2025初級會計師考試《經(jīng)濟法》模擬試題及答案一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。）

1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。

A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

B.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

C.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

D.變賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

【答案】C

【解析】選項A、B、D屬于稅收強制執(zhí)行措施。稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。所以本題答案選C。

2.甲公司因結算需要，向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務的起始時間是（）。

A.正式開立該賬戶之日起

B.向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌?/p>

C.正式開立該賬戶之日起3個工作日后

D.向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌?個工作日后

【答案】C

【解析】存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。所以本題中W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務的起始時間是正式開立該賬戶之日起3個工作日后，答案選C。

3.下列各項中，不屬于行政復議參加人的是（）。

A.申請人

B.被申請人

C.第三人

D.復議機關

【答案】D

【解析】行政復議參加人包括申請人、被申請人和第三人。復議機關是行政復議的受理機關，不屬于行政復議參加人。所以本題答案選D。

4.下列法律事實中，屬于法律事件的是（）。

A.買賣房屋

B.訂立遺囑

C.臺風登陸

D.租賃設備

【答案】C

【解析】法律事件是指不以當事人的主觀意志為轉移的，能夠引起法律關系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。選項A、B、D屬于法律行為，是指以法律關系主體意志為轉移，能夠引起法律后果，即引起法律關系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識的活動。臺風登陸是自然現(xiàn)象，不以人的意志為轉移，屬于法律事件，答案選C。

5.下列關于法的效力等級的排列中，正確的是（）。

A.憲法＞法律＞行政法規(guī)＞地方性法規(guī)＞同級和下級地方政府規(guī)章

B.憲法＞法律＞地方性法規(guī)＞行政法規(guī)＞同級和下級地方政府規(guī)章

C.法律＞憲法＞行政法規(guī)＞地方性法規(guī)＞同級和下級地方政府規(guī)章

D.法律＞憲法＞地方性法規(guī)＞行政法規(guī)＞同級和下級地方政府規(guī)章

【答案】A

【解析】法的效力等級為：憲法＞法律＞行政法規(guī)＞地方性法規(guī)＞同級和下級地方政府規(guī)章。所以本題答案選A。

6.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，向乙公司購買了一臺設備，價款8萬元，該買賣合同的法律關系的主體是（）。

A.買賣合同

B.設備

C.8萬元價款

D.甲公司與乙公司

【答案】D

【解析】法律關系的主體是指參加法律關系，依法享有權利和承擔義務的當事人。本題中，甲公司與乙公司是簽訂買賣合同的雙方當事人，是該買賣合同法律關系的主體。買賣合同是法律關系的內(nèi)容，設備和8萬元價款是法律關系的客體。所以本題答案選D。

7.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)背書的表述中，正確的是（）。

A.以背書轉讓的票據(jù)，背書應當連續(xù)

B.背書時附有條件的，背書無效

C.委托收款背書的被背書人可再以背書轉讓票據(jù)權利

D.票據(jù)上第一背書人為出票人

【答案】A

【解析】選項B，背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，背書有效；選項C，委托收款背書的被背書人不得再以背書轉讓票據(jù)權利；選項D，票據(jù)上的第一背書人為收款人。所以本題答案選A。

8.下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是（）。

A.調(diào)味料酒

B.電動汽車

C.木制一次性筷子

D.沙灘車

【答案】C

【解析】調(diào)味料酒、電動汽車、沙灘車均不屬于消費稅的征收范圍。木制一次性筷子屬于消費稅征收范圍中的實木地板類，所以本題答案選C。

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。

A.財政撥款

B.國債利息收入

C.接受捐贈收入

D.財產(chǎn)轉讓收入

【答案】A

【解析】不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務院規(guī)定的其他不征稅收入。國債利息收入屬于免稅收入；接受捐贈收入和財產(chǎn)轉讓收入屬于應稅收入。所以本題答案選A。

10.甲公司2024年度實現(xiàn)利潤總額30萬元，直接向受災地區(qū)群眾捐贈6萬元，通過公益性社會組織向目標脫貧地區(qū)捐贈4萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。甲公司在計算2024年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的捐贈額為（）萬元。

A.6

B.4

C.3.6

D.10

【答案】C

【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。本題中，年度利潤總額為30萬元，準予扣除的捐贈限額=30×12%=3.6（萬元）。直接向受災地區(qū)群眾捐贈的6萬元不屬于公益性捐贈，不得在稅前扣除；通過公益性社會組織向目標脫貧地區(qū)捐贈的4萬元，雖然是公益性捐贈，但超過了扣除限額，只能扣除3.6萬元。所以本題答案選C。

11.下列各項中，不屬于勞動合同必備條款的是（）。

A.工作內(nèi)容和工作地點

B.試用期

C.勞動報酬

D.社會保險

【答案】B

【解析】試用期屬于勞動合同的約定條款，不屬于必備條款。工作內(nèi)容和工作地點、勞動報酬、社會保險均屬于勞動合同必備條款。所以本題答案選B。

12.下列關于勞動仲裁的表述中，正確的是（）。

A.勞動仲裁不收費

B.仲裁庭作出裁決前，必須先行調(diào)解

C.勞動仲裁必須書面申請

D.仲裁時效期間從當事人知道或者應當知道其權利被侵害之日起計算2年

【答案】A

【解析】選項B，仲裁庭在作出裁決前，“可以”先行調(diào)解，而非“必須”；選項C，申請人申請仲裁可以書面申請，也可以口頭申請；選項D，勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年，仲裁時效期間從當事人知道或者應當知道其權利被侵害之日起計算。所以本題答案選A。

13.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.井礦鹽

B.金剛石原礦

C.黃金原礦

D.柴油

【答案】D

【解析】資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽等。柴油不屬于資源稅的征稅范圍，所以本題答案選D。

14.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納房產(chǎn)稅的是（）。

A.國家機關自用的房產(chǎn)

B.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)

C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房

D.公園附設照相館使用的房產(chǎn)

【答案】D

【解析】選項A，國家機關自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；選項B，個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；選項C，施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房，在施工期間免征房產(chǎn)稅。公園附設照相館使用的房產(chǎn)不屬于免稅范圍，應繳納房產(chǎn)稅，所以本題答案選D。

15.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行本票的表述中，正確的是（）。

A.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過1個月

B.銀行本票可以用于轉賬，也可以用于支取現(xiàn)金

C.銀行本票見票即付

D.申請人或收款人為單位的，可以申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票

【答案】C

【解析】選項A，銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月；選項B，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金，未注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票只能用于轉賬；選項D，申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。所以本題答案選C。

16.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得含增值稅銷售額113萬元。已知增值稅稅率為13%，甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.113÷（1+13%）×13%=13（萬元）

B.113×13%=14.69（萬元）

C.113×（113%）×13%=12.78（萬元）

D.113÷（113%）×13%=16.84（萬元）

【答案】A

【解析】本題中銷售額為含增值稅銷售額，需要先換算為不含稅銷售額，再計算增值稅銷項稅額。不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率），所以銷項稅額=113÷（1+13%）×13%=13（萬元）。本題答案選A。

17.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。

A.受讓土地使用權的單位

B.出租房屋的個人

C.轉讓土地使用權的單位

D.出售房屋的個人

【答案】A

【解析】契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。選項B，出租房屋不涉及權屬轉移，不屬于契稅征稅范圍；選項C、D，轉讓土地使用權和出售房屋的一方不是契稅納稅人，承受方是契稅納稅人。所以本題答案選A。

18.下列關于城市維護建設稅的表述中，不正確的是（）。

A.城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率

B.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅稅額

C.進口貨物的單位和個人也要繳納城市維護建設稅

D.對出口貨物退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅

【答案】C

【解析】對進口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務、服務、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅。所以選項C表述錯誤，本題答案選C。

19.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“勞務報酬所得”稅目計繳個人所得稅的是（）。

A.個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入

B.退休人員從原任職單位取得的補貼

C.兼職律師從律師事務所取得的工資性質(zhì)的所得

D.證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入

【答案】D

【解析】選項A，個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入，在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅；選項B，退休人員從原任職單位取得的補貼，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；選項C，兼職律師從律師事務所取得工資性質(zhì)的所得，應按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入，應按照“勞務報酬所得”稅目計繳個人所得稅，所以本題答案選D。

20.甲公司2024年實際占地面積為5000平方米，其中生產(chǎn)區(qū)占地4000平方米，生活區(qū)占地1000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額為2元。甲公司當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.5000×2=10000（元）

B.4000×2=8000（元）

C.1000×2=2000（元）

D.0

【答案】A

【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。甲公司實際占地面積為5000平方米，每平方米年稅額為2元，所以當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=5000×2=10000（元）。本題答案選A。

21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔保方式的是（）。

A.質(zhì)押

B.扣押

C.保證

D.抵押

【答案】B

【解析】納稅擔保方式包括保證、抵押、質(zhì)押，不包括扣押。所以本題答案選B。

22.下列關于會計檔案保管期限的表述中，正確的是（）。

A.年度財務報告永久保管

B.原始憑證保管10年

C.總賬保管10年

D.會計檔案移交清冊保管30年

【答案】A

【解析】選項B，原始憑證保管期限為30年；選項C，總賬保管期限為30年；選項D，會計檔案移交清冊保管期限為30年表述不準確，當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由單位會計管理機構臨時保管一年，再移交單位檔案管理機構保管，未設立檔案管理機構的，應當在會計機構內(nèi)部指定專人保管。所以本題答案選A。

23.下列關于民事訴訟地域管轄的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A.因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄

B.因航空事故請求損害賠償提起的訴訟，由航空器登記地人民法院管轄

C.因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地人民法院管轄

D.因侵權行為提起的訴訟，由侵權行為地（包括侵權行為實施地、侵權結果發(fā)生地）或者被告住所地人民法院管轄

【答案】B

【解析】因航空事故請求損害賠償提起的訴訟，由事故發(fā)生地或者航空器最先降落地或者被告住所地人民法院管轄，而不是由航空器登記地人民法院管轄。所以本題答案選B。

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）

1.下列各項中，屬于法律關系客體的有（）。

A.有價證券

B.庫存商品

C.提供勞務行為

D.智力成果

【答案】ABCD

【解析】法律關系的客體是指法律關系主體的權利和義務所指向的對象，主要包括物、人身人格、精神產(chǎn)品（智力成果）、行為等。選項A、B屬于物；選項C屬于行為；選項D屬于智力成果。所以ABCD均正確。

2.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)行為的有（）。

A.出票

B.背書

C.承兌

D.保證

【答案】ABCD

【解析】票據(jù)行為是指票據(jù)當事人以發(fā)生票據(jù)債務為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權利義務成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證。所以ABCD均正確。

3.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.古舊圖書

C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備

D.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品

【答案】ABCD

【解析】以上選項均屬于增值稅免稅項目。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書、直接用于科學研究等的進口儀器設備、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品都免征增值稅。所以ABCD均正確。

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。

A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

B.企業(yè)所得稅稅款

C.稅收滯納金

D.未經(jīng)核定的準備金支出

【答案】ABCD

【解析】在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、未經(jīng)核定的準備金支出均不得扣除。所以ABCD均正確。

5.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于試用期的表述中，正確的有（）。

A.勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月

B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月

C.無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月

D.以完成一定工作任務為期限的勞動合同，不得約定試用期

【答案】ABCD

【解析】根據(jù)規(guī)定，勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月；勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月；3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月；以完成一定工作任務為期限的勞動合同或者勞動合同期限不滿3個月的，不得約定試用期。所以ABCD均正確。

6.下列各項中，屬于車船稅征稅范圍的有（）。

A.乘用車

B.商用車

C.摩托車

D.游艇

【答案】ABCD

【解析】車船稅的征稅范圍包括乘用車、商用車、掛車、其他車輛（不包括拖拉機）、摩托車和船舶（包括游艇）等。所以ABCD均正確。

7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關權利的有（）。

A.稅務檢查權

B.稅款征收權

C.稅務行政處罰權

D.宣傳稅法

【答案】ABC

【解析】選項D，宣傳稅法是稅務機關的義務，而稅務檢查權、稅款征收權、稅務行政處罰權屬于稅務機關的權利。所以本題答案選ABC。

8.下列關于會計核算要求的表述中，正確的有（）。

A.各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算

B.各單位必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的要求設置會計科目和賬戶

C.各單位必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算

D.各單位必須保證會計資料的真實和完整

【答案】ABCD

【解析】以上選項均是會計核算的要求。各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目和賬戶，保證會計資料的真實和完整，并按照國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算。所以ABCD均正確。

9.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于基本養(yǎng)老保險的表述中，正確的有（）。

A.基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合

B.城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費基數(shù)為當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY

C.職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶不得提前支取

D.參加基本養(yǎng)老保險的個人，在未達到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領取病殘津貼

【答案】ABCD

【解析】基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合；城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險的，繳費基數(shù)為當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY；職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶不得提前支??；參加基本養(yǎng)老保險的個人，在未達到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領取病殘津貼。所以ABCD均正確。

10.下列各項中，屬于行政責任的有（）。

A.罰款

B.罰金

C.沒收違法所得

D.沒收財產(chǎn)

【答案】AC

【解析】選項B、D屬于刑事責任中的附加刑。行政責任包括行政處罰和行政處分，罰款、沒收違法所得屬于行政處罰。所以本題答案選AC。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）

1.當事人采用仲裁方式解決糾紛，應當由雙方自愿達成仲裁協(xié)議。（）

【答案】√

【解析】仲裁實行自愿原則，當事人采用仲裁方式解決糾紛，應當由雙方自愿達成仲裁協(xié)議。沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。所以本題表述正確。

2.因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由被繼承人死亡時住所地或者主要遺產(chǎn)所在地人民法院管轄。（）

【答案】√

【解析】根據(jù)民事訴訟法律制度規(guī)定，因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由被繼承人死亡時住所地或者主要遺產(chǎn)所在地人民法院管轄。所以本題表述正確。

3.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）

【答案】√

【解析】企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。所以本題表述正確。

4.職工基本醫(yī)療保險費全部由用人單位繳納。（）

【答案】×

【解析】職工基本醫(yī)療保險費由用人單位和職工按照國家規(guī)定共同繳納，而不是全部由用人單位繳納。所以本題表述錯誤。

5.個人通過網(wǎng)絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，不征收個人所得稅。（）

【答案】×

【解析】個人通過網(wǎng)絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，屬于個人所得稅應稅所得，應按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅。所以本題表述錯誤。

6.煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人。（）

【答案】×

【解析】煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位，不包括個人。所以本題表述錯誤。

7.付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。（）

【答案】√

【解析】根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。所以本題表述正確。

8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）

【答案】×

【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。所以本題表述錯誤。

9.會計工作交接后，原移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。（）

【答案】√

【解析】會計工作交接后，原移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。所以本題表述正確。

10.對從境外采購進口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，不征收進口關稅。（）

【答案】×

【解析】對從境外采購進口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，按照最惠國稅率征稅。所以本題表述錯誤。

四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）

【資料一】

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務，2024年10月有關經(jīng)濟業(yè)務如下：

（1）購進辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為2.6萬元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5.2萬元。

（2）購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.39萬元。

（3）提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款113萬元，另收取保價費2.26萬元。

（4）提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款31.8萬元。

（5）提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款10.6萬元，另外收取貨物逾期保管費2.12萬元。

已知：交通運輸服務適用的增值稅稅率為9%，物流輔助服務適用的增值稅稅率為6%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務機關認證。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲公司下列增值稅進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.購進柴油的進項稅額5.2萬元

B.購進職工食堂用貨物的進項稅額0.39萬元

C.購進小轎車的進項稅額2.6萬元

D.以上選項均正確

【答案】AC

【解析】選項B，購進貨物用于集體福利（職工食堂），其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。購進辦公用小轎車和貨車用柴油取得的增值稅專用發(fā)票，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。所以本題答案選AC。

2.甲公司當月提供貨物運輸服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.（113+2.26）÷（1+9%）×9%=9.66（萬元）

B.113÷（1+9%）×9%=9.33（萬元）

C.（113+2.26）×9%=10.3734（萬元）

D.113×9%=10.17（萬元）

【答案】A

【解析】提供貨物運輸服務的銷售額為取得的含增值稅價款和價外費用（保價費），應先換算為不含稅銷售額，再計算增值稅銷項稅額。銷售額=（113+2.26）÷（1+9%），銷項稅額=（113+2.26）÷（1+9%）×9%=9.66（萬元）。所以本題答案選A。

3.甲公司當月提供貨物裝卸搬運服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.31.8÷（1+6%）×6%=1.8（萬元）

B.31.8×6%=1.908（萬元）

C.31.8÷（1+9%）×6%=1.74（萬元）

D.以上計算均錯誤

【答案】A

【解析】提供貨物裝卸搬運服務屬于物流輔助服務，適用稅率為6%，應先將含增值稅價款換算為不含稅銷售額，再計算增值稅銷項稅額。銷項稅額=31.8÷（1+6%）×6%=1.8（萬元）。所以本題答案選A。

4.甲公司當月提供貨物倉儲服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.10.6÷（1+6%）×6%=0.6（萬元）

B.（10.6+2.12）÷（1+6%）×6%=0.72（萬元）

C.10.6×6%=0.636（萬元）

D.（10.6+2.12）×6%=0.7632（萬元）

【答案】B

【解析】提供貨物倉儲服務的銷售額為取得的含增值稅價款和逾期保管費（價外費用），應先換算為不含稅銷售額，再計算增值稅銷項稅額。銷項稅額=（10.6+2.12）÷（1+6%）×6%=0.72（萬元）。所以本題答案選B。

【資料二】

2024年年初，甲公司與張某簽訂了3年期的勞動合同。合同履行期間，甲公司所在地發(fā)生了地震，甲公司決定自2024年10月1日起停產(chǎn)，甲公司向工會說明了情況，并聽取了工會意見，擬實施經(jīng)濟性裁員。

已知張某的月工資為3000元，當?shù)刈畹驮鹿べY標準為1500元，當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為4000元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.下列各項中，屬于甲公司實施經(jīng)濟性裁員應滿足的條件有（）。

A.甲公司因地震決定停產(chǎn)

B.裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)10%以上

C.提前30日向工會或者全體職工說明情況

D.聽取工會或者職工的意見

【答案】ABCD

【解析】用人單位有下列情形之一，需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)10%以上的，用人單位提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動行政部門報告，可以裁減人員：（1）依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進行重整的；（2）生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴重困難的；（3）企業(yè)轉產(chǎn)、重大技術革新或者經(jīng)營方式調(diào)整，經(jīng)變更勞動合同后，仍需裁減人員的；（4）其他因勞動合同訂立時所依據(jù)的客觀經(jīng)濟情況發(fā)生重大變化，致使勞動合同無法履行的。本題中因地震決定停產(chǎn)屬于客觀經(jīng)濟情況發(fā)生重大變化致使勞動合同無法履行的情形，同時需要滿足提前30日向工會或者全體職工說明情況、聽取工會或者職工意見等程序。所以ABCD均正確。

2.若甲公司經(jīng)濟性裁員時，需要裁減張某，甲公司應向張某支付的經(jīng)濟補償為（）。

A.3000×3=9000（元）

B.4000×3=12000（元）

C.1500×3=4500（元）

D.以上計算均錯誤

【答案】A

【解析】經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標準向勞動者支付。6個月以上不滿1年的，按1年計算；不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補償。張某工作了3年，月工資為3000元，所以經(jīng)濟補償=3000×3=9000（元）。所以本題答案選A。

3.下列關于甲公司經(jīng)濟性裁員的說法中，正確的有（）。

A.甲公司應優(yōu)先留用與本單位訂立無固定期限勞動合同的職工

B.甲公司不得在裁員后6個月內(nèi)重新招用人員

C.甲公司在6個月內(nèi)重新招用人員的，應當通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員

D.甲公司經(jīng)濟性裁員時，應當向張某支付經(jīng)濟補償

【答案】ACD

【解析】選項B，用人單位裁減人員后，在6個月內(nèi)重新招用人員的，應當通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員，而不是不得在6個月內(nèi)重新招用人員。選項A，裁減人員時，應當優(yōu)先留用下列人員：與本單位訂立較長期限的固定期限勞動合同的；與本單位訂立無固定期限勞動合同的；家庭無其他就業(yè)人員，有需要扶養(yǎng)的老人或者未成年人的。選項D，用人單位經(jīng)濟性裁員，應當向勞動者支付經(jīng)濟補償。所以本題答案選ACD。

4.若甲公司在裁員后重新招用人員，張某有優(yōu)先被招用的權利，前提條件是（）。

A.張某在被裁減人員名單中

B.張某在被裁減人員中具有技術優(yōu)勢

C.張某在被裁減人員中年齡最大

D.甲公司在6個月內(nèi)重新招用人員

【答案】AD

【解析】用人單位在6個月內(nèi)重新招用人員的，應當通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。所以張某要具有優(yōu)先被招用的權利，需要滿足張某在被裁減人員名單中且甲公司在6個月內(nèi)重新招用人員。本題答案選AD。

【資料三】

甲企業(yè)為居民企業(yè)，主要從事服裝的生產(chǎn)與銷售。2024年度有關經(jīng)營情況如下：

（1）取得銷售貨物收入9000萬元，技術服務收入700萬元，出租設備收入60萬元，出售房產(chǎn)收入400萬元。

（2）繳納增值