初級會計《經(jīng)濟法基礎》預測試題一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。）1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的財產(chǎn)B.責令納稅人提供納稅擔保C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品2.甲公司2023年應納稅所得額為1000萬元，當年會計利潤為800萬元，已知該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司當年應繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.200B.250C.160D.3003.下列各項中，不屬于勞動合同必備條款的是（）。A.工作內(nèi)容和工作地點B.試用期C.勞動報酬D.社會保險4.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行匯票的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票的實際結算金額不得更改，且不得超過出票金額B.持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知C.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月D.以上表述均正確5.某商場為增值稅一般納稅人，2023年10月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，每臺新冰箱的不含稅售價為5000元，每臺舊冰箱作價200元。該商場當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額為（）元。A.6500B.6340C.6630D.67606.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.以已稅原煤加工的洗選煤7.甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同載明甲公司提供原材料金額300萬元，需支付給乙公司加工費20萬元。已知加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰，購銷合同印花稅稅率為0.3‰。甲公司應繳納的印花稅稅額為（）元。A.100B.900C.960D.10608.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.個人取得特許權的經(jīng)濟賠償收入B.個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得C.個人兼職取得的收入D.個人取得的全年一次性獎金9.下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天B.納稅人采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天C.納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天D.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天10.甲企業(yè)2023年年初擁有一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值1000萬元，3月31日將其對外出租，租期1年，每月收取不含稅租金1萬元。已知從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，從租計征房產(chǎn)稅稅率為12%，當?shù)厥≌?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%。2023年甲企業(yè)上述房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.1.08B.3.18C.3.76D.8.411.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起一定期限內(nèi)，按照國家有關規(guī)定設置賬簿，該期限是（）。A.10日B.15日C.30日D.60日12.下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.轉讓國有土地使用權的企業(yè)B.出售房屋的個人C.出租房屋的個人D.轉讓地上建筑物的企業(yè)13.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年11月銷售貨物取得含稅銷售額61800元。已知小規(guī)模納稅人征收率為3%。甲公司當月應繳納增值稅稅額為（）元。A.1800B.1854C.1890D.192014.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于支票的表述中，正確的是（）。A.支票的出票人可以在支票上記載自己為收款人B.支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權補記C.支票的提示付款期限為自出票日起10日D.以上表述均正確15.下列各項中，屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）。A.實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.納稅人偷逃增值稅、消費稅被查補的稅款C.納稅人偷逃增值稅、消費稅被加收的滯納金D.納稅人實際繳納的企業(yè)所得稅稅額16.甲公司2023年實際占地面積為5000平方米，其中，企業(yè)自辦幼兒園占地200平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化占地500平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率為每平方米年稅額5元。甲公司當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為（）元。A.22500B.23500C.25000D.2600017.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于試用期的表述中，不正確的是（）。A.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月B.以完成一定工作任務為期限的勞動合同，不得約定試用期C.同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期D.試用期包含在勞動合同期限內(nèi)，但用人單位在試用期內(nèi)無需為勞動者繳納社會保險費18.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年12月銷售乙類卷煙1500標準條，取得含增值稅銷售額84750元。已知乙類卷煙消費稅比例稅率為36%，定額稅率為0.003元/支，1標準條有200支；增值稅稅率為13%。該企業(yè)當月應繳納消費稅稅額為（）元。A.24000B.25200C.27000D.2880019.下列各項中，屬于稅收法律關系客體的是（）。A.納稅人B.征稅對象C.稅務機關D.納稅義務20.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行本票的表述中，正確的是（）。A.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過1個月B.銀行本票可以用于轉賬，也可以用于支取現(xiàn)金C.申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票D.以上表述均正確21.甲公司2023年發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬元，發(fā)生職工福利費支出150萬元，工會經(jīng)費支出20萬元，職工教育經(jīng)費支出30萬元。已知企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費支出分別在不超過工資薪金總額14%、2%、8%的部分，準予扣除。甲公司2023年計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的職工三項經(jīng)費合計為（）萬元。A.150B.160C.170D.18022.下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A.摩托車B.電動自行車C.商用客車D.游艇23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于納稅申報的表述中，正確的是（）。A.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報B.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報C.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，無需申請即可延期申報D.經(jīng)核準延期辦理納稅申報的，在納稅期內(nèi)無需預繳稅款二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購進的貨物用于個人消費C.將購進的貨物無償贈送他人D.將自產(chǎn)的貨物分配給股東2.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益3.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位可以單方面解除勞動合同的有（）。A.勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的B.勞動者嚴重違反用人單位的規(guī)章制度的C.勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的D.勞動者患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的4.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)背書的表述中，正確的有（）。A.背書人在票據(jù)上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任B.背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力C.部分背書無效D.以背書轉讓的票據(jù)，背書應當連續(xù)5.下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有（）。A.高檔化妝品B.木制一次性筷子C.鞭炮、焰火D.高爾夫球及球具6.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關于資源稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.實行從價計征的應稅產(chǎn)品，以銷售額為計稅依據(jù)B.實行從量計征的應稅產(chǎn)品，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)C.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，以移送使用數(shù)量為銷售數(shù)量D.銷售額是指納稅人銷售應稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，包括增值稅稅款7.下列各項中，屬于稅收征收管理措施的有（）。A.稅收保全措施B.稅收強制執(zhí)行措施C.責令提供納稅擔保D.阻止出境8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算綜合所得應納稅所得額時，準予扣除的專項附加扣除有（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息支出9.下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.買賣合同B.借款合同C.運輸合同D.技術合同10.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的B.整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C.直接轉讓土地使用權的D.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）3.用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前一日應當向勞動者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同。（）4.銀行本票的出票人在持票人提示見票時，必須承擔付款的責任。（）5.納稅人銷售的應稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，經(jīng)機構所在地或者居住地主管稅務機關審核批準后，可退還已繳納的消費稅稅款。（）6.資源稅納稅人銷售應稅產(chǎn)品采取分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天。（）7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后3年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。（）8.個人通過網(wǎng)絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，應按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅。（）9.印花稅應稅憑證，凡由兩方或兩方以上當事人共同書立的，其當事人各方都是印花稅的納稅人，應各就其所持憑證的計稅金額履行納稅義務。（）10.對海關進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅。（）四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務，2023年10月有關經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）購進辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款1130000元，同時收取保價費2260元。（4）提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。（5）提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費21200元。已知：交通運輸服務增值稅稅率為9%，物流輔助服務增值稅稅率為6%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務機關認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是（）。A.購進小轎車的進項稅額25500元B.購進柴油的進項稅額51000元C.購進職工食堂用貨物的進項稅額8500元D.以上選項均正確2.甲公司當月提供貨物運輸服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（1130000+2260）×9%=101903.4（元）B.（1130000+2260）÷（1+9%）×9%=93498.53（元）C.1130000×9%=101700（元）D.（1130000+22605300）÷（1+9%）×9%=93063.3（元）3.甲公司當月提供貨物裝卸搬運服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）4.甲公司當月提供貨物倉儲服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）【資料二】中國公民張某為境內(nèi)甲公司高級管理人員，2023年有關收支情況如下：（1）每月取得工資、薪金收入15000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金共計3000元。（2）2月轉讓一項專利權，取得收入80000元。（3）3月因持有境內(nèi)A上市公司股票取得股息，該股票于2023年1月購入，A上市公司于3月31日宣布發(fā)放股息，張某取得股息收入10000元。（4）4月取得國債利息收入5000元。（5）5月取得境內(nèi)B上市公司股票轉讓所得15000元。（6）12月取得全年一次性獎金36000元，選擇不并入當年綜合所得單獨計算納稅。已知：綜合所得減除費用標準為每年60000元；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；利息、股息、紅利所得和偶然所得以每次收入額為應納稅所得額；財產(chǎn)轉讓所得以轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額。個人所得稅稅率表如下（部分）：|級數(shù)|全年應納稅所得額|稅率（%）|速算扣除數(shù)|||||||1|不超過36000元的部分|3|0||2|超過36000元至144000元的部分|10|2520|要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.張某2023年綜合所得應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.[（15000×12600003000×12）+80000×（120%）]×10%2520=7880（元）B.（15000×12600003000×12）×10%2520=4680（元）C.[（15000×12600003000×12）+80000]×10%2520=9080（元）D.（15000×12600003000×12）×3%=1404（元）2.張某取得的下列收入中，應繳納個人所得稅的是（）。A.轉讓專利權取得的收入80000元B.取得A上市公司股息收入10000元C.取得國債利息收入5000元D.取得B上市公司股票轉讓所得15000元3.張某取得全年一次性獎金應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.36000×3%=1080（元）B.36000×10%210=3390（元）C.36000÷12×3%×12=1080（元）D.（360005000）×3%=930（元）4.張某2月轉讓專利權取得收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.80000×（120%）×20%=12800（元）B.80000×20%=16000（元）C.（80000800）×20%=15