2025年關(guān)于開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理問題自查自糾工作的通知為深入貫徹落實《中華人民共和國預(yù)算法》《行政單位財務(wù)規(guī)則》及省、市關(guān)于加強基層財務(wù)管理的相關(guān)要求，進一步規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)收支行為，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，防范基層“微腐敗”，切實提升財政資金使用效益，現(xiàn)就開展2025年鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理問題自查自糾工作有關(guān)事項通知如下：一、自查范圍本次自查覆蓋全縣所有鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府、街道辦事處（以下簡稱“鄉(xiāng)鎮(zhèn)”）及其所屬預(yù)算單位（含學(xué)校、衛(wèi)生院等），延伸至村（社區(qū)）集體經(jīng)濟組織（含村民小組）2023年1月1日至2024年12月31日期間的所有財務(wù)收支及經(jīng)濟活動。重點核查上級轉(zhuǎn)移支付資金、惠民補貼資金、集體“三資”管理等群眾關(guān)切領(lǐng)域。二、自查重點內(nèi)容（一）預(yù)算管理情況。檢查預(yù)算編制的科學(xué)性與執(zhí)行的嚴(yán)肅性，是否存在超預(yù)算或無預(yù)算支出、虛列預(yù)算項目套取資金、挪用預(yù)算內(nèi)資金彌補其他支出缺口等問題；是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，非稅收入（含國有資產(chǎn)出租收入、罰沒收入等）是否及時足額繳入國庫或財政專戶，有無坐收坐支、截留挪用情況；上級下達的專項轉(zhuǎn)移支付是否按規(guī)定用途使用，有無違規(guī)調(diào)整預(yù)算科目、拆分項目套取資金行為。（二）收支管理情況。重點核查收入真實性，是否存在虛增收入、隱瞞收入（如收取的押金、保證金未入賬）、私設(shè)“小金庫”等問題；支出審批是否規(guī)范，是否存在超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放津貼補貼、違規(guī)報銷差旅費（如虛增出差天數(shù)、虛構(gòu)出差事由）、無依據(jù)發(fā)放獎金福利等問題；大額資金支付是否履行集體決策程序，原始憑證是否真實合法（如虛開發(fā)票、無明細的籠統(tǒng)發(fā)票、連號發(fā)票），是否存在“白頭單”入賬、報銷內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)不符等情況；村（社區(qū)）集體收入（含土地流轉(zhuǎn)費、集體資產(chǎn)經(jīng)營收益等）是否全部納入“三資”監(jiān)管平臺核算，有無體外循環(huán)、侵占挪用現(xiàn)象。（三）資產(chǎn)管理情況。檢查資產(chǎn)登記是否完整，是否建立固定資產(chǎn)臺賬（含房屋、車輛、辦公設(shè)備等），是否存在賬外資產(chǎn)（如接受捐贈未入賬、報廢資產(chǎn)未核銷）；資產(chǎn)處置是否規(guī)范，是否履行審批程序（如出售、報廢、捐贈資產(chǎn)是否經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委會研究并報縣財政部門備案），處置收入是否按規(guī)定上繳或納入集體賬戶，有無低價轉(zhuǎn)讓、私分資產(chǎn)等問題；經(jīng)營性資產(chǎn)（如門面、倉庫）出租是否公開透明，租賃合同是否規(guī)范（如是否存在長期低價租賃、租金拖欠），租金收入是否及時足額收繳并入賬。（四）債權(quán)債務(wù)管理情況。核查往來款項清理情況，是否存在長期掛賬（超過3年）未清理的應(yīng)收應(yīng)付款項，是否存在利用往來科目調(diào)節(jié)收支、虛列債權(quán)債務(wù)等問題；鄉(xiāng)鎮(zhèn)及村（社區(qū)）是否違規(guī)舉債（如通過融資平臺公司、私人借貸等方式借款），是否存在以“拆東墻補西墻”方式償還舊債、新增隱性債務(wù)等行為；對上級財政借款（如墊支的社保資金、工程款）是否制定還款計劃并按進度償還。（五）專項資金管理情況。檢查鄉(xiāng)村振興銜接資金、農(nóng)田水利建設(shè)資金、低保救助金等專項資金是否專款專用，有無擠占挪用（如將產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金用于彌補辦公經(jīng)費）、虛報冒領(lǐng)（如虛構(gòu)項目套取資金）、滯留閑置（如項目進度滯后導(dǎo)致資金長期趴在賬上）等問題；資金發(fā)放是否精準(zhǔn)，惠民補貼（如種糧補貼、高齡津貼）是否通過“一卡通”系統(tǒng)直接發(fā)放，有無截留克扣、優(yōu)親厚友等違規(guī)行為；項目資金是否實行專賬核算，是否按工程進度撥付，竣工驗收后是否及時辦理結(jié)算審計。（六）會計基礎(chǔ)工作情況。核查會計核算是否規(guī)范，是否存在賬務(wù)處理錯誤（如收入掛往來、支出跨期核算）、會計科目使用不當(dāng)（如將資本性支出計入費用類科目）等問題；財務(wù)印鑒、票據(jù)管理是否嚴(yán)格，是否存在一人保管所有印鑒、票據(jù)使用無登記（如空白票據(jù)丟失、超范圍使用票據(jù)）等風(fēng)險；會計檔案是否完整，記賬憑證、原始單據(jù)、合同協(xié)議等資料是否按規(guī)定歸檔保存，有無損毀、丟失或未按期限保管現(xiàn)象；村（社區(qū)）是否落實“村財鄉(xiāng)管”制度，代理會計是否定期與村（社區(qū)）核對賬目，財務(wù)公開是否及時、全面（如是否在村務(wù)公開欄公示收支明細，接受群眾監(jiān)督）。三、時間安排（一）動員部署階段（2025年3月1日3月10日）。各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、街道召開專題會議，傳達文件精神，制定具體自查方案，明確責(zé)任分工（由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)牽頭，財政所、農(nóng)經(jīng)站、紀(jì)檢辦聯(lián)合組成工作組），組織財務(wù)人員、村（社區(qū)）報賬員開展政策培訓(xùn)（重點學(xué)習(xí)《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)制度》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》等）。（二）自查自糾階段（2025年3月11日4月30日）。各單位對照自查內(nèi)容，全面梳理20232024年財務(wù)賬目，通過查閱憑證、核對資產(chǎn)、走訪群眾等方式逐項核查，形成《自查問題清單》（需列明問題描述、涉及金額、責(zé)任人員、產(chǎn)生原因），經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后在內(nèi)部公示（公示期不少于5個工作日），接受干部群眾監(jiān)督。（三）整改落實階段（2025年5月1日6月20日）。針對自查出的問題，各單位要制定《整改方案》，明確整改措施（如清退違規(guī)資金、補登資產(chǎn)臺賬、完善審批手續(xù)）、責(zé)任人和完成時限；能立即整改的（如“白頭單”補開發(fā)票）需在5個工作日內(nèi)完成；需長期整改的（如清理長期掛賬）要建立整改臺賬，每月報送整改進度。對涉及違規(guī)違紀(jì)的（如挪用資金、私設(shè)“小金庫”），要及時將線索移送縣紀(jì)委監(jiān)委處理。（四）總結(jié)上報階段（2025年6月21日6月30日）。各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、街道形成自查自糾總結(jié)報告（含自查工作開展情況、發(fā)現(xiàn)問題及整改成效、制度完善情況），附《自查問題清單》《整改完成情況表》，經(jīng)主要負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章后，于6月30日前報縣財政局（預(yù)算股）、縣審計局（農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計股）備案。四、工作要求（一）強化責(zé)任落實。各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、街道主要負(fù)責(zé)人是自查自糾第一責(zé)任人，要親自研究部署，定期聽取匯報，推動問題整改；分管領(lǐng)導(dǎo)要靠前指揮，組織財務(wù)、審計、紀(jì)檢等部門聯(lián)合核查，確保自查無死角、無遺漏。村（社區(qū)）黨組織書記要切實履行“第一責(zé)任人”職責(zé)，配合做好集體“三資”核查工作。（二）嚴(yán)肅工作紀(jì)律。自查過程中要堅持“問題不隱瞞、責(zé)任不推卸”原則，對虛報漏報、隱瞞問題的單位，一經(jīng)查實，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任（對直接責(zé)任人給予批評教育、組織處理，對領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人進行約談、通報）；對自查認(rèn)真、整改徹底的單位，在年度財政考核中予以加分，并作為評先評優(yōu)重要依據(jù)。（三）健全長效機制。各單位要針對自查暴露的薄弱環(huán)節(jié)，修訂完善《財務(wù)收支管理辦法》《資產(chǎn)處置細則》《村（社區(qū)）財務(wù)公開制度》等內(nèi)部管理制度，重點加強對“一把手”審批權(quán)、大額資金支付、村（社區(qū)）集體資產(chǎn)交易等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督制約；定期開展財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)（每季度至少1次），提升專業(yè)素養(yǎng)和法紀(jì)意識。（四）加強