希格瑪會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)希會(huì)審字(2025)0736號(hào)我們審計(jì)了陜西省國(guó)際信托股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱陜國(guó)投)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2024年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2024年度的合并及母公司利潤(rùn)表、合我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了陜國(guó)投2024年12月31日的合并及母公司財(cái)務(wù)狀況以及2024年度的合并及母我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于陜國(guó)投，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認(rèn)為對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重要的事項(xiàng)。這些事項(xiàng)的應(yīng)對(duì)以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體進(jìn)行審計(jì)并形成審計(jì)意見(jiàn)為背景，我們不對(duì)這些如財(cái)務(wù)報(bào)表附注十所述，截至2024年12月31日，陜國(guó)投以公允價(jià)值計(jì)量的金融16此碼用于證明該審計(jì)報(bào)告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，您可使用手機(jī)“掃一掃”或進(jìn)入6-1會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)(http://ac.mof,gov.cn)進(jìn)行查驗(yàn)。2別為6.57億元、31.02億元及7.55億元。陜國(guó)投以公允價(jià)值計(jì)量的金融工具的估值是以市場(chǎng)數(shù)據(jù)和估值模型相結(jié)合為基礎(chǔ)，其中估值模型通常需要大量的輸入值。當(dāng)可觀察的參數(shù)無(wú)法可靠獲取時(shí)，即公允價(jià)值屬于第三層次的情況下，不可觀察輸入值的確定會(huì)使用到管理層估計(jì)，這當(dāng)中會(huì)涉及重大的管理層判斷。因此，我們將金融工具公允價(jià)值的評(píng)估識(shí)別為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。2.審計(jì)應(yīng)對(duì)(1)評(píng)估和測(cè)試公允價(jià)值估值流程，復(fù)核與金融工具公允價(jià)值估值相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性；(2)通過(guò)將陜國(guó)投采用的公允價(jià)值與公開(kāi)可獲取的市場(chǎng)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，評(píng)價(jià)所有在活躍市場(chǎng)交易的金融工具的估值；(3)就公允價(jià)值屬于第二層次和第三層次的金融工具，選取樣本，查閱本年度簽署的投資協(xié)議，了解相關(guān)投資條款，并識(shí)別與金融工具估值相關(guān)的條件；(4)對(duì)不同類別金融資產(chǎn)估值技術(shù)進(jìn)行檢查，評(píng)估所用估值方法及估值模型的合理性。同時(shí)，選取樣本對(duì)公允價(jià)值屬于第二層次和第三層次的金融工具進(jìn)行獨(dú)立估值，并將我們的估值結(jié)果與陜國(guó)投的估值結(jié)果進(jìn)行比較；(5)評(píng)價(jià)管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中做出的與金融資產(chǎn)估值相關(guān)的披露是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。1.事項(xiàng)描述如財(cái)務(wù)報(bào)表附注五(二)、(五)、(七)、(十六)所述，截至2024年12月31日，應(yīng)收款項(xiàng)賬面余額15,577.61萬(wàn)元，減值準(zhǔn)備12.80萬(wàn)元，賬面價(jià)值15,564.82萬(wàn)元；發(fā)放貸款和墊款賬面余額105.64億元，減值準(zhǔn)備6.37億元，賬面價(jià)值99.27億元；債權(quán)投資賬面余額52.37億元，減值準(zhǔn)備1.25億元，賬面價(jià)值51.12億元；其他應(yīng)收款賬面余額21.09億元，壞賬準(zhǔn)備11.36億元，賬面價(jià)值9.73億元。由于陜國(guó)投的預(yù)期信用損失計(jì)量，使用了相關(guān)的模型及參數(shù)和數(shù)據(jù)，并涉及管理層重大判斷和假設(shè)，且相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目涉及的損失準(zhǔn)備金額重大，因此我們確定其為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。2.審計(jì)應(yīng)對(duì)(1)評(píng)估和測(cè)試與應(yīng)收款項(xiàng)、發(fā)放貸款和墊款、債權(quán)投資和其他應(yīng)收款等滿足預(yù)期信用損失計(jì)量的金融工具相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行的有效性；(2)評(píng)估并復(fù)核陜國(guó)投采用“預(yù)期信用損失法”對(duì)金融資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備所涉3及的模型、重要參數(shù)、管理層重大判斷和會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性；(3)抽樣檢查發(fā)放貸款和墊款、債權(quán)投資及其他應(yīng)收款相關(guān)債務(wù)人及擔(dān)保人的財(cái)務(wù)信息、負(fù)面信息等，評(píng)估管理層就信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加、違約和已發(fā)生信用減值金融資產(chǎn)識(shí)別的恰當(dāng)性；(4)對(duì)于前瞻性計(jì)量，我們復(fù)核了管理層經(jīng)濟(jì)指標(biāo)選取、經(jīng)濟(jì)場(chǎng)景及權(quán)重的模型分析結(jié)果，評(píng)估了經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)測(cè)值的合理性，并對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)場(chǎng)景及權(quán)重進(jìn)行了敏感性測(cè)試；(5)對(duì)于階段三的發(fā)放貸款和墊款、債權(quán)投資、其他應(yīng)收款，我們選取樣本，檢查了管理層基于債務(wù)人和擔(dān)保人的財(cái)務(wù)信息、抵質(zhì)押物的最新評(píng)估價(jià)值、其他已獲得信息得出的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量及折現(xiàn)率而計(jì)算的損失準(zhǔn)備；(6)評(píng)價(jià)管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中做出的與金融資產(chǎn)減值相關(guān)的披露是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。四、其他信息陜國(guó)投管理層(以下簡(jiǎn)稱管理層)對(duì)其他信息負(fù)責(zé)。其他信息包括陜國(guó)投2024年年度報(bào)告中涵蓋的信息，但不包括財(cái)務(wù)報(bào)表和我們的審計(jì)報(bào)告。我們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)不涵蓋其他信息，我們也不對(duì)其他信息發(fā)表任何形式的鑒證結(jié)論。結(jié)合我們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，我們的責(zé)任是閱讀其他信息，在此過(guò)程中，考慮其他信息是否與財(cái)務(wù)報(bào)表或我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯(cuò)報(bào)?；谖覀円褕?zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯(cuò)報(bào)，我們應(yīng)當(dāng)報(bào)告該事實(shí)。在這方面，我們無(wú)任何事項(xiàng)需要報(bào)告。五、管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估陜國(guó)投的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)(如適用),并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算陜國(guó)投、終止運(yùn)營(yíng)或別無(wú)其他現(xiàn)實(shí)的選擇。4治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督陜國(guó)投的財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程。六、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的。在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過(guò)程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時(shí)，我們也執(zhí)行以下工作：(一)識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。(二)了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。(三)評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。(四)對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)陜國(guó)投持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中提請(qǐng)報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來(lái)的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致陜國(guó)投不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)。(五)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映相關(guān)交易和事項(xiàng)。(六)就陜國(guó)投中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計(jì)，并對(duì)審計(jì)意見(jiàn)承擔(dān)全部責(zé)任。我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，包括溝通我們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。5我們還就已遵守與獨(dú)立性相關(guān)的職業(yè)道德要求向治理層提供聲明，并與治理層溝通可能被合理認(rèn)為影響我們獨(dú)立性的所有關(guān)系和其他事項(xiàng)，以及相關(guān)的防范措施 (如適用)。從與治理層溝通過(guò)的事項(xiàng)中，我們確定哪些事項(xiàng)對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重要，因而構(gòu)成關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中描述這些事項(xiàng)，除非法律法規(guī)禁止公開(kāi)披露這些事項(xiàng)，或在極少數(shù)情形下，如果合理預(yù)期在審計(jì)報(bào)告中溝通某事項(xiàng)造成的負(fù)面后果超過(guò)在公眾利益方面產(chǎn)生的益處，我們確定不應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中溝通該事項(xiàng)。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：希格瑪會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：(項(xiàng)目合伙人)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：m2025年3月14日6編制單位：陜西省國(guó)際信托股份有限公司2024年12月31日單位：人民幣元資產(chǎn)附注貨幣資金結(jié)算備付金貴金屬衍生金融資產(chǎn)應(yīng)收款項(xiàng)合同資產(chǎn)買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)持有待售資產(chǎn)發(fā)放貸款和墊款金融投資交易性金融資產(chǎn)債權(quán)投資其他債權(quán)投資其他權(quán)益工具投資長(zhǎng)期股權(quán)投資投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)其他資產(chǎn)法定代表人：小會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：合并資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))編制單位：陜西省國(guó)際信托股份有限公司2024年12月31日單位：人民幣元負(fù)債和股東權(quán)益附注負(fù)債：交易性金融負(fù)債五、(十七)應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付款項(xiàng)合同負(fù)債持有待售負(fù)債預(yù)計(jì)負(fù)債永續(xù)債租賃負(fù)債遞延所得稅負(fù)債其他負(fù)債股東權(quán)益：其他權(quán)益工具永續(xù)債資本公積盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)五、(三十)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：法定代表人：7利息支出手續(xù)費(fèi)及傭金支出投資收益(損失以“一”號(hào)填列)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)產(chǎn)生損益(損失以“-”號(hào)填列)凈敞口套期收益(損失以“一”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”號(hào)填列)匯兌收益(損失以“”號(hào)填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”填列)二、營(yíng)業(yè)總支出五、(四十)三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(損失以“-”號(hào)填列)減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額(損失以“-”號(hào)填列)減：所得稅費(fèi)用五、凈利潤(rùn)(損失以“-”號(hào)填列)1.持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“”號(hào)填列)2.終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“一”號(hào)填列)2.少數(shù)股東損益(凈虧損以“一”號(hào)填列1.不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益(1)重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額(2)權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(3)其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)(4)企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng)(1)權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(2)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)(3)金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額(4)其他債權(quán)投資信用損失準(zhǔn)備(5)現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備(6)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額1編制單位：陜西省國(guó)際信托股份有限公司2024年度向中央銀行借款凈增加額向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金回購(gòu)業(yè)務(wù)資金凈增加額收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金五、(四十四)支付的各項(xiàng)稅費(fèi)五、(四十四)收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金五、(四十四)投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)投資支付的現(xiàn)金購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金發(fā)行債券收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金五、(四十四)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)五、(四十四)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~心96-1-10編制單位：陜西省國(guó)際信托股份有限公司2024年度單位：人民幣元6-1-10實(shí)收資本(或股本)123456(一)綜合收益總額7(二)所有者投入和減少資本89(三)利潤(rùn)分配(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本),5合并股東權(quán)益變動(dòng)表(續(xù))編制單位：陜西省國(guó)際倍托股份有限公司2023年度123456(一)綜合收益總額7(二)所有者投入和減少資本81所有者投入的普通散9(三)利潤(rùn)分配1.捉取盈余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：編制單位：陜西省國(guó)際信托股份有限公司2024年12月31日單位：人民幣元附注貨幣資金結(jié)算備付金貴金屬衍生金融資產(chǎn)應(yīng)收款項(xiàng)十五、(一)合同資產(chǎn)買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)持有待售資產(chǎn)發(fā)放貸款和墊款金融投資交易性金融資產(chǎn)債權(quán)投資其他債權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資十五、(二)投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)其他資產(chǎn)十五、(三)n:她家母公司資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))編制單位：陜西省國(guó)際信托股份有限公司2024年12月31日單位：人民幣元負(fù)債和股東權(quán)益附注交易性金融負(fù)債應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付款項(xiàng)合同負(fù)債持有待售負(fù)債預(yù)計(jì)負(fù)債永續(xù)債租賃負(fù)債遞延所得稅負(fù)債其他負(fù)債其他權(quán)益工具永續(xù)債資本公積盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：法定代表人：編制單位：陜西省國(guó)際信托股份有限公司2024年度利息支出手續(xù)費(fèi)及傭金支出投資收益(損失以“=”號(hào)填列)(損失以“一”號(hào)填列)凈敞口套期收益(損失以“”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“一”號(hào)填列)匯兌收益(損失以“”號(hào)填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“”填列)二、營(yíng)業(yè)總支出三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“一”號(hào)填列)減：營(yíng)業(yè)外支出減：所得稅費(fèi)用五、凈利潤(rùn)(凈虧損以“一”號(hào)填列)(一)持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“一”號(hào)填列)(二)終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“一”號(hào)填列)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額3.其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2.其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：編制單位：陜西省國(guó)際信托股份有限公司2024年附注向中央銀行借款凈增加額向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額回購(gòu)業(yè)務(wù)資金凈增加額吸收投資收到的現(xiàn)金法定代表人：主管母公司股東權(quán)益變動(dòng)表實(shí)收資本(或股本)實(shí)收資本(或股本)1234567892345三、本年增減變動(dòng)金額(減少以-”號(hào)填列)6(一)綜合收益總額7(二)所有者投入和減少資本89(三)利潤(rùn)分配1.提取盈余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)6-1-166-1-16姚母公司股東權(quán)益變動(dòng)表(續(xù))6-1-17編制單位，陜西省國(guó)豚誼托聚份有限會(huì)可2023年度6-1-17石a.實(shí)收資本(或股本)股2345三、本年增減變動(dòng)金額(減少以“-”號(hào)填6(一)綜合收益總額7(二)所有者投入和減少資本89(三)利潤(rùn)分配1.提取益余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.磁余公積轉(zhuǎn)增資本(或膠本)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：陜西省國(guó)際信托股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱本公司，在包含子公司時(shí)統(tǒng)稱“公司”或“本公司”。)成立于1984年，原為陜西省金融聯(lián)合投資公司。1992年經(jīng)陜西省經(jīng)濟(jì)體制改革委員會(huì)(1992)30號(hào)文件和中國(guó)人民銀行陜西省分行(1992)31號(hào)文件批準(zhǔn)重組為陜西省國(guó)際信托投資股份有限公司，在陜西省工商行政管理局領(lǐng)取《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》,注冊(cè)號(hào)為22053027。公司現(xiàn)持有西安市市場(chǎng)監(jiān)督管理局于2023年10月18日核發(fā)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為91610000220530273T的《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》以及中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)陜西監(jiān)管局于2021年7月7日頒發(fā)的號(hào)碼為K0068H261010001的《金融許可證》。公司注冊(cè)資本為51.14億元，注冊(cè)地址為陜西省西安市高新區(qū)科技路50號(hào)金橋國(guó)際廣場(chǎng)C座，法定代表人為姚衛(wèi)東。1994年1月3日經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)發(fā)審字(1994)1號(hào)文審查通過(guò)，深圳證券交易所1994年1月5日深證字(1994)第1號(hào)文批準(zhǔn)，股票于1994年1月10日在深圳證券交易所掛牌交易，股票簡(jiǎn)稱“陜國(guó)投A”,股票代碼“本公司成立至今，股本從上市時(shí)114,608,429股，上市至今其間經(jīng)歷了以下變更過(guò)程：1994年，公司第二屆股東大會(huì)審議通過(guò)了1993年度稅后利潤(rùn)分配方案，依據(jù)該方案陜國(guó)投實(shí)施了每10股送2股派發(fā)1元現(xiàn)金分紅，此次送股后，公司總股本增至137,530,114股。1997年，中國(guó)證監(jiān)會(huì)出具了《關(guān)于陜西省國(guó)際信托投資股份有限公司申請(qǐng)配股的批復(fù)》 (證監(jiān)上字[1997]94號(hào)),核準(zhǔn)陜國(guó)投向全體股東配售41,259,034股普通股。1998年1月，陜西會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具《驗(yàn)資報(bào)告》(陜會(huì)驗(yàn)字[1998]006號(hào)),公司實(shí)際對(duì)外配售股份數(shù)量為37,018,234股，股本總額增至174,548,348股。1999年，公司實(shí)施送股及公積金轉(zhuǎn)增(10送2轉(zhuǎn)增6),實(shí)際送轉(zhuǎn)增139,638,678股，紅股及轉(zhuǎn)增股于6月11日上市流通，此次送股及公積金轉(zhuǎn)增后，公司總股本為314,187,0262006年，公司以資本公積金向全體流通股股東轉(zhuǎn)增股本的方式，向全體流通股股東轉(zhuǎn)增44,226,000股，股本總額增至358,413,026股。2012年4月，公司非公開(kāi)發(fā)行新增的22,000萬(wàn)股股份完成股份登記和上市，全部為有限售條件的流通股，股本總額增至578,413,026股。2013年7月，公司實(shí)施了2012年度權(quán)益分派方案：以公司2012年12月31日總股本578,413,026股為基數(shù)向全體股東每10股送紅股1股，派0.35元人民幣現(xiàn)金(含稅);同時(shí)，以資本公積金向全體股東每10股轉(zhuǎn)增10股。分配后，公司總股本為1,214,667,354股。2015年11月，公司獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)出具的《關(guān)于核準(zhǔn)陜西省國(guó)際信托股份有限公司非公開(kāi)發(fā)行股票的批復(fù)》(證監(jiān)許可[2015]2538號(hào)),批復(fù)核準(zhǔn)了公司本次非公開(kāi)發(fā)行。公司向包括第一大股東陜西煤業(yè)化工公司有限責(zé)任公司在內(nèi)的8名發(fā)行對(duì)象非公開(kāi)發(fā)行了人民幣普通股(A股)330,578,512股。股本總額增至1,545,245,866股。2016年4月，公司實(shí)施了2015年度利潤(rùn)分配及資本公積金轉(zhuǎn)增股本方案：以公司2015期末總股本1,545,245,866股為基數(shù)，按每10股派發(fā)現(xiàn)金紅利0.30元(含稅),其余未分配利潤(rùn)用于公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展；同時(shí)，以資本公積金轉(zhuǎn)增股本，每10股轉(zhuǎn)增10股。利潤(rùn)分配及轉(zhuǎn)增股本前公司總股本為1,545,245,866股，利潤(rùn)分配及轉(zhuǎn)增股本后總股本增至3,090,491,732股。2018年4月，公司獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)出具的《關(guān)于核準(zhǔn)陜西省國(guó)際信托股份有限公司配股的批復(fù)》(中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)許可[2018]479號(hào)文),批復(fù)核準(zhǔn)了公司配股申請(qǐng)。公司向原股東配售873,521,114股，股本總額增至3,964,012,846股。2022年12月，公司獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)出具的《關(guān)于核準(zhǔn)陜西省國(guó)際信托股份有限公司非公開(kāi)發(fā)行股票的批復(fù)》(中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)許可[2022]878號(hào)文),批復(fù)核準(zhǔn)了公司本次非公開(kāi)發(fā)行。公司向包括陜西財(cái)金投資管理有限責(zé)任公司在內(nèi)的11名發(fā)行對(duì)象非公開(kāi)發(fā)行了人民幣普通股(A股)1,149,957,512股，股本總額增至5,113,970,358股。本公司屬信托行業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍主要包括：資金信托；動(dòng)產(chǎn)信托；不動(dòng)產(chǎn)信托；有價(jià)證券信托；其他財(cái)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)信托；作為投資基金或者基金管理公司的發(fā)起人從事投資基金業(yè)務(wù)；經(jīng)營(yíng)企業(yè)資產(chǎn)的重組、購(gòu)并及項(xiàng)目融資、公司理財(cái)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等業(yè)務(wù)；受托經(jīng)營(yíng)國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的證券承銷業(yè)務(wù)；辦理居間、咨詢、資信調(diào)查等業(yè)務(wù)；代保管及保管箱業(yè)務(wù)；以存放同業(yè)、拆放同業(yè)、貸款、租賃、投資方式運(yùn)用固有財(cái)產(chǎn)；以固有財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保；從本財(cái)務(wù)報(bào)告于2025年3月14日由公司董事會(huì)批準(zhǔn)報(bào)出。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)(一)編制基礎(chǔ)公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，并基于本附注“三、重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)”所述會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)編制。(二)持續(xù)經(jīng)營(yíng)公司自本報(bào)告期末至少12個(gè)月內(nèi)具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，無(wú)影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重大事公司根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定的具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)包括營(yíng)業(yè)周期、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量、固定資產(chǎn)分類及折舊方法、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、收入確認(rèn)和計(jì)量、政府補(bǔ)助、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債等。(一)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明公司財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司2024年12月31日財(cái)務(wù)狀況以及2024年度經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。(二)會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)期間為公歷1月1日至12月31日。(三)營(yíng)業(yè)周期公司營(yíng)業(yè)周期為12個(gè)月。(四)記賬本位幣(五)重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)公司根據(jù)自身所處的具體環(huán)境，從項(xiàng)目的性質(zhì)和金額兩方面判斷財(cái)務(wù)信息的重要性。在判斷項(xiàng)目性質(zhì)的重要性時(shí)，主要考慮該項(xiàng)目在性質(zhì)上是否屬于日?；顒?dòng)、是否顯著影響公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等因素；在判斷項(xiàng)目金額大小的重要性時(shí)，主要考慮該項(xiàng)目金額占總資產(chǎn)、總負(fù)債、股東權(quán)益、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、凈利潤(rùn)、綜合收益總額等直接相關(guān)項(xiàng)目金額的比重或所屬財(cái)務(wù)報(bào)表單列項(xiàng)目(六)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法公司作為合并方，在同一控制下企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，在合并日按被合并方在最終控制方合并報(bào)表中的賬面價(jià)值計(jì)量。取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值在非同一控制下企業(yè)合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債在收購(gòu)日以公允價(jià)值計(jì)量。合并成本為本公司在購(gòu)買(mǎi)日為取得對(duì)被購(gòu)買(mǎi)方的控制權(quán)而支付的現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)、發(fā)行或承擔(dān)的負(fù)債、發(fā)行的權(quán)益性證券等的公允價(jià)值以及在企業(yè)合并中發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用之和(通過(guò)多次交易分步實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，其合并成本為每一單項(xiàng)交易的成本之和)。合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，首先對(duì)合并中取得的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值、以及合并對(duì)價(jià)的非現(xiàn)金資產(chǎn)或發(fā)行的權(quán)益性證券等的公允價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后，合并成本仍小于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)(七)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，子公司、結(jié)構(gòu)化主體與本公司采用的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間不一致的，按照本公司的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間對(duì)子公司、結(jié)合并范圍內(nèi)的所有重大內(nèi)部交易、往來(lái)余額及未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)在合并報(bào)表編制時(shí)予以抵銷。子公司的所有者權(quán)益中不屬于母公司的份額以及當(dāng)期凈損益、其他綜合收益及綜合收益總額中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，分別在合并財(cái)務(wù)報(bào)表"少數(shù)股東權(quán)益、少數(shù)股東損益、歸屬于少對(duì)于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，其經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量自合并當(dāng)期期初納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。編制比較合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)上年財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，視同合并后通過(guò)多次交易分步取得同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并，編制合并報(bào)表時(shí)，視同在最終控制方開(kāi)始控制時(shí)即以目前的狀態(tài)存在進(jìn)行調(diào)整，在編制比較報(bào)表時(shí)，以不早于本公司和被合并方同處于最終控制方的控制之下的時(shí)點(diǎn)為限，將被合并方的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債并入本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的比較報(bào)表中，并將合并而增加的凈資產(chǎn)在比較報(bào)表中調(diào)整所有者權(quán)益項(xiàng)下的相關(guān)項(xiàng)目。為避免對(duì)被合并方凈資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行重復(fù)計(jì)算，本公司在達(dá)到合并之前持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在取得原股權(quán)之日與本公司和被合并方處于同一方最終控制之日孰晚日起至合并日之間已確認(rèn)有關(guān)損益、其他綜合收益和其他凈資產(chǎn)變動(dòng)，應(yīng)分別沖減比對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并取得子公司，經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量自本公司取得控制權(quán)之日起納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以購(gòu)買(mǎi)日確定的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或通過(guò)多次交易分步取得非同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并，編制合并報(bào)表時(shí)，對(duì)于購(gòu)買(mǎi)日之前持有的被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益；與其相關(guān)的購(gòu)買(mǎi)日之前持有的被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他綜合收益以及除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)，在購(gòu)買(mǎi)日所屬當(dāng)期轉(zhuǎn)為投資損益，由于被投資方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)公司在不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，處置價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資相對(duì)應(yīng)享有子公司自購(gòu)買(mǎi)日或合并日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整資本溢價(jià)或股本溢價(jià)，資公司因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對(duì)被投資方的控制權(quán)的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購(gòu)買(mǎi)日或合并日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資損益，同時(shí)沖減商譽(yù)。與原有公司通過(guò)多次交易分步處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，如果處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易屬于一攬子交易的，應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制(八)合營(yíng)安排分類及共同經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)處理方法合營(yíng)方確認(rèn)單獨(dú)持有的資產(chǎn)和承擔(dān)的負(fù)債，以及按份額確認(rèn)持有的資產(chǎn)和承擔(dān)的負(fù)債，根據(jù)相關(guān)約定單獨(dú)或按份額確認(rèn)相關(guān)的收入和費(fèi)用。與共同經(jīng)營(yíng)發(fā)生購(gòu)買(mǎi)、銷售不構(gòu)成業(yè)務(wù)的資產(chǎn)交易的，僅確認(rèn)因該交易產(chǎn)生的損益中歸屬于共同經(jīng)營(yíng)其他參(九)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)公司現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金流量表之現(xiàn)金等價(jià)物指持有期限不超過(guò)3個(gè)月、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的(十)外幣業(yè)務(wù)和外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算1.外幣交易公司外幣交易按交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為人民幣金額。于資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算為人民幣，所產(chǎn)生的折算差額除了為購(gòu)建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的外幣專門(mén)借款產(chǎn)生的匯兌差額按資本化的原則處理外，2.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算外幣資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債類項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益類項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”外，均按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率折算；利潤(rùn)表中的收入與費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。上述折算產(chǎn)生的外幣報(bào)表折算差額，在其他綜合收益項(xiàng)目中列示。外幣現(xiàn)金流量采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折算。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額，在(十一)買(mǎi)入返售與賣(mài)出回購(gòu)款項(xiàng)買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)是指按規(guī)定進(jìn)行證券回購(gòu)業(yè)務(wù)而融出的資金。為買(mǎi)入該等資產(chǎn)所支付的成本按發(fā)生時(shí)實(shí)際支付的款項(xiàng)入賬，并在資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)。購(gòu)買(mǎi)時(shí)根據(jù)協(xié)議約定于未來(lái)某確定日返售的資產(chǎn)將不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予以確認(rèn)，買(mǎi)入返售的標(biāo)的資產(chǎn)在表外作備查登記。賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款是指按規(guī)定進(jìn)行證券回購(gòu)業(yè)務(wù)而融入的資金。出售該等資產(chǎn)所得款項(xiàng)按發(fā)生時(shí)實(shí)際收到的款項(xiàng)入賬，并在資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)。根據(jù)協(xié)議約定于未來(lái)某確定日期回購(gòu)的已售出資產(chǎn)不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予以終止確認(rèn)，賣(mài)出回購(gòu)的標(biāo)的資產(chǎn)仍在資產(chǎn)負(fù)債表中(十二)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債(1)金融資產(chǎn)1)金融資產(chǎn)分類、確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法公司根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流特征，將金融資產(chǎn)分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)、以公允公司將同時(shí)符合下列條件的金融資產(chǎn)分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)：①管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)。②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。此類金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額；以攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。除被指定為被套期項(xiàng)目的，按照實(shí)際利率法攤銷初始金額與到期金額之間的差額，其攤銷、減值、匯兌損益以及終止確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的利得或損失，計(jì)公司將同時(shí)符合下列條件的金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)：①管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)。②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。此類金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。除被指定為被套期項(xiàng)目的，此類金融資產(chǎn)，除信用減值損失或利得、匯兌損益和按照實(shí)際利率法計(jì)算的該金融資產(chǎn)利息之外，所產(chǎn)生的其他利得或損失，均計(jì)入其他綜合收益；金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失應(yīng)當(dāng)從其他公司按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入。利息收入根據(jù)金融資產(chǎn)賬面余額乘以實(shí)際利率計(jì)算確定，但下列情況除外：①對(duì)于購(gòu)入或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，自初始確認(rèn)起，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率計(jì)算確定其利息收入。②對(duì)于購(gòu)入或源生的未發(fā)生信用減值、但在后續(xù)期間成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，在后續(xù)期間，按照該公司將非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該指定一經(jīng)作出，不得撤銷。本公司指定的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資，按照公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額；除了獲得股利(屬于投資成本收回部分的除外)計(jì)入當(dāng)期損益外，其他相關(guān)的利得和損失(包括匯兌損益)均計(jì)入其他綜合收益，且后續(xù)不得轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。當(dāng)其終止確認(rèn)時(shí)，之前除上述分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)之外的金融資產(chǎn)。本公司將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。此類金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法公司將滿足下列條件之一的金融資產(chǎn)予以終止確認(rèn)：①收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；②金融資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移，本公司轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬；③金融資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移，本公司既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值，與因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)及原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付)之和的差額計(jì)入當(dāng)期損益。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偅⒁蜣D(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)及應(yīng)分?jǐn)傊两K止確認(rèn)部分的原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付)之和，與分?jǐn)偟那笆鼋鹑谫Y產(chǎn)整體賬面價(jià)值的差(2)金融負(fù)債1)金融負(fù)債分類、確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法公司的金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，(相關(guān)分類依據(jù)參照金融資產(chǎn)分類依據(jù)進(jìn)行披露)。按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失以及與該其他金融負(fù)債，(根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行披露具體金融負(fù)債內(nèi)容)。采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。除下列各項(xiàng)外，本公司將金融負(fù)債分類為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債：①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。②不符合終止確認(rèn)條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債。③不屬于以上①或②情形的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于以上①情形的以低于市場(chǎng)利率貸款的貸款承諾。2)金融負(fù)債終止確認(rèn)條件當(dāng)金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除時(shí)，終止確認(rèn)該金融負(fù)債或義務(wù)已解除的部分。公司與債權(quán)人之間簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換現(xiàn)存金融負(fù)債，且新金融負(fù)債與現(xiàn)存金融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債，并同時(shí)確認(rèn)新金融負(fù)債。公司對(duì)現(xiàn)存金融負(fù)債全部或部分的合同條款作出實(shí)質(zhì)性修改的，終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債或其一部分，同時(shí)將修改條款后的金融負(fù)債確認(rèn)為一項(xiàng)新金融負(fù)債。終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。(3)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法公司以主要市場(chǎng)的價(jià)格計(jì)量金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值，不存在主要市場(chǎng)的，以最有利市場(chǎng)的價(jià)格計(jì)量金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值，并且采用當(dāng)時(shí)適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)。公允價(jià)值計(jì)量所使用的輸入值分為三個(gè)層次，即第一層次輸入值是計(jì)量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場(chǎng)上未經(jīng)調(diào)整的報(bào)價(jià)；第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入值；第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值。本公司優(yōu)先使用第一層次輸入值，最后再使用第三層次輸入值。公允價(jià)值計(jì)量結(jié)果所屬的層次，由對(duì)公允價(jià)值計(jì)量整體而言具有重大意義的輸入值所屬公司對(duì)權(quán)益工具的投資以公允價(jià)值計(jì)量。但在有限情況下，如果用以確定公允價(jià)值的近期信息不足，或者公允價(jià)值的可能估計(jì)金額分布范圍很廣，而成本代表了該范圍內(nèi)對(duì)公允價(jià)值的最佳估計(jì)的，該成本可代表其在該分布范圍內(nèi)對(duì)公允價(jià)值(4)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷公司的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，不相互抵銷。但同時(shí)滿足下列條件時(shí)，以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：(1)公司具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；(2)公司計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償(5)金融負(fù)債與權(quán)益工具的區(qū)分及相關(guān)處理方法公司按照以下原則區(qū)分金融負(fù)債與權(quán)益工具：(1)如果公司不能無(wú)條件地避免以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)來(lái)履行一項(xiàng)合同義務(wù)，則該合同義務(wù)符合金融負(fù)債的定義。有些金融工具雖然沒(méi)有明確地包含交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)義務(wù)的條款和條件，但有可能通過(guò)其他條款和條件間接地形成合同義務(wù)。(2)如果一項(xiàng)金融工具須用或可用本公司自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算，需要考慮用于結(jié)算該工具的本公司自身權(quán)益工具，是作為現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的替代品，還是為了使該工具持有方享有在發(fā)行方扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益。如果是前者，該工具是發(fā)行方的金融負(fù)債；如果是后者，該工具是發(fā)行方的權(quán)益工具。在某些情況下，一項(xiàng)金融工具合同規(guī)定本公司須用或可用自身權(quán)益工具結(jié)算該金融工具，其中合同權(quán)利或合同義務(wù)的金額等于可獲取或需交付的自身權(quán)益工具的數(shù)量乘以其結(jié)算時(shí)的公允價(jià)值，則無(wú)論該合同權(quán)利或義務(wù)的金額是固定的，還是完全或部分地基于除本公司自身權(quán)益工具的市場(chǎng)價(jià)格以外的變量(例如利率、某種商品的價(jià)格或某項(xiàng)金融工具的價(jià)格)的變動(dòng)而變動(dòng)，該合同分類公司在合并報(bào)表中對(duì)金融工具(或其組成部分)進(jìn)行分類時(shí)，考慮了集團(tuán)成員和金融工具持有方之間達(dá)成的所有條款和條件。如果集團(tuán)作為一個(gè)整體由于該工具而承擔(dān)了交付現(xiàn)金、其他金融資產(chǎn)或者以其他導(dǎo)致該工具成為金融負(fù)債的方式進(jìn)行結(jié)算的義務(wù)，則該工具應(yīng)當(dāng)分金融工具或其組成部分屬于金融負(fù)債的，相關(guān)利息、股利(或股息)、利得或損失，以金融工具或其組成部分屬于權(quán)益工具的，其發(fā)行(含再融資)、回購(gòu)、出售或注銷時(shí)，(十三)其他應(yīng)收款公司按照下列情形計(jì)量其他應(yīng)收款損失準(zhǔn)備：①信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加的金融資產(chǎn)，公司按照未來(lái)12個(gè)月的預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；②信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加的金融資產(chǎn)，公司按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；③購(gòu)買(mǎi)或源生已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，公司按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期以組合為基礎(chǔ)的評(píng)估。對(duì)于其他應(yīng)收款，公司在單項(xiàng)工具層面無(wú)法以合理成本獲得關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加的充分證據(jù)，而在組合的基礎(chǔ)上評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加是可行，所以本公司按照金融工具類型為共同風(fēng)險(xiǎn)特征，對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行分組并以組合為基礎(chǔ)考慮評(píng)估預(yù)期信用損失計(jì)量。預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。對(duì)于納入預(yù)期信用損失計(jì)量的其他應(yīng)收款，公司評(píng)估相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加，運(yùn)用“三階段”減值模型分別計(jì)量其損失準(zhǔn)備、確認(rèn)預(yù)期信用損失：工具未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備；第2階段：如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，但并未將其視為已發(fā)生信用減值，公司按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備；第3階段：對(duì)于已發(fā)生信用減值的金融工具，公司按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。(十四)合同資產(chǎn)合同資產(chǎn)，是指公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利，且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素。如公司向客戶銷售兩項(xiàng)可明確區(qū)分的商品，因已交付其中一項(xiàng)商品而有權(quán)收取款項(xiàng)，但收取該款項(xiàng)還取決于交付另一項(xiàng)商品的，公司將該收款權(quán)利作為合同資產(chǎn)。2.合同資產(chǎn)的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法對(duì)于合同資產(chǎn)，無(wú)論是否包含重大融資成分，公司始終按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利(十五)發(fā)放貸款及墊款發(fā)放貸款及墊款，是指在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。對(duì)于此類金融資產(chǎn)，采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，其攤銷或減值以及正常貸款：借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時(shí)全額償還的消極因素，公司對(duì)借款人按時(shí)足額償還貸款本息關(guān)注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響次級(jí)貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本可疑貸款：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也可能要造成一部分損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金損失貸款：借款人已無(wú)償還本息的可能，無(wú)論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注2.發(fā)放貸款及墊款預(yù)期信用損失的確定方法，如有相關(guān)業(yè)務(wù)參照上述(十三)其他應(yīng)收(十六)債權(quán)投資債權(quán)投資預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法，如有相關(guān)業(yè)務(wù)參照上述(十三)其(十七)其他債權(quán)投資其他債權(quán)投資預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法，如有相關(guān)業(yè)務(wù)參照上述(十三)(十八)長(zhǎng)期股權(quán)投資公司長(zhǎng)期股權(quán)投資主要是對(duì)子公司的投資、對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資和對(duì)合營(yíng)企業(yè)的投資。公司對(duì)共同控制的判斷依據(jù)是所有參與方或參與方組合集體控制該安排，并且該安排相關(guān)活動(dòng)的政策必須經(jīng)過(guò)這些集體控制該安排的參與方一致同意。公司直接或通過(guò)子公司間接擁有被投資單位20%(含)以上但低于50%的表決權(quán)時(shí)，通常認(rèn)為對(duì)被投資單位具有重大影響。持有被投資單位20%以下表決權(quán)的，還需要綜合考慮在被投資單位的董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表、或參與被投資單位財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策制定過(guò)程、或與被投資單位之間發(fā)生重要交易、或向被投資單位派出管理人員、或向被投資單位提供關(guān)鍵技術(shù)資料等事實(shí)和情況判斷對(duì)被投資單位具有重大影響。對(duì)被投資單位形成控制的，為本公司的子公司。通過(guò)同一控制下的企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在合并日按照取得被合并方在最終控制方合并報(bào)表中凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。被合并方在合并日的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為負(fù)數(shù)的，長(zhǎng)期股權(quán)投資成本按零確定。通過(guò)多次交易分步取得同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并的，應(yīng)在取得控制權(quán)的報(bào)告期，補(bǔ)充披露在母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中的長(zhǎng)期股權(quán)投資的處理方法。例如：通過(guò)多次交易分步取得同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并，屬于一攬子交易的，公司將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。不屬于一覽交易的，在合并日，根據(jù)合并后享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。初始投資成本與達(dá)到合并前的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之和的差額，調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的，沖減留存收益。通過(guò)非同一控制下的企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以合并成本作為初始投資成本。通過(guò)多次交易分步取得非同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并的，應(yīng)在取得控制權(quán)的報(bào)告期，補(bǔ)充披露在母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中的長(zhǎng)期股權(quán)投資成本處理方法。例如：通過(guò)多次交易分步取得非同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并，屬于一攬子交易的，公司將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。不屬于一覽交易的，按照原持有的股權(quán)投資賬面價(jià)值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。購(gòu)買(mǎi)日之前持有的股權(quán)采用權(quán)益法核算的，原權(quán)益法核算的相關(guān)其他綜合收益暫不做調(diào)整，在處置該項(xiàng)投資時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。購(gòu)買(mǎi)日之前持有的股權(quán)在可供出售金融資產(chǎn)中采用公允價(jià)值核算的，原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)在合并日轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資損益。除上述通過(guò)企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資外，以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款作為投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為投資成本；投資者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為投資成本；公司如有以債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)根據(jù)相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況披露確定投資成本的方法。公司對(duì)子公司投資采用成本法核算，對(duì)合營(yíng)企業(yè)及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資采用權(quán)益法核算。后續(xù)計(jì)量采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在追加投資時(shí)，按照追加投資支付的成本額公允價(jià)值及發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用增加長(zhǎng)期股權(quán)投資成本的賬面價(jià)值。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，按照應(yīng)享有的金額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。后續(xù)計(jì)量采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，隨著被投資單位所有者權(quán)益的變動(dòng)相應(yīng)調(diào)整增加或減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。其中在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，按照本公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間，并抵銷與聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的內(nèi)部交易損益按照持股比例計(jì)算歸屬于投資企業(yè)的部分，對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，計(jì)入當(dāng)期投資收益。采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)而計(jì)入所有者權(quán)益的，處置該項(xiàng)投資時(shí)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資損益。因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對(duì)被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后的剩余股權(quán)改按可供出售金融資產(chǎn)核算，剩余股權(quán)在喪失共同控制或重大影響之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處因處置部分長(zhǎng)期股權(quán)投資喪失了對(duì)被投資單位控制的，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按權(quán)益法核算，處置股權(quán)賬面價(jià)值和處置對(duì)價(jià)的差額計(jì)入投資收益，并對(duì)該剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整；處置后的剩余股權(quán)不能對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按可供出售金融資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，處置股權(quán)賬面價(jià)值和處置對(duì)價(jià)的差額計(jì)入投資收益，剩余股權(quán)在喪失控制之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值間的差額計(jì)入當(dāng)期投資損益。公司對(duì)于分步處置股權(quán)至喪失控股權(quán)的各項(xiàng)交易不屬于一攬子交易的，對(duì)每一項(xiàng)交易分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。屬于“一攬子交易”的，將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，但是，在喪失控制權(quán)之前每一次交易處置價(jià)款與所處置的股權(quán)對(duì)應(yīng)的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值之間的差額，確認(rèn)為其他綜合收益，到喪失控制權(quán)時(shí)再一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)的當(dāng)期損益。公司固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征，即為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過(guò)一年，單位價(jià)值超過(guò)4,000元的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司、且其成本能夠可靠計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)。除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地外，公司對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。計(jì)提折舊時(shí)采用平均年限法(或其他方法)。公司固定資產(chǎn)的分類折舊年限、預(yù)計(jì)類別折舊年限(年)預(yù)計(jì)殘值率(%)年折舊率(%司于每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生改變，則作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。(二十)在建工程在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開(kāi)始計(jì)提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對(duì)固定資產(chǎn)原值(二十一)使用權(quán)資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)，是指本公司作為承租人可在租賃期內(nèi)使用租賃在租賃期開(kāi)始日，公司按照成本對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行初始計(jì)量。該成本包括下列四項(xiàng)：①租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額；②在租賃期開(kāi)始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額；③發(fā)生的初始直接費(fèi)用，即為達(dá)成租賃所發(fā)生的增量成本；④為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)2.后續(xù)計(jì)量在租賃期開(kāi)始日后，本公司采用成本模式對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，即以成本減累計(jì)折舊及累計(jì)減值損失計(jì)量使用權(quán)資產(chǎn)，本公司按照租賃準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定重新計(jì)量租賃負(fù)債的，3.使用權(quán)資產(chǎn)的折舊自租賃期開(kāi)始日起，公司對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊。使用權(quán)資產(chǎn)通常自租賃期開(kāi)始的當(dāng)月計(jì)提折舊。計(jì)提的折舊金額根據(jù)使用權(quán)資產(chǎn)的用途，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本公司在確定使用權(quán)資產(chǎn)的折舊方法時(shí)，根據(jù)與使用權(quán)資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期消耗方公司在確定使用權(quán)資產(chǎn)的折舊年限時(shí)，遵循以下原則：能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊；無(wú)法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。4.使用權(quán)資產(chǎn)的減值如果使用權(quán)資產(chǎn)發(fā)生減值，公司按照扣除減值損失之后的使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，進(jìn)行后續(xù)折舊。(二十二)無(wú)形資產(chǎn)公司無(wú)形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、計(jì)算機(jī)軟件、專利技術(shù)及非專利技術(shù)等，按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量，其中，購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)的其他支出作為實(shí)際成本；投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，按公允價(jià)值確定實(shí)際成本。對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生改變，則作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。在每個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如有證據(jù)表明無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，則估計(jì)其使用壽命并在預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)攤銷。公司的研究開(kāi)發(fā)支出根據(jù)其性質(zhì)以及研發(fā)活動(dòng)最終形成無(wú)形資產(chǎn)是否具有較大不確定性，分為研究階段支出和開(kāi)發(fā)階段支出。研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；開(kāi)發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)：(1)完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)；(4)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；(5)歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。不滿足上述條件的開(kāi)發(fā)階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。前期已計(jì)入損益的開(kāi)發(fā)支出不在以后期間確認(rèn)為資產(chǎn)。已資本化的開(kāi)發(fā)階段的支出在資產(chǎn)負(fù)債表上列示為開(kāi)發(fā)支出，自該項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)列報(bào)。(二十三)長(zhǎng)期資產(chǎn)減值公司于每一資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程及使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)等項(xiàng)目進(jìn)行檢查，當(dāng)存在減值跡象時(shí)，本公司進(jìn)行減值測(cè)試。對(duì)商譽(yù)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每期末均進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試后，若該資產(chǎn)的賬面價(jià)值超過(guò)其可收回金額，其差額確認(rèn)為減值損失，上述資1.資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的下2.企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場(chǎng)在當(dāng)期或者將在近期3.市場(chǎng)利率或者其他市場(chǎng)投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)6.企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期，如資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(或者虧損)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于(或者高于)預(yù)計(jì)金額等；(二十四)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用公司的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出，但應(yīng)由當(dāng)期及以后各期承擔(dān)的攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)費(fèi)用，該等費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷。如果長(zhǎng)期待攤費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后(二十五)合同負(fù)債公司將已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)的義務(wù)確認(rèn)為合同負(fù)債，同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示。公司在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)之前，客戶已經(jīng)支付了合同對(duì)價(jià)或本公司已經(jīng)取得了無(wú)條件收取合同對(duì)價(jià)權(quán)利的，在客戶實(shí)際支付款項(xiàng)與到期應(yīng)支付款項(xiàng)孰早時(shí)點(diǎn)，按照已收或應(yīng)收的金額確(二十六)職工薪酬短期薪酬主要包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)等與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出，在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并按照受益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)金等，按照公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)，分類為設(shè)定提存計(jì)劃。對(duì)于設(shè)定提存計(jì)劃根據(jù)在資產(chǎn)負(fù)債表日為換取職工在會(huì)計(jì)期間提供的服務(wù)而辭退福利是由于職工內(nèi)部退休計(jì)劃產(chǎn)生，在辦理內(nèi)部退休日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪(二十七)租賃負(fù)債1.初始計(jì)量本公司按照租賃期開(kāi)始日尚未支付的租賃付款(1)租賃付款額租賃付款額，是指公司向出租人支付的與在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利相關(guān)的款項(xiàng)，包括：①固定付款額及實(shí)質(zhì)固定付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除租賃激勵(lì)相關(guān)金額；②取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額，該款額在初始計(jì)量時(shí)根據(jù)租賃期開(kāi)始日的指數(shù)或比率確定；③公司合理確定將行使購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)時(shí)，購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)的行權(quán)價(jià)格；④租賃期反映出本公司將行使終止租賃選擇權(quán)時(shí)，行使終止租賃選擇權(quán)需支付的款項(xiàng)；⑤根據(jù)公司提供的擔(dān)保余值預(yù)計(jì)(2)折現(xiàn)率在計(jì)算租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，公司因無(wú)法確定租賃內(nèi)含利率，采用增量借款利率作為折現(xiàn)率。該增量借款利率，是指公司在類似經(jīng)濟(jì)環(huán)境下為獲得與使用權(quán)資產(chǎn)價(jià)值接近的資產(chǎn)，在類似期間以類似抵押條件借入資金須支付的利率。該利率與下列事項(xiàng)相關(guān)：①公司自身情況，即公司的償債能力和信用狀況；②“借款”的期限，即租賃期；③“借入”資金的金額，即租賃負(fù)債的金額；④經(jīng)濟(jì)環(huán)境，包括承租人所處的司法管轄區(qū)、計(jì)價(jià)貨幣、合同簽訂時(shí)間等。公司以中國(guó)人民銀行公布的LPR為基礎(chǔ)，考慮上述因素進(jìn)行調(diào)整而得出該增量借款利率2.后續(xù)計(jì)量在租賃期開(kāi)始日后，公司按以下原則對(duì)租賃負(fù)債進(jìn)行后續(xù)計(jì)量：①確認(rèn)租賃負(fù)債的利息時(shí)，增加租賃負(fù)債的賬面金額；②支付租賃付款額時(shí)，減少租賃負(fù)債的賬面金額；③因重估或租賃變更等原因?qū)е伦赓U付款額發(fā)生變動(dòng)公司按照固定的周期性利率計(jì)算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，并計(jì)入當(dāng)期損益，但應(yīng)當(dāng)資本化的除外。周期性利率是指本公司對(duì)租賃負(fù)債進(jìn)行初始計(jì)量時(shí)所采用的折現(xiàn)率，或者因租賃付款額發(fā)生變動(dòng)或因租賃變更而需按照修訂后的折現(xiàn)率對(duì)租賃負(fù)債進(jìn)行重新3.重新計(jì)量在租賃期開(kāi)始日后，發(fā)生下列情形時(shí)，公司按照變動(dòng)后租賃付款額的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債，并相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值已調(diào)減至零，但租賃負(fù)債仍需進(jìn)一步調(diào)減的，公司將剩余金額計(jì)入當(dāng)期損益。①實(shí)質(zhì)固定付款額發(fā)生變動(dòng)(該情形下，采用原折現(xiàn)率折現(xiàn));②保余值預(yù)計(jì)的應(yīng)付金額發(fā)生變動(dòng)(該情形下，采用原折現(xiàn)率折現(xiàn));③用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動(dòng)(該情形下，采用修訂后的折現(xiàn)率折現(xiàn));④購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)的評(píng)估結(jié)果發(fā)生變化(該情形下，采用修訂后的折現(xiàn)率折現(xiàn));⑤續(xù)租選擇權(quán)或終止租賃選擇權(quán)的評(píng)估結(jié)果或?qū)嶋H行使情況發(fā)生變化(該情形下，采用修訂后的折現(xiàn)率折(二十八)預(yù)計(jì)負(fù)債當(dāng)與對(duì)外擔(dān)保、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證等或有事項(xiàng)相關(guān)的業(yè)務(wù)同時(shí)符合以下條件時(shí)，公司將其確認(rèn)為負(fù)債：該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；該義務(wù)預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，并綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的，通過(guò)對(duì)相關(guān)未來(lái)現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計(jì)數(shù)。每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行(二十九)股份支付用以換取職工提供服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，以授予職工權(quán)益工具在授予日的公允價(jià)值計(jì)量。該公允價(jià)值的金額在完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件才可行權(quán)的情況下，在等待期內(nèi)以對(duì)可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按直線法計(jì)算計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，按照公司承擔(dān)的以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)量。如授予后立即可行權(quán)，在授予日以承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加負(fù)債；如需完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件以后才可行權(quán)，在等待期的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，以對(duì)可行權(quán)情況的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按照公司承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值金額，在相關(guān)負(fù)債結(jié)算前的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日以及結(jié)算日，對(duì)負(fù)債的公允價(jià)值重新計(jì)量，其變(三十)收入確認(rèn)原則和計(jì)量方法公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)的控制權(quán)時(shí)，確認(rèn)收入。合同中包含兩項(xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)的，公司在合同開(kāi)始時(shí)，按照各單項(xiàng)履約義務(wù)所承諾商品或服務(wù)的單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例，將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)，按照分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履交易價(jià)格是公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額，不包括代第三方收取的款項(xiàng)。公司確認(rèn)的交易價(jià)格不超過(guò)在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)已確認(rèn)收入極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。預(yù)期將退還給客戶的款項(xiàng)作為負(fù)債不計(jì)入交易價(jià)格。合同中存在重大融資成分的，公司按照假定客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價(jià)格。該交易價(jià)格與合同對(duì)價(jià)之間的差額，在合同期間內(nèi)采用實(shí)際利率法攤銷。合同開(kāi)始日，公司預(yù)計(jì)客戶取得商品或服務(wù)控制權(quán)與客戶支付價(jià)款間隔不超過(guò)一年的，不考慮合同中滿足下列條件之一時(shí)，公司屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)；否則，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)：1)客戶在公司履約的同時(shí)即取得并消耗本公司履約所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益。2)客戶能夠控制公司履約過(guò)程中在建的商品。3)在公司履約過(guò)程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，公司在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，公司已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確對(duì)于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，公司在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。在判斷客戶是否已取得商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)，公司考慮下列跡象：1)公司就該商品或服務(wù)享有現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利。2)公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶。3)公司已將該商品的實(shí)物轉(zhuǎn)移給客戶。4)公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶。5)客戶已接受該(1)利息收入實(shí)際利率是指按金融工具的預(yù)計(jì)存續(xù)期間或更短期間將其預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流入折現(xiàn)至其金融資產(chǎn)賬面凈值的利率。利息收入的計(jì)算需要考慮金融工具的合同條款并且包括所有歸屬于實(shí)際利率組成部分的費(fèi)用和所有交易成本，但不包括未(2)手續(xù)費(fèi)及傭金收入手續(xù)費(fèi)及傭金收入按合同或協(xié)議約定的受托人報(bào)酬率及提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間確認(rèn)手續(xù)費(fèi)(3)投資收益投資收益包含各項(xiàng)投資產(chǎn)生的利息收入、股息收入、分紅收入以及除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)等由于公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益之外的(4)公允價(jià)值變動(dòng)損益公允價(jià)值變動(dòng)損益是指以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。(5)其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入包括房屋租賃收入在內(nèi)的除上述收(三十一)政府補(bǔ)助政府補(bǔ)助在本公司能夠滿足政府補(bǔ)助所附條件以及能夠收到時(shí)予以確認(rèn)。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量，政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額(1元)計(jì)量。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配計(jì)入當(dāng)期損益。按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關(guān)遞延與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)成對(duì)于同時(shí)包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補(bǔ)助，區(qū)分不同部分分別進(jìn)行會(huì)與公司日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)計(jì)入其他收益；與公司日?；顒?dòng)無(wú)(三十二)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值的差額(暫時(shí)性差異)計(jì)算確認(rèn)。對(duì)于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應(yīng)納稅所得額的可抵扣虧損，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。對(duì)于商譽(yù)的初始確認(rèn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。對(duì)于既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的非企業(yè)合并的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)形成的暫時(shí)性差異，不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。于資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或公司以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應(yīng)納稅所(三十三)持有待售1.公司將同時(shí)符合下列條件的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組劃分為持有待售：(1)根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即出售；(2)出售極可能發(fā)生，即已經(jīng)就一項(xiàng)出售計(jì)劃作出決議且獲得確定的購(gòu)買(mǎi)承諾，預(yù)計(jì)出售將在一年內(nèi)完成。有關(guān)規(guī)定要求相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)或者監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)后方可出售的需要獲得相關(guān)批準(zhǔn)。公司將非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組首次劃分為持有待售類別前，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)量非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組中各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值。初始計(jì)量或在資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組時(shí)，其賬面價(jià)值高于公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額的，將賬面價(jià)值減記至公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2.公司專為轉(zhuǎn)售而取得的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組，在取得日滿足“預(yù)計(jì)出售將在一年內(nèi)完成”的規(guī)定條件，且短期(通常為3個(gè)月)內(nèi)很可能滿足持有待售類別的其他劃分條件的，在取得日將其劃分為持有待售類別。在初始計(jì)量時(shí)，比較假定其不劃分為持有待售類別情況下的初始計(jì)量金額和公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額，以兩者孰低計(jì)量。除企業(yè)合并中取得的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組外，由非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組以公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額作為初3.公司因出售對(duì)子公司的投資等原因?qū)е聠适?duì)子公司控制權(quán)的，無(wú)論出售后本公司是否保留部分權(quán)益性投資，在擬出售的對(duì)子公司投資滿足持有待售類別劃分條件時(shí)，在母公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中將對(duì)子公司投資整體劃分為持有待售類別，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中將子公司所有4.后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額增加的，以前減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在劃分為持有待售類別后確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回金額計(jì)入當(dāng)期損益。劃分為持有待售類別前確認(rèn)的資產(chǎn)減值損5.對(duì)于持有待售的處置組確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額，先抵減處置組中商譽(yù)的賬面價(jià)值，后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日持有待售的處置組公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額增加的，以前減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在劃分為持有待售類別后適用相關(guān)計(jì)量規(guī)定的非流動(dòng)資產(chǎn)確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回金額計(jì)入當(dāng)期損益。已抵減的商譽(yù)賬面價(jià)值，以及非流動(dòng)資產(chǎn)在劃分為持有待售類別前確認(rèn)的資產(chǎn)減值損持有待售的處置組確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失后續(xù)轉(zhuǎn)回金額，根據(jù)處置組中除商譽(yù)外，各項(xiàng)非6.持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組中的非流動(dòng)資產(chǎn)不計(jì)提折舊或攤銷，持有待售的處置7.持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組因不再滿足持有待售類別的劃分條件，而不再繼續(xù)劃分為持有待售類別或非流動(dòng)資產(chǎn)從持有待售的處置組中移除時(shí)，按照以下兩者孰低計(jì)量：(1)劃分為持有待售類別前的賬面價(jià)值，按照假定不劃分為持有待售類別情況下本應(yīng)確認(rèn)的折舊、攤銷或減值等進(jìn)行調(diào)整后的金額；(2)可收回金額。8.終止確認(rèn)持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組時(shí)，將尚未確認(rèn)的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。(三十四)信托業(yè)務(wù)核算方法根據(jù)《中華人民共和國(guó)信托法》、《信托公司管理辦法》等規(guī)定，“信托財(cái)產(chǎn)與屬于受托人所有的財(cái)產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱‘固有財(cái)產(chǎn)’)相區(qū)別，不得歸入受托人的固有財(cái)產(chǎn)或者成為固有財(cái)產(chǎn)的一部分?！惫緦⒐逃胸?cái)產(chǎn)與信托財(cái)產(chǎn)分開(kāi)管理、分別核算。公司管理的信托項(xiàng)目是指受托人根據(jù)信托文件的約定，單獨(dú)或者集合管理、運(yùn)用、處分信托財(cái)產(chǎn)的基本單位，以每個(gè)信托項(xiàng)目作為獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立核算信托財(cái)產(chǎn)的管理、運(yùn)用和處分情況。各信托項(xiàng)目單獨(dú)記賬，單獨(dú)核算，并編制財(cái)務(wù)報(bào)表。其資產(chǎn)、負(fù)債及損益不列(三十五)信托賠償準(zhǔn)備金根據(jù)2007年1月頒布的“中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令〔2007〕第2號(hào)”《信托公司管理辦法》有關(guān)規(guī)定，本公司按當(dāng)年稅后凈利潤(rùn)的5%計(jì)提信托賠償準(zhǔn)備金，累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本(三十六)一般準(zhǔn)備財(cái)政部《金融企業(yè)準(zhǔn)備金計(jì)提管理辦法》(財(cái)金〔2012〕20號(hào)),為了防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)金融企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，金融企業(yè)應(yīng)提取一般準(zhǔn)備作為利潤(rùn)分配處理，并作為股東權(quán)益的組成部分。一般準(zhǔn)備的計(jì)提比例由金融企業(yè)綜合考慮所面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素確定，原則上一般準(zhǔn)備余額不低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)期末余額的1.5%。本公司采用標(biāo)準(zhǔn)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況定量分析，確定潛在風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值。對(duì)于信貸類資產(chǎn)按規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，按照分類及標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)計(jì)算潛在風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值，并按潛在風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值高于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的差額，計(jì)提一般準(zhǔn)備，當(dāng)潛在風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值低于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，可不計(jì)提一般準(zhǔn)備；對(duì)非信貸資產(chǎn)不實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分類，按非信貸資產(chǎn)余額的1.5%計(jì)提一般準(zhǔn)備。一般準(zhǔn)備余額原則上不得低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)期末余額的1.5%。(三十七)信托業(yè)保障基金根據(jù)2014年12月10月頒布的“銀監(jiān)發(fā)〔2014〕50號(hào)”《信托業(yè)保障基金管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，信托業(yè)保障基金認(rèn)購(gòu)執(zhí)行下列統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)：(一)信托公司按凈資產(chǎn)余額的1%認(rèn)購(gòu)，每年4月底前以上年度末的凈資產(chǎn)余額為基數(shù)動(dòng)態(tài)調(diào)整；(二)資金信托按新發(fā)行金額的1%認(rèn)購(gòu)，其中：屬于購(gòu)買(mǎi)標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品的投資性資金信托的，由信托公司認(rèn)購(gòu)；屬于融資性資金信托的，由融資者認(rèn)購(gòu)。在每個(gè)資金信托產(chǎn)品發(fā)行結(jié)束時(shí)，繳入信托公司基金