湖南新邵筱溪水電開發(fā)有限責(zé)任公司天健審〔2025〕2-526號天健會計(jì)師事務(wù)所 筱溪水電公司的營業(yè)收入主要來自于電力銷售（清潔能源）收入。2023年度、2024年度和2025年1-11月，筱溪水電公司營業(yè)收入金額分別為人民幣7,038.77萬元、13,347.01萬元和10,774.62萬元，全部來自于電力銷售（清或預(yù)期的固有風(fēng)險(xiǎn)，因此，我們將收入確認(rèn)我們的目標(biāo)是對財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的信息。然而，未來的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致筱溪2025年1－11月財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重要，因而構(gòu)成關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。我們在審計(jì)如果合理預(yù)期在審計(jì)報(bào)告中溝通某事項(xiàng)造成的負(fù)面后果超過在公眾利益方面產(chǎn)金額單位：人民幣元一、公司基本情況湖南新邵筱溪水電開發(fā)有限責(zé)任公司（以下簡稱公司或本公司）系原由湖南能源集團(tuán)有限公司（曾用名湖南省能源投資集團(tuán)有限公司、湖南湘投控股集團(tuán)有限公司，以下簡稱湖南能源集團(tuán)）和邵陽賽雙清建設(shè)投資經(jīng)營集團(tuán)有限公司共同出資組建，于2004年4月9日在新邵縣市場監(jiān)督管理局登記注冊。經(jīng)歷次股東變更，現(xiàn)股東為湖南能源集團(tuán)電力投資有限公司(曾用名湖南湘投能源投資有限公司，以下簡稱電投公司)和邵陽賽雙清建設(shè)投資經(jīng)營集團(tuán)有限公司，公司現(xiàn)持有統(tǒng)一社會信用代碼91430522753356204E的營業(yè)執(zhí)照，注冊地址為湖南省邵陽市新邵縣經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)石背垅社區(qū)東谷大廈，注冊資本為人民幣21,760萬元。本公司屬電力、熱力生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)。主要經(jīng)營活動為水力發(fā)電。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)(一)編制基礎(chǔ)本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營為編制基礎(chǔ)。(二)持續(xù)經(jīng)營能力評價(jià)本公司不存在導(dǎo)致對報(bào)告期末起12個(gè)月內(nèi)的持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況。三、重要會計(jì)政策及會計(jì)估計(jì)(一)遵循企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。(二)會計(jì)期間會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。本財(cái)務(wù)報(bào)表所載財(cái)務(wù)信息的會計(jì)期間為公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的營業(yè)周期較短，以12個(gè)月作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動性劃分標(biāo)準(zhǔn)。(四)記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。(五)重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)公司編制和披露財(cái)務(wù)報(bào)表遵循重要性原則，本財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露事項(xiàng)涉及重要性標(biāo)準(zhǔn)判斷的事項(xiàng)及其重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)如下：涉及重要性標(biāo)準(zhǔn)判斷的披露事項(xiàng)重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)重要的單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款公司將單項(xiàng)應(yīng)收賬款金額超過資產(chǎn)總額0.5%的應(yīng)收賬款認(rèn)定為重要的應(yīng)收賬款。重要的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備收回或轉(zhuǎn)回公司將單項(xiàng)收回或轉(zhuǎn)回金額超過資產(chǎn)總額0.5%的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備認(rèn)定為重要的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備收回或轉(zhuǎn)回。重要的核銷應(yīng)收賬款公司將單項(xiàng)核銷金額超過資產(chǎn)總額0.5%的應(yīng)收賬款認(rèn)定為重要的核銷應(yīng)收賬款。重要的單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款公司將單項(xiàng)其他應(yīng)收款金額超過資產(chǎn)總額0.5%的其他應(yīng)收款認(rèn)定為重要的其他應(yīng)收款。重要的其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備收回或轉(zhuǎn)回公司將單項(xiàng)收回或轉(zhuǎn)回金額超過資產(chǎn)總額0.5%的其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備認(rèn)定為重要的其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備收回或轉(zhuǎn)回。重要的核銷其他應(yīng)收款公司將單項(xiàng)核銷金額超過資產(chǎn)總額0.5%的其他應(yīng)收款認(rèn)定為重要的核銷其他應(yīng)收款。重要的賬齡超過1年的預(yù)付款項(xiàng)公司將單項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)金額超過資產(chǎn)總額0.5%的認(rèn)定為重要的賬齡超過1年的預(yù)付款項(xiàng)。重要的在建工程項(xiàng)目公司將單項(xiàng)在建工程項(xiàng)目金額或預(yù)算數(shù)超過資產(chǎn)總額0.5%的在建工程項(xiàng)目認(rèn)定為重要在建工程項(xiàng)目。重要的賬齡超過1年的應(yīng)付賬款公司將單項(xiàng)應(yīng)付賬款金額超過資產(chǎn)總額0.5%的認(rèn)定為重要的賬齡超過1年的應(yīng)付賬款。重要的賬齡超過1年的其他應(yīng)付款公司將單項(xiàng)其他應(yīng)付款金額超過資產(chǎn)總額0.5%的其他應(yīng)付款認(rèn)定為重要的賬齡超過1年的其他應(yīng)付款。重要的投資活動現(xiàn)金流量單項(xiàng)金額超過資產(chǎn)總額5%。(六)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)列示于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。(七)金融工具1.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下三類：(1)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)；(2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；(3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下四類：(1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債；(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債；(3)不屬于上述(1)或(2)的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于上述(1)并以低于市場利率貸款的貸款承諾；(4)以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。2.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)、計(jì)量方法和終止確認(rèn)條件(1)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)和初始計(jì)量方法公司成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時(shí)，按照公允價(jià)值計(jì)量；對于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。但是，公司初始確認(rèn)的應(yīng)收賬款未包含重大融資成分或公司不考慮未超過一年的合同中的融資成分的，按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號——收入》所定義的交易價(jià)格進(jìn)行初始計(jì)量。(2)金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量方法1)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。以攤余成本計(jì)量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、重分類、按照實(shí)際利率法攤銷或確認(rèn)減值時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益。2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息、減值損失或利得及匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益，其他利得或損失計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。獲得的股利（屬于投資成本收回部分的除外）計(jì)入當(dāng)期損益，其他利得或損失計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。4)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，產(chǎn)生的利得或損失（包括利息和股利收入)計(jì)入當(dāng)期損益，除非該金融資產(chǎn)屬于套期關(guān)系的一部分。(3)金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量方法1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債此類金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具）和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。對于此類金融負(fù)債以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。因公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動引起的指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的公允價(jià)值變動金額計(jì)入其他綜合收益，除非該處理會造成或擴(kuò)大損益中的會計(jì)錯(cuò)配。此類金融負(fù)債產(chǎn)生的其他利得或損失（包括利息費(fèi)用、除因公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動引起的公允價(jià)值變動）計(jì)入當(dāng)期損益，除非該金融負(fù)債屬于套期關(guān)系的一部分。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)量。3)不屬于上述1)或2)的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于上述1)并以低于市場利率貸款的貸款承諾在初始確認(rèn)后按照下列兩項(xiàng)金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量：①按照金融工具的減值規(guī)定確定的損失準(zhǔn)備金額；②初始確認(rèn)金額扣除按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號——收入》相關(guān)規(guī)定所確定的累計(jì)攤銷額后的余額。4)以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債采用實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)量。以攤余成本計(jì)量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融負(fù)債所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、按照實(shí)際利率法攤銷時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。(4)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的終止確認(rèn)1)當(dāng)滿足下列條件之一時(shí)，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)：①收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止；②金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且該轉(zhuǎn)移滿足《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》關(guān)于金融資產(chǎn)終止確認(rèn)的規(guī)定。2)當(dāng)金融負(fù)債（或其一部分）的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除時(shí)，相應(yīng)終止確認(rèn)該金融負(fù)債（或該部分金融負(fù)債）。3.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法公司轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)。公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，分別下列情況處理：(1)未保留對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債；(2)保留了對該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值；(2)因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對價(jià)，與原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動累計(jì)額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資）之和。轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)的一部分，且該被轉(zhuǎn)移部分整體滿足終止確認(rèn)條件的，將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和繼續(xù)確認(rèn)部分之間，按照轉(zhuǎn)移日各自的相對公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偅⑾铝袃身?xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1)終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值；(2)終止確認(rèn)部分的對價(jià)，與原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動累計(jì)額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資）之和。4.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)確定相關(guān)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值。公司將估值技術(shù)使用的輸入值分以下層級，并依次使用：(1)第一層次輸入值是在計(jì)量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的報(bào)價(jià)；(2)第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入值，包括：活躍市場中類似資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價(jià)；非活躍市場中相同或類似資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價(jià)；除報(bào)價(jià)以外的其他可觀察輸入值，如在正常報(bào)價(jià)間隔期間可觀察的利率和收益率曲線等；市場驗(yàn)證的輸入值等；(3)第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值，包括不能直接觀察或無法由可觀察市場數(shù)據(jù)驗(yàn)證的利率、股票波動率、企業(yè)合并中承擔(dān)的棄置義務(wù)的未來現(xiàn)金流量、使用自身數(shù)據(jù)作出的財(cái)務(wù)預(yù)測等。5.金融工具減值公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資、合同資產(chǎn)、租賃應(yīng)收款、分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以外的貸款承諾、不屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債或不屬于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同進(jìn)行減值處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對于公司購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率折現(xiàn)。對于購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，公司在資產(chǎn)負(fù)債表日僅將自初始確認(rèn)后整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的累計(jì)變動確認(rèn)為損失準(zhǔn)備。對于由《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號——收入》規(guī)范的交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)及合同資產(chǎn)，公司運(yùn)用簡化計(jì)量方法，按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。除上述計(jì)量方法以外的金融資產(chǎn)，公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評估其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加。如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，公司按照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加，公司按照該金融工具未來12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。公司利用可獲得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，通過比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)，以確定金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加。于資產(chǎn)負(fù)債表日，若公司判斷金融工具只具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)，則假定該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加。公司以單項(xiàng)金融工具或金融工具組合為基礎(chǔ)評估預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)和計(jì)量預(yù)期信用損失。當(dāng)以金融工具組合為基礎(chǔ)時(shí)，公司以共同風(fēng)險(xiǎn)特征為依據(jù)，將金融工具劃分為不同組合。公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。對于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，損失準(zhǔn)備抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價(jià)值；對于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資，公司在其他綜合收益中確認(rèn)其損失準(zhǔn)備，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值。6.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，不相互抵銷。但同時(shí)滿足下列條件的，公司以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：(1)公司具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；(2)公司計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。不滿足終止確認(rèn)條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，公司不對已轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)和相關(guān)負(fù)債進(jìn)行抵銷。(八)應(yīng)收款項(xiàng)預(yù)期信用損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法1.按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收款項(xiàng)組合類別確定組合的依據(jù)計(jì)量預(yù)期信用損失的方法應(yīng)收賬款——賬齡組合賬齡參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，編制應(yīng)收賬款賬齡與預(yù)期信用損失率對照表，計(jì)算預(yù)期信用損失其他應(yīng)收款——賬齡組合賬齡參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，編制其他應(yīng)收款賬齡與預(yù)期信用損失率對照表，計(jì)算預(yù)期信用損失其他應(yīng)收款——資金集中管理款組合[注]款項(xiàng)性質(zhì)參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和未來12個(gè)月內(nèi)或整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失[注]湖南能源集團(tuán)資金集中管理款2.賬齡組合的賬齡與預(yù)期信用損失率對照表應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失率（%）其他應(yīng)收款預(yù)期信用損失率（%）1年以內(nèi)（含，下同）5.005.0010.0010.002-3年30.0030.003-4年50.0050.004年以上80.0080.00應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款的賬齡自初始確認(rèn)日起算。3.按單項(xiàng)計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收款項(xiàng)和合同資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)對信用風(fēng)險(xiǎn)與組合信用風(fēng)險(xiǎn)顯著不同的應(yīng)收款項(xiàng)和合同資產(chǎn)，公司按單項(xiàng)計(jì)提預(yù)期信用損失。1.存貨的分類存貨包括在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法發(fā)出存貨采用月末一次加權(quán)平均法。3.存貨的盤存制度存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。4.低值易耗品和包裝物的攤銷方法按照一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。5.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，按照成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；資產(chǎn)負(fù)債表日，同一項(xiàng)存貨中一部分有合同價(jià)格約定、其他部分不存在合同價(jià)格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對應(yīng)的成本進(jìn)行比較，分別確定存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提或轉(zhuǎn)回的金額。1.固定資產(chǎn)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、成本能夠可靠計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)。2.各類固定資產(chǎn)的折舊方法類別折舊方法殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物年限平均法20-500.00-5.001.90－5.00機(jī)器設(shè)備年限平均法5-200.00-5.004.75-20.00電子設(shè)備年限平均法3-100.00-5.009.50-33.33運(yùn)輸工具年限平均法4-140.00-5.006.79-25.00其他年限平均法50.00-5.0019.00-20.00(十一)在建工程1.在建工程同時(shí)滿足經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、成本能夠可靠計(jì)量則予以確認(rèn)。在建工程按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)量。2.在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，按工程實(shí)際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，先按估計(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整原暫估價(jià)值，但不再調(diào)整原已計(jì)提的折舊。類別在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)房屋及建筑物驗(yàn)收達(dá)到設(shè)計(jì)要求或合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)機(jī)器設(shè)備安裝調(diào)試后達(dá)到設(shè)計(jì)要求或合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)(十二)借款費(fèi)用1.借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。2.借款費(fèi)用資本化期間(1)當(dāng)借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件時(shí)，開始資本化：1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。(2)若符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的資本化；中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始。(3)當(dāng)所購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用停止資本化。3.借款費(fèi)用資本化率以及資本化金額為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用（包括按照實(shí)際利率法確定的折價(jià)或溢價(jià)的攤銷減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額，確定應(yīng)予資本化的利息金額；為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。(十三)無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)及軟件，按成本進(jìn)行初始計(jì)量。2.使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項(xiàng)無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地?cái)備N，無法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。具體如下：使用壽命及其確定依據(jù)攤銷方法土地使用權(quán)按權(quán)證確定的年限直線法使用壽命及其確定依據(jù)攤銷方法專利權(quán)按權(quán)證確定的年限直線法軟件按預(yù)期受益期限確定使用壽命為5年直線法3.研發(fā)支出的歸集范圍(1)人員人工費(fèi)用人員人工費(fèi)用包括公司研發(fā)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。研發(fā)人員同時(shí)服務(wù)于多個(gè)研究開發(fā)項(xiàng)目的，人工費(fèi)用的確認(rèn)依據(jù)公司管理部門提供的各研究開發(fā)項(xiàng)目研發(fā)人員的工時(shí)記錄，在不同研究開發(fā)項(xiàng)目間按比例分配。直接從事研發(fā)活動的人員、外聘研發(fā)人員同時(shí)從事非研發(fā)活動的，公司根據(jù)研發(fā)人員在不同崗位的工時(shí)記錄，將其實(shí)際發(fā)生的人員人工費(fèi)用，按實(shí)際工時(shí)占比等合理方法在研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用間分配。(2)直接投入費(fèi)用直接投入費(fèi)用是指公司為實(shí)施研究開發(fā)活動而實(shí)際發(fā)生的相關(guān)支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和動力費(fèi)用；2)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)；3)用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、檢測、維修等費(fèi)用。(3)折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用折舊費(fèi)用是指用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備和在用建筑物的折舊費(fèi)。用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備及在用建筑物，同時(shí)又用于非研發(fā)活動的，對該類儀器、設(shè)備、在用建筑物使用情況做必要記錄，并將其實(shí)際發(fā)生的折舊費(fèi)按實(shí)際工時(shí)和使用面積等因素，采用合理方法在研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用間分配。長期待攤費(fèi)用是指研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費(fèi)用，按實(shí)際支出進(jìn)行歸集，在規(guī)定的期限內(nèi)分期平均攤銷。(4)無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用是指用于研究開發(fā)活動的軟件、知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)（專有技術(shù)、許可證、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷費(fèi)用。設(shè)計(jì)費(fèi)用是指為新產(chǎn)品和新工藝進(jìn)行構(gòu)思、開發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設(shè)計(jì)等發(fā)生的費(fèi)用，包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進(jìn)行的創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。(6)裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用裝備調(diào)試費(fèi)用是指工裝準(zhǔn)備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，包括研制特殊、專用的生產(chǎn)機(jī)器，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等活動所發(fā)生的費(fèi)用。為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進(jìn)行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工程發(fā)生的費(fèi)用不計(jì)入歸集范圍。(7)委托外部研究開發(fā)費(fèi)用委托外部研究開發(fā)費(fèi)用是指公司委托境內(nèi)外其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用（研究開發(fā)活動成果為公司所擁有，且與公司的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。其他費(fèi)用是指上述費(fèi)用之外與研究開發(fā)活動直接相關(guān)的其他費(fèi)用，包括技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗(yàn)收費(fèi)用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)，會議費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等。4.內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)：(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能證明其有用性；(4)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。(十四)部分長期資產(chǎn)減值對固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表日有跡象表明發(fā)生減值的，估計(jì)其可收回金額。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都進(jìn)行減值測試。若上述長期資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額確認(rèn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備并計(jì)入當(dāng)期損益。(十五)長期待攤費(fèi)用長期待攤費(fèi)用核算已經(jīng)支出，攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用。長期待攤費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額入賬，在受益期或規(guī)定的期限內(nèi)分期平均攤銷。如果長期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會計(jì)期間受益則將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。(十六)職工薪酬1.職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。2.短期薪酬的會計(jì)處理方法在職工為公司提供服務(wù)的會計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。3.離職后福利的會計(jì)處理方法離職后福利分為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃。(1)在職工為公司提供服務(wù)的會計(jì)期間，根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。(2)對設(shè)定受益計(jì)劃的會計(jì)處理通常包括下列步驟：1)根據(jù)預(yù)期累計(jì)福利單位法，采用無偏且相互一致的精算假設(shè)對有關(guān)人口統(tǒng)計(jì)變量和財(cái)務(wù)變量等作出估計(jì)，計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃所產(chǎn)生的義務(wù)，并確定相關(guān)義務(wù)的所屬期間。同時(shí)，對設(shè)定受益計(jì)劃所產(chǎn)生的義務(wù)予以折現(xiàn)，以確定設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)的現(xiàn)值和當(dāng)期服務(wù)成本；2)設(shè)定受益計(jì)劃存在資產(chǎn)的，將設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)現(xiàn)值減去設(shè)定受益計(jì)劃資產(chǎn)公允價(jià)值所形成的赤字或盈余確認(rèn)為一項(xiàng)設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)。設(shè)定受益計(jì)劃存在盈余的，以設(shè)定受益計(jì)劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項(xiàng)的孰低者計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈資產(chǎn)；3)期末，將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為服務(wù)成本、設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動等三部分，其中服務(wù)成本和設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動計(jì)入其他綜合收益，并且在后續(xù)會計(jì)期間不允許轉(zhuǎn)回至損益，但可以在權(quán)益范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移這些在其他綜合收益確認(rèn)的金額。4.辭退福利的會計(jì)處理方法向職工提供的辭退福利，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益：(1)公司不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)；(2)公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)。5.其他長期職工福利的會計(jì)處理方法向職工提供的其他長期福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的，按照設(shè)定提存計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理；除此之外的其他長期福利，按照設(shè)定受益計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理，為簡化相關(guān)會計(jì)處理，將其產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為服務(wù)成本、其他長期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計(jì)量其他長期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動等組成項(xiàng)目的總凈額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。1.收入確認(rèn)原則于合同開始日，公司對合同進(jìn)行評估，識別合同所包含的各單項(xiàng)履約義務(wù)，并確定各單項(xiàng)履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行，還是在某一時(shí)點(diǎn)履行。滿足下列條件之一時(shí)，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)，否則，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)：(1)客戶在公司履約的同時(shí)即取得并消耗公司履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益；(2)客戶能夠控制公司履約過程中在建商品；(3)公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且公司在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)。對于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，公司在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。對于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權(quán)時(shí)，公司考慮下列跡象：(1)公司就該商品享有現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時(shí)付款義務(wù)；(2)公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)；(3)公司已將該商品實(shí)物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實(shí)物占有該商品；(4)公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬；(5)客戶已接受該商品；(6)其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。2.收入計(jì)量原則(1)公司按照分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格計(jì)量收入。交易價(jià)格是公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對價(jià)金額，不包括代第三方收取的款項(xiàng)以及預(yù)期將退還給客戶的款項(xiàng)。(2)合同中存在可變對價(jià)的，公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對價(jià)的最佳估計(jì)數(shù)，但包含可變對價(jià)的交易價(jià)格，不超過在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)已確認(rèn)收入極可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。(3)合同中存在重大融資成分的，公司按照假定客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價(jià)格。該交易價(jià)格與合同對價(jià)之間的差額，在合同期間內(nèi)采用實(shí)際利率法攤銷。合同開始日，公司預(yù)計(jì)客戶取得商品或服務(wù)控制權(quán)與客戶支付價(jià)款間隔不超過一年的，不考慮合同中存在的重大融資成分。(4)合同中包含兩項(xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)的，公司于合同開始日，按照各單項(xiàng)履約義務(wù)所承諾商品的單獨(dú)售價(jià)的相對比例，將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)。3.收入確認(rèn)的具體方法公司主要銷售電力產(chǎn)品。公司電力業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，公司生產(chǎn)的電力通過電網(wǎng)直接輸出，公司每月根據(jù)電力公司的結(jié)算單據(jù)確認(rèn)收入。(十八)政府補(bǔ)助1.政府補(bǔ)助在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：(1)公司能夠滿足政府補(bǔ)助所附的條件；(2)公司能夠收到政府補(bǔ)助。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。2.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助判斷依據(jù)及會計(jì)處理方法政府文件規(guī)定用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助。政府文件不明確的，以取得該補(bǔ)助必須具備的基本條件為基礎(chǔ)進(jìn)行判斷，以購建或其他方式形成長期資產(chǎn)為基本條件的作為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益的，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入損益。按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的損益。3.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助判斷依據(jù)及會計(jì)處理方法除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助劃分為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。對于同時(shí)包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補(bǔ)助，難以區(qū)分與資產(chǎn)相關(guān)或與收益相關(guān)的，整體歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。4.與公司日常經(jīng)營活動相關(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用。與公司日?；顒訜o關(guān)的政府補(bǔ)助，計(jì)入營業(yè)外收支。5.政策性優(yōu)惠貸款貼息的會計(jì)處理方法(1)財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向公司提供貸款的，以實(shí)際收到的借款金額作為借款的入賬價(jià)值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計(jì)算相關(guān)借款費(fèi)用。(2)財(cái)政將貼息資金直接撥付給公司的，將對應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費(fèi)用。(十九)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債1.根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額（未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。2.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，確認(rèn)以前會計(jì)期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。3.資產(chǎn)負(fù)債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，轉(zhuǎn)回減記的金額。4.公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅：(1)企業(yè)合并；(2)直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)。5.同時(shí)滿足下列條件時(shí)，公司將遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示：(1)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利；(2)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、清償債務(wù)。1.公司作為承租人在租賃期開始日，公司將租賃期不超過12個(gè)月，且不包含購買選擇權(quán)的租賃認(rèn)定為短期租賃；將單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時(shí)價(jià)值較低的租賃認(rèn)定為低價(jià)值資產(chǎn)租賃。公司轉(zhuǎn)租或預(yù)期轉(zhuǎn)租租賃資產(chǎn)的，原租賃不認(rèn)定為低價(jià)值資產(chǎn)租賃。對于所有短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃，公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法[將租賃付款額計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。除上述采用簡化處理的短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃外，在租賃期開始日，公司對租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。(1)使用權(quán)資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，該成本包括：1)租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額；2)在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額；3)承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用；4)承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本。公司按照直線法對使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，公司在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。在租賃期開始日，公司將尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認(rèn)為租賃負(fù)債。計(jì)算租賃付款額現(xiàn)值時(shí)采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率，無法確定租賃內(nèi)含利率的，采用公司增量借款利率作為折現(xiàn)率。租賃付款額與其現(xiàn)值之間的差額作為未確認(rèn)融資費(fèi)用，在租賃期各個(gè)期間內(nèi)按照確認(rèn)租賃付款額現(xiàn)值的折現(xiàn)率確認(rèn)利息費(fèi)用，并計(jì)入當(dāng)期損益。未納入租賃負(fù)債計(jì)量的可變租賃付款額于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。租賃期開始日后，當(dāng)實(shí)質(zhì)固定付款額發(fā)生變動、擔(dān)保余值預(yù)計(jì)的應(yīng)付金額發(fā)生變化、用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動、購買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評估結(jié)果或?qū)嶋H行權(quán)情況發(fā)生變化時(shí)，公司按照變動后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債，并相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，如使用權(quán)資產(chǎn)賬面價(jià)值已調(diào)減至零，但租賃負(fù)債仍需進(jìn)一步調(diào)減的，將剩余金額計(jì)入當(dāng)期損益。2.公司作為出租人在租賃開始日，公司將實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃劃分為融資租賃，除此之外的均為經(jīng)營租賃。公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法將租賃收款額確認(rèn)為租金收入，發(fā)生的初始直接費(fèi)用予以資本化并按照與租金收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行分?jǐn)偅制谟?jì)入當(dāng)期損益。公司取得的與經(jīng)營租賃有關(guān)的未計(jì)入租賃收款額的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。在租賃期開始日，公司按照租賃投資凈額（未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和）確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)。在租賃期的各個(gè)期間，公司按照租賃內(nèi)含利率計(jì)算并確認(rèn)利息收入。公司取得的未納入租賃投資凈額計(jì)量的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。(二十一)安全生產(chǎn)費(fèi)136號）的規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)，計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當(dāng)期損益，同時(shí)記入“專項(xiàng)儲備”科目。使用提取的安全生產(chǎn)費(fèi)時(shí)，屬于費(fèi)用性支出的，直接沖減專項(xiàng)儲備。形成固定資產(chǎn)的，通過“在建工程”科目歸集所發(fā)生的支出，待安全項(xiàng)目完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)確認(rèn)為固定資產(chǎn)；同時(shí)，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項(xiàng)儲備，并確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊，該固定資產(chǎn)在以后期間不再計(jì)提折舊。四、稅項(xiàng)(一)主要稅種及稅率稅種計(jì)稅依據(jù)稅率增值稅以按稅法規(guī)定計(jì)算的銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)收入為基礎(chǔ)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，扣除當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額后，差額部分為應(yīng)交增值稅城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額教育費(fèi)附加實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額地方教育附加實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額水資源稅以納稅人實(shí)際發(fā)電量0.003元/千瓦時(shí)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額2023年度、2024年度15%；2025年度25%(二)稅收優(yōu)惠公司于2022年10月18日取得湖南省科學(xué)技術(shù)廳、湖南省財(cái)政廳、湖南省國家稅務(wù)局和湖南省地方稅務(wù)局核發(fā)證書編號為GR202243002967的高新技術(shù)企業(yè)證書，有效期為2022年10月18日至2025年10月18日。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕203號）的規(guī)定，公司2022年度至2024年度按15%的稅率享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。五、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋(一)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目注釋1.貨幣資金2025.11.302024.12.312023.12.31銀行存款19,914,347.21495,678.35218,082.35合計(jì)19,914,347.21495,678.35218,082.352.應(yīng)收賬款2025.11.302024.12.312023.12.311年以內(nèi)7,776,418.754,529,266.563,309,946.93賬面余額合計(jì)7,776,418.754,529,266.563,309,946.93減：壞賬準(zhǔn)備388,820.94226,463.33165,497.35賬面價(jià)值合計(jì)7,387,597.814,302,803.233,144,449.58(2)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況1)類別明細(xì)情況種類2025.11.30賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值金額金額計(jì)提比例（%）按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備7,776,418.75100.00388,820.945.007,387,597.81合計(jì)7,776,418.75100.00388,820.945.007,387,597.81（續(xù)上表）種類2024.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值金額金額計(jì)提比例（%）按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4,529,266.56100.00226,463.335.004,302,803.23合計(jì)4,529,266.56100.00226,463.335.004,302,803.23（續(xù)上表）種類2023.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值金額金額計(jì)提比例（%）按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3,309,946.93100.00165,497.355.003,144,449.58合計(jì)3,309,946.93100.00165,497.355.003,144,449.582)采用賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款2025.11.302024.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）1年以內(nèi)7,776,418.75388,820.945.004,529,266.56226,463.335.00賬齡2025.11.302024.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）小計(jì)7,776,418.75388,820.945.004,529,266.56226,463.335.00（續(xù)上表）2023.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例1年以內(nèi)3,309,946.93165,497.355.003,309,946.93165,497.355.00(3)壞賬準(zhǔn)備變動情況期初數(shù)本期變動金額期末數(shù)計(jì)提收回或轉(zhuǎn)回核銷其他按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備226,463.33162,357.61388,820.94合計(jì)226,463.33162,357.61388,820.942)2024年度期初數(shù)本期變動金額期末數(shù)計(jì)提收回或轉(zhuǎn)回核銷其他按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備165,497.3560,965.98226,463.33合計(jì)165,497.3560,965.98226,463.333)2023年度期初數(shù)本期變動金額期末數(shù)計(jì)提收回或轉(zhuǎn)回核銷其他按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備101,752.6963,744.66165,497.35合計(jì)101,752.6963,744.66165,497.35(4)應(yīng)收賬款金額前5名情況單位名稱應(yīng)收賬款賬面余額占應(yīng)收賬款期末余額的比例（%）應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備國網(wǎng)湖南省電力有限公司7,776,418.75100.00388,820.947,776,418.75100.00388,820.94單位名稱應(yīng)收賬款賬面余額占應(yīng)收賬款期末余額的比例（%）應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備國網(wǎng)湖南省電力有限公司4,529,266.56100.00226,463.334,529,266.56100.00226,463.33單位名稱應(yīng)收賬款賬面余額占應(yīng)收賬款期末余額的比例（%）應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備國網(wǎng)湖南省電力有限公司3,309,946.93100.00165,497.353,309,946.93100.00165,497.353.預(yù)付款項(xiàng)備備（續(xù)上表）備(2)預(yù)付款項(xiàng)金額前5名情況單位名稱賬面余額占預(yù)付款項(xiàng)余額的比例（%）中國石化銷售股份有限公司湖南婁底石油分公司6,192.2575.33湖南省高速公路聯(lián)網(wǎng)收費(fèi)管理有限公司1,406.9817.12上海攜程宏睿國際旅行社有限公司621.167.568,220.39100.00單位名稱賬面余額占預(yù)付款項(xiàng)余額的比例（%）湖南省高速公路管理局1,324.4657.74湖南省高速公路聯(lián)網(wǎng)收費(fèi)管理有限公司969.2742.262,293.73100.00單位名稱賬面余額占預(yù)付款項(xiàng)余額的比例（%）中國電信股份有限公司新邵分公司78,000.0048.84江西變壓器有限責(zé)任公司48,000.0030.06冷水江市很特機(jī)械貿(mào)易有限公司13,940.008.73南京南瑞水利水電科技有限公司9,000.005.64湖南省高速公路集團(tuán)有限公司1,463.640.92150,403.6494.194.其他應(yīng)收款(1)款項(xiàng)性質(zhì)分類情況款項(xiàng)性質(zhì)2025.11.302024.12.312023.12.31資金集中管理款5,480,253.0615,021,467.82押金保證金20,000.00其他37,374.1588,210.1960,671.03賬面余額合計(jì)37,374.155,588,463.2515,082,138.85減：壞賬準(zhǔn)備1,868.715,410.512,509.07賬面價(jià)值合計(jì)35,505.445,583,052.7415,079,629.782025.11.302024.12.312023.12.311年以內(nèi)37,374.155,588,463.2515,082,138.85賬面余額合計(jì)37,374.155,588,463.2515,082,138.85減：壞賬準(zhǔn)備1,868.715,410.512,509.07賬面價(jià)值合計(jì)35,505.445,583,052.7415,079,629.78(3)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況1)類別明細(xì)情況種類2025.11.30賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值金額金額計(jì)提比例（%）單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備37,374.15100.001,868.715.0035,505.44合計(jì)37,374.15100.001,868.715.0035,505.44（續(xù)上表）種類2024.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值金額金額計(jì)提比例（%）單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5,588,463.25100.005,410.510.105,583,052.74合計(jì)5,588,463.25100.005,410.510.105,583,052.74（續(xù)上表）種類2023.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值金額金額計(jì)提單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10,489.600.0710,489.60按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備15,071,649.2599.932,509.070.0215,069,140.18合計(jì)15,082,138.85100.002,509.070.0215,079,629.782)重要的單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款各報(bào)告期末無重要的單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。3)采用組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款組合名稱2025.11.302024.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）應(yīng)收資金集中5,480,253.06組合名稱2025.11.302024.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）管理款項(xiàng)組合賬齡組合37,374.151,868.715.00108,210.195,410.515.00其中：1年以內(nèi)37,374.151,868.715.00108,210.195,410.515.0037,374.151,868.715.005,588,463.255,410.510.10（續(xù)上表）組合名稱2023.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）應(yīng)收資金集中管理款項(xiàng)組合15,021,467.82賬齡組合50,181.432,509.075.00其中：1年以內(nèi)50,181.432,509.075.0015,071,649.252,509.070.02(4)壞賬準(zhǔn)備變動情況第一階段第二階段第三階段合計(jì)未來12個(gè)月預(yù)期信用損失整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用減值）整個(gè)存續(xù)期預(yù)發(fā)生信用減值）期初數(shù)5,410.515,410.51期初數(shù)在本期——————--轉(zhuǎn)入第二階段--轉(zhuǎn)入第三階段--轉(zhuǎn)回第二階段--轉(zhuǎn)回第一階段本期計(jì)提-3,541.80-3,541.80本期收回或轉(zhuǎn)回本期核銷第一階段第二階段第三階段合計(jì)未來12個(gè)月預(yù)期信用損失整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用減值）整個(gè)存續(xù)期預(yù)發(fā)生信用減值）其他變動期末數(shù)1,868.711,868.71期末壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）5.005.002)2024年度第一階段第二階段第三階段合計(jì)未來12個(gè)月預(yù)期信用損失整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用減值）整個(gè)存續(xù)期預(yù)發(fā)生信用減值）期初數(shù)2,509.072,509.07期初數(shù)在本期——————--轉(zhuǎn)入第二階段--轉(zhuǎn)入第三階段--轉(zhuǎn)回第二階段--轉(zhuǎn)回第一階段本期計(jì)提2,901.442,901.44本期收回或轉(zhuǎn)回本期核銷其他變動期末數(shù)5,410.515,410.51期末壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）0.100.103)2023年度第一階段第二階段第三階段合計(jì)未來12個(gè)月預(yù)期信用損失整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用減值）整個(gè)存續(xù)期預(yù)發(fā)生信用減值）期初數(shù)期初數(shù)在本期——————--轉(zhuǎn)入第二階段--轉(zhuǎn)入第三階段第一階段第二階段第三階段合計(jì)未來12個(gè)月預(yù)期信用損失整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用減值）整個(gè)存續(xù)期預(yù)發(fā)生信用減值）--轉(zhuǎn)回第二階段--轉(zhuǎn)回第一階段本期計(jì)提2,509.072,509.07本期收回或轉(zhuǎn)回本期核銷其他變動期末數(shù)2,509.072,509.07期末壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）0.020.02(5)其他應(yīng)收款金額前5名情況單位名稱款項(xiàng)性質(zhì)賬面余額賬齡占其他應(yīng)收款余額的比例（%）壞賬準(zhǔn)備代扣員工社保其他17,141.401年以內(nèi)45.86857.07代扣員工公積金其他14,334.001年以內(nèi)38.35716.70代扣餐費(fèi)其他3,800.001年以內(nèi)10.17190.00陳立軍其他1,748.751年以內(nèi)4.6887.44其他其他350.001年以內(nèi)0.9417.5037,374.15100.001,868.71單位名稱款項(xiàng)性質(zhì)賬面余額賬齡占其他應(yīng)收款余額的比例（%）壞賬準(zhǔn)備湖南能源集團(tuán)資金集中管理款5,480,253.061年以內(nèi)98.06代扣員工社保公積金其他88,210.191年以內(nèi)4,410.51上海攜程宏睿國際旅行社有限公司保證金20,000.001年以內(nèi)0.361,000.005,588,463.25100.005,410.51單位名稱款項(xiàng)性質(zhì)賬面余額賬齡占其他應(yīng)收款余額的比例（%）壞賬準(zhǔn)備湖南能源集團(tuán)資金集中管理款15,021,467.821年以內(nèi)99.60湖南湘投金宜物業(yè)管理有限公司其他10,489.601年以內(nèi)0.07代扣員工社保公積金其他50,181.431年以內(nèi)0.332,509.0715,082,138.85100.002,509.07(6)與資金集中管理相關(guān)的其他應(yīng)收款2025.11.302024.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值與資金集中管理相關(guān)的其他應(yīng)收款5,480,253.065,480,253.06（續(xù)上表）2023.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值與資金集中管理相關(guān)的其他應(yīng)收款15,021,467.8215,021,467.82注：截至資產(chǎn)負(fù)債表日，湖南能源集團(tuán)已全部解除對公司進(jìn)行資金集中管理的銀行賬戶，并將相關(guān)資金返還公司5.存貨2025.11.302024.12.31賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值原材料560,457.38560,457.38469,554.41469,554.41合計(jì)560,457.38560,457.38469,554.41469,554.41（續(xù)上表）2023.12.31賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值原材料546,604.47546,604.47合計(jì)546,604.47546,604.476.其他流動資產(chǎn)（續(xù)上表）7.固定資產(chǎn)額額廢額額廢值值額額廢額額值值額額廢額額廢值值8.在建工程2025.11.302024.12.31賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值機(jī)變保護(hù)裝置改造項(xiàng)目設(shè)備229,811.32229,811.32沖砂底孔下游左導(dǎo)墻修復(fù)處理工程1,472,143.361,472,143.36屏柜封堵及線纜防火涂料防火板改造項(xiàng)目691,847.17691,847.17進(jìn)水口快速閘門噴鋅防腐施工項(xiàng)目749,411.81749,411.81技術(shù)供水泵進(jìn)水口濾水器更換項(xiàng)目1,097,345.121,097,345.12合計(jì)2,538,604.102,538,604.101,701,954.681,701,954.68（續(xù)上表）2023.12.31賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值機(jī)變保護(hù)裝置改造項(xiàng)目設(shè)備557,522.13557,522.130#j機(jī)組勵(lì)磁系統(tǒng)改造設(shè)備采購261,061.95261,061.95合計(jì)818,584.08818,584.08(2)重要在建工程項(xiàng)目報(bào)告期變動情況報(bào)告期內(nèi)無重要在建工程變動。9.長期待攤費(fèi)用期初數(shù)本期增加本期攤銷期末數(shù)墻修復(fù)改造1,177,309.051,970,278.39631,426.562,516,160.88弧門修復(fù)改造1,405,707.99144,512.061,261,195.93期初數(shù)本期增加本期攤銷期末數(shù)機(jī)組修復(fù)改造6,897,706.70816,590.286,081,116.42其他修復(fù)改造1,840,495.801,654,112.08926,599.022,568,008.86辦公區(qū)維修改造1,677,697.85346,555.331,331,142.52合計(jì)12,998,917.393,624,390.472,865,683.2513,757,624.61期初數(shù)本期增加本期攤銷期末數(shù)公路、護(hù)坡、導(dǎo)墻修復(fù)改造2,054,945.70807,212.611,684,849.261,177,309.05弧門修復(fù)改造1,563,357.51157,649.521,405,707.99機(jī)組修復(fù)改造4,959,584.402,591,402.73653,280.436,897,706.70其他修復(fù)改造1,317,803.101,235,403.03712,710.331,840,495.80辦公區(qū)維修改造1,709,202.8831,505.031,677,697.85合計(jì)9,895,690.716,343,221.253,239,994.5712,998,917.39期初數(shù)本期增加本期攤銷期末數(shù)公路、護(hù)坡、導(dǎo)墻修復(fù)改造3,439,699.941,384,754.242,054,945.70弧門修復(fù)改造1,576,494.9713,137.461,563,357.51機(jī)組修復(fù)改造5,591,269.80631,685.404,959,584.40其他修復(fù)改造387,352.461,598,663.54668,212.901,317,803.10合計(jì)9,418,322.203,175,158.512,697,790.009,895,690.7110.遞延所得稅資產(chǎn)未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)2025.11.302024.12.31可抵扣暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備390,689.6597,672.41231,873.8434,781.08長期應(yīng)付職工薪酬2,550,455.56637,613.893,027,493.97454,124.09合計(jì)2,941,145.21735,286.303,259,367.81488,905.17（續(xù)上表）2023.12.31可抵扣暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備168,006.4225,200.96長期應(yīng)付職工薪酬3,530,281.98529,542.30合計(jì)3,698,288.40554,743.2611.其他非流動資產(chǎn)2025.11.302024.12.31賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值預(yù)付工程設(shè)備款1,465,021.801,465,021.801,794,010.751,794,010.75合計(jì)1,465,021.801,465,021.801,794,010.751,794,010.75（續(xù)上表）2023.12.31賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值預(yù)付工程設(shè)備款419,475.60419,475.60合計(jì)419,475.60419,475.6012.應(yīng)付賬款2025.11.302024.12.312023.12.31工程設(shè)備款3,751,758.32681,541.67550,618.49貨款3,591,819.055,174,563.383,936,196.95合計(jì)7,343,577.375,856,105.054,486,815.44(2)賬齡1年以上重要的應(yīng)付賬款無賬齡1年以上重要的應(yīng)付賬款。金額未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因電投公司4,468,476.97暫未結(jié)算金額未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因4,468,476.97無賬齡1年以上重要的應(yīng)付賬款。13.應(yīng)付職工薪酬期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)短期薪酬787,841.807,115,608.355,911,109.001,992,341.15離職后福利—設(shè)定提存計(jì)劃879,291.56879,291.56辭退福利521,190.04556,885.70569,833.00508,242.74合計(jì)1,309,031.848,551,785.617,360,233.562,500,583.892)2024年度期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)短期薪酬1,464,709.227,221,588.837,898,456.25787,841.80離職后福利—設(shè)定提存計(jì)劃1,026,066.601,026,066.60辭退福利502,788.01640,038.03621,636.00521,190.04合計(jì)1,967,497.238,887,693.469,546,158.851,309,031.843)2023年度期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)短期薪酬895,491.146,550,220.605,981,002.521,464,709.22離職后福利—設(shè)定提存計(jì)劃954,688.29954,688.29辭退福利1,020,818.01518,030.00502,788.01合計(jì)895,491.148,525,726.907,453,720.811,967,497.23(2)短期薪酬明細(xì)情況期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼304,205.985,632,725.774,374,511.441,562,420.31期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)職工福利費(fèi)406,150.00406,150.00社會保險(xiǎn)費(fèi)397,314.20397,314.20其中：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)360,164.76360,164.76工傷保險(xiǎn)費(fèi)37,149.4437,149.44住房公積金477,056.00477,056.00工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)483,635.82202,362.38256,077.36429,920.84787,841.807,115,608.355,911,109.001,992,341.152)2024年度期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼1,050,218.045,548,536.756,294,548.81304,205.98職工福利費(fèi)479,620.62479,620.62社會保險(xiǎn)費(fèi)439,571.50439,571.50其中：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)411,048.80411,048.80工傷保險(xiǎn)費(fèi)28,522.7028,522.70住房公積金501,743.00501,743.00工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)414,491.18252,116.96182,972.32483,635.821,464,709.227,221,588.837,898,456.25787,841.803)2023年度期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼491,200.005,115,031.844,556,013.801,050,218.04職工福利費(fèi)465,984.39465,984.39社會保險(xiǎn)費(fèi)418,018.37418,018.37其中：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)390,349.31390,349.31工傷保險(xiǎn)費(fèi)27,669.0627,669.06住房公積金457,384.00457,384.00工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)404,291.1493,802.0083,601.96414,491.18895,491.146,550,220.605,981,002.521,464,709.22(3)設(shè)定提存計(jì)劃明細(xì)情況期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)660,366.72660,366.72失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)28,892.8428,892.84企業(yè)年金繳費(fèi)190,032.00190,032.00879,291.56879,291.562)2024年度期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)633,837.12633,837.12失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)27,728.5827,728.58企業(yè)年金繳費(fèi)364,500.90364,500.901,026,066.601,026,066.603)2023年度期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)592,657.56592,657.56失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)25,433.3225,433.32企業(yè)年金繳費(fèi)336,597.41336,597.41954,688.29954,688.2914.應(yīng)交稅費(fèi)2025.11.302024.12.312023.12.31增值稅1,123,417.01533,625.29481,960.46城市維護(hù)建設(shè)稅28,291.3624,098.02教育費(fèi)附加28,291.3424,098.02水資源稅118,500.00代扣代繳個(gè)人所得稅121,963.5742,558.66印花稅54,129.225,548.253,925.02水利建設(shè)基金2,245.572,610.696,203.72合計(jì)1,354,874.50663,747.80582,843.9015.其他應(yīng)付款2025.11.302024.12.312023.12.31應(yīng)付股利40,000,000.00其他應(yīng)付款272,868.96242,933.00131,726.84合計(jì)40,272,868.96242,933.00131,726.842025.11.302024.12.312023.12.31普通股股利40,000,000.0040,000,000.00(3)其他應(yīng)付款2025.11.302024.12.312023.12.31押金保證金10,000.0010,000.0010,000.00其他262,868.96232,933.00121,726.84272,868.96242,933.00131,726.8416.一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債2025.11.302024.12.312023.12.31一年內(nèi)到期的長期借款17,765,272.002,145,082.1948,206,739.73合計(jì)17,765,272.002,145,082.1948,206,739.7317.長期借款2025.11.302024.12.312023.12.31保證借款80,000,000.00183,000,000.00信用借款322,100,000.00101,000,000.00合計(jì)322,100,000.00181,000,000.00183,000,000.00本公司于2025年1月17日與中國建設(shè)銀行的借款類型由保證借款改為信用借款18.長期應(yīng)付職工薪酬2025.11.302024.12.312023.12.31應(yīng)付內(nèi)部退養(yǎng)職工款2,890,261.003,460,094.004,081,730.00減：未確認(rèn)融資費(fèi)用辭退福利339,805.44432,600.03551,448.02合計(jì)2,550,455.563,027,493.973,530,281.98減：一年以內(nèi)支付的內(nèi)部退養(yǎng)職工款508,242.74521,190.04502,788.01一年以上支付的內(nèi)部退養(yǎng)職工款2,042,212.822,506,303.933,027,493.9719.實(shí)收資本出資者名稱2025.11.302024.12.312023.12.31電投公司206,720,000.00206,720,000.00206,720,000.00邵陽賽雙清建設(shè)投資經(jīng)營集團(tuán)有限公司10,880,000.0010,880,000.0010,880,000.00合計(jì)217,600,000.00217,600,000.00217,600,000.0020.專項(xiàng)儲備2025.11.302024.12.312023.12.31安全生產(chǎn)費(fèi)1,705,297.581,739,774.161,352,330.90合計(jì)1,705,297.581,739,774.161,352,330.90根據(jù)財(cái)政部、應(yīng)急部發(fā)布的《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》（財(cái)資〔2022〕136號）相關(guān)規(guī)定，本公司按要求計(jì)提和使用安全生產(chǎn)費(fèi)。21.盈余公積2025.11.302024.12.312023.12.31法定盈余公積61,759,711.3861,759,711.3856,032,955.46合計(jì)61,759,711.3861,759,711.3856,032,955.462024年度盈余公積增加5,726,755.92元，系公司按實(shí)現(xiàn)凈利潤的10%提取的法定盈余公積。22.未分配利潤2025年1-11月2024年度2023年度期初未分配利潤318,732,290.17307,191,486.86307,693,093.75加：本期凈利潤34,047,920.4557,267,559.23-501,606.89減：提取法定盈余公積5,726,755.92應(yīng)付普通股股利240,000,000.0040,000,000.00期末未分配利潤112,780,210.62318,732,290.17307,191,486.861)根據(jù)2024年公司股東會決議，分配利潤40,000,000.00元。電投公司持有95%，利潤分配金額為38,000,000.00元，邵陽賽雙清建設(shè)投資經(jīng)營集團(tuán)有限公司持有5%，利潤分配金額為2,000,000.00元。2)根據(jù)2025年公司股東會決議，分配利潤26,315,800.00元，電投公司持有95%，利潤分配金額為25,000,000.00元，邵陽賽雙清建設(shè)投資經(jīng)營集團(tuán)有限公司持有5%，利潤分配金額為1,315,800.00元。根據(jù)2025年公司第二次股東會決議再次分紅，分配利潤213,684,200.00元，電投公司持有95%，利潤分配金額為203,000,000.00元，邵陽賽雙清建設(shè)投資經(jīng)營集團(tuán)有限公司持有5%，利潤分配金額為10,684,200.00元。(二)利潤表項(xiàng)目注釋1.營業(yè)收入/營業(yè)成本2025年1-11月收入成本主營業(yè)務(wù)收入107,746,207.1246,449,254.48合計(jì)107,746,207.1246,449,254.48其中：與客戶之間的合同產(chǎn)生的收入107,746,207.1246,449,254.48（續(xù)上表）2024年度收入成本2024年度收入成本主營業(yè)務(wù)收入133,470,051.5346,741,077.26合計(jì)133,470,051.5346,741,077.26其中