PAGE醫(yī)院發(fā)票查驗制度規(guī)范一、總則（一）目的為加強醫(yī)院財務(wù)管理，規(guī)范發(fā)票管理流程，確保醫(yī)院經(jīng)濟活動的合法性、真實性和準(zhǔn)確性，防范財務(wù)風(fēng)險，特制定本發(fā)票查驗制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各科室、部門及全體員工在經(jīng)濟活動中涉及的各類發(fā)票的查驗管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度，確保發(fā)票的取得和使用符合規(guī)定。2.真實性原則：發(fā)票內(nèi)容必須真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)實際發(fā)生情況，不得虛假開具或接受虛假發(fā)票。3.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確核對發(fā)票各項信息，保證發(fā)票開具內(nèi)容與經(jīng)濟業(yè)務(wù)一致，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。4.及時性原則：及時對取得的發(fā)票進行查驗，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，避免逾期帶來的不利影響。二、發(fā)票開具管理（一）開票要求1.醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責(zé)發(fā)票開具工作，開票人員必須具備相應(yīng)的財務(wù)知識和技能，熟悉發(fā)票管理規(guī)定。2.開具發(fā)票時，應(yīng)按照實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容如實填寫，包括發(fā)票抬頭（購買方信息）、項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等，確保信息完整、準(zhǔn)確、清晰。3.發(fā)票應(yīng)加蓋醫(yī)院財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，蓋章應(yīng)清晰、完整，不得壓線、錯格。（二）開票流程1.業(yè)務(wù)部門在辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時將相關(guān)資料提交給財務(wù)部門，包括合同協(xié)議、審批文件、業(yè)務(wù)明細等。2.財務(wù)開票人員收到業(yè)務(wù)部門提交的資料后，認真審核資料的完整性和準(zhǔn)確性，核對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性和合規(guī)性。3.審核無誤后，開票人員按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具發(fā)票，并在發(fā)票管理系統(tǒng)中進行登記，記錄發(fā)票號碼、開具日期、購買方信息、金額等詳細信息。4.發(fā)票開具完成后，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)交付給購買方，并按照規(guī)定的方式進行傳遞和簽收確認。（三）開票錯誤處理1.如果發(fā)票開具過程中發(fā)現(xiàn)錯誤，如信息填寫錯誤、金額計算錯誤等，開票人員應(yīng)及時作廢該發(fā)票，并重新開具正確的發(fā)票。2.作廢發(fā)票應(yīng)在發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存，不得擅自銷毀。同時，在發(fā)票管理系統(tǒng)中進行相應(yīng)的作廢處理記錄。3.對于已交付給購買方的錯誤發(fā)票，應(yīng)及時與購買方溝通協(xié)調(diào)，收回錯誤發(fā)票并按照上述要求處理。三、發(fā)票取得管理（一）取得要求1.醫(yī)院在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)濟活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票必須是由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)符合國家規(guī)定。2.取得的發(fā)票應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目內(nèi)容、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。3.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)確保發(fā)票上的購買方信息與醫(yī)院實際信息一致，包括名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等，同時應(yīng)準(zhǔn)確填寫發(fā)票的各項涉稅信息，確?？梢砸婪ㄟM行抵扣。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)主動向收款方索取發(fā)票。在取得發(fā)票時，應(yīng)仔細核對發(fā)票的各項信息，確保發(fā)票真實、有效、合規(guī)。2.業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票提交給財務(wù)部門進行審核。提交發(fā)票時，應(yīng)填寫發(fā)票交接清單，注明發(fā)票號碼、開具日期、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息，并簽字確認。3.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員提交的發(fā)票后，按照本制度規(guī)定的查驗標(biāo)準(zhǔn)進行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。（三）特殊情況處理1.如果因特殊原因無法取得發(fā)票，如對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，業(yè)務(wù)部門應(yīng)取得對方開具的收款憑證及內(nèi)部憑證，并注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息，經(jīng)財務(wù)部門審核后作為稅前扣除憑證。2.對于取得的發(fā)票存在疑問或異常情況的，財務(wù)部門應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通核實，并要求業(yè)務(wù)人員提供相關(guān)證明材料或補充說明。必要時，可向稅務(wù)機關(guān)或其他相關(guān)部門咨詢核實。四、發(fā)票查驗內(nèi)容（一）票面信息查驗1.發(fā)票號碼：檢查發(fā)票號碼是否符合稅務(wù)機關(guān)的編碼規(guī)則，是否存在跳號、重號等異常情況。2.開票日期：核對開票日期是否在規(guī)定的時間范圍內(nèi)，是否與經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間相符。3.購買方信息：確認購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息是否準(zhǔn)確無誤，與醫(yī)院實際信息一致。4.銷售方信息：檢查銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息是否完整、準(zhǔn)確，是否與稅務(wù)登記信息相符。5.項目內(nèi)容：查看發(fā)票上的項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容是否與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)一致，是否清晰、明確，不存在模糊不清或故意混淆的情況。6.稅率和稅額：核對發(fā)票上的稅率和稅額計算是否正確，是否符合相關(guān)稅收政策規(guī)定。（二）發(fā)票真?zhèn)尾轵?.通過稅務(wù)機關(guān)官方網(wǎng)站或手機APP提供的發(fā)票查驗平臺，輸入發(fā)票代碼、號碼、開票日期、金額等信息，進行在線查驗。2.對于增值稅專用發(fā)票，可通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進行認證和查驗，確保發(fā)票的真實性和有效性。3.如對發(fā)票真?zhèn)稳杂幸蓡?，可撥打?dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的咨詢熱線或前往辦稅服務(wù)廳，由稅務(wù)工作人員協(xié)助進行查驗。（三）發(fā)票合規(guī)性查驗1.檢查發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，印章是否清晰、完整，與銷售方名稱一致。2.發(fā)票開具內(nèi)容應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，不存在虛開發(fā)票、開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票等違規(guī)行為。3.對于涉及免稅、減稅等優(yōu)惠政策的發(fā)票，應(yīng)核實其是否符合相應(yīng)的政策條件，手續(xù)是否齊全。五、發(fā)票查驗流程（一）初審1.業(yè)務(wù)人員將取得的發(fā)票提交給財務(wù)部門后，財務(wù)初審人員首先對發(fā)票的票面信息進行初步審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的基本要素是否齊全、填寫是否規(guī)范、字跡是否清晰等。2.初審人員核對發(fā)票上的購買方信息與醫(yī)院實際信息是否一致，項目內(nèi)容是否與經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符，金額計算是否正確等。如發(fā)現(xiàn)票面信息存在問題，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)人員溝通，要求其補充或更正相關(guān)信息。（二）系統(tǒng)查驗1.初審?fù)ㄟ^后，財務(wù)人員利用稅務(wù)機關(guān)提供的發(fā)票查驗系統(tǒng)或醫(yī)院內(nèi)部的發(fā)票管理軟件，對發(fā)票的真?zhèn)渭昂弦?guī)性進行進一步查驗。2.將發(fā)票代碼、號碼、開票日期、金額等信息錄入查驗系統(tǒng)，獲取查驗結(jié)果。如查驗結(jié)果顯示發(fā)票存在異常情況，如為假發(fā)票、已作廢發(fā)票、信息不符等，應(yīng)立即停止相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理，并采取相應(yīng)的措施，如向業(yè)務(wù)部門核實情況、與銷售方聯(lián)系溝通、向稅務(wù)機關(guān)報告等。（三）終審1.經(jīng)過初審和系統(tǒng)查驗后，發(fā)票進入終審環(huán)節(jié)。財務(wù)終審人員對發(fā)票的查驗情況進行全面復(fù)核，確保查驗結(jié)果準(zhǔn)確無誤。2.終審人員根據(jù)查驗結(jié)果，對發(fā)票的處理意見進行審批。如發(fā)票查驗無誤，可按照規(guī)定進行入賬處理；如發(fā)票存在問題，應(yīng)根據(jù)具體情況作出相應(yīng)的處理決定，如要求業(yè)務(wù)人員重新取得合規(guī)發(fā)票、調(diào)整賬務(wù)處理、追究相關(guān)人員責(zé)任等。六、發(fā)票異常處理（一）發(fā)現(xiàn)異常情況1.在發(fā)票查驗過程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在票面信息錯誤、真?zhèn)尾环?、合?guī)性問題等異常情況，財務(wù)人員應(yīng)立即停止該發(fā)票的后續(xù)處理流程，并及時記錄異常情況的詳細信息，包括發(fā)票號碼、開票日期、異常問題描述等。2.同時，財務(wù)人員應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門取得聯(lián)系，告知發(fā)票異常情況，要求業(yè)務(wù)部門協(xié)助核實相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性，并提供必要的證明材料或說明。（二）調(diào)查核實1.業(yè)務(wù)部門接到財務(wù)部門反饋的發(fā)票異常情況后，應(yīng)迅速組織人員對相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行調(diào)查核實。調(diào)查內(nèi)容包括業(yè)務(wù)發(fā)生的背景、過程、交易對方的情況等，確保經(jīng)濟業(yè)務(wù)真實可靠。2.業(yè)務(wù)部門在調(diào)查核實過程中，應(yīng)收集相關(guān)的證據(jù)材料，如合同協(xié)議、業(yè)務(wù)往來記錄、運輸憑證、驗收報告等，以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性和合理性。同時，與交易對方進行溝通協(xié)調(diào)，了解發(fā)票開具的情況及原因，要求對方作出合理的解釋和說明。（三）處理決定1.根據(jù)調(diào)查核實的結(jié)果，財務(wù)部門會同業(yè)務(wù)部門共同作出處理決定。對于票面信息錯誤但可以更正的發(fā)票，要求銷售方及時更正并重新開具發(fā)票；對于真?zhèn)尾环陌l(fā)票，確認為假發(fā)票的，應(yīng)立即向稅務(wù)機關(guān)報告，并采取措施追回已支付的款項，同時追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；對于存在合規(guī)性問題但不影響業(yè)務(wù)真實性的發(fā)票，應(yīng)要求銷售方補充完善相關(guān)手續(xù)或提供合法有效的證明文件，確保發(fā)票符合規(guī)定后再進行入賬處理。2.對于因發(fā)票異常導(dǎo)致的經(jīng)濟損失，應(yīng)按照醫(yī)院相關(guān)規(guī)定進行責(zé)任認定和追究，涉及違法違規(guī)行為的，依法移交司法機關(guān)處理。同時，對發(fā)票查驗制度及相關(guān)流程進行分析評估，查找存在的問題和漏洞，及時進行完善和改進，防止類似問題再次發(fā)生。七、發(fā)票保管與存檔（一）保管要求1.醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票存放安全、有序。發(fā)票保管場所應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件，防止發(fā)票損壞、丟失或被盜。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責(zé)發(fā)票保管工作，建立發(fā)票保管臺賬，詳細記錄發(fā)票的種類、號碼、開具日期、領(lǐng)用情況、作廢情況等信息。發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票保管情況進行盤點核對，確保賬實相符。3.對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。在保存期限內(nèi)，不得擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿。（二）存檔流程1.發(fā)票入賬后，財務(wù)人員應(yīng)按照會計檔案管理的要求，將發(fā)票及相關(guān)附件進行整理、裝訂，并編號歸檔。歸檔的發(fā)票應(yīng)包括發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)、合同協(xié)議、審批文件、業(yè)務(wù)明細等資料，確保檔案資料完整、齊全。2.發(fā)票存檔應(yīng)按照年度、月份順序進行排列，便于查找和查閱。同時，應(yīng)建立發(fā)票檔案索引，注明發(fā)票的存放位置、所屬年度、月份、發(fā)票號碼等信息，方便快速定位和檢索。3.醫(yī)院應(yīng)定期對發(fā)票檔案進行檢查和維護，確保檔案的安全和完整。如發(fā)現(xiàn)檔案有損壞、丟失等情況，應(yīng)及時采取措施進行修復(fù)和補充，保證檔案資料的真實性和可靠性。八、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.醫(yī)院內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票的開具、取得、查驗、保管等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定，是否存在違規(guī)操作行為。2.審計部門在審計過程中，可通過查閱發(fā)票臺賬、會計憑證、合同協(xié)議等資料，實地盤點發(fā)票庫存，與業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門人員進行溝通訪談等方式，對發(fā)票管理情況進行全面審查。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供發(fā)票管理相關(guān)資料，接受稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票真?zhèn)巍㈤_具合規(guī)性等方面的檢查。2.對于稅務(wù)機關(guān)等外部部門提出的問題和整改要求，醫(yī)院應(yīng)認真對待，及時進行整改，并將整改情況反饋給相關(guān)部門。同時，應(yīng)加強與外部部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策法規(guī)的變化，確保醫(yī)院發(fā)票管理工作符合最新要求。（三）考核機制1.醫(yī)院應(yīng)建立發(fā)票管理考核機制，將發(fā)票管理工作納入對各科室、部門及相關(guān)人員的績效考核體系。考核內(nèi)容包括發(fā)票開具的準(zhǔn)確性、及時性，發(fā)票取得的合規(guī)性，發(fā)票查驗的有效性，發(fā)票保管的完整性等方面。2.根據(jù)考核結(jié)果，對在發(fā)票管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的科室和個人進行表彰和獎勵；對存在違規(guī)行為或工作失誤的科室和個人進行批評教育，并