2025年CPA《稅法》模擬測(cè)試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題（本題型共14小題，每小題1分，共14分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.下列關(guān)于稅收法律級(jí)次的表述，正確的是（）。A.稅收法律由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定B.稅收行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定C.稅收規(guī)章由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合制定D.地方性稅收法規(guī)由省級(jí)人民代表大會(huì)制定2.某個(gè)體工商戶為小規(guī)模納稅人，2024年10月銷(xiāo)售商品取得含稅收入10萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅普通發(fā)票，注明金額5萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶10月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0.25B.0.30C.0.50D.1.003.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列產(chǎn)品中，不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A.白酒B.卷煙C.高檔手表D.石油焦油4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（）。A.職工工資薪金支出B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用（符合獨(dú)立交易原則）D.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)支出5.某居民企業(yè)2024年度取得應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元，符合條件的小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的年應(yīng)納稅所得額上限為100萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。（假設(shè)符合小型微利企業(yè)條件）A.0B.20C.30D.256.下列關(guān)于個(gè)人所得稅計(jì)稅方法的表述，正確的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率B.稿酬所得，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.股息、紅利所得，適用20%的比例稅率，不合并計(jì)稅D.經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)以下哪個(gè)比例的部分，不得在當(dāng)年扣除，但可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除？（）A.年度營(yíng)業(yè)收入15%B.年度營(yíng)業(yè)收入30%C.年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)15%D.年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)30%8.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)的表述，正確的是（）。A.購(gòu)進(jìn)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣B.購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣C.支付給運(yùn)輸企業(yè)的貨運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)用于建造倉(cāng)庫(kù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額一次性全額抵扣9.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用稅率錯(cuò)誤的是（）。A.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的固定資產(chǎn)，按適用稅率征收增值稅B.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按3%征收率減按2%征收增值稅C.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的已經(jīng)抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按適用稅率征收增值稅D.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的符合規(guī)定的免稅車(chē)輛，免征增值稅10.企業(yè)在重組過(guò)程中，對(duì)交易中涉及的資產(chǎn)、負(fù)債應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)量。下列重組類(lèi)型中，不屬于特殊重組，適用一般性稅務(wù)處理原則的是（）。A.企業(yè)合并，購(gòu)買(mǎi)方支付的對(duì)價(jià)中包含承擔(dān)原企業(yè)的債務(wù)B.企業(yè)分立，被分立企業(yè)將全部資產(chǎn)、負(fù)債分給兩個(gè)或更多企業(yè)C.企業(yè)吸收合并，被合并企業(yè)并入吸收合并方D.設(shè)立新企業(yè)，原企業(yè)將部分資產(chǎn)、負(fù)債轉(zhuǎn)讓給新設(shè)立的企業(yè)11.下列關(guān)于土地增值稅清算的表述，正確的是（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部完成并交付使用后，應(yīng)立即進(jìn)行土地增值稅清算B.納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算C.對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目用地分期開(kāi)發(fā)、分期清算的，納稅人可以選擇對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行一次性清算D.土地增值稅清算后，如發(fā)現(xiàn)應(yīng)納稅額增加的，納稅人可以申請(qǐng)重新清算12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)表等涉稅資料進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施不包括（）。A.調(diào)查取證B.查詢銀行賬戶C.詢問(wèn)相關(guān)人員D.限制納稅人離境13.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制扣繳義務(wù)人限期繳納欠稅B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制納稅人的法定代表人限期繳納欠稅C.強(qiáng)制執(zhí)行前，必須先進(jìn)行納稅催繳D.強(qiáng)制執(zhí)行措施包括強(qiáng)制劃撥納稅人的存款14.根據(jù)國(guó)際稅收法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅收協(xié)定居民身份判斷標(biāo)準(zhǔn)的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)：在締約國(guó)一方居住滿183天的個(gè)人，該納稅人是該國(guó)的居民B.權(quán)益標(biāo)準(zhǔn)：在締約國(guó)一方擁有獨(dú)立財(cái)產(chǎn)或經(jīng)常活動(dòng)的個(gè)人，該納稅人是該國(guó)的居民C.住所標(biāo)準(zhǔn)：在締約國(guó)一方擁有住所的個(gè)人，該納稅人是該國(guó)的居民D.國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)人的國(guó)籍所在地決定其稅收協(xié)定居民身份二、多選題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每小題所有答案選擇正確的得分；少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）15.下列關(guān)于增值稅納稅人的表述，正確的有（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅納稅人身份一旦確定，不能改變16.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的表述，正確的有（）。A.在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅納稅人B.消費(fèi)稅納稅人分為生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品納稅人和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品納稅人C.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額以及復(fù)合計(jì)稅三種計(jì)稅方法D.消費(fèi)稅納稅人必須在應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售或進(jìn)口后，自行申報(bào)繳納消費(fèi)稅17.企業(yè)所得稅前可以扣除的支出，通常需要滿足的條件有（）。A.與取得收入相關(guān)B.與取得收入直接相關(guān)C.合理支出D.取得合法有效的憑證18.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.保險(xiǎn)賠償款19.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述，正確的有（）。A.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣B.支付給運(yùn)輸企業(yè)的貨運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣C.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣D.支付給電信企業(yè)的電信服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣20.企業(yè)重組中，符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的，通常需要滿足的條件有（）。A.免于recognizinggainorlossB.股權(quán)支付比例達(dá)到85%以上C.重組交易對(duì)價(jià)中涉及非股權(quán)支付金額不超過(guò)50%D.重組后的企業(yè)承繼被重組企業(yè)的全部債權(quán)、債務(wù)21.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物（以下簡(jiǎn)稱(chēng)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.轉(zhuǎn)讓自用住房的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減半征收土地增值稅D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額22.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中享有的權(quán)力包括（）。A.查賬權(quán)B.查詢權(quán)C.查封權(quán)D.詢問(wèn)權(quán)23.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是行政復(fù)議的一種B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議C.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制D.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)24.國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的包括（）。A.減少或消除雙重征稅B.防止稅收逃避C.促進(jìn)國(guó)家間的稅收合作D.確定各國(guó)的稅收主權(quán)三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置選擇“正確”；認(rèn)為錯(cuò)誤的，選擇“錯(cuò)誤”。每小題答題正確的得1分，錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題不得分。本題型扣分最多扣至零分。）25.稅收法律主義原則要求稅收立法必須由最高國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)進(jìn)行。（）26.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以自愿選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）27.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，無(wú)論是否取得憑證，均可以在稅前扣除。（）28.個(gè)人出租住房，按照5%的稅率減按1.5%征收增值稅，同時(shí)按照4%的稅率減半征收房產(chǎn)稅。（）29.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于贈(zèng)送，視同銷(xiāo)售行為，但不需要計(jì)算繳納增值稅。（）30.企業(yè)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照規(guī)定比例加計(jì)扣除。（）31.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，且最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。（）32.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。（）33.根據(jù)稅收協(xié)定，對(duì)于股息所得，居住國(guó)可以按照其國(guó)內(nèi)法規(guī)定征稅，無(wú)需考慮來(lái)源國(guó)的情況。（）34.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。（）四、計(jì)算題（本題型共2小題，每小題6分，共12分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，列出計(jì)算步驟，計(jì)算結(jié)果小數(shù)點(diǎn)后保留兩位小數(shù)。）35.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷(xiāo)售化妝品取得含稅收入800萬(wàn)元，貨已發(fā)出，款項(xiàng)已收訖。(2)銷(xiāo)售化妝品給某外貿(mào)公司，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額600萬(wàn)元，稅率13%，貨未發(fā)出，合同約定11月發(fā)貨。(3)購(gòu)進(jìn)原料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額400萬(wàn)元，稅率9%，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。(4)支付給運(yùn)輸企業(yè)貨運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額20萬(wàn)元，稅率9%，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。假設(shè)該企業(yè)期初留抵稅額為0，計(jì)算該企業(yè)10月應(yīng)納增值稅額。36.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)部門(mén)核查，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：(1)年度廣告費(fèi)支出150萬(wàn)元，超過(guò)稅法規(guī)定扣除限額（按營(yíng)業(yè)收入15%計(jì)算），營(yíng)業(yè)收入為2000萬(wàn)元。(2)發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元，超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)12%的部分不能扣除。(3)收到國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，已計(jì)入會(huì)計(jì)利潤(rùn)。(4)轉(zhuǎn)讓一臺(tái)2020年購(gòu)入的設(shè)備，取得收入80萬(wàn)元，該設(shè)備原值60萬(wàn)元，累計(jì)折舊20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生清理費(fèi)用5萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。（企業(yè)所得稅稅率25%）五、綜合題（本題型共1小題，共14分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行分析、計(jì)算和回答。）37.A公司為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷(xiāo)售商品取得含稅收入1000萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金10萬(wàn)元，款項(xiàng)已收訖。(2)將自產(chǎn)的一批成本為80萬(wàn)元的產(chǎn)品用于贊助某體育比賽，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。(3)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額500萬(wàn)元，稅率9%，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該原材料尚未入庫(kù)。(4)將一臺(tái)閑置設(shè)備出售，該設(shè)備原值200萬(wàn)元，累計(jì)折舊50萬(wàn)元，出售收入120萬(wàn)元，款項(xiàng)已收訖。(5)支付給運(yùn)輸企業(yè)貨運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額15萬(wàn)元，稅率9%，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。假設(shè)該企業(yè)期初留抵稅額為5萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)12月應(yīng)納增值稅額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額（假設(shè)設(shè)備出售符合稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率25%）。---試卷答案一、單選題1.A解析：稅收法律由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定，具有最高的法律效力。2.A解析：小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，應(yīng)納增值稅=10÷(1+3%)×3%=0.25萬(wàn)元。3.D解析：石油焦油不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品范圍。4.D解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不能稅前扣除。5.B解析：年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額=200×12.5%×20%=5萬(wàn)元。6.C解析：勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征70%；稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%；股息、紅利所得適用20%的比例稅率，不合并計(jì)稅；經(jīng)營(yíng)所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。7.A解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入15%的部分，不得在當(dāng)年扣除，但可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。8.C解析：購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；支付給運(yùn)輸企業(yè)的貨運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)用于建造倉(cāng)庫(kù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)分2年抵扣。9.D解析：銷(xiāo)售自己使用過(guò)的符合規(guī)定的免稅車(chē)輛，不征收增值稅。10.D解析：設(shè)立新企業(yè)，原企業(yè)將部分資產(chǎn)、負(fù)債轉(zhuǎn)讓給新設(shè)立的企業(yè)，不屬于特殊重組。11.B解析：納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算。12.A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)表等涉稅資料進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以調(diào)查取證，但無(wú)權(quán)直接強(qiáng)制扣繳義務(wù)人繳納欠稅。13.C解析：強(qiáng)制執(zhí)行前，必須先進(jìn)行納稅催繳。14.D解析：個(gè)人的國(guó)籍所在地并不直接決定其稅收協(xié)定居民身份，主要依據(jù)居住時(shí)間、住所、權(quán)益標(biāo)準(zhǔn)等判斷。二、多選題15.ABC解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人；小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法；一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；增值稅納稅人身份在一定條件下可以改變。16.ABC解析：消費(fèi)稅納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人；消費(fèi)稅納稅人包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品納稅人和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品納稅人；消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額以及復(fù)合計(jì)稅三種計(jì)稅方法；消費(fèi)稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，但進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅由海關(guān)代征。17.ABC解析：稅前扣除的支出需要與取得收入相關(guān)、直接相關(guān)，并且合理支出。18.ABC解析：保險(xiǎn)賠償款屬于免稅所得。19.AC解析：購(gòu)進(jìn)用于免稅產(chǎn)品的貨物、用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。20.AB解析：符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件通常需要滿足股權(quán)支付比例達(dá)到85%以上，以及重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不低于50%。21.ABD解析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人；土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率；轉(zhuǎn)讓自用住房的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減半征收土地增值稅；土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。22.ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中享有查賬權(quán)、查詢權(quán)、查封權(quán)、詢問(wèn)權(quán)等權(quán)力。23.ABCD解析：稅務(wù)行政復(fù)議是行政復(fù)議的一種；納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議；稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制；稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)。24.ABCD解析：國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的包括減少或消除雙重征稅、防止稅收逃避、促進(jìn)國(guó)家間的稅收合作、確定各國(guó)的稅收主權(quán)。三、判斷題25.正確解析：稅收法律主義原則要求稅收立法必須由最高國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)進(jìn)行。26.正確解析：增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以自愿選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。27.錯(cuò)誤解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，必須取得合法有效的憑證，才能在稅前扣除。28.錯(cuò)誤解析：個(gè)人出租住房，按照5%的稅率減按1.5%征收增值稅，同時(shí)按照4%的稅率減半（即2%）征收房產(chǎn)稅。29.錯(cuò)誤解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于贈(zèng)送，視同銷(xiāo)售行為，需要計(jì)算繳納增值稅。30.正確解析：企業(yè)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照規(guī)定比例加計(jì)扣除。31.錯(cuò)誤解析：納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，且最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。32.正確解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。33.錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅收協(xié)定，對(duì)于股息所得，居住國(guó)可以按照其國(guó)內(nèi)法規(guī)定征稅，但需考慮來(lái)源國(guó)根據(jù)協(xié)定享有的稅收優(yōu)惠。34.正確解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。四、計(jì)算題35.增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=800÷(1+13%)×13%+600×13%=234+78=312萬(wàn)元?？傻挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額=400×9%+20×9%=36+1.8=37.8萬(wàn)元。應(yīng)納增值稅額=312-37.8=274.2萬(wàn)元。解析：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額。一般納稅人銷(xiāo)售貨物確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，購(gòu)進(jìn)貨物、支付運(yùn)輸費(fèi)取得專(zhuān)用發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式為：應(yīng)納增值稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。36.廣告費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)支出=150-2000×15%=150-300=-150萬(wàn)元（可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，本年度無(wú)需納稅調(diào)整）。公益性捐贈(zèng)超標(biāo)準(zhǔn)支出=50-1000×12%=