初級會計師考試《經(jīng)濟法》沖刺練習(xí)題及答案單項選擇題1.下列各項中，屬于法律事實中法律事件的是（）。A.發(fā)行股票B.簽訂合同C.承兌匯票D.地震答案：D。法律事件是不以當事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象，地震屬于自然現(xiàn)象，屬于法律事件；選項ABC屬于法律行為，是以當事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的。2.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟享有管轄權(quán)的是（）。A.出票人住所地法院B.持票人住所地法院C.票據(jù)出票地法院D.票據(jù)支付地法院答案：D。因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地法院管轄。3.下列法律責(zé)任形式中，屬于行政責(zé)任的是（）。A.支付違約金B(yǎng).罰金C.罰款D.返還財產(chǎn)答案：C。選項AD屬于民事責(zé)任；選項B屬于刑事責(zé)任。行政責(zé)任包括行政處罰和行政處分，罰款屬于行政處罰的一種。4.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)財務(wù)會計報告組成部分的是（）。A.年度財務(wù)預(yù)算B.財務(wù)情況說明書C.會計報表附注D.會計報表答案：A。企業(yè)財務(wù)會計報告包括會計報表（包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表）、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。年度財務(wù)預(yù)算不屬于企業(yè)財務(wù)會計報告組成部分。5.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，記賬憑證的保管時間應(yīng)達到法定最低期限。該期限為（）。A.5年B.30年C.10年D.20年答案：B。記賬憑證的保管期限為30年。6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個人款項結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月D.銀行匯票必須按出票金額付款答案：C。選項A，單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票；選項B，銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金；選項D，銀行匯票按不超過出票金額的實際結(jié)算金額辦理結(jié)算。7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書效力的表述中，正確的是（）。A.背書人可以將票據(jù)金額轉(zhuǎn)讓給兩個被背書人B.出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓C.背書附有條件的，所附條件具有票據(jù)上的效力D.背書人可以將票據(jù)金額部分背書轉(zhuǎn)讓給被背書人答案：B。選項AD，將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無效；選項C，背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。8.甲公司向乙公司簽發(fā)金額為200000元支票用于支付貨款，提示付款時被告知甲公司的銀行存款余額為100000元，乙公司有權(quán)要求甲公司支付的賠償金為（）元。A.10000B.4000C.2000D.5000答案：B。單位或者個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。本題中，乙公司有權(quán)要求甲公司支付的賠償金=200000×2%=4000（元）。9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。A.洗衣液B.文具盒C.雜糧D.蔬菜罐頭答案：C。選項ABD適用13%的增值稅稅率；選項C，雜糧屬于農(nóng)產(chǎn)品，適用9%的增值稅稅率。10.甲廠為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售食品取得不含增值稅價款113萬元，另收取包裝物押金2.26萬元。已知增值稅稅率為13%，甲廠當月銷售食品應(yīng)繳納增值稅的下列計算中，正確的是（）。A.[113+2.26÷（1+13%）]×13%=14.95（萬元）B.113÷（1+13%）×13%=13（萬元）C.113×13%=14.69（萬元）D.（113+2.26）×13%=15.0838（萬元）答案：C。銷售食品而收取的包裝物押金，單獨記賬核算且時間在1年以內(nèi)又未逾期的，不并入銷售額征稅。所以甲廠當月銷售食品應(yīng)繳納增值稅=113×13%=14.69（萬元）。11.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是（）。A.酒廠用于交易會樣品的自產(chǎn)白酒B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.日化廠用于職工獎勵的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實木地板答案：B。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。選項B，卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲，不征收消費稅；選項ACD，均屬于將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于其他方面，應(yīng)繳納消費稅。12.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年第四季度銷售自己使用過的設(shè)備一臺，開具增值稅普通發(fā)票注明含稅銷售額30900元。已知小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)按照3%征收率減按2%征收增值稅。計算甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.30900÷（1+3%）×2%=600（元）B.30900×2%=618（元）C.30900×3%=927（元）D.30900÷（1+3%）×3%=900（元）答案：A。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照3%的征收率減按2%征收增值稅，應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×2%。所以甲公司應(yīng)繳納增值稅稅額=30900÷（1+3%）×2%=600（元）。13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.違約金收入C.股息收入D.財政撥款答案：D。選項A屬于免稅收入；選項BC屬于應(yīng)稅收入；選項D，財政撥款屬于不征稅收入。14.甲公司2019年度實現(xiàn)利潤總額30萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬元，通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款4萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的捐贈額為（）萬元。A.6B.10C.3.6D.4答案：C。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。本題中，年度利潤總額為30萬元，準予扣除的捐贈限額=30×12%=3.6（萬元），直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬元，不得在稅前扣除；通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款4萬元，超過了扣除限額，只能按限額3.6萬元扣除。15.2019年10月，甲企業(yè)進口一輛小汽車自用，支付買價17萬元，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費共計3萬元，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的運費和保險費共計2萬元，另支付買方傭金1萬元。已知關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為25%，增值稅稅率為13%。計算甲企業(yè)進口小汽車應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（17+3+2+1）×（1+20%）÷（125%）×13%=4.42（萬元）B.（17+3）×（1+20%）÷（125%）×13%=4.16（萬元）C.（17+3+2）×（1+20%）÷（125%）×13%=4.52（萬元）D.（17+3+1）×（1+20%）÷（125%）×13%=4.36（萬元）答案：B。進口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費；不包括貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸及其相關(guān)費用、保險費和買方傭金。所以甲企業(yè)進口小汽車應(yīng)繳納增值稅稅額=（17+3）×（1+20%）÷（125%）×13%=4.16（萬元）。16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。A.年終加薪B.托兒補助費C.差旅費津貼D.誤餐補助答案：A。選項A，年終加薪屬于工資、薪金所得，應(yīng)繳納個人所得稅；選項BCD，托兒補助費、差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得稅。17.2019年1月張某出租一套住房，取得當月租金收入3800元，財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費152元，發(fā)生修繕費600元。已知個人出租住房暫減按10%的稅率征收個人所得稅；財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元。計算張某當月租金收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（3800152600800）×10%=224.8（元）B.（3800800）×10%=300（元）C.3800×10%=380（元）D.（3800152600）×10%=304.8（元）答案：A。財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入不超過4000元的，應(yīng)納稅額=[每次（月）收入額財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費由納稅人負擔(dān)的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用（800元為限）800元]×稅率。所以張某當月租金收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額=（3800152600800）×10%=224.8（元）。18.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國家機關(guān)自用的房產(chǎn)B.個人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房C.名勝古跡自用的房產(chǎn)D.老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)答案：B。選項ACD，國家機關(guān)自用的房產(chǎn)、名勝古跡自用的房產(chǎn)、老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；選項B，個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但個人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。19.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。A.出租房屋的李某B.出讓土地使用權(quán)的某市政府C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司D.購買房屋的王某答案：D。契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。選項A，出租房屋不涉及土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于契稅征稅范圍；選項B，土地使用權(quán)出讓的出讓方是國家，不繳納契稅；選項C，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司是出讓方，不是契稅納稅人；選項D，購買房屋的王某是承受方，是契稅納稅人。20.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的甲公司B.出售商鋪的個體工商戶C.出租住房的孫某D.出售寫字樓的乙公司答案：C。土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。選項C，出租住房，所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，所以孫某不屬于土地增值稅納稅人；選項ABD，均屬于土地增值稅納稅人。21.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項目的是（）。A.公園自用的土地B.市政街道公共用地C.國家機關(guān)自用的土地D.企業(yè)生活區(qū)用地答案：D。選項ABC，公園自用的土地、市政街道公共用地、國家機關(guān)自用的土地，均免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D，企業(yè)生活區(qū)用地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。22.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于非機動駁船計稅依據(jù)的是（）。A.艇身長度B.整備質(zhì)量噸位數(shù)C.輛數(shù)D.凈噸位數(shù)答案：D。非機動駁船以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)。23.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收印花稅的是（）。A.工商營業(yè)執(zhí)照B.房屋產(chǎn)權(quán)證C.土地使用證D.衛(wèi)生許可證答案：D。權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證等，按件貼花5元。衛(wèi)生許可證不屬于印花稅的征稅范圍。24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.3個月B.6個月C.1年D.3年答案：B。稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當報國家稅務(wù)總局批準。多項選擇題1.下列各項中，屬于法律關(guān)系構(gòu)成要素的有（）。A.主體B.內(nèi)容C.客體D.法律事件答案：ABC。法律關(guān)系由主體、內(nèi)容和客體三個要素構(gòu)成；法律事件屬于法律事實，是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的原因，而非法律關(guān)系的構(gòu)成要素。2.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開審判制度的表述中，正確的有（）。A.涉及商業(yè)秘密的民事案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審理B.不論民事案件是否公開審理，一律公開宣告判決C.涉及國家秘密的民事案件應(yīng)當不公開審理D.涉及個人隱私的民事案件應(yīng)當不公開審理答案：ABCD。選項A，涉及商業(yè)秘密的案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審理；選項B，公開審判包括審判過程公開和審判結(jié)果公開，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決；選項CD，涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定的民事案件，應(yīng)當不公開審理。3.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算內(nèi)容的有（）。A.資本、基金的增減B.財務(wù)成果的計算和處理C.款項和有價證券的收付D.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算答案：ABCD。會計核算的內(nèi)容主要包括：（1）款項和有價證券的收付；（2）財物的收發(fā)、增減和使用；（3）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（4）資本、基金的增減；（5）收入、支出、費用、成本的計算；（6）財務(wù)成果的計算和處理；（7）需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時效的表述中，正確的有（）。A.持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月B.持票人對銀行匯票出票人的權(quán)利自出票日起1年C.持票人對商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年D.持票人對支票出票人的權(quán)利自出票日起6個月答案：ACD。選項B，持票人對銀行匯票出票人的權(quán)利自出票日起2年。5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票出票的表述中，正確的有（）。A.出票人簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時在付款人處實有的存款金額B.出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票C.支票上未記載付款行名稱的，支票無效D.出票人不得在支票上記載自己為收款人答案：ABC。選項D，出票人可以在支票上記載自己為收款人。6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的有（）。A.歌舞廳向張某提供娛樂服務(wù)的同時銷售食品B.建材商店向王某銷售地板的同時提供安裝服務(wù)C.餐飲公司向李某提供餐飲服務(wù)的同時銷售煙酒D.百貨商店向鄭某銷售商品的同時提供送貨服務(wù)答案：ABCD。一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。選項ABCD均屬于一項銷售行為既涉及貨物又涉及服務(wù)，屬于混合銷售行為。7.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納消費稅的有（）。A.銷售自產(chǎn)的實木地板B.銷售委托加工的n95口罩C.向零售商批發(fā)卷煙D.零售高檔化妝品答案：AC。選項A，實木地板在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納消費稅；選項B，n95口罩不屬于消費稅的征稅范圍；選項C，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅；選項D，高檔化妝品在生產(chǎn)銷售、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納消費稅，零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅。8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.罰金B(yǎng).訴訟費用C.企業(yè)之間支付的管理費D.向投資者支付的股息答案：ACD。選項A，罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得在稅前扣除；選項C，企業(yè)之間支付的管理費，不得在稅前扣除；選項D，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不得在稅前扣除；選項B，訴訟費用可以在稅前扣除。9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項附加扣除的有（）。A.繼續(xù)教育B.子女教育C.大病醫(yī)療D.住房租金答案：ABCD。專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。10.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列與房屋不可分割的附屬設(shè)備中，應(yīng)計入房產(chǎn)原值計繳房產(chǎn)稅的有（）。A.中央空調(diào)B.電梯C.暖氣設(shè)備D.給水排水管道答案：ABCD。凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。11.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有（）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.房屋交換C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移D.土地使用權(quán)贈與答案：ABD。選項C，農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移，不屬于契稅的征稅范圍。12.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的有（）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.政府出讓國有土地使用權(quán)C.企業(yè)出售不動產(chǎn)D.個人出租不動產(chǎn)答案：AC。選項B，土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅；選項D，個人出租不動產(chǎn)，所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。13.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時間的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD。以上選項關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述均正確。14.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于車船稅征稅范圍的有（）。A.摩托車B.客車C.貨車D.火車答案：ABC。車船稅的征稅范圍包括依法應(yīng)當在車船登記管理部門登記的機動車輛和船舶，以及依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶?；疖嚥粚儆谲嚧惖恼鞫惙秶?5.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征收范圍的有（）。A.審計咨詢合同B.財產(chǎn)保險合同C.技術(shù)中介合同D.建設(shè)工程分包合同答案：BCD。選項A，一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。選項BCD均屬于印花稅的征稅范圍。判斷題1.法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力。（）答案：√。法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力，具有國家強制性。2.會計檔案銷毀之后，監(jiān)銷人應(yīng)該在銷毀清冊上簽名和蓋章。（）答案：√。會計檔案銷毀后，監(jiān)銷人應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名或蓋章。3.付款人賬戶內(nèi)資金不足的，銀行應(yīng)當為付款人墊付資金。（）答案：×。銀行不墊款原則，付款人賬戶內(nèi)資金不足的，銀行沒有為付款人墊付資金的義務(wù)。4.增值稅一般納稅人向消費者個人銷售貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：√。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的；（2）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）；（3）向消費者個人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的。5.企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。（）答案：√。企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得，減半征收企業(yè)所得稅。6.個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入，不征收個人所得稅。（）答案：×。個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅。7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（）答案：√。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。8.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天。（）答案：√。契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天。9.土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，取得的貨幣收入、實物收入以及其他收入都是需要繳納土地增值稅的。（）答案：√。土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入，應(yīng)包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的全部價款及有關(guān)的經(jīng)濟收益。從收入的形式來看，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。10.車輛購置稅實行一次性征收，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：√。車輛購置稅實行一次性征收。購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。不定項選擇題（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務(wù)，2019年8月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）購進辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為24000元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為48000元。（2）購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8000元。（3）提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款1090000元，同時收取保價費2180元。（4）提供貨物裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。（5）提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費21200元。已知：交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。A.購進柴油的進項稅額48000元B.購進職工食堂用貨物的進項稅額8000元C.上期留抵的增值稅稅額6800元D.購進小轎車的進項稅額24000元答案：ACD。選項B，購進職工食堂用貨物，屬于用于集體福利，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣；選項ACD，購進柴油、購進小轎車的進項稅額以及上期留抵的增值稅稅額，均可以從銷項稅額中抵扣。2.計算甲公司當月提供貨物運輸服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（1090000+2180）×9%=98296.2（元）B.1090000÷（1+9%）×9%=90000（元）C.（1090000+2180）÷（1+9%）×9%=90180（元）D.1090000×9%=98100（元）答案：C。銷售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。本題中，提供貨物運輸服務(wù)取得的含增值稅價款1090000元以及收取的保價費2180元均為含稅收入，應(yīng)先換算為不含稅收入，再計算銷項稅額。所以甲公司當月提供貨物運輸服務(wù)增值稅銷項稅額=（1090000+2180）÷（1+9%）×9%=90180（元）。3.計算甲公司當月提供貨物裝卸搬運服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）×6%=1590（元）答案：C。向客戶支付的賠償款不屬于價外費用，不能從銷售額中扣除。提供貨物裝卸搬運服務(wù)取得的含增值稅價款31800元，應(yīng)先換算為不含稅收入，再計算銷項稅額。所以甲公司當月提供貨物裝卸搬運服務(wù)增值稅銷項稅額=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.計算甲公司當月提供貨物倉儲服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）C.（116600+21200）×6%=8268（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D。提供貨物倉儲服務(wù)取得的含增值稅價款116600元以及另外收取的貨物逾期保管費21200元均為含稅收入，應(yīng)先換算為不含稅收入，再計算銷項稅額。所以甲公司當月提供貨物倉儲服務(wù)增值稅銷項稅額=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。（二）甲企業(yè)為居民企業(yè)，2019年度有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。（2）以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。（3）實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經(jīng)費1萬元。（4）支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。（5）因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.3萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準。已知：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、工會經(jīng)費支出，分別不超過工資、薪金總額14%、8%、2%的部分，準予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲企業(yè)下列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.產(chǎn)品銷售收入800萬元B.銷售邊角料收入40萬元C.國債利息收入5萬元D.以產(chǎn)品抵償債務(wù)60萬元答案：ABD。選項C，國債利息收入屬于免稅收入，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；選項ABD，產(chǎn)品銷售收入、銷售邊角料收入以及以產(chǎn)品抵償債務(wù)的收入，均應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。2.甲企業(yè)下列支出中，計算企業(yè)所得稅時予以全部扣除的是（）。A.工資、薪金總額100萬元B.職工教育經(jīng)費1.5萬元C.職工福利費15萬元D.工會經(jīng)費1萬元答案：ABD。選項A，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予全額扣除；選項B，職工教育經(jīng)費扣除限額=100×8%=8（萬元），實際發(fā)生1.5萬元，準予全額扣除；選項C，職工福利費扣除限額=100×14%=14（萬元），實際發(fā)生15萬元，超過扣除限額，只能扣除14萬元；選項D，工會經(jīng)費扣除限額=100×2%=2（萬元），實際發(fā)生1萬元，準予全額扣除。3.甲企業(yè)下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是（）。A.稅收滯納金4萬元B.銀行罰息6萬元C.合同違約金5萬元D.人民法院訴訟費3萬元答案：A。選項A，稅收滯納金不得在稅前扣除；選項BCD，銀行罰息、合同違約金、人民法院訴訟費，均可以在稅前扣除。4.甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除原材料損失金額的下列算式中，正確的是（）。A.106=4（萬元）B.10+1.3=11.3（萬元）C.101.36=2.7（萬元）D.10+1.36=5.3（萬元）答案：D。企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，應(yīng)視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準予與存貨損失一起在企業(yè)所得稅前按規(guī)定扣除。所以甲企業(yè)準予扣除原材料損失金額=10+1.36=5.3（萬元）。（三）2019年1月張某為方便投資理財、網(wǎng)上購物等需求到P銀行辦理一張借記卡并開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，存入存款20萬元。2019年2月張某在Q第三方支付機構(gòu)申請開立了賬戶并綁定其在P銀行開立的借記卡。2019年10月張某在商場通過Q第三方支付機構(gòu)支付端口透支消費5000元；在網(wǎng)上商城通過Q第三方支付機構(gòu)賬戶支付2000元，無透支行為。2019年11月張某在P銀行申請一張信用卡，向P銀行交存1萬元保證金后獲得授信額度3萬元。2019年12月張某在商場購物透支信用卡4萬