專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告藤縣鑫隆源生物質(zhì)能熱電有限公司專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)表(2022年1月1日至2025年3月31日止)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告已審財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)報(bào)表附注34南方電網(wǎng)綜合能源(廣州)有限公司：一、審計(jì)意見(jiàn)我們審計(jì)了藤縣鑫隆源生物質(zhì)能熱電有限公司(以下簡(jiǎn)稱“藤縣鑫隆源公司”)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2022年12月31日、2023年12月31日、2024年12月31日和2025年3月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2022年度、2023年度、2024年度和2025年1-3月的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了藤縣鑫隆源公司2022年12月31日、2023年12月31日、2024年12月31日和2025年3月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2022年度、2023年度、2024年度和2025年1-3月的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流二、形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于貴公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基三、管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任藤縣鑫隆源公司管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，藤縣鑫隆源公司管理層負(fù)責(zé)評(píng)估藤縣鑫隆源公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)(如適用),并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算藤縣鑫治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督藤縣鑫隆源公司的財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的并出具包含審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)此碼用于證明該審計(jì)報(bào)告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，您可使用手機(jī)“掃一掃”或進(jìn)入“注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)()”進(jìn)行查驗(yàn)。報(bào)告編碼：粵255UJRV98E行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的。在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過(guò)程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時(shí)，(一)識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重(二)了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。(三)評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。(四)對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)藤縣鑫隆源公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中提請(qǐng)報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來(lái)的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致藤縣鑫隆源(五)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映相關(guān)交易我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，包括溝通(此頁(yè)為報(bào)告號(hào)：利安達(dá)專字[2025]粵CO002號(hào)的審計(jì)報(bào)告簽字頁(yè)〉利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)身吃殊普通合伙)東分所1“中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：二○二五年七月一日資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：藤縣鑫隆源生物質(zhì)能熱電有限公司單位：人民幣元項(xiàng)附注2025年3月31日2023年12月31日2022年12月31日流動(dòng)資產(chǎn)：七(一)七(二)七(三)七(四)七(五)七(六)庫(kù)存商品(產(chǎn)成品)七(七)非流動(dòng)資產(chǎn)：固定資產(chǎn)七(八)七(八)累計(jì)折舊七(八)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備七(八)七(九)七(十)開(kāi)發(fā)支出七(十一)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用七(十二)七(十三)企業(yè)負(fù)責(zé)人：第1頁(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：機(jī)資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))編制單位：藤縣鑫隆源生物質(zhì)能熱電有限公司單位：人民幣元附注2025年3月31日2024年12月31日2023年12月31日2022年12月31日七(十五)七(十六)七(十七)七(十八)七(十八)七(十九)七(二十)七(二十一)七(二十二)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益):實(shí)收資本(或股本)七(二十三)國(guó)家資本國(guó)有法人資本七(二十三)民營(yíng)資本七(二十三)七(二十三)資本公積七(二十四)七(二十五)七(二十五)未分配利潤(rùn)七(二十六)428,31只會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：企業(yè)負(fù)責(zé)人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)貴人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：企業(yè)負(fù)責(zé)人：編制單位：藤縣鑫隆源生物質(zhì)能熱電有限公司附注2025年1-3月七(二十七)七(二十七)七(二十八)銷售費(fèi)用管理費(fèi)用七(二十九)研發(fā)費(fèi)用七(三十)財(cái)務(wù)費(fèi)用七(三十一)其中：利息費(fèi)用七(三十一)七(三十一)匯兌凈損失(凈收益以“-”號(hào)填列)七(三十二)投資收益(損失以“一”號(hào)填列)凈敞口套期收益(損失以“-”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“一”號(hào)填列)信用減值損失(損失以“一”母填列)七(三十三)資產(chǎn)減值損失(損失以“一”號(hào)填列)七(三十四)資產(chǎn)處置收益(損失以“一”號(hào)填列)二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“一”號(hào)填列)七(三十五)減：營(yíng)業(yè)外支出七(三十六)三、利潤(rùn)總額(虧損總額以“一”號(hào)填列)減：所得稅費(fèi)用七(三十七)四、凈利潤(rùn)(凈虧損以“一”號(hào)填列)(一)持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(二)終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額3.其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益7.現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備(現(xiàn)金流量套期損益的有效部分)(一)基本每股收益(二)稀釋每股收益會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：企業(yè)負(fù)責(zé)人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：企業(yè)負(fù)責(zé)人：編制單位：藤縣鑫隆源生物質(zhì)能熱電有限公司單位：人民幣元附注2025年1-3月一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響企業(yè)負(fù)責(zé)人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：2022年01月至2025年03月財(cái)務(wù)報(bào)表附注(除特別注明外，本附注金額單位均為人民幣元)一、企業(yè)的基本情況(一)企業(yè)歷史沿革、注冊(cè)地、組織形式和總部地址藤縣鑫隆源生物質(zhì)能熱電有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”或“本公司”)系由廣西南寧和洪瑞投資管理有限公司發(fā)起設(shè)立，于2011年5月16日在藤縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局登記注冊(cè)，總部位于廣西壯族自治區(qū)梧州市。公司現(xiàn)持有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為91450422574576711X的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本6,486.35萬(wàn)元人民幣。注冊(cè)地址：梧州市藤縣中和陶瓷產(chǎn)業(yè)園中和集中區(qū)A區(qū)東北端組織形式：有限責(zé)任公司法定代表人：張華鋒(二)企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)生物質(zhì)發(fā)電與供熱。(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。)(三)母公司以及集團(tuán)總部的名稱本公司的母公司為南方電網(wǎng)綜合能源(廣州)有限公司，集團(tuán)總部為中國(guó)南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司。(四)營(yíng)業(yè)期限本公司的營(yíng)業(yè)期限：2011-05-16至無(wú)固定期限。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”),并基于以下所述重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行編制。本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等相關(guān)信息。四、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)(一)會(huì)計(jì)期間本公司會(huì)計(jì)年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。(二)記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。(三)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本公司的會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，除交易性金融資產(chǎn)/負(fù)債、衍生金融工具、其他債權(quán)投資、其他權(quán)益工具投資及以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付等以公允價(jià)值計(jì)量外，其余均以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。資產(chǎn)如果發(fā)生減值，則按照相關(guān)規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。(四)合營(yíng)安排的分類及共同經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理方法1.合營(yíng)安排的分類合營(yíng)安排分為共同經(jīng)營(yíng)和合營(yíng)企業(yè)。未通過(guò)單獨(dú)主體達(dá)成的合營(yíng)安排，劃分為共同經(jīng)營(yíng)。單獨(dú)主體，是指具有單獨(dú)可辨認(rèn)的財(cái)務(wù)架構(gòu)的主體，包括單獨(dú)的法人主體和不具備法人主體資格但法律認(rèn)可的主體。通過(guò)單獨(dú)主體達(dá)成的合營(yíng)安排，通常劃分為合營(yíng)企業(yè)。相關(guān)事實(shí)和情況變化導(dǎo)致合營(yíng)方在合營(yíng)安排中享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)發(fā)生變化的，合營(yíng)方對(duì)合營(yíng)安排的分類進(jìn)行重新評(píng)估。2.共同經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理本公司為共同經(jīng)營(yíng)參與方，確認(rèn)與共同經(jīng)營(yíng)中利益份額相關(guān)的下列項(xiàng)目，并按照相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：確認(rèn)單獨(dú)所持有的資產(chǎn)或負(fù)債，以及按份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)或負(fù)債；確認(rèn)出售享有的共同經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；按份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及按份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)發(fā)生的費(fèi)用。本公司為對(duì)共同經(jīng)營(yíng)不享有共同控制的參與方，如果享有該共同經(jīng)營(yíng)相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該共同經(jīng)營(yíng)相關(guān)負(fù)債，則參照共同經(jīng)營(yíng)參與方的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；否則，按照相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。3.合營(yíng)企業(yè)的會(huì)計(jì)處理本公司為合營(yíng)企業(yè)合營(yíng)方，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——長(zhǎng)期股權(quán)投資》的規(guī)定對(duì)合營(yíng)企業(yè)的投資進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；本公司為非合營(yíng)方，根據(jù)對(duì)該合營(yíng)企業(yè)的影響程度進(jìn)行會(huì)計(jì)處(五)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金，是指本公司庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金等價(jià)物，是指持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。(六)外幣業(yè)務(wù)折算本公司對(duì)發(fā)生的外幣交易，采用與交易發(fā)生日即期匯率折合本位幣入賬。資產(chǎn)負(fù)債表日外幣貨幣性項(xiàng)目按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因該日的即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除符合資本化條件的外幣專門借款的匯兌差額在資本化期間予以資本化計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本外，均計(jì)入當(dāng)期損益。以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)(含匯率變動(dòng))處理，計(jì)入當(dāng)期損益或確認(rèn)為其他綜合收益。(七)金融工具1.金融工具的分類及重分類金融工具，是指形成一方的金融資產(chǎn)并形成其他方的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。(1)金融資產(chǎn)本公司將同時(shí)符合下列條件的金融資產(chǎn)分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)：①本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)；②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)H為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。本公司將同時(shí)符合下列條件的金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)：①本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)；②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。對(duì)于非交易性權(quán)益工具投資，本公司可在初始確認(rèn)時(shí)將其不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該指定在單項(xiàng)投資的基礎(chǔ)上作出，且相關(guān)投資藤縣鑫隆源生物質(zhì)能熱電有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注除分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)之外的金融資產(chǎn)，本公司將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認(rèn)時(shí)，如果能消除或減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，本公司可以將金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式時(shí)，將對(duì)所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)在業(yè)務(wù)模式發(fā)生變更后的首個(gè)報(bào)告期間的第一天進(jìn)行重分類，且自重分類日起采用未來(lái)適用法進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理，不對(duì)以前已經(jīng)確認(rèn)的利得、損失(包括減值損失或利得)或利息進(jìn)行追溯調(diào)整。(2)金融負(fù)債金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債；金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債；不屬于前兩種情形的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于第一種情形的以低于市場(chǎng)利率貸款的貸款承諾；以攤余2.金融工具的計(jì)量本公司金融工具初始確認(rèn)按照公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的、未包含或不考慮重大融資成分的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)，本公司按照預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額作為初始確認(rèn)金額。金融工具的后續(xù)計(jì)量取決于其分類。(1)金融資產(chǎn)①以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。初始確認(rèn)后，對(duì)于該類金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)量。以攤余成本計(jì)量且不屬于任何套期關(guān)系的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、重分類、按照實(shí)際利率法攤銷或確認(rèn)減值時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損②以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。初始確認(rèn)后，對(duì)于該類金融資產(chǎn) (除屬于套期關(guān)系的一部分金融資產(chǎn)外),以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，產(chǎn)生的利得或損失(包括利息和股利收入)計(jì)入當(dāng)期損益。③以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資。初始確認(rèn)后，對(duì)于該類金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息、減值損失或利得及匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益，其他利得或損失均計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合④指定為公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資。初始確認(rèn)后，對(duì)于該類金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。除獲得的股利(屬于投資成本收回部分的除外)計(jì)入當(dāng)期損益外，其他相關(guān)利得和損失均計(jì)入其他綜合收益，且后續(xù)不轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。(2)金融負(fù)債①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。該類金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。初始確認(rèn)后，對(duì)于該類金融負(fù)債以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除與套期會(huì)計(jì)有關(guān)外，交易性金融負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失(包括利息費(fèi)用)計(jì)入當(dāng)期損益。指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的，由企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的該金融負(fù)債公允價(jià)值的變動(dòng)金額，計(jì)入其他綜合收益，其他公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。如果對(duì)該金融負(fù)債的自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的影響計(jì)入其他綜合收益會(huì)造成或擴(kuò)大損益中的會(huì)計(jì)錯(cuò)配的，本公②以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。初始確認(rèn)后，對(duì)此類金融負(fù)債采用實(shí)際利率法以攤余成3.本公司對(duì)金融工具的公允價(jià)值的確認(rèn)方法如存在活躍市場(chǎng)的金融工具，以活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值；如不存在活躍市場(chǎng)的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。估值技術(shù)主要包括市場(chǎng)法、收益法和成本法。在有限情況下，如果用以確定公允價(jià)值的近期信息不足，或者公允價(jià)值的可能估計(jì)金額分布范圍很廣，而成本代表了該范圍內(nèi)對(duì)公允價(jià)值的最佳估計(jì)的，該成本可代表其在該分布范圍內(nèi)對(duì)公允價(jià)值的恰當(dāng)估計(jì)。本公司利用初始確認(rèn)日后可獲得的關(guān)于被投資方業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)的所4.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法(1)金融資產(chǎn)本公司金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，予以終止確認(rèn)：①收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；②該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且本公司轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬；③該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然本公司既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有報(bào)本公司既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有報(bào)酬的，且保留了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)相關(guān)負(fù)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移整體滿足終止確認(rèn)條件的，將以下兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：①被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值；②因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn))之和。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，先按照轉(zhuǎn)移日各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?，然后將以下兩?xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：①終止確認(rèn)部分在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值；②終止確認(rèn)部分收到的對(duì)價(jià)，與原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn))之和。針對(duì)本公司指定為公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收(2)金融負(fù)債金融負(fù)債(或其一部分)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除的，本公司終止確認(rèn)該金融負(fù)債(或該部分金融負(fù)債)。金融負(fù)債(或其一部分)終止確認(rèn)的，本公司將其賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的負(fù)債)之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。1.預(yù)期信用損失的范圍本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)(含應(yīng)收款項(xiàng)，包括應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款)、應(yīng)收款項(xiàng)融資、租賃應(yīng)收款、其他應(yīng)收款、進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理并確認(rèn)壞2.預(yù)期信用損失的確定方法預(yù)期信用損失的一般方法是指，本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否顯著增加，將金融工具發(fā)生信用減值的過(guò)程分為三個(gè)階段，對(duì)于不同階段的金融工具減值采用不同的會(huì)計(jì)處理方法：(1)第一階段，金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加的，本公司按照該金融工具未來(lái)12個(gè)月的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照其賬面余額(即未扣除減值準(zhǔn)備)和實(shí)際利率計(jì)算利息收入；(2)第二階段，金融工具的藤縣鑫隆源生物質(zhì)能熱電有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加但未發(fā)生信用減值的，本公司按照該金融工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照其賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入；(3)第三階段，初始確認(rèn)后發(fā)生信用減值的，本公司按照該金融工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照其攤余成本(賬面余額減已計(jì)提減值準(zhǔn)備)和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化方法，即始終按相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)3.預(yù)期信用損失的會(huì)計(jì)處理方法為反映金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后的變化，本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，應(yīng)當(dāng)作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益，并根據(jù)金融工具的種類，抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價(jià)值或計(jì)入預(yù)計(jì)負(fù)債(貸款承諾或財(cái)務(wù)擔(dān)保合同)。4.應(yīng)收款項(xiàng)、租賃應(yīng)收款計(jì)量壞賬準(zhǔn)備的方法(1)不包含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)。對(duì)于由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》規(guī)范的交易形成的不含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)，本公司采用簡(jiǎn)化方法，即始終按整個(gè)存續(xù)期預(yù)①按照信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的組本公司對(duì)除單項(xiàng)認(rèn)定的應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失，確定組合的依據(jù)如下：合票據(jù)類型信用損失。票據(jù)類型信用損失。合票據(jù)類型照表，計(jì)算預(yù)期信用損失。算預(yù)期信用損失。應(yīng)收賬款-合并范圍內(nèi)客戶類型 算預(yù)期信用損失。合同資產(chǎn)一合并范圍內(nèi)客戶類型長(zhǎng)期應(yīng)收款-合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)往來(lái)組合客戶類型應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失率(%)1年以內(nèi)(含，下同)5年以上②基于賬齡確認(rèn)信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的賬齡計(jì)算方法對(duì)基于賬齡確認(rèn)信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的賬齡計(jì)算方法，采用按客戶應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生日作為計(jì)算賬齡的起點(diǎn)，對(duì)于存在多筆業(yè)務(wù)的客戶，賬齡的計(jì)算根據(jù)每筆業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)發(fā)生的日期作為賬齡發(fā)生日期分別計(jì)算賬齡最終收回的時(shí)間。③按照單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的判斷標(biāo)準(zhǔn)本公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行單項(xiàng)認(rèn)定并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，單項(xiàng)計(jì)提的判斷標(biāo)準(zhǔn)，如對(duì)賬齡超過(guò)3或5年以上、發(fā)生訴訟、客戶已破產(chǎn)、財(cái)務(wù)發(fā)生重大困難等的應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)認(rèn)定，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。(2)包含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)和租賃應(yīng)收款。對(duì)于包含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)和租賃應(yīng)收款，按照一般方法，即“三階段”模型計(jì)量損失準(zhǔn)備。信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合、基于賬齡確認(rèn)信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的賬齡計(jì)算方法和單項(xiàng)計(jì)提的判斷標(biāo)準(zhǔn)同不含融資成分的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)一致。5.其他金融資產(chǎn)計(jì)量損失準(zhǔn)備的方法對(duì)于除上述以外的金融資產(chǎn)，如：債權(quán)投資、其他債權(quán)投資、其他應(yīng)收款、除租賃應(yīng)收款以外的長(zhǎng)期應(yīng)收款等，按照一般方法，即“三階段”模型計(jì)量損失準(zhǔn)備。藤縣鑫隆源生物質(zhì)能熱電有限公司本公司在計(jì)量金融工具發(fā)生信用減值時(shí)，評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯借款人經(jīng)營(yíng)成果實(shí)際或預(yù)期的顯著變化；借款人所處的監(jiān)管、經(jīng)濟(jì)或技術(shù)環(huán)境的顯著不利變化；預(yù)期將降低借款人按合同約定期限還款的經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)的顯著變化；借款人預(yù)期表現(xiàn)和(1)按照信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的組合類別及確定依據(jù)本公司根據(jù)款項(xiàng)性質(zhì)將其他應(yīng)收款劃分為若干信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)合圍內(nèi)關(guān)聯(lián)往來(lái)組合客戶類型信用損失。(2)基于賬齡確認(rèn)信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的賬齡計(jì)算方法(3)按照單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的判斷標(biāo)準(zhǔn)1.存貨的分類存貨是指本公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周轉(zhuǎn)材料(包裝物、低值易耗品)、產(chǎn)成品(庫(kù)存商品)等。2.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法3.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，并按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，但對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。4.存貨的盤存制度本公司的存貨盤存制度為永續(xù)盤存制。5.低值易耗品和包裝物的攤銷方法低值易耗品和包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法攤銷。(十)合同資產(chǎn)和合同負(fù)債1.合同資產(chǎn)本公司將已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利(且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素)作為合同資產(chǎn)列示。合同資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備計(jì)提參照金融工具預(yù)期信用損失法。對(duì)于不包含或重大融資成分的合同資產(chǎn)，本公司采用簡(jiǎn)化方法計(jì)量損失準(zhǔn)備。對(duì)于包含重大融資成分的合同資產(chǎn)，本公司按照一般方法計(jì)量損失準(zhǔn)備。合同資產(chǎn)發(fā)生減值損失，按應(yīng)減記金額，借記“資產(chǎn)減值損失”,貸記合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；轉(zhuǎn)回已計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，做相反分錄。2.合同負(fù)債本公司將已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)的義務(wù)列示為合同負(fù)債。(十一)長(zhǎng)期股權(quán)投資1.初始投資成本確定對(duì)于企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，如為同一控制下的企業(yè)合并，應(yīng)當(dāng)在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表的賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本；非同一控制下的企業(yè)合并，應(yīng)當(dāng)按購(gòu)買日確定的合并成本確認(rèn)為初始成本；以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，初始投資成本為實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，初始投資成本為發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值；通過(guò)債務(wù)重組取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》的有關(guān)規(guī)定確定；非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，初始投資成本按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)一一非貨幣性資產(chǎn)交換》的有關(guān)規(guī)定確定。2.后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算，對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。本公司對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的權(quán)益性投資，其中一部分通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)、共同基金、信托公司或包括投連險(xiǎn)基金在內(nèi)的類似主體間接持有的，無(wú)論以上主體是否對(duì)這部分投資具有重大影響，本公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的有關(guān)規(guī)定處理，并對(duì)其余部分采用權(quán)益法核算。3.確定對(duì)被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)對(duì)被投資單位具有共同控制，是指對(duì)某項(xiàng)安排的回報(bào)產(chǎn)生重大影響的活動(dòng)必須經(jīng)過(guò)分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策，包括商品或勞務(wù)的銷售和購(gòu)買、金融資產(chǎn)的管理、資產(chǎn)的購(gòu)買和處置、研究與開(kāi)發(fā)活動(dòng)以及融資活動(dòng)等；對(duì)被投資單位具有重大影響，是指當(dāng)持有被投資單位20%以上至50%的表決權(quán)資本時(shí)，具有重大影響?；螂m不足20%,但符合下列條件之一時(shí)，具有重大影響：在被投資單位的董事會(huì)或類似的權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表；參與被投資單位的政策制定過(guò)程；向被投資單位派出管理人員；被投資單位依賴投資公司的技術(shù)或技本公司投資性房地產(chǎn)的類別，包括出租的土地使用權(quán)、出租的建筑物、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)。投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。本公司投資性房地產(chǎn)中出租的建筑物采用年限平均法計(jì)提折舊，具體核算政策與固定資產(chǎn)部分相同。投資性房地產(chǎn)中出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)采用直線法攤銷，具體核算政策與無(wú)形資產(chǎn)部分相1.固定資產(chǎn)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入2.固定資產(chǎn)分類和折舊方法本公司固定資產(chǎn)主要分為：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等；折舊方法采用年限平均法。根據(jù)各類固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。并在年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地之外，本公司對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折資產(chǎn)類別預(yù)計(jì)使用壽命(年)預(yù)計(jì)凈殘值率(%)年折舊率(%)555電子設(shè)備55(十四)在建工程本公司在建工程分為自營(yíng)方式建造和出包方式建造兩種。在建工程在工程完工達(dá)到預(yù)定第11頁(yè)藤縣鑫隆源生物質(zhì)能熱電有限公司可使用狀態(tài)時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。預(yù)定可使用狀態(tài)的判斷標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)符合下列情況之一：固定資產(chǎn)的實(shí)體建造(包括安裝)工作已經(jīng)全部完成或?qū)嵸|(zhì)上已經(jīng)全部完成；已經(jīng)試生產(chǎn)或試運(yùn)行，并且其結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運(yùn)行或能夠穩(wěn)定地生產(chǎn)出合格產(chǎn)品，或者試運(yùn)行結(jié)果表明其能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)或營(yíng)業(yè)；該項(xiàng)建造的固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生；所購(gòu)建的固1.借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定2.資本化金額計(jì)算方法資本化期間，是指從借款費(fèi)用開(kāi)始資本化時(shí)點(diǎn)到停止資本化時(shí)點(diǎn)的期間。借款費(fèi)用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。在購(gòu)建或生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用的資本化。借入專門借款，按照專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定；占用一般借款按照累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率計(jì)算確定，資本化率為一般借款的加權(quán)平均利率；借款存在折價(jià)或溢價(jià)的，按照實(shí)際利率法確定實(shí)際利率法是根據(jù)借款實(shí)際利率計(jì)算其攤余折價(jià)或溢價(jià)或利息費(fèi)用的方法。其中實(shí)際利率是借款在預(yù)期存續(xù)期間的未來(lái)現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該借款當(dāng)前賬面價(jià)值所使用的利率。1.無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法本公司無(wú)形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)支出作為實(shí)際成本。投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，按公允價(jià)值確定實(shí)際成本。自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本為達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額。本公司無(wú)形資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量方法分別為：使用壽命有限無(wú)形資產(chǎn)采用直線法攤銷，并在年第12頁(yè)度終了，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整；使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不攤銷，但在年度終了，對(duì)使用壽命進(jìn)行復(fù)核，當(dāng)有確鑿證據(jù)表明其使用壽命是有限的，則估計(jì)其使用壽命，按直線法進(jìn)行攤銷。使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法如下：資產(chǎn)類別使用壽命(年)52.使用壽命不確定的判斷依據(jù)本公司將無(wú)法預(yù)見(jiàn)該資產(chǎn)為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限，或使用期限不確定等無(wú)形資產(chǎn)確定為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。使用壽命不確定的判斷依據(jù)為：來(lái)源于合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利，但合同規(guī)定或法律規(guī)定無(wú)明確使用年限；綜合同行業(yè)情況或相關(guān)專家論證等，仍無(wú)法判斷無(wú)形資產(chǎn)為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限。每年年末，對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)使用壽命進(jìn)行復(fù)核，主要采取自下而上的方式，由無(wú)形資產(chǎn)使用相關(guān)部門進(jìn)行基礎(chǔ)復(fù)核，評(píng)價(jià)使用壽命不確定判斷依據(jù)是否存在變化等。3.內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的研究階段和開(kāi)發(fā)階段具體標(biāo)準(zhǔn)，以及開(kāi)發(fā)階段支出符合資本化條件的具體標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；開(kāi)發(fā)階段的支出，滿足確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)條件的轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)核算。同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)：(1)完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能證明其有用性；(4)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；(5)歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。劃分內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的研究階段和開(kāi)發(fā)階段的具體標(biāo)準(zhǔn)：本公司根據(jù)研發(fā)人員提供的項(xiàng)目立項(xiàng)文件、內(nèi)部審批文件等資料及進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段并在符合資本化五個(gè)條件時(shí)開(kāi)始將開(kāi)發(fā)支出進(jìn)行資本化。(十七)資產(chǎn)減值長(zhǎng)期股權(quán)投資、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、采用成本模式計(jì)量的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備并計(jì)入減值損失。可收回金額為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)，如果難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列示的商譽(yù)，無(wú)論是否存在減值跡象，至少每年進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試時(shí)，商譽(yù)的賬面價(jià)值分?jǐn)傊令A(yù)期從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。測(cè)試結(jié)果表明包含分?jǐn)偟纳套u(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。減值損失金額先抵減分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)以外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，以后期間不予轉(zhuǎn)回價(jià)值得以恢復(fù)的部分。(十八)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用本公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出，但受益期限在一年以上(不含一年)的各項(xiàng)費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限分期攤銷。若長(zhǎng)期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益，則將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。(十九)職工薪酬職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬主要包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。1.短期薪酬在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求或允許計(jì)入資產(chǎn)成本的除外。本公司發(fā)生的職工福利費(fèi)，在實(shí)際發(fā)生時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。職工福利費(fèi)為非貨幣性福利的，按照公允價(jià)值計(jì)量。企業(yè)為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例計(jì)算確定相應(yīng)的職工薪酬金額，并確認(rèn)相應(yīng)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期損益或藤縣鑫隆源生物質(zhì)能熱電有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2.離職后福利與辭退福利本公司在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。根據(jù)預(yù)期累計(jì)福利單位法確定的公式將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的福利義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本公司向職工提供辭退福利時(shí)，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益：本公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利3.其他長(zhǎng)期職工福利本公司向職工提供的其他長(zhǎng)期職工福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的，按照有關(guān)設(shè)定提存計(jì)劃的規(guī)定進(jìn)行處理；除此外，根據(jù)設(shè)定受益計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定，確認(rèn)和計(jì)量其他長(zhǎng)期職工福當(dāng)與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)是公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，且履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出，同時(shí)其金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)該義務(wù)為預(yù)計(jì)負(fù)債。本公司按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，如所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同，最佳估計(jì)數(shù)按照該范圍內(nèi)的中間值確定；如涉及多個(gè)項(xiàng)目，按照各種可能資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，有確鑿證據(jù)表明該賬面價(jià)值不能真實(shí)反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)對(duì)該賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。1.收入確認(rèn)原則本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)，按照分?jǐn)傊猎擁?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格確認(rèn)收入。取得相關(guān)商品控制權(quán)，是指能夠主導(dǎo)該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益。履約義務(wù)是指合同中本公司向客戶轉(zhuǎn)讓可明確區(qū)分商品的承諾。交易價(jià)格是指本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額，不包括代第三方收取的款項(xiàng)以及本公司預(yù)期將退還給客戶的款項(xiàng)。第15頁(yè)履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行、還是在某一時(shí)點(diǎn)履行，取決于合同條款及相關(guān)法律規(guī)定。如果履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行的，則本公司按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。否則，本公司于客本公司根據(jù)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)前是否擁有對(duì)該商品或服務(wù)的控制權(quán)，來(lái)判斷本公司從事交易時(shí)的身份是主要責(zé)任人還是代理人。在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)前能夠控制該商品或服務(wù)的，本公司為主要責(zé)任人，按照已收或應(yīng)收對(duì)價(jià)總額確認(rèn)收入；否則，本公司為代理人，按照預(yù)期有權(quán)收取的傭金或手續(xù)費(fèi)的金額確認(rèn)收入，該金額按照已收或應(yīng)收對(duì)價(jià)總額扣除應(yīng)支付給其他相關(guān)方的價(jià)款后的凈額，或者按照既定的(1)公司按照分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格計(jì)量收入。交易價(jià)格是公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額，不包括代第三方收取的款項(xiàng)以及預(yù)期將退還給客戶的款項(xiàng)。(2)合同中存在可變對(duì)價(jià)的，公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對(duì)價(jià)的最佳估計(jì)數(shù)，但包含可變對(duì)價(jià)的交易價(jià)格，不超過(guò)在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)已確認(rèn)收入極可能不(3)合同中存在重大融資成分的，公司按照假定客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價(jià)格。該交易價(jià)格與合同對(duì)價(jià)之間的差額，在合同期間內(nèi)采用實(shí)際利率法攤銷。合同開(kāi)始日，公司預(yù)計(jì)客戶取得商品或服務(wù)控制權(quán)與客戶支付價(jià)款間隔不超過(guò)一年的，不考慮合同中存在的重大融資成分。(4)合同中包含兩項(xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)的，公司于合同開(kāi)始日，按照各單項(xiàng)履約義務(wù)所承諾商品的單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例，將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義3.收入確認(rèn)的具體方法(1)按時(shí)點(diǎn)確認(rèn)的收入1)合同能源管理業(yè)務(wù)收入公司提供合同能源管理服務(wù)，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)。合同能源管理業(yè)務(wù)包括工業(yè)節(jié)能、建筑節(jié)能、城市照明節(jié)能。公司按照經(jīng)雙方認(rèn)可的節(jié)能效益或客戶實(shí)際使用的用冷、2)節(jié)能咨詢與技術(shù)服務(wù)收入公司提供節(jié)能咨詢與技術(shù)服務(wù)，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)。相關(guān)收入確認(rèn)需滿足以下條件：于咨詢服務(wù)已完成，并經(jīng)客戶確認(rèn)時(shí)確認(rèn)收入。對(duì)于按照技術(shù)服務(wù)成果結(jié)算費(fèi)用的合同，根據(jù)經(jīng)雙方認(rèn)可的技術(shù)服務(wù)成果和合同約定單價(jià)計(jì)算確認(rèn)收入。3)節(jié)能改造安裝工程收入公司提供節(jié)能改造安裝工程服務(wù)，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)。節(jié)能改造安裝工程建設(shè)期間較短，按照驗(yàn)收法確認(rèn)收入。4)綜合資源利用業(yè)務(wù)收入公司提供綜合資源利用服務(wù)，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)。綜合資源利用業(yè)務(wù)包括生物質(zhì)綜合利用業(yè)務(wù)和農(nóng)光互補(bǔ)集中式光伏業(yè)務(wù)，按照上網(wǎng)電量及國(guó)家政策規(guī)定的價(jià)格按月確認(rèn)收入。5)其他業(yè)務(wù)收入公司提供其他業(yè)務(wù)服務(wù)，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)。其他業(yè)務(wù)收入主要為節(jié)能設(shè)備銷售收入，一般包括設(shè)備銷售、電纜銷售等，于貨物完成交付，并經(jīng)客戶驗(yàn)收后確認(rèn)收入。(2)按履約進(jìn)度確認(rèn)的收入1)節(jié)能咨詢與技術(shù)服務(wù)收入對(duì)于收取固定技術(shù)服務(wù)費(fèi)用的合同，由于公司履約的同時(shí)客戶即取得并消耗公司履約所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益，且公司在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)，公司將其作為在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，根據(jù)合同總金額在服務(wù)期內(nèi)按照直線法分?jǐn)偞_認(rèn)技術(shù)服務(wù)收入。2)其他建設(shè)工程服務(wù)公司提供其他建設(shè)工程服務(wù)，由于公司履約的同時(shí)客戶即取得并消耗公司履約所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益，且公司在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)，公司將其作為在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，履約進(jìn)度不能合理確定的除外。公司按照產(chǎn)出法確定提供服務(wù)的履約進(jìn)度。對(duì)于履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，公司已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。藤縣鑫隆源生物質(zhì)能熱電有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注本公司的合同成本包括為取得合同發(fā)生的增量成本及合同履約成本。為取得合同發(fā)生的增量成本(“合同取得成本”)是指不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。該成本預(yù)期能夠收回的，本公司為履行合同發(fā)生的成本，不屬于存貨等其他企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范范圍且同時(shí)滿足下1.該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用(或類似費(fèi)用)、明確由用戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；本公司將確認(rèn)為資產(chǎn)的合同履約成本，初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限不超過(guò)一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期的，在資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)入“存貨”項(xiàng)目；初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限在一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期本公司將確認(rèn)為資產(chǎn)的合同取得成本，初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限不超過(guò)一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期的，在資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)入“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目；初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限在一年或一個(gè)正常采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。取得合同的增量成與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于下列兩項(xiàng)的差額時(shí)，本公司將超出部分計(jì)提減值2.為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品估計(jì)將要發(fā)生的成本。以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得前述兩項(xiàng)差額高于該資產(chǎn)賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回原已計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價(jià)值不超過(guò)假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況的下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價(jià)政府補(bǔ)助是指本公司從政府無(wú)償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)(但不包括政府作為第18頁(yè)所有者投入的資本),政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。與日常活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益。與日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的政政府文件明確規(guī)定用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助。政府文件未明確規(guī)定補(bǔ)助對(duì)象的，能夠形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的，與資產(chǎn)價(jià)值相對(duì)應(yīng)的政府補(bǔ)助部分作為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，其余部分作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助；難以區(qū)分的，將政府補(bǔ)助整體作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益。確認(rèn)為遞延收益的金額，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入當(dāng)期損益。除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。本公司取得政策性優(yōu)惠貸款貼息，財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向本公司提供貸款的，以實(shí)際收到的借款金額作為借款的入賬價(jià)值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計(jì)算相關(guān)借款費(fèi)用；財(cái)政將貼息資金直接撥付給本公司的，本公司將2.政府補(bǔ)助的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)政府補(bǔ)助在滿足政府補(bǔ)助所附條件并能夠收到時(shí)確認(rèn)。按照應(yīng)收金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，在期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí)予以確認(rèn)。除按照應(yīng)收金額計(jì)量的政府補(bǔ)助外的其他政府補(bǔ)助，在實(shí)際收到補(bǔ)助款項(xiàng)時(shí)予1.根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額(未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，確定該計(jì)稅基礎(chǔ)為其差額),按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅2.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，確認(rèn)以前會(huì)計(jì)期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。如未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠第19頁(yè)的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。3.對(duì)與子公司及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，除非本公司能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。對(duì)與子公司及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能轉(zhuǎn)回且未來(lái)很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額時(shí)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。(二十五)租賃1.租入資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理在租賃期開(kāi)始日，本公司對(duì)除短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃以外的租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，并在租賃期內(nèi)分別確認(rèn)折舊費(fèi)用和利息費(fèi)用。本公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間采用直線法，將短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃的租賃付款額計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。(1)使用權(quán)資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)，是指承租人可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利。在租賃期開(kāi)始日。使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。該成本包括：①租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額；②在租賃期開(kāi)始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額；③承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用；④承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本。本公司使用權(quán)資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計(jì)提。對(duì)于能合理確定租賃期屆滿時(shí)將會(huì)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)預(yù)計(jì)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊；對(duì)于無(wú)法合理確定租賃期屆滿時(shí)將會(huì)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。本公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》的相關(guān)規(guī)定來(lái)確定使用權(quán)資產(chǎn)是否已發(fā)生減值并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(2)租賃負(fù)債租賃負(fù)債按照租賃期開(kāi)始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進(jìn)行初始計(jì)量。租賃付款額包括：①固定付款額(包括實(shí)質(zhì)固定付款額),存在租賃激勵(lì)的，扣除租賃激勵(lì)相關(guān)金額；②取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；③根據(jù)承租人提供的擔(dān)保余值預(yù)計(jì)應(yīng)支付的款項(xiàng)；④購(gòu)買選擇權(quán)的行權(quán)價(jià)格，前提是承租人合理確定將行使該選擇權(quán)；⑤行使終止租賃選擇權(quán)需支付的款項(xiàng)，前提是租賃期反映出承租人將行使終止租賃選擇權(quán)；第20頁(yè)本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；如果無(wú)法合理確定租賃內(nèi)含利率的，則采用本公司的增量借款利率作為折現(xiàn)率。本公司按照固定的周期性利率計(jì)算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，并計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。該周期性利率是指公司所采用的折現(xiàn)率或修訂后的折現(xiàn)率。未納入租賃負(fù)債計(jì)量的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。當(dāng)本公司對(duì)續(xù)租選擇權(quán)、終止租賃選擇權(quán)或者購(gòu)買選擇權(quán)的評(píng)估結(jié)果發(fā)生變化的，則按變動(dòng)后的租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計(jì)算的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債，并相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。當(dāng)實(shí)質(zhì)租賃付款額、擔(dān)保余值預(yù)計(jì)的應(yīng)付金額或者取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額發(fā)生變動(dòng)的，則按變動(dòng)后的租賃付款額和原折現(xiàn)率計(jì)算的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債，并相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。2.出租資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理(1)經(jīng)營(yíng)租賃會(huì)計(jì)處理本公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間采用直線法，將經(jīng)營(yíng)租賃的租賃收款額確認(rèn)為租金收入。本公司將發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)租賃有關(guān)的初始直接費(fèi)用予以資本化，在租賃期內(nèi)按照與租金收入相同的確認(rèn)基礎(chǔ)分期計(jì)入當(dāng)期收益。(2)融資租賃會(huì)計(jì)處理本公司在租賃開(kāi)始日，將應(yīng)收融資租賃款，未擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)值的差額確認(rèn)為未實(shí)現(xiàn)融資收益，在將來(lái)收到租金的各期間內(nèi)確認(rèn)為租賃收入。本公司發(fā)生的與出租交易相關(guān)的初始直接費(fèi)用，計(jì)入應(yīng)收融資租賃款的初始入賬價(jià)值中。(二十六)持有待售和終止經(jīng)營(yíng)本公司將同時(shí)滿足下列條件的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組劃分為持有待售類別：一是根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即出售；二是出售極可能發(fā)生，即企業(yè)已經(jīng)就一項(xiàng)出售計(jì)劃作出決議且獲得確定的購(gòu)買承諾，預(yù)計(jì)出售將在一年內(nèi)完成。有關(guān)規(guī)定要求企業(yè)相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)或者監(jiān)管部門批準(zhǔn)后方可出售的，應(yīng)當(dāng)已經(jīng)獲得批準(zhǔn)。初始計(jì)量或在資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組時(shí)，其賬面價(jià)值高于公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額的，應(yīng)當(dāng)將賬面價(jià)值減記至公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)負(fù)債表中持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或持有待售的處置組中的資產(chǎn)列示為持有待售資產(chǎn)，持有待售的處置組中的負(fù)債列示為持有待售負(fù)債。終止經(jīng)營(yíng)是滿足下列條件之一的、能夠單獨(dú)區(qū)分的組成部分，且該組成部分已被本公司處置或被本公司劃歸為持有待售類別：1.該組成部分代表一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個(gè)單獨(dú)的主要經(jīng)營(yíng)地區(qū)；2.該組成部分是擬對(duì)一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個(gè)單獨(dú)的主要經(jīng)營(yíng)地區(qū)進(jìn)行處置的一項(xiàng)相關(guān)聯(lián)計(jì)劃的一部分；3.該組成部分是專為轉(zhuǎn)售而取得的子公司。(一)主要會(huì)計(jì)政策變更說(shuō)明本報(bào)告期本公司無(wú)會(huì)計(jì)政策變更事項(xiàng)。(二)主要會(huì)計(jì)估計(jì)變更說(shuō)明本報(bào)告期本公司無(wú)會(huì)計(jì)估計(jì)變更事項(xiàng)。(三)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正本報(bào)告期本公司未發(fā)生采用追溯重述法的前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)。(一)主要稅種及稅率以按稅法規(guī)定計(jì)算的銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)收入為基礎(chǔ)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，扣除當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)教育費(fèi)附加地方教育附加(一)貨幣資金2025年3月31日2024年12月31日2023年12月31日2022年12月31日其他貨幣資 金(二)應(yīng)收賬款1.按賬齡披露應(yīng)收賬款2025年3月31日2024年12月31日2023年12月31日2022年12月31日2.按壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法分類披露應(yīng)收賬款比例計(jì)提比例(%)按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的(續(xù))比例計(jì)提比例(%)按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的(續(xù))2023年12月31日比例按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的(續(xù))2022年12月31日比例按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款(1)賬齡組合2025年3月31日預(yù)期信用損失率(%)1年以內(nèi)(含1年)1—2年(含2年)2—3年(含3年)3—4年(含4年)4—5年(含5年)5年以上(續(xù))2024年12月31日 預(yù)期信用損失率(%)1年以內(nèi)(含1年)1—2年(含2年)2—3年(含3年)3—4年(含4年)4—5年(含5年)5年以上(續(xù))2023年12月31日預(yù)期信用損失率(%)1年以內(nèi)(含1年)1—2年(含2年)2—3年(含3年)3—4年(含4年)5年以上(續(xù))2022年12月31日預(yù)期信用損失率(%)1年以內(nèi)(含1年)1—2年(含2年)2—3年(含3年)3—4年(含4年)4—5年(含5年)5年以上(2)可再生能源補(bǔ)貼組合2025年3月31日預(yù)期信用損失率(%)1年以內(nèi)(含1年)1—2年(含2年)2—3年(含3年)3—4年(含4年)4—5年(含5年)5年以上藤縣鑫隆源生物質(zhì)能熱電有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注 2025年3月31日預(yù)期信用損失率(%)(續(xù))2024年12月31日預(yù)期信用損失率(%)1年以內(nèi)(含1年)1—2年(含2年)2—3年(含3年)3—4年(含4年)4—5年(含5年)5年以上(續(xù))2023年12月31日預(yù)期信用損失率(%)1年以內(nèi)(含1年)2—3年(含3年)3—4年(含4年)4—5年(含5年)5年以上(續(xù))2022年12月31日預(yù)期信用損失率(%)1年以內(nèi)(含1年)1—2年(含2年)2—3年(含3年)3—4年(含4年)4—5年(含5年)5年以上3.按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況占應(yīng)收賬款合計(jì)的比廣西電網(wǎng)有限責(zé)任公司(三)預(yù)付款項(xiàng)1.預(yù)付款項(xiàng)賬齡列示2025年3月31日2024年12月31日比例(%)比例(%)1年以內(nèi)(含1年)1—2年(含2年)2—3年(含3年)3年以上(續(xù))2023年12月31日2022年12月31日比例(%)比例(%)1年以內(nèi)(含1年)1—2年(含2年)2—3年(含3年)3年以上2.按欠款方歸集的期末余額前五名的預(yù)付款項(xiàng)情況2025年3月31日占預(yù)付款項(xiàng)期末余額合計(jì)數(shù)的比例(%)藤縣水利供水有限公司中國(guó)電信股份有限公司梧州分公司中國(guó)石化銷售股份有限公司廣西梧州石油分公司廣西捷通高速科技有限公司國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局專利局西安代辦處(四)應(yīng)收資金集中管理款2025年3月31日2024年12月31日2023年12月31日2022年12月31日資金歸集款(五)其他應(yīng)收款2025年3月31日2024年12月31日2023年12月31日2022年12月31日藤縣鑫隆源生物質(zhì)能熱電有限公司2022年1月1日—2025年3月31日2025年3月31日2024年12月31日2023年12月31日2022年12月31日項(xiàng)(1)按賬齡披露其他應(yīng)收款項(xiàng)2025年3月31日2024年12月31日賬面余額賬面余額1年以內(nèi)(含1年)1至2年2至3年3至4年5年以上(續(xù))2023年12月31日2022年12月31日1至2年2024年12月31日第28頁(yè)藤縣鑫隆源生物質(zhì)能熱電有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2022年1月1日—2025年3月31日2023年12月31日2022年12月31日2025年3月31日2024年12月31日2023年12月31日2022年12月31日稅2025年3月31日2024年12月31日2023年12月31日2022年12月31日固定資產(chǎn)2024年12月31日電子設(shè)備電子設(shè)備電子設(shè)備四、減值準(zhǔn)備合計(jì)第29頁(yè)藤縣鑫隆源生物質(zhì)能熱電有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注 2024年12月31日電子設(shè)備電子設(shè)備(續(xù))2023年12月31日2024年12月31日電子設(shè)備電子設(shè)備電子設(shè)備四、減值準(zhǔn)備合計(jì)電子設(shè)備藤縣鑫隆源生物質(zhì)能熱電有限公司 2023年12月31日2024年12月31日電子設(shè)備3(續(xù))32022年12月31日2023年12月31日電子設(shè)備電子設(shè)備電子設(shè)備四、減值準(zhǔn)備合計(jì)電子設(shè)備電子設(shè)備 2022年12月31日2023年12月31日2.截止2025年3月31日，未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的情況未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的原因(九)在建工程2025年3月31日2024年12月31日2023年12月31日2022年12月31日綜合資源利用(十)無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)情況2024年12月31日四、賬面價(jià)值合計(jì)(續(xù))2023年12月31日2024年12月31日2022年1月1日—2025年3月31日2023年12月31日2024年12月31日四、賬面價(jià)值合計(jì)(續(xù))2022年12月31日2023年12月31日四、賬面價(jià)值合計(jì)(十一)開(kāi)發(fā)支出2025年3月31日2024年12月31日2023年12月31日2022年12月31日研究及應(yīng)用(十二)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用2025年3月2024年12月2023年12月2022年12月31日31日31日31日 (十三)遞延所得稅資產(chǎn)(續(xù))2023年12月31日2022年12月31日(十四)所有權(quán)或使用權(quán)受限資產(chǎn)2025年3月31日受限類型質(zhì)押收款權(quán)質(zhì)押無(wú)形資產(chǎn)抵押資產(chǎn)抵押(十五)短期借款31日2024年12月31日2023年12月31日2022年12月31日信用(十六)應(yīng)付賬款1.按賬齡分類2025年3月31日2024年12月31日2023年12月31日2022年12月31日1年以內(nèi)1-2年第34頁(yè)2.期末余額前五名的應(yīng)付賬款情況2025年3月31日占應(yīng)付賬款期末余額合計(jì)數(shù)的比例(%)南方電網(wǎng)綜合能源(廣州)有限公司中國(guó)能源建設(shè)集團(tuán)華中電力試驗(yàn)研究院有限公司遂溪潤(rùn)林農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司梧州市鴻林富木材有限公司廣東萬(wàn)源農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司(十七)應(yīng)付職工薪酬1.應(yīng)付職工薪酬分類列示2024年12月31日短期薪酬離職后福利-設(shè)定提存計(jì)劃(續(xù))2023年12月31日2024年12月31日短期薪酬離職后福利-設(shè)定提存計(jì)劃(續(xù))2022年12月31日2023年12月31日短期薪酬離職后福利-設(shè)定提存計(jì)劃02.短期職工薪酬情況2024年12月31日工傷保險(xiǎn)費(fèi)藤縣鑫隆源生物質(zhì)能熱電有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注 2024年12月31日2025年3月31日工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)短期帶薪缺勤短期利潤(rùn)分享計(jì)劃其他短期薪酬(續(xù))2023年12月31日2024年12月31日工傷保險(xiǎn)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)短期利潤(rùn)分享計(jì)劃司工司工十2023年12月31日2024年12月31日工傷保險(xiǎn)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)短期利潤(rùn)分享計(jì)劃藤縣鑫隆源生物質(zhì)能熱電有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年12月31日2024年12月31日2024年12月31日2025年3月31日失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)年金繳費(fèi)(續(xù))2023年12月31日2024年12月31日失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)年金繳費(fèi)(續(xù))2022年12月31日2023年12月31日失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)年金繳費(fèi)2025年3月31日2024年12月31日2023年12月31日2022年12月31日2024年12月31日2023年12月31日2022年12月31日應(yīng)付利息應(yīng)付股利項(xiàng)(1)按款項(xiàng)性質(zhì)列示其他應(yīng)付款項(xiàng)第37頁(yè) 2025年3月31日2024年12月31日2023年12月3