企業(yè)票據(jù)管理操作規(guī)程為規(guī)范企業(yè)票據(jù)全流程管理，防范管理風(fēng)險、保障財務(wù)合規(guī)，結(jié)合經(jīng)營實際與法規(guī)要求，制定本規(guī)程。一、適用范圍本規(guī)程適用于企業(yè)及下屬機(jī)構(gòu)的發(fā)票、收據(jù)、銀行票據(jù)（商業(yè)匯票、本票、支票等）管理，全體涉票人員需遵守。二、職責(zé)分工（一）財務(wù)部門統(tǒng)籌票據(jù)申領(lǐng)、印制（如需）、發(fā)放、核銷及歸檔，制定細(xì)則；審核票據(jù)使用合規(guī)性，監(jiān)督流轉(zhuǎn)全流程，定期盤點、核對臺賬；對接稅務(wù)、銀行，辦理備案、申領(lǐng)、結(jié)算；指導(dǎo)、培訓(xùn)并監(jiān)督業(yè)務(wù)部門票據(jù)管理。（二）業(yè)務(wù)部門憑真實業(yè)務(wù)需求申請票據(jù)領(lǐng)用或開具，配合財務(wù)核銷、盤點；妥善保管領(lǐng)用票據(jù)，及時反饋使用情況。（三）票據(jù)保管人實體保管票據(jù)，存放于防盜、防潮場所（如保險柜），空白票據(jù)與印鑒分離；建立保管臺賬，記錄購入、領(lǐng)用、作廢、結(jié)存，交接時核對并簽認(rèn)。三、票據(jù)分類管理流程（一）發(fā)票類（增值稅專票/普票、電子發(fā)票等）1.申領(lǐng)與發(fā)放財務(wù)憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》向稅務(wù)機(jī)關(guān)申領(lǐng)，登記《發(fā)票管理臺賬》（含代碼、號碼段、領(lǐng)購日期），按需發(fā)放至業(yè)務(wù)部門并簽認(rèn)。2.開具要求業(yè)務(wù)部門提交開票申請（附合同、結(jié)算單等），財務(wù)審核后逐份開具，確保項目齊全、字跡清晰，嚴(yán)禁虛開、代開。開具后在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，交付時登記簽收。3.接收與查驗對外接收發(fā)票時，核對代碼、號碼、金額等要素，通過稅務(wù)系統(tǒng)查驗真?zhèn)?；發(fā)現(xiàn)異常立即退回并要求重開。電子發(fā)票需建立電子臺賬，防止重復(fù)報銷。4.作廢與紅沖當(dāng)月發(fā)票作廢：收回全部聯(lián)次，標(biāo)注“作廢”；跨月/已抵扣發(fā)票紅沖：按稅務(wù)要求提交紅字信息表，審核后開具紅字發(fā)票。（二）收據(jù)類自制收據(jù)需經(jīng)財務(wù)審核格式（含收款單位、金額、事由、日期等），加蓋財務(wù)/公章；領(lǐng)用需登記號碼段，使用后按號核銷，作廢收據(jù)全聯(lián)留存（標(biāo)注“作廢”），嚴(yán)禁撕毀。（三）銀行票據(jù)（支票、匯票、本票）1.支票管理申領(lǐng)：財務(wù)憑預(yù)留印鑒向銀行申領(lǐng)，登記《支票管理臺賬》（含號碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人）；開具：要素齊全（收款人、金額、日期等），大小寫一致，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭/遠(yuǎn)期支票；兌付：核對印鑒及要素，確認(rèn)無誤后辦理付款。2.匯票/本票管理接收時核對票面信息（出票人、背書連續(xù)性等），確保真實有效；背書轉(zhuǎn)讓需填寫被背書人信息并蓋章；到期前辦理托收/提示付款，逾期按銀行要求補辦手續(xù)。四、保管與核銷（一）保管要求空白票據(jù)存于保險柜，電子票據(jù)備份并管控權(quán)限；按月盤點，填寫《票據(jù)盤點表》，賬實不符時立即追查。（二）核銷與歸檔已用票據(jù)按類別、號碼整理，作廢票據(jù)附存根聯(lián)后交財務(wù)核銷；存根聯(lián)及憑證按《會計檔案管理辦法》保管，到期后依規(guī)銷毀。五、風(fēng)險防控1.防偽查驗：通過官方渠道（稅務(wù)系統(tǒng)、銀行柜臺）驗證票據(jù)真?zhèn)?，必要時聯(lián)系出票方核實。2.權(quán)限分離：開票、保管、核銷崗位分離，電子票據(jù)系統(tǒng)設(shè)操作日志。3.定期審計：財務(wù)季度檢查、審計年度抽查，排查虛開、盜用風(fēng)險。4.培訓(xùn)教育：定期開展票據(jù)法規(guī)培訓(xùn)，強(qiáng)化風(fēng)險意識。六、附則本規(guī)程由財務(wù)部解釋，未盡事宜按法規(guī)及企業(yè)制度