。特點包括合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險性和專業(yè)性。8.方案一：應(yīng)納稅額=5000×13%-300=350萬元。方案二：應(yīng)納稅額=6000×13%-400=380萬元，但增加利潤=6000-5000-500=500萬元，多納稅30萬元，增加稅后利潤=500-30=470萬元。所以方案二更優(yōu)。9.設(shè)備A每年折舊抵稅=100×25%=25萬元，5年共抵稅125萬元；設(shè)備B每年折舊抵稅=80×25%=20萬元，5年共抵稅100萬元。設(shè)備A抵稅更多，但設(shè)備B價格低，綜合考慮資金成本等因素，若企業(yè)資金緊張，可選擇設(shè)備B；若資金充裕，從長期抵稅效益看，可選擇設(shè)備A。10.乙公司應(yīng)規(guī)范財務(wù)核算，建立健全現(xiàn)金交易管理制度，確保銷售收入準(zhǔn)確記錄。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，主動提供相關(guān)資料，說明情況，爭取稅務(wù)機(jī)關(guān)理解。同時，可聘請專業(yè)稅務(wù)顧問，對公司業(yè)務(wù)進(jìn)行全面梳理，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，避免今后出現(xiàn)類似問題。11.丙企業(yè)可將廣告費用分多年支出，比如每年支出20萬元，分5年投放。