股份公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則為了規(guī)范股份公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司章程，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。本制度適用于公司及下屬各分公司、子公司。公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循以下原則：1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.效益性原則：以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，合理配置資源，降低成本費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。3.穩(wěn)健性原則：在財(cái)務(wù)管理中充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，保持合理的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，確保公司財(cái)務(wù)安全。4.統(tǒng)一性原則：公司實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體制，統(tǒng)一財(cái)務(wù)政策、統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)一資金管理。二、財(cái)務(wù)管理體制公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，財(cái)務(wù)管理工作在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)總監(jiān)組織實(shí)施。1.董事會(huì)：董事會(huì)是公司財(cái)務(wù)管理的決策機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)包括：-審議批準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)規(guī)劃和年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。-審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。-對公司的重大投資、融資等財(cái)務(wù)事項(xiàng)作出決策。-監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)管理工作，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)。2.總經(jīng)理：總經(jīng)理是公司財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行負(fù)責(zé)人，主要職責(zé)包括：-組織實(shí)施董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)規(guī)劃和年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。-組織公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。-審批公司的日常財(cái)務(wù)支出，對公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面管理。-向董事會(huì)報(bào)告公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財(cái)務(wù)總監(jiān)：財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理公司的財(cái)務(wù)工作，主要職責(zé)包括：-組織制定公司的財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算辦法，并監(jiān)督執(zhí)行。-組織編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。-負(fù)責(zé)公司的資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全。-參與公司的重大投資、融資等財(cái)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。-協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)等外部機(jī)構(gòu)的關(guān)系，維護(hù)公司的良好財(cái)務(wù)形象。4.財(cái)務(wù)部：財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)管理的職能部門，具體負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，主要職責(zé)包括：-貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)方面的法律法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)管理制度。-組織編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，并分解下達(dá)各部門。-負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。-加強(qiáng)公司的資金管理，合理調(diào)度資金，提高資金使用效率。-負(fù)責(zé)公司的成本核算和成本控制工作，降低成本費(fèi)用。-定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司的經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。-負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)申報(bào)和納稅工作，依法納稅。-管理公司的財(cái)務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)檔案的安全、完整。三、會(huì)計(jì)核算管理1.會(huì)計(jì)核算原則：公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等基本會(huì)計(jì)原則，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置：公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的實(shí)際情況，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目，確保會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。3.會(huì)計(jì)憑證管理：會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。公司的會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。-原始憑證的取得和審核：公司在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)取得合法、有效的原始憑證。財(cái)務(wù)部對原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核內(nèi)容包括原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對于不符合規(guī)定的原始憑證，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕受理。-記賬憑證的編制和審核：財(cái)務(wù)部根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、科目正確、金額準(zhǔn)確。記賬憑證編制完成后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括記賬憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符、會(huì)計(jì)科目使用是否正確、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等。4.會(huì)計(jì)賬簿管理：公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬簿。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和方法進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。-總賬：總賬是按照總分類科目設(shè)置的，用于記錄公司全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括情況。總賬應(yīng)當(dāng)采用訂本式賬簿，按照會(huì)計(jì)科目順序進(jìn)行登記。-明細(xì)賬：明細(xì)賬是按照明細(xì)分類科目設(shè)置的，用于記錄公司某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的詳細(xì)情況。明細(xì)賬可以采用活頁式賬簿，根據(jù)需要進(jìn)行設(shè)置和登記。-日記賬：日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序，逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員負(fù)責(zé)登記。-其他輔助賬簿：其他輔助賬簿是為了滿足公司特定的管理需要而設(shè)置的賬簿，如固定資產(chǎn)登記簿、存貨明細(xì)賬等。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和有關(guān)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。-財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到賬表相符。-財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容是否完整、數(shù)字是否準(zhǔn)確、勾稽關(guān)系是否正確等。審核無誤后，按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送公司管理層、董事會(huì)和有關(guān)外部機(jī)構(gòu)。四、資金管理1.資金預(yù)算管理：公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對資金收支的計(jì)劃和控制。-資金預(yù)算的編制：每年末，各部門根據(jù)下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和工作安排，編制本部門的資金收支預(yù)算。財(cái)務(wù)部對各部門的資金收支預(yù)算進(jìn)行匯總和平衡，編制公司的年度資金預(yù)算方案，報(bào)公司總經(jīng)理和董事會(huì)審批。-資金預(yù)算的執(zhí)行：各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。-資金預(yù)算的監(jiān)控和分析：財(cái)務(wù)部定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。同時(shí)，將資金預(yù)算執(zhí)行情況向公司管理層和董事會(huì)報(bào)告。2.資金籌集管理：公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。-股權(quán)融資：公司通過發(fā)行股票等方式籌集股權(quán)資金。在進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行相關(guān)的審批程序。-債權(quán)融資：公司通過向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款、發(fā)行債券等方式籌集債權(quán)資金。在進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)狀況和償債能力，合理確定融資規(guī)模和融資期限，并與債權(quán)人簽訂詳細(xì)的融資合同。-資金籌集的審批：公司的資金籌集方案應(yīng)當(dāng)報(bào)公司董事會(huì)審批。在審批資金籌集方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮公司的資金需求、融資成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素。3.資金使用管理：公司的資金使用應(yīng)當(dāng)遵循合理、節(jié)約、效益的原則，確保資金的安全和有效使用。-資金使用的審批權(quán)限：公司建立嚴(yán)格的資金使用審批制度，明確不同金額的資金使用審批權(quán)限。一般情況下，小額資金使用由部門負(fù)責(zé)人審批，較大金額的資金使用由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，重大資金使用由公司總經(jīng)理或董事會(huì)審批。-資金使用的監(jiān)督和檢查：財(cái)務(wù)部對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保資金使用符合審批程序和規(guī)定用途。對于違反資金使用規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。4.現(xiàn)金管理：公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定。-現(xiàn)金的庫存限額：公司根據(jù)實(shí)際情況，確定現(xiàn)金的庫存限額。超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行。-現(xiàn)金的收支管理：公司的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。-現(xiàn)金的盤點(diǎn)：出納人員應(yīng)當(dāng)每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)。財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，確?，F(xiàn)金的安全。5.銀行存款管理：公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行存款管理，確保銀行存款的安全和有效使用。-銀行賬戶的開立和管理：公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在銀行開立相應(yīng)的賬戶。銀行賬戶的開立和使用應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定，并按照公司的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行管理。-銀行存款的收支管理：公司的銀行存款收支應(yīng)當(dāng)通過銀行結(jié)算，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期與銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算：公司應(yīng)當(dāng)建立健全成本費(fèi)用核算制度，準(zhǔn)確核算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。-成本費(fèi)用的分類：公司的成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本和期間費(fèi)用。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用；期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。-成本費(fèi)用的核算方法：公司根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本費(fèi)用的核算應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，正確劃分本期成本費(fèi)用和下期成本費(fèi)用的界限。2.成本費(fèi)用控制：公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，降低成本費(fèi)用水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。-成本費(fèi)用預(yù)算管理：公司每年編制成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解下達(dá)各部門，并進(jìn)行考核。各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照成本費(fèi)用預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過預(yù)算指標(biāo)。-成本費(fèi)用的分析和考核：財(cái)務(wù)部定期對成本費(fèi)用的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制中存在的問題和原因，并提出改進(jìn)措施。同時(shí)，將成本費(fèi)用考核結(jié)果與部門和個(gè)人的績效掛鉤，實(shí)行獎(jiǎng)懲制度。3.費(fèi)用報(bào)銷管理：公司建立嚴(yán)格的費(fèi)用報(bào)銷制度，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷行為。-費(fèi)用報(bào)銷的范圍和標(biāo)準(zhǔn)：公司明確規(guī)定各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等。員工在報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。-費(fèi)用報(bào)銷的審批程序：員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附相關(guān)的原始憑證，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批通過后，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。六、利潤分配管理1.利潤分配原則：公司的利潤分配應(yīng)當(dāng)遵循依法分配、兼顧各方利益、積累與分配并重、投資與收益對等的原則。2.利潤分配順序：公司的利潤按照以下順序進(jìn)行分配：-彌補(bǔ)以前年度虧損：公司在分配利潤之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)以前年度虧損。-提取法定盈余公積：公司按照當(dāng)年凈利潤的10%提取法定盈余公積，法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。-提取任意盈余公積：公司根據(jù)股東大會(huì)的決議，提取任意盈余公積。-向股東分配利潤：公司在彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積后，按照股東的持股比例向股東分配利潤。3.利潤分配方案的制定和審批：公司的利潤分配方案由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的盈利情況和發(fā)展需要制定，報(bào)公司董事會(huì)和股東大會(huì)審批。在制定利潤分配方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮公司的發(fā)展戰(zhàn)略、資金需求、股東利益等因素。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督：公司建立內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督和檢查。-財(cái)務(wù)部內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)部內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立崗位責(zé)任制和內(nèi)部牽制制度，加強(qiáng)對會(huì)計(jì)核算、資金管理等工作的監(jiān)督和檢查。-公司內(nèi)部審計(jì)：公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并監(jiān)督整改落實(shí)。2.外部審計(jì)：公司按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、客觀、公正地進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。公司應(yīng)當(dāng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料