審計報告天職業(yè)字[2025]43350號海航貨運有限公司全體股東：一、審計意見我們審計了海航貨運有限公司(以下簡稱“海航貨運”)財務(wù)報表，包括2024年12月31日、2025年10月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2024年度、2025年1-10月的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動表以及相關(guān)財務(wù)報表我們認(rèn)為，后附的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了海航貨運2024年12月31日、2025年10月31日的合并及母公司財務(wù)狀況以及2024年度、2025年1-10月的合并及母公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。二、形成審計意見的基礎(chǔ)我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們在這些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國注冊會計師獨立性準(zhǔn)則以及中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于海航貨運，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。三、管理層和治理層對財務(wù)報表的責(zé)任管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，使其實現(xiàn)公允反映，并設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。在編制財務(wù)報表時，管理層負(fù)責(zé)評估海航貨運的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(如適用),并運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計劃清算海航貨運、終止運營或別無其他現(xiàn)實的選擇。治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督海航貨運的財務(wù)報告過程。1此碼用于證明該審計報告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會計師事務(wù)所出具，您可使用手機“掃一掃”或進(jìn)入“注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺()”進(jìn)行查驗。審計報告(續(xù))天職業(yè)字[2025]43350號四、注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任我們的目標(biāo)是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯報單獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯報是重大的。在按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時，我們也執(zhí)行以下工作：(1)識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實施審計程序以應(yīng)對這些風(fēng)險，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險。(2)了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。(3)評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計及相關(guān)披露的合理性。(4)對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導(dǎo)致對海航貨運持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計準(zhǔn)則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務(wù)報表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導(dǎo)致海航貨運不能持續(xù)經(jīng)營。(5)評價財務(wù)報表的總體列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評價財務(wù)報表是否公允反映相關(guān)交易和事項。(6)就海航貨運中實體或業(yè)務(wù)活動的財務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計，并對審計意見承擔(dān)全部責(zé)任。我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進(jìn)行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。2審計報告(續(xù))[此頁無正文]天職業(yè)字[2025]43350號中國注冊會計師：二○二五年十一月二十一日中國注冊會計師：3合并資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：海航貨運有限公司金額單位：元2025年10月31日2024年12月31日附注編號流動資產(chǎn)貨幣資金334,230,990.76227,094,201.88六、(一)△結(jié)算備付金△拆出資金交易性金融資產(chǎn)衍生金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款339,876,623.20298,940,900.55六、(二)應(yīng)收款項融資預(yù)付款項450,124,668.76534,011,975.98六、(三)△應(yīng)收保費△應(yīng)收分保賬款△應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金其他應(yīng)收款六、(四)其中：應(yīng)收利息應(yīng)收股利△買入返售金融資產(chǎn)存貨80,526,572.0871,826,213.93六、(五)其中：數(shù)據(jù)資源合同資產(chǎn)持有待售資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)26,069,309.0421,332,380.88六、(六)流動資產(chǎn)合計2,660,110,501.692,870,264,037.77非流動資產(chǎn)△發(fā)放貸款和墊款債權(quán)投資其他債權(quán)投資長期應(yīng)收款長期股權(quán)投資其他權(quán)益工具投資3,000,000.003,000,000.00六、(七)其他非流動金融資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)206,218,864.00705,108,526.00六、(八)固定資產(chǎn)六、(九)在建工程783,000.00783,000.00六、(十)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)2,002,139,716.87223,454,308.59六、(十一)無形資產(chǎn)2,890,952,016.412,890,952,016.41六、(十二)其中：數(shù)據(jù)資源開發(fā)支出其中：數(shù)據(jù)資源商譽長期待攤費用714,044,057.07748,996,704.41六、(十三)遞延所得稅資產(chǎn)六、(十四)其他非流動資產(chǎn)327,311,608.09274,123,632.34六、(十五)非流動資產(chǎn)合計8,917,359,136.997,204,253,367.3710,074,517,405.14后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分。法定代表人：張有強主管會計工作負(fù)責(zé)人：尹加寬4會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：尹加寬合并資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))金額單位：元2025年10月31日2024年12月31日附注編號流動負(fù)債短期借622,733,333.34670,753,124.99六、(十七)△向中央△拆入資金交易性金融負(fù)債衍生金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)70,676,965.2860,368,972.03六、(十八)應(yīng)付賬款1,777,562,396.131,548,910,709.19六、(十九)預(yù)收款項合同負(fù)債六、(二十)△賣出回購金融資產(chǎn)款△吸收存款及同業(yè)存放△代理買賣證券款△代理承銷證券款應(yīng)付職工薪酬38,972,782.6751,432,527.33六、(二十一)應(yīng)交稅費41,835,447.7626,257,912.25六、(二十二)其他應(yīng)付款391,826,018.18738,354,898.09六、(二十三)其中：應(yīng)付利息應(yīng)付股利△應(yīng)付手續(xù)費及傭金△應(yīng)付分保賬款持有待售負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債749,400,271.42543,638,959.87六、(二十四)其他流動負(fù)債六、(二十五)流動負(fù)債合計3,873,670,801.083,788,490,789.69非流動負(fù)債△保險合同準(zhǔn)備金長期借款六、(二十六)應(yīng)付債券其中：優(yōu)先股永續(xù)債租賃負(fù)債六、(二十七)長期應(yīng)付款447,941,638.14493,727,454.85六、(二十八)長期應(yīng)付職工薪酬預(yù)計負(fù)債217,926,811.08六、(二十九)遞延收益遞延所得稅負(fù)債其他非流動負(fù)債非流動負(fù)債合計4,301,022,476.762,703,654,498.74負(fù)債合計8,174,693,277.846,492,145,288.43所有者權(quán)益實收資本259,016,249.00六、(三十)其他權(quán)益工具其中：優(yōu)先股永續(xù)債資本公積3,271,474,073.423,295,631,679.41六、(三十一)減：庫存股其他綜合收益778,948.00740,670.00六、(三十二)專項儲備盈余公積△一般風(fēng)險準(zhǔn)備未分配利潤-1,093,843,399.46-478,353,798.54六、(三十三)歸屬于母公司所有者權(quán)益合計2,437,425,870.962,918,018,550.87少數(shù)股東權(quán)益965,350,489.88664,353,565.84所有者權(quán)益合計3,402,776,360.843,582,372,116.71負(fù)債及所有者權(quán)益合計10,074,517,405.14后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分。法定代表人：張有強主管會計工作負(fù)責(zé)人：尹加寬5會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：尹加寬力合并利潤表編制單位：海航貨運有限公司金額單位：元2025年1-10月2024年度附注編號一、營業(yè)總收入5,598,779,837.416,456,397,339.36其中：營業(yè)收入5,598,779,837.416,456,397,339.36六、(三十四)△利息收入△已賺保費△手續(xù)費及傭金收入二、營業(yè)總成本5,743,089,783.996,407,500,769.10其中：營業(yè)成本5,401,746,362.206,033,239,274.57六、(三十四)△利息支出△手續(xù)費及傭金支出△退保金△賠付支出凈額△提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金凈額△保單紅利支出△分保費用稅金及附加8,237,081.884,226,930.64六、(三十五)銷售費用123,025,581.50128,230,237.57六、(三十六)管理費用66,885,114.3782,798,872.65六、(三十七)研發(fā)費用財務(wù)費用143,195,644.04159,005,453.67六、(三十八)其中：利息費用144,805,804.81140,908,181.57利息收入3,673,403.827,548,149.96加：其他收益223,532,053.25219,571,627.71六、(三十九)投資收益(損失以“一”號填列)其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益(損失以“一”號填列)△匯兌收益(損失以“-”號填列)凈敞口套期收益(損失以“-”號填列)公允價值變動收益(損失以“一”號填列)-6,001,835.88308,526.00六、(四十)信用減值損失(損失以“一”號填列)92,241.91-256,431.22六、(四十一)資產(chǎn)減值損失(損失以“一”號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填列)-1,296,371.34-12,137,331.64六、(四十二)三、營業(yè)利潤(虧損以“一”號填列)72,016,141.36256,382,961.11加：營業(yè)外收入3,683,501.117,332,685.47六、(四十三)減：營業(yè)外支出2,094,927.74999,320.47六、(四十四)四、利潤總額(虧損總額以“一”號填列)73,604,714.73262,716,326.11減：所得稅費用67,202,525.9691,338,170.49六、(四十五)五、凈利潤(凈虧損以“一”號填列)6,402,188.77171,378,155.62其中：被合并方在合并前實現(xiàn)的凈利潤(一)按經(jīng)營持續(xù)性分類1.持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“一”號填列)6,402,188.77171,378,155.622.終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“一”號填列)(二)按所有權(quán)歸屬分類1.歸屬于母公司股東的凈利潤(凈虧損以“一”號填列)15,299,617.26150,998,142.862.少數(shù)股東損益(凈虧損以“一”號填列)-8,897,428.4920,380,012.76六、其他綜合收益的稅后凈額700,000.00歸屬母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額505,260.00六、(三十二)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益505,260.00六、(三十二)1.重新計量設(shè)定受益計劃變動額2.權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益3.其他權(quán)益工具投資公允價值變動505,260.00六、(三十二)4.企業(yè)自身信用風(fēng)險公允價值變動(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2.其他債權(quán)投資公允價值變動3.金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額4.其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備5.現(xiàn)金流量套期儲備6.外幣財務(wù)報表折算差額7.其他歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額194,740.00七、綜合收益總額6,402,188.77172,078,155.62歸屬于母公司所有者的綜合收益總額15,299,617.26151,503,402.86歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額-8,897,428.4920,574,752.76八、每股收益(一)基本每股收益(元/股)(二)稀釋每股收益(元/股)后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分。法定代表人：張有強主管會計工作負(fù)責(zé)人：尹加寬6會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：尹加寬合并現(xiàn)金流量表編制單位：海航貨運有限公司金額單位：元2025年1-10月2024年度附注編號銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金4,533,808,583.304,805,351,641.66△客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額△向中央銀行借款凈增加額△向其他金融機構(gòu)拆入資金凈增加額△收到原保險合同保費取得的現(xiàn)金△收到再保險業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額△保戶儲金及投資款凈增加額△收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金△拆入資金凈增加額△回購業(yè)務(wù)資金凈增加額△代理買賣證券收到的現(xiàn)金凈額收到的稅費返還68,474,241.05收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金219,811,021.97284,116,798.36經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計4,822,093,846.325,211,964,401.68購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金3,113,406,958.903,611,324,273.46△客戶貸款及墊款凈增加額△存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額△支付原保險合同賠付款項的現(xiàn)金△拆出資金凈增加額△支付利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金△支付保單紅利的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金469,156,486.74473,037,735.90支付的各項稅費68,547,787.9851,046,187.00支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金549,532,116.28465,259,292.90經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計4,200,643,349.904,600,667,489.26經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額621,450,496.42611,296,912.42六、(四十七)二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額81,862.3337,926,909.04處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金541,000,000.00300,000,000.00投資活動現(xiàn)金流入小計541,081,862.33337,926,909.04購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金104,592,803.7749,263,541.73投資支付的現(xiàn)金△質(zhì)押貸款凈增加額取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金1,613,286,781.85935,000,000.00投資活動現(xiàn)金流出小計1,717,879,585.62984,263,541.73投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-1,176,797,723.29-646,336,632.69三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金1,300,000,000.00其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金750,269,477.78757,477,600.00收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金30,000,000.00籌資活動現(xiàn)金流入小計2,050,269,477.78787,477,600.00償還債務(wù)支付的現(xiàn)金820,561,552.43分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金61,508,371.3091,141,794.70其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金553,158,530.39420,079,711.79籌資活動現(xiàn)金流出小計1,435,228,454.12698,998,682.13籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額615,041,023.6688,478,917.87四、匯率變動對現(xiàn)金的影響-390,171.15五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額61,238,965.5153,049,026.45六、(四十七)加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的余額147,878,868.3394,829,841.88六、(四十七)六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額209,117,833.84147,878,868.33六、(四十七)后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分。法定代表人：張有強主管會計工作負(fù)責(zé)人：尹加寬7會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：尹加寬編制單位：海航貨運有限公司金額單位：元編制單位：海航貨運有限公司2025年1-10月歸屬于母公司所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計實收資本其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積△一般風(fēng)險準(zhǔn)備未分配利潤其他小計優(yōu)先股永續(xù)債一、上年年末余額0100,000,000.003,295,631,679.41740,670.00-478,353,798.542,918,018,550.87664,353,565.843,582,372,116.71加：會計政策變更前期差錯更正其他二、本年年初余額100,000,000.003,295,631,679.41740,670.00-478,353,798.542,918,018,550.87664,353,565.843,582,372,116.71159,016,249.00-24,157,605.9938,278.00-615,489,600.92-480,592,679.91300,996,924.04-179,595,755.87(一)綜合收益總額15,299,617.2615,299,617.26-8,897,428.496,402,188.77(二)所有者投入和減少資本159,016,249.00-630,789,218.18-471,772,969.18285,775,024.54-185,997,944.64.所有者投入的普通股159,016,249.00-630,789,218.18-471,772,969.18285,775,024.54-185,997,944.642.其他權(quán)益工具持有者投入資本3.股份支付計入所有者權(quán)益的金額4.其他(三)利潤分配.提取盈余公積2.提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備3.對所有者(或股東)的分配4.其他(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)-24,157,605.9938,278.00-24,119,327.9924,119,327.991.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)3.盈余公積彌補虧損4.設(shè)定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5.其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6.其他-24,157,605.9938,278.00-24,119,327.9924,119,327.99(五)專項儲備1.本年提取2.本年使用(六)其他四、本年年末余額259,016,249.003,271,474,073.42778,948.00-1,093,843,399.462,437,425,870.96965,350,489.883,402,776,360.84后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分。宇代表人：張有強主管會計工作負(fù)責(zé)人：尹加寬8會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：尹加寬合并所有者權(quán)益變動表(續(xù))編制單位：海航貨運有限公司金額單位：元2024年度歸屬于母公司所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積△一般風(fēng)險準(zhǔn)備未分配利潤其他小計優(yōu)先股其他一、上年年末余額100,000,000.0032,102,953.6842,443,105.83加：會計政策變更前期差錯更正其他3,295,631,679.41235,410.00-32,102,953.68-657,785,685.582,605,978,450.15643,778,813.083,249,757,263.23二、本年年初余額3,295,631,679.41235,410.00-615,342,579.752,780,524,509.66643,778,813.083,424,303,322.74505,260.0020,574,752.76(一)綜合收益總額505,260.0020,574,752.76(二)所有者投入和減少資本1.所有者投入的普通股2.其他權(quán)益工具持有者投入資本3.股份支付計入所有者權(quán)益的金額4.其他(三)利潤分配-14,009,361.651.提取盈余公積-14,009,361.652.提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備3.對所有者(或股東)的分配4.其他(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn).資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)3.盈余公積彌補虧損4.設(shè)定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5.其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6.其他(五)專項儲備提取和使用.本年提取2.本年使用(六)其他-14,009,361.65-14,009,361.65-14,009,361.65四、本年年末余額100,000,000.003,295,631,679.41-478,353,798.542,918,018,550.87664,353,565.843,582,372,116.71后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分。代表人：張有強主管會計工作負(fù)責(zé)人：尹加寬9會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：尹加寬資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：海航貨運有限公司金額單位：元編制單位：海航貨運有限公司2025年10月31日2024年12月31日附注編號流動資產(chǎn)貨幣資金111,411,920.13136,840,457.36△結(jié)算備付金△拆出資金交易性金融資產(chǎn)衍生金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款104,085,218.0979,060,862.43十五、(一)應(yīng)收款項融資預(yù)付款項166,990,868.67350,264,959.99△應(yīng)收保費△應(yīng)收分保賬款△應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金其他應(yīng)收款623,505,778.901,674,783,061.96十五、(二)其中：應(yīng)收利息應(yīng)收股利△買入返售金融資產(chǎn)存貨911,216.8711,306.33其中：數(shù)據(jù)資源合同資產(chǎn)持有待售資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)5,404,894.532,407,625.62流動資產(chǎn)合計1,012,309,897.192,243,368,273.69非流動資產(chǎn)△發(fā)放貸款和墊款債權(quán)投資其他債權(quán)投資長期應(yīng)收款長期股權(quán)投資3,375,200,971.75十五、(三)其他權(quán)益工具投資其他非流動金融資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)231,985.96300,151.63在建工程生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)1,462,252.432,032,659.65無形資產(chǎn)其中：數(shù)據(jù)資源開發(fā)支出其中：數(shù)據(jù)資源商譽長期待攤費用遞延所得稅資產(chǎn)53,834.6747,508.79其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計3,376,949,044.812,380,320.074,389,258,942.002,245,748,593.76后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分。法定代表人：張有強主管會計工作負(fù)責(zé)人：尹加寬會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：尹加寬資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))編制單位：海航貨運有限公司金額單位：元2025年10月31日2024年12月31日附注編號流動負(fù)債短期借款602,733,333.34650,732,013.88△向中央銀行借款△拆入資金交易性金融負(fù)債衍生金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)37,500,000.00應(yīng)付賬款915,909,332.54預(yù)收款項合同負(fù)債93,953,970.0767,983,512.72△賣出回購金融資產(chǎn)款△吸收存款及同業(yè)存放△代理買賣證券款△代理承銷證券款應(yīng)付職工薪酬3,288,399.17應(yīng)交稅費5,684,491.57其他應(yīng)付款其中：應(yīng)付利息應(yīng)付股利△應(yīng)付手續(xù)費及傭金△應(yīng)付分保賬款持有待售負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債851,476.84826,571.46其他流動負(fù)債8,454,057.316,118,516.14流動負(fù)債合計非流動負(fù)債△保險合同準(zhǔn)備金長期借款應(yīng)付債券其中：優(yōu)先股永續(xù)債租賃負(fù)債704,821.06長期應(yīng)付款長期應(yīng)付職工薪酬預(yù)計負(fù)債遞延收益遞延所得稅負(fù)債其他非流動負(fù)債非流動負(fù)債合計704,821.06負(fù)債合計1,886,482,634.16所有者權(quán)益實收資本259,016,249.00其他權(quán)益工具其中：優(yōu)先股永續(xù)債資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積46,112,315.3346,112,315.33△一般風(fēng)險準(zhǔn)備未分配利潤276,088,097.22213,153,644.27所有者權(quán)益合計2,444,952,571.30359,265,959.60負(fù)債及所有者權(quán)益合計4,389,258,942.002,245,748,593.76后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分。法定代表人：張有強主管會計工作負(fù)責(zé)人：尹加寬會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：尹加寬利潤表編制單位：海航貨運有限公司金額單位：元2025年1-10月2024年度附注編號2,955,656,895.55其中：營業(yè)收入2,955,656,895.55十五、(四)△利息收入△已賺保費△手續(xù)費及傭金收入2,901,247,485.262,949,249,696.70其中：營業(yè)成本2,834,196,715.22十五、(四)△利息支出△手續(xù)費及傭金支出△退保金△賠付支出凈額△提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金凈額△保單紅利支出△分保費用稅金及附加銷售費用管理費用研發(fā)費用財務(wù)費用2,432,896.58其中：利息費用利息收入6,014,360.76加：其他收益20,915,290.569,653,280.71投資收益(損失以“一”號填列)其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益△匯兌收益(損失以“-”號填列)凈敞口套期收益(損失以“-”號填列)公允價值變動收益(損失以“一”號填列)信用減值損失(損失以“一”號填列)-152,495.18資產(chǎn)減值損失(損失以“一”號填列)資產(chǎn)處置收益(虧損以“-”號填列)三、營業(yè)利潤(虧損以“一”號填列)加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額(虧損總額以“一”號填列)減：所得稅費用五、凈利潤(凈虧損以“一”號填列)(一)持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“一”號填列)(二)終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“一”號填列)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.重新計量設(shè)定受益計劃變動額2.權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益3.其他權(quán)益工具投資公允價值變動4.企業(yè)自身信用風(fēng)險公允價值變動(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2.其他債權(quán)投資公允價值變動3.金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額4.其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備5.現(xiàn)金流量套期儲備6.外幣財務(wù)報表折算差額7.其他(一)基本每股收益(元/股)(二)稀釋每股收益(元/股)后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分。法定代表人：張有強主管會計工作負(fù)責(zé)人：尹加寬會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：尹加寬編制單位：海航貨運有限公司金額單位：元編制單位：海航貨運有限公司2025年1-10月2024年度附注編號銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金△客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額△向中央銀行借款凈增加額△向其他金融機構(gòu)拆入資金凈增加額△收到原保險合同保費取得的現(xiàn)金△收到再保險業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額△保戶儲金及投資款凈增加額△收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金△拆入資金凈增加額△回購業(yè)務(wù)資金凈增加額△代理買賣證券收到的現(xiàn)金凈額收到的稅費返還收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金72,901,493.10購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金△客戶貸款及墊款凈增加額△存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額△支付原保險合同賠付款項的現(xiàn)金△拆出資金凈增加額△支付利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金△支付保單紅利的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金81,800,857.15收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金△質(zhì)押貸款凈增加額取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金-295,013,447.83-635,161,951.96吸收投資收到的現(xiàn)金其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金818,165.12405,493.75770,375,058.18-70,375,058.18-390,171.15-10,428,536.73加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的余額后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分。法定代表人：張有強主管會計工作負(fù)責(zé)人：尹加寬會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：尹加寬所有者權(quán)益變動表編制單位：海航貨運有限公司金額單位：元編制單位：海航貨運有限公司2025年1-10月實收資本其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積△一般風(fēng)險準(zhǔn)備未分配利潤所有者權(quán)益合計優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上年年末余額46,112,315.33213,153,644.27359,265,959.60加：會計政策變更前期差錯更正其他二、本年年初余額46,112,315.33213,153,644.27359,265,959.60三、本年增減變動金額(減少以“一”號填列)1,863,735,909.7562,934,452.952,085,686,611.70(一)綜合收益總額62,934,452.9562,934,452.95(二)所有者投入和減少資本1,863,735,909.752,022,752,158.751.所有者投入的普通股1,863,735,909.752,022,752,158.752.其他權(quán)益工具持有者投入資本3.股份支付計入所有者權(quán)益的金額4.其他(三)利潤分配1.提取盈余公積2.提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備3.對所有者(或股東)的分配4.其他(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)3.盈余公積彌補虧損4.設(shè)定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5.其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6.其他(五)專項儲備提取和使用.本年提取2.本年使用(六)其他四、本年年末余額259,016,249.001,863,735,909.7546,112,315.33276,088,097.222,444,952,571.30后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分?！醴ǘù砣耍簭堄袕娭鞴軙嫻ぷ髫?fù)責(zé)人：尹加寬會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：尹加寬所有者權(quán)益變動表(續(xù))編制單位：海航貨運有限公司金額單位：元2024年度實收資本其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積△一般風(fēng)險準(zhǔn)備未分配利潤所有者權(quán)益合計優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上年年末余額32,102,953.6887,069,389.43219,172,343.11加：會計政策變更前期差錯更正其他二、本年年初余額32,102,953.6887,069,389.43219,172,343.11三、本年增減變動金額(減少以“一”號填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1.所有者投入的普通股2.其他權(quán)益工具持有者投入資本3.股份支付計入所有者權(quán)益的金額4.其他(三)利潤分配-14,009,361.65.提取盈余公積-14,009,361.652.提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備3.對所有者(或股東)的分配4.其他(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn).資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)3.盈余公積彌補虧損4.設(shè)定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5.其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6.其他(五)專項儲備提取和使用.本年提取2.本年使用(六)其他四、本年年末余額46,112,315.33213,153,644.27359,265,959.60后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分?！醴ǘù砣耍簭堄袕娭鞴軙嫻ぷ髫?fù)責(zé)人：尹加寬會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：尹加寬海航貨運有限公司2024年度、2025年1-10月財務(wù)報表附注(除另有注明外，所有金額均以人民幣元為貨幣單位)一、公司的基本情況(一)企業(yè)歷史沿革、注冊地、組織形式海航貨運有限公司(以下簡稱“公司”或“本公司”)成立于2010年7月16日，系由海航航空集團(tuán)有限公司出資設(shè)立的有限責(zé)任公司，注冊資本為人民幣25,901.6249萬元。2024年9月23日本公司之母公司海航航空集團(tuán)有限公司將其持有本公司的19.70%股份轉(zhuǎn)讓給海南航投股權(quán)投資基金管理合伙企業(yè)(有限合伙),轉(zhuǎn)讓后海航航空集團(tuán)有限公司持有本公司80.30%的股份，海南航投股權(quán)投資基金管理合伙企業(yè)(有限合伙)持有本公司19.70%的股份。2025年10月31日本公司之母公司海航航空集團(tuán)有限公司將其持有的金鵬航空有限責(zé)任公司(以下簡稱“金鵬航空”)28.4784%的股份轉(zhuǎn)讓給本公司，同時將其持有的金鵬航空49.4164%股權(quán)對本公司進(jìn)行增資。本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓及增資完成后，海航航空集團(tuán)有限公司持有本公司92.3943%的股份，海南航投股權(quán)投資基金管理合伙企業(yè)(有限合伙)持有本公司7.6057%的股注冊地址：海南省海口市瓊山區(qū)國興街道海航豪庭南苑1區(qū)1號商業(yè)樓海孵科創(chuàng)·優(yōu)客工場社區(qū)HU-3F-315-69。法定代表人：張有強。統(tǒng)一社會信用代碼：914600005573684199。營業(yè)期限：2010年7月16日至無固定期限。(一)公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營活動經(jīng)營范圍：許可經(jīng)營項目：道路貨物運輸(網(wǎng)絡(luò)貨運);報關(guān)業(yè)務(wù)；貨物進(jìn)出口；技術(shù)進(jìn)出口；進(jìn)出口代理；食品進(jìn)出口；海關(guān)監(jiān)管貨物倉儲服務(wù)(不含危險化學(xué)品、危險貨物);食品銷售；酒類經(jīng)營(許可經(jīng)營項目憑許可證件經(jīng)營)一般經(jīng)營項目：國際貨物運輸代理；航空國際貨物運輸代理；國內(nèi)貨物運輸代理；運輸設(shè)備租賃服務(wù)；供應(yīng)鏈管理服務(wù)；軟件開發(fā)；農(nóng)副產(chǎn)品銷售；信息技術(shù)咨詢服務(wù)；安全咨詢服務(wù)；業(yè)務(wù)培訓(xùn)(不含教育培訓(xùn)、職業(yè)技能培訓(xùn)等需取得許可的培訓(xùn));水產(chǎn)品收購；水產(chǎn)品批發(fā)；水產(chǎn)品零售；農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售、加工、運輸、貯藏及其他相關(guān)服務(wù)；新鮮水果零售；新鮮水果批發(fā)；互聯(lián)網(wǎng)銷售(除銷售需要許可的商品);單用途商業(yè)預(yù)付卡代理銷售；食品互聯(lián)網(wǎng)銷售(僅銷售預(yù)包裝食品);化妝品零售。(二)母公司以及集團(tuán)總部的名稱本公司的母公司為海航航空集團(tuán)有限公司，最終控制人方威。(三)財務(wù)報告的批準(zhǔn)報出者和財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日本財務(wù)報告于2025年11月21日經(jīng)本公司企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)報出。二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)(一)編制基礎(chǔ)本財務(wù)報表以公司持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易事項，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，并基于以下所述重要會計政策、會計估計進(jìn)行編制。(二)持續(xù)經(jīng)營本公司自報告期末起12個月不存在對本公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況。三、重要會計政策和會計估計(一)遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明本公司基于上述編制基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表符合財政部已頒布的最新企業(yè)會計準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南、解釋以及其他相關(guān)規(guī)定(統(tǒng)稱“企業(yè)會計準(zhǔn)則”)的要求，真實完整地反映了公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。此外，本財務(wù)報告編制參照了證監(jiān)會發(fā)布的《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務(wù)報告的一般規(guī)定》(2023年修訂)的列報和披露要求。(二)會計期間和經(jīng)營周期本公司的會計年度從公歷1月1日至12月31日止。(三)記賬本位幣本公司采用人民幣作為記賬本位幣。(四)計量屬性在本期發(fā)生變化的報表項目及其本期采用的計量屬性本公司采用的計量屬性包括歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價值。(五)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法1.同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法本公司在一次交易取得或通過多次交易分步實現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并，企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日被合并方在最終控制方合并財務(wù)報表中的的賬面價值計量。本公司取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。2.非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法本公司在購買日對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認(rèn)為商譽；如果合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額，首先對取得的被購買方各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價值以及合并成本的計量進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當(dāng)期損益。通過多次交易分步實現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并，應(yīng)按以下順序處理：(1)調(diào)整長期股權(quán)投資初始投資成本。購買日之前持有股權(quán)采用權(quán)益法核算的，按照該股權(quán)在購買日的公允價值進(jìn)行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當(dāng)期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他綜合收益、其他所有者權(quán)益變動的，轉(zhuǎn)為購買日所屬當(dāng)期收益，由于被投資方重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動以及持有的其他權(quán)益工具投資公允價值變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。(2)確認(rèn)商譽(或計入當(dāng)期損益的金額)。將第一步調(diào)整后長期股權(quán)投資初始投資成本與購買日應(yīng)享有子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額比較，前者大于后者，差額確認(rèn)為商譽；前者小于后者，差額計入當(dāng)期損益。通過多次交易分步處置股權(quán)至喪失對子公司控制權(quán)的情形(1)判斷分步處置股權(quán)至喪失對子公司控制權(quán)過程中的各項交易是否屬于“一攬子交易”的原則處置對子公司股權(quán)投資的各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，通常表明應(yīng)將多次交易事項作為一攬子交易進(jìn)行會計處理：1)這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；2)這些交易整體才能達(dá)成一項完整的商業(yè)結(jié)果；3)一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；4)一項交易單獨看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟(jì)的。(2)分步處置股權(quán)至喪失對子公司控制權(quán)過程中的各項交易屬于“一攬子交易”的會計處理方法處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項交易屬于一攬子交易的，應(yīng)當(dāng)將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會計處理；但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財務(wù)報表中應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。在合并財務(wù)報表中，對于剩余股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進(jìn)行重新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原子公司自購買日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益，應(yīng)當(dāng)在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益或留存收益。(3)分步處置股權(quán)至喪失對子公司控制權(quán)過程中的各項交易不屬于“一攬子交易”的會計處理方法處置對子公司的投資未喪失控制權(quán)的，合并財務(wù)報表中處置價款與處置投資對應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額計入資本公積(資本溢價或股本溢價),資本溢價不足沖減的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整留存收益。處置對子公司的投資喪失控制權(quán)的，在合并財務(wù)報表中，對于剩余股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進(jìn)行重新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子公司自購買日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益，應(yīng)當(dāng)在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益或留存收益。(六)控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)和合并報表的編制方法本公司合并財務(wù)報表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)予以確定?？刂?，是指本公司擁有對被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權(quán)力影響其回報金額。相關(guān)活動，是指對被投資方的回報產(chǎn)生重大影響的活動。被投資方的相關(guān)活動應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況進(jìn)行判斷，通常包括商品或勞務(wù)的銷售和購買、金融資產(chǎn)的管理、資產(chǎn)的購買和處置、研究與開發(fā)活動以及融資活動等。本公司在綜合考慮所有相關(guān)事實和情況的基礎(chǔ)上對是否控制被投資方進(jìn)行判斷。一旦相關(guān)事實和情況的變化導(dǎo)致對控制定義所涉及的相關(guān)要素發(fā)生變化的，本公司進(jìn)行重新評估。合并財務(wù)報表以母公司及其子公司的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，由本公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號——合并財務(wù)報表》編制。(七)合營安排分類及共同經(jīng)營會計處理方法1.合營安排的認(rèn)定和分類合營安排，是指一項由兩個或兩個以上的參與方共同控制的安排。合營安排具有下列特征：(1)各參與方均受到該安排的約束；(2)兩個或兩個以上的參與方對該安排實施共同控制。任何一個參與方都不能夠單獨控制該安排，對該安排具有共同控制的任何一個參與方均能夠阻止其他參與方或參與方組合單獨控制該安排。共同控制，是指按照相關(guān)約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。共同經(jīng)營，是指合營方享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負(fù)債的合營安排。合營企業(yè)，是指合營方僅對該安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利的合營安排。2.合營安排的會計處理合營安排的認(rèn)定和分類共同經(jīng)營參與方應(yīng)當(dāng)確認(rèn)其與共同經(jīng)營中利益份額相關(guān)的下列項目，并按照相關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會計處理：(1)確認(rèn)單獨所持有的資產(chǎn)，以及按其份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)；(2)確認(rèn)單獨所承擔(dān)的負(fù)債，以及按其份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債；(3)確認(rèn)出售其享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；(4)按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；(5)確認(rèn)單獨所發(fā)生的費用，以及按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營發(fā)生的費用。合營企業(yè)參與方應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第2號——長期股權(quán)投資》的規(guī)定對合營企業(yè)的投資進(jìn)行會計處理。(八)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金指企業(yè)庫存現(xiàn)金及可以隨時用于支付的存款?，F(xiàn)金等價物指持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。(九)外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算1.外幣業(yè)務(wù)折算外幣交易在初始確認(rèn)時，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算為人民幣金額。資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除與購建符合資本化條件資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款本金及利息的匯兌差額外，計入當(dāng)期損益；以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其人民幣金額；以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，差額計入當(dāng)期損益或其他綜合收益。2.外幣財務(wù)報表折算資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用交易發(fā)生日的即期匯率折算；利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財務(wù)報表折算差額，確認(rèn)為其他綜合收益。(十)金融工具1.金融工具的確認(rèn)和終止確認(rèn)本公司于成為金融工具合同的一方時確認(rèn)一項金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。以常規(guī)方式買賣金融資產(chǎn)，按交易日會計進(jìn)行確認(rèn)和終止確認(rèn)。常規(guī)方式買賣金融資產(chǎn)，是指按照合同條款的約定，在法規(guī)或通行慣例規(guī)定的期限內(nèi)收取或交付金融資產(chǎn)。交易日，是指本公司承諾買入或賣出金融資產(chǎn)的日期。滿足下列條件的，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)(或金融資產(chǎn)的一部分，或一組類似金融資產(chǎn)的一部20分),即從其賬戶和資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予以轉(zhuǎn)銷：(1)收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利屆滿；(2)轉(zhuǎn)移了收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利，或在“過手協(xié)議”下承擔(dān)了及時將收取的現(xiàn)金流量全額支付給第三方的義務(wù)；并且(a)實質(zhì)上轉(zhuǎn)讓了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬，或(b)雖然實質(zhì)上既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬，但放棄了對該金融資產(chǎn)的控制。2.金融資產(chǎn)分類和計量本公司的金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時根據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征分類為：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)以及以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)的后續(xù)計量取決于其分類。本公司對金融資產(chǎn)的分類，依據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的現(xiàn)金流量特征進(jìn)行分類。(1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)同時符合下列條件的，分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)：本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)；該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。對于此類金融資產(chǎn)，采用實際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量，其攤銷或減值產(chǎn)生的利得或損失，均計入當(dāng)期損益。(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資金融資產(chǎn)同時符合下列條件的，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)：本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售金融資產(chǎn)為目標(biāo)；該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。對于此類金融資產(chǎn)，采用公允價值進(jìn)行后續(xù)計量。其折價或溢價采用實際利率法進(jìn)行攤銷并確認(rèn)為利息收入或費用。除減值損失及外幣貨幣性金融資產(chǎn)的匯兌差額確認(rèn)為當(dāng)期損益外，此類金融資產(chǎn)的公允價值變動作為其他綜合收益確認(rèn)，直到該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時，其累計利得或損失轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。與此類金融資產(chǎn)相關(guān)利息收入，計入當(dāng)期損益。(3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權(quán)益工具投資本公司不可撤銷地選擇將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，僅將相關(guān)股利收入計入當(dāng)期損益，公允價值變動作為其他綜合收益確認(rèn)，直到該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時，其累計利得或損失轉(zhuǎn)入留存收益。(4)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)上述以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)之外的金融資產(chǎn)，分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認(rèn)時，21為了能夠消除或顯著減少會計錯配，可以將金融資產(chǎn)指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。對于此類金融資產(chǎn)，采用公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，所有公允價值變動計入當(dāng)期損益。當(dāng)且僅當(dāng)本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式時，才對所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類。對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益，其他類別的金融資產(chǎn)相關(guān)交易費用計入其初始確認(rèn)金額。3.金融負(fù)債分類和計量本公司的金融負(fù)債于初始確認(rèn)時分類為：以攤余成本計量的金融負(fù)債與以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。符合以下條件之一的金融負(fù)債可在初始計量時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債：(1)該項指定能夠消除或顯著減少會計錯配；(2)根據(jù)正式書面文件載明的公司風(fēng)險管理或投資策略，以公允價值為基礎(chǔ)對金融負(fù)債組合或金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合進(jìn)行管理和業(yè)績評價，并在公司內(nèi)部以此為基礎(chǔ)向關(guān)鍵管理人員報告；(3)該金融負(fù)債包含需單獨分拆的嵌入衍生工具。本公司在初始確認(rèn)時確定金融負(fù)債的分類。對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益，其他金融負(fù)債的相關(guān)交易費用計入其初始確認(rèn)金金融負(fù)債的后續(xù)計量取決于其分類：(1)以攤余成本計量的金融負(fù)債對于此類金融負(fù)債，采用實際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量。(2)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和初始確認(rèn)時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。4.金融工具抵銷同時滿足下列條件的，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；計劃以凈額結(jié)算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。5.金融資產(chǎn)減值本公司對于以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資和財務(wù)擔(dān)保合同等，以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)確認(rèn)損失準(zhǔn)備。信用損失，是指本公司按照原實際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的22差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。本公司考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，以單項或組合的方式對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)的預(yù)期信用損失進(jìn)行估計。(1)預(yù)期信用損失一般模型如果該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后已顯著增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)備；如果該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后并未顯著增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)備。由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計入當(dāng)期損益。本公司對信用風(fēng)險的具體評估，詳見附注“九、與金融工具相關(guān)的風(fēng)險”。通常逾期超過30日，本公司即認(rèn)為該金融工具的信用風(fēng)險已顯著增加，除非有確鑿證據(jù)證明該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后并未顯著增加。具體來說，本公司將購買或源生時未發(fā)生信用減值的金融工具發(fā)生信用減值的過程分為三個階段，對于不同階段的金融工具的減值有不同的會計處理方法：第一階段：信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后未顯著增加對于處于該階段的金融工具，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照未來12個月的預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備，并按其賬面余額(即未扣除減值準(zhǔn)備)和實際利率計算利息收入(若該工具為金融資產(chǎn)，下同)。第二階段：信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值對于處于該階段的金融工具，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照該工具整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備，并按其賬面余額和實際利率計算利息收入。第三階段：初始確認(rèn)后發(fā)生信用減值對于處于該階段的金融工具，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照該工具整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備，但對利息收入的計算不同于處于前兩階段的金融資產(chǎn)。對于已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按其攤余成本(賬面余額減已計提減值準(zhǔn)備，即賬面價值)和實際利率計算利息收入。對于購買或源生時已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)僅將初始確認(rèn)后整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的變動確認(rèn)為損失準(zhǔn)備，并按其攤余成本和經(jīng)信用調(diào)整的實際利率計算利息收入。(2)應(yīng)收款項及租賃應(yīng)收款本公司對于《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》所規(guī)定的、不含重大融資成分(包括根據(jù)該準(zhǔn)則不考慮不超過一年的合同中融資成分的情況)的應(yīng)收款項，采用預(yù)期信用損失的簡化模型，始終按照整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)備。本公司對包含重大融資成分的應(yīng)收款項和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號——租賃》規(guī)范的租賃應(yīng)收款，本公司作出會計政策選擇，選擇采用預(yù)期信用損失的簡化模型，即按照相當(dāng)于整個存23續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備。6.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移本公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，分別下列情況處理：放棄了對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)并確認(rèn)產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債；未放棄對該金融資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。通過對所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)提供財務(wù)擔(dān)保方式繼續(xù)涉入的，按照金融資產(chǎn)的賬面價值和財務(wù)擔(dān)保金額兩者之中的較低者，確認(rèn)繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)。財務(wù)擔(dān)保金額，是指所收到的對價中，將被要求償還的最高金額。(十一)應(yīng)收賬款1.應(yīng)收賬款的預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法本公司對于《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》所規(guī)定的、不含重大融資成分(包括根據(jù)該準(zhǔn)則不考慮不超過一年的合同中融資成分的情況)的應(yīng)收款項，采用預(yù)期信用損失的簡化模型，即始終按照整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)備，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計入當(dāng)期損益。對于包含重大融資成分的應(yīng)收款項，本公司選擇采用預(yù)期信用損失的簡化模型，即始終按照整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)備。2.按照信用風(fēng)險特征組合計提壞賬準(zhǔn)備的組合類別及確定依據(jù)本公司考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，以單項或組合的方式對應(yīng)收票據(jù)預(yù)期信用損失進(jìn)行估計?；谛庞蔑L(fēng)險作為共同風(fēng)險特征，將其劃分為不同組合，并確定預(yù)期信用損失會計估計政組合分類預(yù)期信用損失會計估計政策1、組合依據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡天數(shù)作為評估信用風(fēng)險的特征賬齡組合關(guān)聯(lián)方組合2、與信用風(fēng)險特征明顯不同的應(yīng)收款項3、按照預(yù)計違約損失率計算預(yù)期信用損失管理層評價關(guān)聯(lián)方類款項具有較低的信用風(fēng)險3.按照單項計提壞賬準(zhǔn)備的單項計提判斷標(biāo)準(zhǔn)對于單項認(rèn)定計提壞賬的應(yīng)收賬款，存在客觀證據(jù)表明將無法按原有條款收回款項的，將其確定為信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后顯著增加的應(yīng)收賬款，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值與賬面價值的差額，確認(rèn)預(yù)期信用損失。(十二)其他應(yīng)收款基于其他應(yīng)收款債務(wù)人的信用風(fēng)險作為共同風(fēng)險特征，將其劃分為不同組合，并確定預(yù)期信用損失會計估計政策：組合分類預(yù)期信用損失會計估計政策關(guān)聯(lián)方及保證金、備用金組合賬齡組合1、管理層評價關(guān)聯(lián)方類款項具有較低的信用風(fēng)險2、保證金及備用金具有較低的信用風(fēng)險按照預(yù)計違約損失率計算預(yù)期信用損失對于單項認(rèn)定計提壞賬的其他應(yīng)收款，存在客觀證據(jù)表明將無法按原有條款收回款項的，將其確定為信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后顯著增加的其他應(yīng)收款，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值與賬面價值的差額，確認(rèn)預(yù)期信用損失。(十三)存貨1.存貨的分類存貨包括主要包括航材消耗件和機上供應(yīng)品等，按成本與可變現(xiàn)凈值孰低列示。2.發(fā)出存貨的計價方法存貨的計價方法包括加權(quán)平均法、個別計價法等。3.存貨的盤存制度存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。4.低值易耗品和包裝物的攤銷方法(1)低值易耗品按照一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。(2)包裝物按照一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。5.存貨跌價準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按照單個存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備。直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；資產(chǎn)負(fù)債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對應(yīng)的成本進(jìn)行比較，分別確定存貨跌價準(zhǔn)備的計提或轉(zhuǎn)回的金額。(十四)長期股權(quán)投資1.投資成本的確定(1)同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)或發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為其初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對價的賬面價值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積(資本溢價或股本溢價);資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。分步實現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并的，應(yīng)當(dāng)以持股比例計算的合并日應(yīng)享有被合并方賬面所有者權(quán)益份額作為該項投資的初始投資成本。初始投資成本與其原長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日取得進(jìn)一步股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整資本公積(資本溢價或股本溢價),資本公積不足沖減的，沖減留存收益。(2)非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購買日按照支付的合并對價的公允價值作為其初始投資成本。(3)除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的，按照實際支付的購買價款作為其初始投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為其初始投資成本；投資者投入的，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為其初始投資成本(合同或協(xié)議約定價值不公允的除外)。2.后續(xù)計量及損益確認(rèn)方法本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的長期股權(quán)投資，在本公司個別財務(wù)報表中采用成本法核算；對具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。采用成本法時，長期股權(quán)投資按初始投資成本計價，除取得投資時實際支付的價款或?qū)r中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，按享有被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益，并同時根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)減值政策考慮長期投資是否減值。采用權(quán)益法時，長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，歸入長期股權(quán)投資的初始投資成本；長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當(dāng)期損益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。采用權(quán)益法時，取得長期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份額，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值。在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價值為基礎(chǔ)，按照本公司的會計政策及資企業(yè)的部分(但內(nèi)部交易損失屬于資產(chǎn)減值損失的，應(yīng)全額確認(rèn)),對被投資單位的凈利潤26進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價值。本公司確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長期股權(quán)投資的賬面價值以及其他實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益減記至零為限，本公司負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。對于被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值并計入所有者權(quán)益。3.確定對被投資單位具有控制、重大影響的依據(jù)控制，是指擁有對被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權(quán)力影響回報金額；重大影響，是指投資方對被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。4.長期股權(quán)投資的處置(1)部分處置對子公司的長期股權(quán)投資，但不喪失控制權(quán)的情形部分處置對子公司的長期股權(quán)投資，但不喪失控制權(quán)時，應(yīng)當(dāng)將處置價款與處置投資對應(yīng)的賬面價值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。(2)部分處置股權(quán)投資或其他原因喪失了對子公司控制權(quán)的情形部分處置股權(quán)投資或其他原因喪失了對子公司控制權(quán)的，對于處置的股權(quán)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)與所售股權(quán)相對應(yīng)的長期股權(quán)投資的賬面價值，出售所得價款與處置長期股權(quán)投資賬面價值之間差額，確認(rèn)為投資收益(損失);同時，對于剩余股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按其賬面價值確認(rèn)為長期股權(quán)投資或其它相關(guān)金融資產(chǎn)。處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)ψ庸緦嵤┕餐刂苹蛑卮笥绊懙?，?yīng)按有關(guān)成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計處理。5.減值測試方法及減值準(zhǔn)備計提方法對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的投資，在資產(chǎn)負(fù)債表日有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的，按照賬面價值與可收回金額的差額計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。(十五)投資性房地產(chǎn)1.投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和已出租的建筑物。2.投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量，不計提折舊或進(jìn)行攤銷，在資產(chǎn)負(fù)債表日以投資性房地產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)調(diào)整其賬面價值，公允價值與原賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。投資性房地產(chǎn)的用途改變?yōu)樽杂脮r，自改變之日起，將該投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，基于轉(zhuǎn)換當(dāng)日投資性房地產(chǎn)的公允價值確定固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的賬面價值，公允價值與投資性房地產(chǎn)原賬面價值的差額計入當(dāng)期損益。自用房地產(chǎn)的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時，自改變之日起，將固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)，以轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價值作為投資性房地產(chǎn)的賬面價值，轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價值小于固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)原賬面價值的，27差額計入當(dāng)期損益，轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價值大于固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)原賬面價值的，差額計入其他綜合收益。3.當(dāng)投資性房地產(chǎn)被處置、或者永久退出使用且預(yù)計不能從其處置中取得經(jīng)濟(jì)利益時，終止確認(rèn)該項投資性房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費后計入當(dāng)期損益。(十六)固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)確認(rèn)條件、計價和折舊方法固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)以取得時的實際成本入賬，并從其達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起采用年限平均法計提折舊。2.各類固定資產(chǎn)的折舊方法類別折舊方法折舊年限(年)預(yù)計凈殘值率(%)年折舊率(%)房屋及建筑物年限平均法52.11-6.33飛機及發(fā)動機年限平均法4.75-20.00高價周轉(zhuǎn)件年限平均法56.33-19.00機器設(shè)備年限平均法54.75-31.67運輸工具年限平均法9.50-19.00辦公設(shè)備年限平均法6.33-33.333.固定資產(chǎn)的減值測試方法、減值準(zhǔn)備計提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象表明固定資產(chǎn)發(fā)生減值的，按照賬面價值與可收回金額的差額計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。(十七)借款費用1.借款費用資本化的確認(rèn)原則本公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時確認(rèn)為費用，計入當(dāng)期損益。2.借款費用資本化期間(1)當(dāng)借款費用同時滿足下列條件時，開始資本化：1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；2)借款費用已經(jīng)發(fā)生；3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。(2)若符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的資本化；中斷期間發(fā)生的借款費用確認(rèn)為當(dāng)期費用，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始。(3)當(dāng)所購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)時，借款費用停止資本化。(4)當(dāng)購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)中部分項目分別完工且可單獨使用時，該部分資產(chǎn)借款費用停止資本化。(5)購建或者生產(chǎn)的資產(chǎn)的各部分分別完工，但必須等到整體完工后才可使用或可對外銷售的，在該資產(chǎn)整體完工時停止借款費用資本化。3.借款費用資本化金額為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的利