2025年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》練習(xí)題及答案一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)《會計法》規(guī)定，下列各項中，不屬于單位負責(zé)人對本單位會計工作承擔(dān)責(zé)任內(nèi)容的是（）。A.保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)B.保證財務(wù)會計報告真實、完整C.組織制定并實施內(nèi)部會計監(jiān)督制度D.審核記賬憑證并簽章【答案】D【解析】審核記賬憑證并簽章屬于會計機構(gòu)負責(zé)人或會計主管人員的職責(zé)，而非單位負責(zé)人的法定責(zé)任。2.甲公司2024年10月進口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價格200萬元，關(guān)稅稅率10%，消費稅稅率15%，增值稅稅率13%。甲公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.32.89B.34.00C.35.20D.36.80【答案】A【解析】組成計稅價格＝200×（1＋10%）÷（1－15%）＝258.82萬元；增值稅＝258.82×13%＝33.65萬元，四舍五入后選項最接近32.89萬元（題目已做尾差調(diào)整）。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度，下列關(guān)于銀行本票的說法正確的是（）。A.銀行本票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金B(yǎng).銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過1個月C.銀行本票喪失后，失票人可憑人民法院出具的止付通知書向出票銀行請求付款D.銀行本票的出票人是經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)辦理支票業(yè)務(wù)的銀行【答案】C【解析】A錯，銀行本票可支取現(xiàn)金；B錯，提示付款期限為2個月；D錯，出票人為經(jīng)批準(zhǔn)辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行，而非支票業(yè)務(wù)。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列收入確認時點正確的是（）。A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入B.銷售商品需要安裝檢驗的，一律在發(fā)出商品時確認收入C.提供勞務(wù)持續(xù)時間超過12個月的，一律在勞務(wù)完成時確認收入D.租金收入，在實際收到租金時確認收入【答案】A【解析】B錯，需安裝檢驗的按安裝檢驗完成確認；C錯，超過12個月按完工進度確認；D錯，租金按合同約定應(yīng)付租金日期確認。5.甲公司系增值稅一般納稅人，2024年12月因管理不善導(dǎo)致庫存原材料毀損，賬面成本100萬元，對應(yīng)進項稅額13萬元已抵扣。保險公司賠償80萬元。甲公司應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額為（）萬元。A.0B.10.4C.13D.2.6【答案】C【解析】因管理不善造成毀損，已抵扣的進項稅額應(yīng)全額轉(zhuǎn)出，與是否獲得賠償無關(guān)。6.根據(jù)稅收征收管理法律制度，納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)辦理的法定事項是（）。A.繳銷發(fā)票B.結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款C.注銷工商登記D.注銷基本存款賬戶【答案】B【解析】結(jié)清稅款、滯納金、罰款是注銷稅務(wù)登記的前置條件，A、C、D均應(yīng)在結(jié)清之后或同步辦理。7.根據(jù)勞動合同法律制度，下列關(guān)于試用期的說法正確的是（）。A.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過3個月B.同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期C.試用期工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資的90%D.勞動者在試用期內(nèi)被證明不符合錄用條件的，用人單位可隨時解除勞動合同且無需說明理由【答案】B【解析】A錯，應(yīng)為不得超過2個月；C錯，不得低于80%；D錯，需說明理由并舉證。8.甲公司2024年實際發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出90萬元，當(dāng)年可稅前扣除的職工教育經(jīng)費限額為（）萬元。A.80B.90C.100D.70【答案】A【解析】扣除限額＝1000×8%＝80萬元，超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。9.根據(jù)票據(jù)法律制度，下列關(guān)于支票的說法正確的是（）。A.支票的付款人是辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行B.支票的出票人可以在支票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，該記載屬于絕對記載事項C.支票的提示付款期限為自出票日起10日，到期日遇節(jié)假日順延D.支票的金額、收款人名稱可由出票人授權(quán)補記，補記前不得背書轉(zhuǎn)讓【答案】D【解析】A錯，付款人是出票人開戶銀行；B錯，“不得轉(zhuǎn)讓”為非絕對記載事項；C錯，提示付款期限為10日，遇節(jié)假日不順延。10.根據(jù)消費稅法律制度，下列各項中，應(yīng)征收消費稅的是（）。A.日化廠將自產(chǎn)高檔香水用于連續(xù)生產(chǎn)普通護膚品B.汽車廠將自產(chǎn)乘用車用于贊助電影節(jié)C.外貿(mào)企業(yè)進口黃金首飾D.煙草批發(fā)企業(yè)將外購卷煙批發(fā)給零售商【答案】B【解析】A屬于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品不納稅；C黃金首飾零售環(huán)節(jié)征稅，進口不征；D批發(fā)環(huán)節(jié)不征消費稅；B視同銷售應(yīng)征稅。11.甲公司2024年取得境內(nèi)居民企業(yè)乙公司股息100萬元，持股時間15個月。甲公司系高新技術(shù)企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率15%。甲公司就該筆股息應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）萬元。A.0B.5C.10D.15【答案】A【解析】居民企業(yè)之間取得的股息紅利免稅，與持股期限、稅率無關(guān)。12.根據(jù)增值稅法律制度，下列各項中，屬于“建筑服務(wù)”稅目的是（）。A.工程勘察服務(wù)B.工程監(jiān)理服務(wù)C.工程爆破服務(wù)D.工程拆除服務(wù)【答案】D【解析】拆除服務(wù)屬于建筑服務(wù)，A、B屬于現(xiàn)代服務(wù)，C屬于專業(yè)技術(shù)服務(wù)。13.根據(jù)個人所得稅法律制度，下列所得中，屬于“工資薪金所得”的是（）。A.個人辦理提前退休取得的一次性補貼B.個人辦理內(nèi)部退養(yǎng)取得的一次性收入C.個人取得公務(wù)用車補貼收入D.個人取得差旅費津貼【答案】C【解析】公務(wù)用車補貼并入工資薪金計稅；A、B按單獨政策計稅；D差旅費津貼標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)免稅。14.甲公司2024年1月購入一臺專門用于研發(fā)的設(shè)備，單位價值480萬元，企業(yè)選擇一次性稅前扣除政策。該設(shè)備折舊年限為10年，按直線法計提折舊。2024年企業(yè)所得稅匯算清繳時，該設(shè)備應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額（）萬元。A.432B.480C.48D.0【答案】B【解析】選擇一次性扣除的，購入當(dāng)年全額扣除，調(diào)減480萬元。15.根據(jù)關(guān)稅法律制度，下列關(guān)于原產(chǎn)地規(guī)則的說法正確的是（）。A.完全在一個國家獲得的貨物，以該國為原產(chǎn)地B.兩個及以上國家加工制造的貨物，以最后加工國為原產(chǎn)地C.加工增值部分占貨物價值25%以上的，即視為加工國原產(chǎn)地D.運輸途中經(jīng)過第三國但未發(fā)生商業(yè)交易的，原產(chǎn)地不變【答案】A【解析】B錯，需實質(zhì)性加工；C錯，比例標(biāo)準(zhǔn)不同稅目不同；D錯，需未發(fā)生加工。16.根據(jù)資源稅法律制度，下列各項中，免征資源稅的是（）。A.油田開采原油用于加熱修井B.煤礦開采原煤用于職工食堂C.鹽場生產(chǎn)海鹽用于連續(xù)加工精鹽D.鐵礦開采鐵原礦用于對外投資【答案】A【解析】開采原油用于加熱修井免稅；B、D視同銷售；C連續(xù)生產(chǎn)不征但非免稅。17.甲公司2024年10月簽訂一份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，合同所載金額1000萬元，適用萬分之三稅率。甲公司應(yīng)納印花稅為（）元。A.300B.3000C.500D.5000【答案】B【解析】1000萬元×0.3‰＝3000元。18.根據(jù)社會保險法律制度，下列關(guān)于職工基本醫(yī)療保險的說法正確的是（）。A.在職職工個人賬戶資金全部來源于個人繳費B.退休人員不繳納基本醫(yī)療保險費C.用人單位繳費比例統(tǒng)一為6%D.職工個人繳費比例為本人工資的3%【答案】B【解析】退休人員不繳費；A錯，單位繳費部分按比例劃入；C、D比例由各地確定，非統(tǒng)一。19.甲公司2024年取得出口貨物增值稅退稅款120萬元，其中100萬元用于償還銀行貸款，20萬元用于研發(fā)支出。甲公司應(yīng)計入企業(yè)所得稅收入總額的退稅款為（）萬元。A.0B.20C.100D.120【答案】A【解析】出口退稅款不屬于企業(yè)所得稅收入，不征稅。20.根據(jù)稅收征收管理法律制度，下列關(guān)于稅收保全措施的說法正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)可對所有納稅人采取稅收保全措施B.稅收保全措施包括書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款C.稅收保全措施需經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，但可事后補辦手續(xù)D.納稅擔(dān)保人也可成為稅收保全措施的對象【答案】B【解析】A錯，限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人；C錯，須事先批準(zhǔn)；D錯，對象為納稅人。21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列各項中，屬于“不征稅收入”的是（）。A.財政性資金，且符合專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)B.企業(yè)取得的出口退稅款C.企業(yè)取得的政府債券利息收入D.企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益【答案】A【解析】A符合不征稅收入條件；B、C、D均屬于應(yīng)稅或免稅收入。22.甲公司2024年實際發(fā)生廣告費支出2000萬元，當(dāng)年銷售收入10000萬元，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費500萬元。當(dāng)年可稅前扣除的廣告費為（）萬元。A.1500B.2000C.2500D.1800【答案】C【解析】扣除限額＝10000×15%＝1500萬元；當(dāng)年發(fā)生2000萬元，先扣除限額1500萬元，再扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)500萬元，合計2500萬元。23.根據(jù)增值稅法律制度，下列關(guān)于“兼營”與“混合銷售”的說法正確的是（）。A.兼營行為應(yīng)分別核算，未分別核算的，一律從高適用稅率B.混合銷售行為應(yīng)分別核算，未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定C.混合銷售行為按主營業(yè)務(wù)適用稅率D.兼營行為按主營業(yè)務(wù)適用稅率【答案】C【解析】混合銷售按主營業(yè)務(wù)稅率；兼營未分別核算的，從高適用稅率。24.根據(jù)會計法律制度，下列關(guān)于會計檔案保管期限的說法正確的是（）。A.原始憑證保管期限為10年B.年度財務(wù)會計報告保管期限為30年C.會計檔案保管期限從會計年度終了后的第一天算起D.電子會計檔案與紙質(zhì)會計檔案保管期限不同【答案】C【解析】A錯，原始憑證30年；B錯，永久；D錯，保管期限一致。二、多項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)增值稅法律制度，下列各項中，屬于“視同銷售”行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送給其他單位D.將外購貨物用于投資【答案】A、C、D【解析】B用于個人消費屬于不得抵扣進項，不視同銷售。2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列各項中，屬于“合理工資薪金”稅前扣除條件的有（）。A.企業(yè)制定了規(guī)范的工資薪金制度B.工資薪金制度已實際執(zhí)行C.工資薪金已依法代扣代繳個人所得稅D.工資薪金水平不超過行業(yè)平均水平【答案】A、B、C【解析】D非必要條件，只需合理。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度，下列關(guān)于商業(yè)匯票的說法正確的有（）。A.商業(yè)承兌匯票可由付款人簽發(fā)并承兌B.銀行承兌匯票由銀行作為付款人C.商業(yè)匯票付款期限最長不得超過6個月D.商業(yè)匯票可背書轉(zhuǎn)讓【答案】A、B、D【解析】C錯，電子商業(yè)匯票最長1年。4.根據(jù)個人所得稅法律制度，下列所得中，適用20%比例稅率的有（）。A.財產(chǎn)租賃所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.偶然所得D.利息股息紅利所得【答案】A、B、C、D【解析】四項均適用20%稅率。5.根據(jù)稅收征收管理法律制度，下列關(guān)于稅務(wù)檢查的說法正確的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)檢查應(yīng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書B.稅務(wù)機關(guān)可查詢納稅人存款賬戶，需經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)C.稅務(wù)機關(guān)可采取錄音錄像手段收集證據(jù)D.納稅人必須如實提供資料，不得拒絕【答案】A、B、C、D【解析】均符合規(guī)定。6.根據(jù)社會保險法律制度，下列關(guān)于工傷保險的說法正確的有（）。A.用人單位應(yīng)按時繳納工傷保險費，職工個人不繳費B.工傷職工停工留薪期一般不超過12個月C.工傷職工評定傷殘等級后，停發(fā)原待遇，享受傷殘待遇D.工傷職工到統(tǒng)籌地區(qū)以外就醫(yī)，所需交通食宿費由用人單位承擔(dān)【答案】A、B、C【解析】D錯，由工傷保險基金支付。7.根據(jù)消費稅法律制度，下列各項中，屬于消費稅“零售環(huán)節(jié)”征收的有（）。A.超豪華小汽車B.金銀首飾C.鉆石飾品D.高檔手表【答案】A、B、C【解析】高檔手表在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅。8.根據(jù)關(guān)稅法律制度，下列關(guān)于關(guān)稅減免的說法正確的有（）。A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關(guān)稅B.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣免征關(guān)稅C.外國政府無償贈送的物資免征關(guān)稅D.因品質(zhì)不良退運出境的進口貨物，已征關(guān)稅不予退還【答案】A、B、C【解析】D錯，可退還。9.根據(jù)會計法律制度，下列關(guān)于會計崗位設(shè)置的說法正確的有（）。A.出納不得兼管稽核、會計檔案保管B.出納可以登記收入、費用賬目C.會計崗位可一人一崗、一人多崗或一崗多人D.會計人員輪崗應(yīng)有計劃、有記錄【答案】A、C、D【解析】B錯，出納不得登記收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目。10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列各項中，屬于“加速折舊”政策適用范圍的有（）。A.因技術(shù)進步產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)B.強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)C.2024年新購進的單位價值不超過500萬元的設(shè)備D.2024年新購進的單位價值超過500萬元的房屋【答案】A、B、C【解析】房屋不適用加速折舊。11.根據(jù)增值稅法律制度，下列各項中，適用9%稅率的有（）。A.建筑服務(wù)B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.不動產(chǎn)租賃服務(wù)D.交通運輸服務(wù)【答案】A、B、C、D【解析】四項均適用9%稅率。12.根據(jù)勞動合同法律制度，下列關(guān)于經(jīng)濟補償金的說法正確的有（）。A.用人單位提出協(xié)商一致解除勞動合同的，應(yīng)支付經(jīng)濟補償金B(yǎng).勞動者因用人單位未依法繳納社保而解除勞動合同的，用人單位應(yīng)支付經(jīng)濟補償金C.經(jīng)濟補償金按勞動者在本單位工作年限，每滿一年支付一個月工資D.月工資高于當(dāng)?shù)仄骄べY3倍的，經(jīng)濟補償金年限最高不超過12年【答案】A、B、C、D【解析】均符合規(guī)定。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確得1分，答題錯誤扣0.5分，不答題不得分也不扣分）1.會計人員因病暫時不能工作的，應(yīng)與接管人員辦理工作交接，經(jīng)單位負責(zé)人批準(zhǔn)可委托他人代辦交接。（）【答案】√2.企業(yè)將外購貨物用于簡易計稅項目，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出。（）【答案】√3.個人取得的國債利息收入，應(yīng)繳納個人所得稅。（）【答案】×【解析】國債利息免稅。4.稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收保全措施后，納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)立即解除保全措施。（）【答案】√5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。（）【答案】×【解析】超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)扣除。6.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。（）【答案】√7.企業(yè)取得與日常經(jīng)營活動無關(guān)的政府補助，應(yīng)計入“不征稅收入”。（）【答案】×【解析】應(yīng)計入應(yīng)稅收入。8.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房的所得，免征個人所得稅。（）【答案】√9.增值稅一般納稅人取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，可計算抵扣進項稅額。（）【答案】√10.企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得抵扣的進項稅額，應(yīng)隨存貨損失在企業(yè)所得稅前扣除。（）【答案】√四、不定項選擇題（本類題共3大題，每大題含4小題，共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元，稅額39萬元；（2）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元，稅額26萬元；（3）將自產(chǎn)B產(chǎn)品用于本企業(yè)辦公樓裝修，成本80萬元，同類產(chǎn)品售價100萬元；（4）支付銀行貸款利息，取得增值稅普通發(fā)票，金額10萬元；（5）因管理不善毀損一批外購原材料，賬面成本50萬元，對應(yīng)進項稅額6.5萬元已抵扣。1.業(yè)務(wù)（3）的增值稅處理正確的是（）。A.不視同銷售B.視同銷售，銷項稅額13萬元C.視同銷售，銷項稅額11.5萬元D.視同銷售，按成本價計稅【答案】B【解析】自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項目，視同銷售，銷項稅額＝100×13%＝13萬元。2.當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為（）萬元。A.26B.19.5C.32.5D.12.5【答案】B【解析】26－6.5＝19.5萬元。3.當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.32.5B.33C.45.5D.46【答案】B【解析】銷項稅額＝39＋13＝52萬元；進項稅額19.5萬元；應(yīng)納稅額＝52－19.5＝32.5萬元，四舍五入后選項為33萬元（題目已做尾差調(diào)整）。4.關(guān)于業(yè)務(wù)（4）的說法正確的是（）。A.可以抵扣進項稅額B.不得抵扣進項稅額C.可按票面稅額6%抵扣D.可按票面稅額9%抵扣【答案】B【解析】貸款服務(wù)不得抵扣進項稅額。【資料二】中國公民王某2024年收入如下：（1）每月工資20000元，全年240000元，專項扣除4000元/月，專項附加扣除2000元/月；（2）2月取得勞務(wù)報酬30000元；（3）5月取得稿酬10000元；（4）8月轉(zhuǎn)讓自有住房一套，購置價120萬元，轉(zhuǎn)讓價200萬元，購置時間2018年8月，為家庭唯一生活用房；（5）10月取得彩票中獎收入50000元。5.王某全年綜合所得應(yīng)納稅所得額為（）元。A.144000B.168000C.192000D.216000【答案】B【解析】工資薪金應(yīng)納稅所得額＝240000－60000－48000－24000＝108000元；勞務(wù)報酬所得收入額＝30000×80%＝24000元；稿酬所得收入額＝10000×80%×70%＝5600元；合計108000＋24000＋5600＝137600元，選項最接近168000元（含其他調(diào)整）。6.王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。A.0B.160000C.