會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)40/40做賬實(shí)操-資產(chǎn)管理及評(píng)估公司會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（評(píng)估費(fèi)、咨詢費(fèi)、管理費(fèi)）（20）1.確認(rèn)評(píng)估費(fèi)收入借：應(yīng)收賬款50,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—評(píng)估費(fèi)50,0002.收到評(píng)估費(fèi)借：銀行存款50,000貸：應(yīng)收賬款50,0003.確認(rèn)咨詢服務(wù)費(fèi)收入借：應(yīng)收賬款20,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—咨詢費(fèi)20,0004.收到咨詢費(fèi)借：銀行存款20,000貸：應(yīng)收賬款20,0005.確認(rèn)資產(chǎn)管理費(fèi)收入借：應(yīng)收賬款30,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—管理費(fèi)30,0006.收到資產(chǎn)管理費(fèi)借：銀行存款30,000貸：應(yīng)收賬款30,0007.確認(rèn)項(xiàng)目盡調(diào)費(fèi)收入借：應(yīng)收賬款15,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—盡調(diào)費(fèi)15,0008.收到盡調(diào)費(fèi)借：銀行存款15,000貸：應(yīng)收賬款15,0009.確認(rèn)報(bào)告制作費(fèi)收入借：應(yīng)收賬款8,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—報(bào)告費(fèi)8,00010.收到報(bào)告費(fèi)借：銀行存款8,000貸：應(yīng)收賬款8,00011.確認(rèn)受托管理費(fèi)收入借：應(yīng)收賬款25,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—受托管理費(fèi)25,00012.收到受托管理費(fèi)借：銀行存款25,000貸：應(yīng)收賬款25,00013.確認(rèn)投資顧問費(fèi)收入借：應(yīng)收賬款40,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—顧問費(fèi)40,00014.收到投資顧問費(fèi)借：銀行存款40,000貸：應(yīng)收賬款40,00015.確認(rèn)資產(chǎn)處置服務(wù)費(fèi)收入借：應(yīng)收賬款12,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—處置服務(wù)費(fèi)12,00016.收到資產(chǎn)處置費(fèi)借：銀行存款12,000貸：應(yīng)收賬款12,00017.確認(rèn)審計(jì)輔助服務(wù)費(fèi)收入借：應(yīng)收賬款6,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—審計(jì)輔助費(fèi)6,00018.收到審計(jì)輔助費(fèi)借：銀行存款6,000貸：應(yīng)收賬款6,00019.確認(rèn)評(píng)估復(fù)核費(fèi)收入借：應(yīng)收賬款10,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—復(fù)核費(fèi)10,00020.收到評(píng)估復(fù)核費(fèi)借：銀行存款10,000貸：應(yīng)收賬款10,000二、項(xiàng)目成本與人工（20）21.計(jì)提評(píng)估項(xiàng)目人員工資借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—人工15,000貸：應(yīng)付職工薪酬15,00022.發(fā)放項(xiàng)目人員工資借：應(yīng)付職工薪酬15,000貸：銀行存款15,00023.計(jì)提項(xiàng)目社保（單位部分）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—社保3,000貸：應(yīng)付職工薪酬—社保3,00024.計(jì)提項(xiàng)目公積金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—公積金1,500貸：應(yīng)付職工薪酬—公積金1,50025.項(xiàng)目差旅費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—差旅費(fèi)2,000貸：銀行存款2,00026.項(xiàng)目外聘專家費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—專家費(fèi)8,000貸：銀行存款8,00027.項(xiàng)目外聘專家費(fèi)（未付）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—專家費(fèi)8,000貸：應(yīng)付賬款8,00028.支付外聘專家費(fèi)借：應(yīng)付賬款8,000貸：銀行存款8,00029.項(xiàng)目資料費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—資料費(fèi)500貸：銀行存款50030.項(xiàng)目調(diào)研費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—調(diào)研費(fèi)1,200貸：銀行存款1,20031.項(xiàng)目場(chǎng)地租賃費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—租賃費(fèi)1,000貸：銀行存款1,00032.項(xiàng)目交通費(fèi)用借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—交通費(fèi)300貸：銀行存款30033.項(xiàng)目通訊費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—通訊費(fèi)200貸：銀行存款20034.項(xiàng)目打印裝訂費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—打印費(fèi)800貸：銀行存款80035.項(xiàng)目軟件使用費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—軟件費(fèi)600貸：銀行存款60036.項(xiàng)目保險(xiǎn)費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—保險(xiǎn)費(fèi)400貸：銀行存款40037.項(xiàng)目服務(wù)費(fèi)（外包）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—外包費(fèi)5,000貸：銀行存款5,00038.項(xiàng)目服務(wù)費(fèi)（未付）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—外包費(fèi)5,000貸：應(yīng)付賬款5,00039.支付外包服務(wù)費(fèi)借：應(yīng)付賬款5,000貸：銀行存款5,00040.項(xiàng)目直接材料（如測(cè)量耗材）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—材料費(fèi)300貸：原材料300三、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)（受托管理、資產(chǎn)處置）（20）41.收到委托管理資產(chǎn)借：受托資產(chǎn)1,000,000貸：受托負(fù)債1,000,00042.受托資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)（增值）借：受托資產(chǎn)50,000貸：受托負(fù)債50,00043.受托資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)（減值）借：受托負(fù)債30,000貸：受托資產(chǎn)30,00044.確認(rèn)受托管理費(fèi)收入借：應(yīng)收賬款20,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—受托管理費(fèi)20,00045.收到受托管理費(fèi)借：銀行存款20,000貸：應(yīng)收賬款20,00046.計(jì)提受托管理人工成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—人工8,000貸：應(yīng)付職工薪酬8,00047.受托資產(chǎn)處置收入借：銀行存款1,100,000貸：受托負(fù)債1,100,00048.結(jié)轉(zhuǎn)受托資產(chǎn)借：受托負(fù)債1,050,000貸：受托資產(chǎn)1,050,00049.支付委托方處置款借：受托負(fù)債50,000貸：銀行存款50,00050.確認(rèn)資產(chǎn)處置服務(wù)費(fèi)收入借：應(yīng)收賬款15,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—處置服務(wù)費(fèi)15,00051.收到處置服務(wù)費(fèi)借：銀行存款15,000貸：應(yīng)收賬款15,00052.受托資產(chǎn)發(fā)生維修費(fèi)用借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—維修費(fèi)3,000貸：銀行存款3,00053.受托資產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—保險(xiǎn)費(fèi)1,500貸：銀行存款1,50054.受托資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)（公司承擔(dān)）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—評(píng)估費(fèi)2,000貸：銀行存款2,00055.受托資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)（委托方承擔(dān)）借：應(yīng)收賬款2,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—代墊評(píng)估費(fèi)2,00056.收到代墊評(píng)估費(fèi)借：銀行存款2,000貸：應(yīng)收賬款2,00057.受托資產(chǎn)租金收入借：銀行存款10,000貸：受托負(fù)債10,00058.支付委托方租金借：受托負(fù)債10,000貸：銀行存款10,00059.受托資產(chǎn)管理報(bào)告費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—報(bào)告費(fèi)800貸：銀行存款80060.受托資產(chǎn)盤點(diǎn)差異（盤盈）借：受托資產(chǎn)1,000貸：受托負(fù)債1,000四、投資管理與咨詢業(yè)務(wù)（20）61.確認(rèn)投資咨詢費(fèi)收入借：應(yīng)收賬款30,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—咨詢費(fèi)30,00062.收到投資咨詢費(fèi)借：銀行存款30,000貸：應(yīng)收賬款30,00063.投資項(xiàng)目盡調(diào)費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—盡調(diào)費(fèi)5,000貸：銀行存款5,00064.投資項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—評(píng)估費(fèi)3,000貸：銀行存款3,00065.投資項(xiàng)目律師費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—律師費(fèi)4,000貸：銀行存款4,00066.投資項(xiàng)目審計(jì)費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—審計(jì)費(fèi)2,500貸：銀行存款2,50067.投資項(xiàng)目資料費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—資料費(fèi)400貸：銀行存款40068.投資項(xiàng)目差旅費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—差旅費(fèi)1,200貸：銀行存款1,20069.投資顧問服務(wù)人工成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—人工10,000貸：應(yīng)付職工薪酬10,00070.確認(rèn)投資管理費(fèi)收入借：應(yīng)收賬款25,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—管理費(fèi)25,00071.收到投資管理費(fèi)借：銀行存款25,000貸：應(yīng)收賬款25,00072.投資管理系統(tǒng)服務(wù)費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—系統(tǒng)費(fèi)1,000貸：銀行存款1,00073.投資項(xiàng)目會(huì)議費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—會(huì)議費(fèi)800貸：銀行存款80074.投資項(xiàng)目招待費(fèi)借：管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)600貸：銀行存款60075.投資項(xiàng)目調(diào)研費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—調(diào)研費(fèi)1,500貸：銀行存款1,50076.投資項(xiàng)目外包服務(wù)費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—外包費(fèi)3,000貸：銀行存款3,00077.投資項(xiàng)目培訓(xùn)費(fèi)用借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—培訓(xùn)費(fèi)1,000貸：銀行存款1,00078.投資項(xiàng)目咨詢費(fèi)（外聘專家）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—專家費(fèi)6,000貸：銀行存款6,00079.投資項(xiàng)目報(bào)告制作費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—報(bào)告費(fèi)900貸：銀行存款90080.投資項(xiàng)目通訊費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—通訊費(fèi)200貸：銀行存款200五、期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）（20）81.管理人員工資借：管理費(fèi)用—工資12,000貸：應(yīng)付職工薪酬12,00082.銷售人員工資借：銷售費(fèi)用—工資8,000貸：應(yīng)付職工薪酬8,00083.社保費(fèi)（管理部門）借：管理費(fèi)用—社保2,500貸：應(yīng)付職工薪酬—社保2,50084.社保費(fèi)（銷售部門）借：銷售費(fèi)用—社保1,500貸：應(yīng)付職工薪酬—社保1,50085.公積金（管理部門）借：管理費(fèi)用—公積金1,200貸：應(yīng)付職工薪酬—公積金1,20086.辦公費(fèi)借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)600貸：銀行存款60087.水電費(fèi)借：管理費(fèi)用—水電費(fèi)800貸：銀行存款80088.房租借：管理費(fèi)用—房租5,000貸：銀行存款5,00089.物業(yè)費(fèi)借：管理費(fèi)用—物業(yè)費(fèi)1,000貸：銀行存款1,00090.差旅費(fèi)（管理部門）借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)1,200貸：銀行存款1,20091.業(yè)務(wù)招待費(fèi)借：管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)1,000貸：銀行存款1,00092.廣告費(fèi)借：銷售費(fèi)用—廣告費(fèi)3,000貸：銀行存款3,00093.宣傳費(fèi)借：銷售費(fèi)用—宣傳費(fèi)1,500貸：銀行存款1,50094.招聘費(fèi)借：管理費(fèi)用—招聘費(fèi)1,000貸：銀行存款1,00095.培訓(xùn)費(fèi)借：管理費(fèi)用—培訓(xùn)費(fèi)2,000貸：銀行存款2,00096.審計(jì)費(fèi)借：管理費(fèi)用—審計(jì)費(fèi)3,000貸：銀行存款3,00097.律師費(fèi)借：管理費(fèi)用—律師費(fèi)2,000貸：銀行存款2,00098.咨詢費(fèi)（管理類）借：管理費(fèi)用—咨詢費(fèi)1,500貸：銀行存款1,50099.銀行手續(xù)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)50貸：銀行存款50100.利息支出借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息支出300貸：銀行存款300六、固定資產(chǎn)與低值易耗品（20）101.購(gòu)入辦公電腦借：固定資產(chǎn)6,000借：進(jìn)項(xiàng)稅額780貸：銀行存款6,780102.購(gòu)入評(píng)估專用設(shè)備借：固定資產(chǎn)20,000借：進(jìn)項(xiàng)稅額2,600貸：銀行存款22,600103.計(jì)提折舊（辦公設(shè)備）借：管理費(fèi)用—折舊100貸：累計(jì)折舊100104.計(jì)提折舊（評(píng)估設(shè)備）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—折舊300貸：累計(jì)折舊300105.固定資產(chǎn)維修借：管理費(fèi)用—維修費(fèi)200貸：銀行存款200106.固定資產(chǎn)大修理借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用5,000貸：銀行存款5,000107.大修理攤銷借：管理費(fèi)用—攤銷500貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用500108.固定資產(chǎn)出售借：銀行存款2,000借：累計(jì)折舊4,000貸：固定資產(chǎn)6,000109.固定資產(chǎn)報(bào)廢借：固定資產(chǎn)清理1,000借：累計(jì)折舊5,000貸：固定資產(chǎn)6,000110.報(bào)廢損失借：營(yíng)業(yè)外支出1,000貸：固定資產(chǎn)清理1,000111.購(gòu)入低值易耗品借：周轉(zhuǎn)材料1,000貸：銀行存款1,000112.領(lǐng)用低值易耗品借：管理費(fèi)用—低值易耗品200貸：周轉(zhuǎn)材料200113.低值易耗品報(bào)廢借：管理費(fèi)用—低值易耗品100貸：周轉(zhuǎn)材料100114.購(gòu)入辦公家具借：固定資產(chǎn)3,000借：進(jìn)項(xiàng)稅額390貸：銀行存款3,390115.辦公家具折舊借：管理費(fèi)用—折舊50貸：累計(jì)折舊50116.購(gòu)入評(píng)估軟件（無形資產(chǎn)）借：無形資產(chǎn)10,000借：進(jìn)項(xiàng)稅額600貸：銀行存款10,600117.無形資產(chǎn)攤銷借：管理費(fèi)用—攤銷200貸：累計(jì)攤銷200118.購(gòu)入車輛借：固定資產(chǎn)200,000借：進(jìn)項(xiàng)稅額26,000貸：銀行存款226,000119.車輛折舊借：管理費(fèi)用—折舊3,000貸：累計(jì)折舊3,000120.車輛油費(fèi)借：管理費(fèi)用—交通費(fèi)400貸：銀行存款400七、稅務(wù)處理（20）121.計(jì)提增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：應(yīng)收賬款3,900貸：應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額3,900122.收到增值稅專用發(fā)票（進(jìn)項(xiàng)稅額）借：應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅額1,300貸：應(yīng)付賬款1,300123.繳納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅2,600貸：銀行存款2,600124.計(jì)提城建稅借：稅金及附加182貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅182125.計(jì)提教育費(fèi)附加借：稅金及附加78貸：應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加78126.計(jì)提地方教育附加借：稅金及附加52貸：應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育附加52127.繳納附加稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅182借：應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加78借：應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育附加52貸：銀行存款312128.計(jì)提企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用10,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅10,000129.繳納企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅10,000貸：銀行存款10,000130.代扣代繳個(gè)人所得稅借：應(yīng)付職工薪酬2,500貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個(gè)稅2,500131.繳納個(gè)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個(gè)稅2,500貸：銀行存款2,500132.印花稅（合同）借：稅金及附加100貸：銀行存款100133.房產(chǎn)稅借：管理費(fèi)用—房產(chǎn)稅2,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—房產(chǎn)稅2,000134.土地使用稅借：管理費(fèi)用—土地使用稅1,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—土地使用稅1,000135.繳納房產(chǎn)稅與土地使用稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—房產(chǎn)稅2,000借：應(yīng)交稅費(fèi)—土地使用稅1,000貸：銀行存款3,000136.增值稅減免借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）500貸：其他收益500137.收到增值稅退稅借：銀行存款500貸：其他收益500138.稅務(wù)罰款借：營(yíng)業(yè)外支出300貸：銀行存款300139.發(fā)票工本費(fèi)借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)50貸：銀行存款50140.環(huán)保稅（如適用）借：稅金及附加200貸：應(yīng)交稅費(fèi)—環(huán)保稅200八、資金與借款（15）141.收到投資款借：銀行存款500,000貸：實(shí)收資本500,000142.股東借款借：銀行存款100,000貸：其他應(yīng)付款—股東100,000143.歸還股東借款借：其他應(yīng)付款—股東100,000貸：銀行存款100,000144.向銀行借款借：銀行存款200,000貸：短期借款200,000145.計(jì)提借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息支出800貸：應(yīng)付利息800146.支付利息借：應(yīng)付利息800貸：銀行存款800147.歸還銀行借款借：短期借款200,000貸：銀行存款200,000148.存款利息收入借：銀行存款100貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入100149.銀行手續(xù)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)40貸：銀行存款40150.POS手續(xù)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)20貸：銀行存款20151.微信/支付寶提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)15貸：其他貨幣資金15152.承兌匯票貼現(xiàn)借：銀行存款98,000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—貼現(xiàn)息2,000貸：應(yīng)收票據(jù)100,000153.開具承兌匯票借：應(yīng)付賬款50,000貸：應(yīng)付票據(jù)50,000154.承兌匯票到期借：應(yīng)付票據(jù)50,000貸：銀行存款50,000155.收到政府補(bǔ)貼借：銀行存款20,000貸：其他收益20,000九、利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)與分配（15）156.結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500,000貸：本年利潤(rùn)500,000157.結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)收入20,000貸：本年利潤(rùn)20,000158.結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入借：營(yíng)業(yè)外收入5,000貸：本年利潤(rùn)5,000159.結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借：本年利潤(rùn)280,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本280,000160.結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本借：本年利潤(rùn)10,000貸：其他業(yè)務(wù)成本10,000161.結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用借：本年利潤(rùn)80,000貸：管理費(fèi)用80,000162.結(jié)轉(zhuǎn)銷售費(fèi)用借：本年利潤(rùn)30,000貸：銷售費(fèi)用30,000163.結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用借：本年利潤(rùn)4,000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用4,000164.結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出借：本年利潤(rùn)3,000貸：營(yíng)業(yè)外支出3,000165.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用借：本年利潤(rùn)30,000貸：所得稅費(fèi)用30,000166.結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)128,000貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)128,000167.提取盈余公積借：利潤(rùn)分配—提取盈余公積12,800貸：盈余公積12,800168.向股東分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付股利40,000貸：應(yīng)付股利40,000169.支付股利借：應(yīng)付股利40,000貸：銀行存款40,000170.以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整2,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅500貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)1,500十、其他業(yè)務(wù)與雜項(xiàng)（30）171.收到押金借：銀行存款1,000貸：其他應(yīng)付款—押金1,000172.退還押金借：其他應(yīng)付款—押金1,000貸：銀行存款1,000173.押金沒收借：其他應(yīng)付款—押金300貸：營(yíng)業(yè)外收入300174.收到違約金借：銀行存款500貸：營(yíng)業(yè)外收入500175.支付違約金借：營(yíng)業(yè)外支出400貸：銀行存款400176.捐贈(zèng)支出借：營(yíng)業(yè)外支出1,000貸：銀行存款1,000177.收到捐贈(zèng)借：銀行存款300貸：營(yíng)業(yè)外收入300178.存貨盤盈借：原材料200貸：管理費(fèi)