深圳市怡海能達(dá)有限公司已審財(cái)務(wù)報(bào)表截至2025年9月30日止九個(gè)月期間、2024年度及2023年度671我們審計(jì)了深圳市怡海能達(dá)有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2025年9月30日、2024年期間、2024年度及2023年度的合并及公司利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以我們認(rèn)為，后附的深圳市怡海能達(dá)有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了深圳市怡海能達(dá)有限公司2025年9月30日、2024年期間、2024年度及2023年度的合并及公司經(jīng)我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性準(zhǔn)則第1號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求》和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于深圳市怡海能達(dá)有限公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)深圳市怡海能達(dá)有限公司管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估深圳市怡海能達(dá)有限公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)（如適用），并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非計(jì)劃進(jìn)行清算、2我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過(guò)程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。（1）識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由（2）了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部（4）對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)深圳市怡海能達(dá)有限公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中提請(qǐng)報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來(lái)的事項(xiàng)或情況可能（5）評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)（包括披露）、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是（6）就深圳市怡海能達(dá)有限公司中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，包34資產(chǎn)附注六2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金119,485,590.8729,356,432.9333,383,275.94交易性金融資產(chǎn)24,677,976.516,584,537.674,818,245.00應(yīng)收票據(jù)33,506,667.383,690,378.053,582,392.29應(yīng)收賬款4172,552,830.86131,373,679.49117,959,908.50預(yù)付款項(xiàng)514,633,563.0913,389,688.705,909,271.16其他應(yīng)收款6218,162.9668,970.0084,188.00存貨752,896,619.2363,885,157.7949,728,979.48其他流動(dòng)資產(chǎn)8640,610.282,386,183.901,381,759.30流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)268,612,021.18250,735,028.53216,848,019.67非流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)9605,354.33652,394.86734,136.93使用權(quán)資產(chǎn)2,883,264.91933,457.702,009,604.11無(wú)形資產(chǎn)155,241.83162,640.51266,744.83長(zhǎng)期待攤費(fèi)用63,510.95319,310.69484,031.33遞延所得稅資產(chǎn)2,811,730.122,689,077.223,370,841.38非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)6,519,102.144,756,880.986,865,358.58資產(chǎn)總計(jì)275,131,123.32255,491,909.51223,713,378.255負(fù)債和所有者權(quán)益附注六2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日流動(dòng)負(fù)債短期借款54,668,721.2946,693,057.9345,635,197.84應(yīng)付賬款17,793,271.3318,207,259.3421,933,328.04合同負(fù)債1,464,389.981,356,578.091,036,709.61應(yīng)付職工薪酬5,518,708.006,620,063.242,803,958.17應(yīng)交稅費(fèi)4,302,781.38188,223.242,469,708.07其他應(yīng)付款36,926,895.2425,305,417.9215,280,107.33一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債20659,474.53881,985.951,022,962.53流動(dòng)負(fù)債合計(jì)121,334,241.7599,252,585.7190,181,971.59非流動(dòng)負(fù)債租賃負(fù)債212,233,446.03216,633.381,294,217.39非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)2,233,446.03216,633.381,294,217.39負(fù)債合計(jì)123,567,687.7899,469,219.0991,476,188.98所有者權(quán)益實(shí)收資本2212,000,000.0012,000,000.0012,000,000.00資本公積2338,407,463.9338,407,463.9338,407,463.93其他綜合收益245,178,947.026,480,465.064,753,715.00盈余公積256,000,000.006,000,000.006,000,000.00未分配利潤(rùn)2689,977,024.5993,134,761.4371,076,010.34歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)151,563,435.54156,022,690.42132,237,189.27所有者權(quán)益合計(jì)151,563,435.54156,022,690.42132,237,189.27負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)275,131,123.32255,491,909.51223,713,378.25本財(cái)務(wù)報(bào)表由以下人士簽署：法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：6附注六截至2025年9月30日止九個(gè)月期間2024年2023年?duì)I業(yè)收入27447,882,876.83517,752,309.37441,034,565.63減：營(yíng)業(yè)成本27364,764,313.87422,875,402.80360,008,207.67稅金及附加28958,571.491,036,548.15953,331.38銷售費(fèi)用2933,685,197.0838,927,535.6433,627,086.50管理費(fèi)用3011,576,977.6114,625,106.2910,370,671.28財(cái)務(wù)費(fèi)用314,772,432.716,092,797.853,606,992.49其中：利息費(fèi)用2,863,148.152,741,674.162,353,446.60利息收入178,641.32337,073.41217,119.20加：其他收益3219,064.7141,561.3877,734.68公允價(jià)值變動(dòng)收益3320,015.44(7,444.83)38,344.85信用減值損失34(351,685.44)(778,857.30)(215,953.30)資產(chǎn)減值損失35(690,952.43)4,135,553.70(3,952,068.98)資產(chǎn)處置收益36103,504.6330,143.63(7,179.51)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)31,225,330.9837,615,875.2228,409,154.05加：營(yíng)業(yè)外收入3723,986.8139,597.84173,320.19減：營(yíng)業(yè)外支出38357,133.24258,977.1815,103.16利潤(rùn)總額30,892,184.5537,396,495.8828,567,371.08減：所得稅費(fèi)用396,798,848.158,337,744.795,812,225.55凈利潤(rùn)24,093,336.4029,058,751.0922,755,145.53按經(jīng)營(yíng)持續(xù)性分類持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)24,093,336.4029,058,751.0922,755,145.53按所有權(quán)歸屬分類歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)24,093,336.4029,058,751.0922,755,145.53其他綜合收益的稅后凈額(1,301,518.04)1,726,750.06817,085.58歸屬于母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額(1,301,518.04)1,726,750.06817,085.58將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益(1,301,518.04)1,726,750.06817,085.58外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額(1,301,518.04)1,726,750.06817,085.58綜合收益總額22,791,818.3630,785,501.1523,572,231.117截至2025年9月30日止九個(gè)月期間、2024年度及2023年度人民幣元截至2025年9月30日止九個(gè)月期間歸屬于母公司所有者權(quán)益所有者權(quán)益合計(jì)實(shí)收資本資本公積其他綜合收益盈余公積未分配利潤(rùn)小計(jì)、上年年末及本期期初余額12,000,000.0038,407,463.936,480,465.066,000,000.0093,134,761.43156,022,690.42156,022,690.42二、本期增減變動(dòng)金額綜合收益總額對(duì)所有者的利潤(rùn)分配----(1,301,518.04)---24,093,336.40(27,251,073.24)22,791,818.36(27,251,073.24)22,791,818.36(27,251,073.24)三、本期期末余額12,000,000.0038,407,463.935,178,947.026,000,000.0089,977,024.59151,563,435.54151,563,435.542024年度 歸屬于母公司所有者權(quán)益所有者實(shí)收資本資本公積其他綜合收益盈余公積未分配利潤(rùn)小計(jì)權(quán)益合計(jì)一、上年年末及本年年初余額12,000,000.0038,407,463.934,753,715.006,000,000.0071,076,010.34132,237,189.27132,237,189.27二、本年增減變動(dòng)金額（一）綜合收益總額--1,726,750.06-29,058,751.0930,785,501.1530,785,501.15（二）對(duì)所有者的利潤(rùn)分配----(7,000,000.00)(7,000,000.00)(7,000,000.00)三、本年年末余額12,000,000.0038,407,463.936,480,465.066,000,000.0093,134,761.43156,022,690.42156,022,690.422023年度歸屬于母公司所有者權(quán)益所有者權(quán)益合計(jì)實(shí)收資本資本公積其他綜合收益盈余公積未分配利潤(rùn)小計(jì)、上年年末及本年年初余額12,000,000.0038,407,463.933,936,629.426,000,000.0059,320,864.81119,664,958.16119,664,958.16二、本年增減變動(dòng)金額綜合收益總額對(duì)所有者的利潤(rùn)分配----817,085.58---22,755,145.53(11,000,000.00)23,572,231.11(11,000,000.00)23,572,231.11(11,000,000.00)三、本年年末余額12,000,000.0038,407,463.934,753,715.006,000,000.0071,076,010.34132,237,189.27132,237,189.278金--9--額額資產(chǎn)附注六2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金8,935,420.1723,575,937.4319,133,881.85交易性金融資產(chǎn)3,755,034.936,021,419.894,818,245.00應(yīng)收票據(jù)3,506,667.383,529,487.723,582,392.29應(yīng)收賬款1144,051,377.98115,081,480.5986,984,085.40預(yù)付款項(xiàng)2,399,661.433,690,540.55705,560.89其他應(yīng)收款2103,019,123.68108,848,642.12105,175,603.88存貨13,891,519.0418,833,833.6516,242,908.04其他流動(dòng)資產(chǎn)469,319.821,127,467.671,318,923.34流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)280,028,124.43280,708,809.62237,961,600.69非流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資330,142,248.9330,142,248.9330,142,248.93固定資產(chǎn)543,571.83560,166.98597,134.04使用權(quán)資產(chǎn)1,775,222.24933,457.701,558,027.20無(wú)形資產(chǎn)106,406.25108,427.34205,361.54長(zhǎng)期待攤費(fèi)用54,310.95303,210.69467,931.33遞延所得稅資產(chǎn)1,987,690.171,902,129.042,229,803.88非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)34,609,450.3733,949,640.6835,200,506.92資產(chǎn)總計(jì)314,637,574.80314,658,450.30273,162,107.61負(fù)債和所有者權(quán)益附注六2025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日流動(dòng)負(fù)債短期借款54,668,721.2946,693,057.9345,635,197.84應(yīng)付賬款144,420,499.31146,530,959.48125,126,252.56合同負(fù)債741,680.33840,289.10717,846.62應(yīng)付職工薪酬5,202,687.206,236,651.482,527,648.90應(yīng)交稅費(fèi)2,153,516.16149,088.00984,422.81其他應(yīng)付款25,300,841.4215,482,365.245,517,956.65一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債436,939.75881,985.95824,908.13流動(dòng)負(fù)債合計(jì)232,924,885.46216,814,397.18181,334,233.51非流動(dòng)負(fù)債租賃負(fù)債1,342,846.95216,633.381,014,669.17非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1,342,846.95216,633.381,014,669.17負(fù)債合計(jì)234,267,732.41217,031,030.56182,348,902.68所有者權(quán)益實(shí)收資本12,000,000.0012,000,000.0012,000,000.00資本公積38,000,000.0038,000,000.0038,000,000.00盈余公積6,000,000.006,000,000.006,000,000.00未分配利潤(rùn)24,369,842.3941,627,419.7434,813,204.93所有者權(quán)益合計(jì)80,369,842.3997,627,419.7490,813,204.93負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)314,637,574.80314,658,450.30273,162,107.61營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息費(fèi)用利息收入加：其他收益公允價(jià)值變動(dòng)收益信用減值損失資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)處置損失附注六4截至2025年9月30日止九個(gè)月期間358,813,451.75308,083,350.70 946,872.51 20,857,137.78 10,210,639.92 4,576,482.08 2,390,358.58156,711.1316,610.32 23,803.64(165,746.95)(360,898.38)91,008.832024年406,201,465.97343,720,722.77 1,019,850.18 25,813,946.17 13,538,015.94 4,703,758.40 2,081,537.28 110,667.8333,894.15(5,562.61) (455,987.16)1,940,541.78-2023年324,690,890.25279,185,306.05 944,936.28 21,695,875.30 9,433,779.83 3,692,057.19 2.190.009.46 65.829.2769,825.2537,096.52 (222,424.46)(1,066,469.70)(7,179.51)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)13,743,746.2218,918,058.678,549,783.70加：營(yíng)業(yè)外收入11,463.6839,597.84172,688.53減：營(yíng)業(yè)外支出222,383.33146,984.1815,103.16利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用13,532,826.573,539,330.6818,810,672.334,996,457.528,707,369.072,347,105.11凈利潤(rùn)其中：持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)9,993,495.899,993,495.8913,814,214.8113,814,214.816,360,263.966,360,263.96綜合收益總額9,993,495.8913,814,214.816,360,263.96截至2025年9月30日止九個(gè)月期間、------2024年度、------2023年度------金-------額深圳市怡海能達(dá)有限公司（“本公司”）是一家在中華人民共和國(guó)深圳市注冊(cè)的有限責(zé)任公司，于2014年6月20日成立。本公司總部位于深圳市福田區(qū)沙頭街道天安社區(qū)深南大道6033號(hào)金運(yùn)世紀(jì)大廈9D-E，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：91本公司及子公司（統(tǒng)稱“本集團(tuán)”）主要從事半導(dǎo)體芯片、電子元器件、計(jì)算機(jī)軟硬件的設(shè)計(jì)、研發(fā)及銷售；投資興辦實(shí)業(yè)（具體項(xiàng)目另行申報(bào)投資咨詢；經(jīng)濟(jì)信息）；本集團(tuán)的母公司和最終母公司為于中華人民共和國(guó)成立的上海雅創(chuàng)電子集團(tuán)股份有限本財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)本公司董事會(huì)于2025年12本財(cái)務(wù)報(bào)表按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》以及其后頒布及修訂的本公司及本集團(tuán)截至2025年9月30日止九個(gè)月期間、2024年度及2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表所載財(cái)務(wù)信息根據(jù)下列依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所制定的重要本財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公月30日、2024年12月31日及2023年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及截本集團(tuán)會(huì)計(jì)年度采用公歷年度，即每年自1月1日本公司記賬本位幣和編制本財(cái)務(wù)報(bào)表所采用的貨幣均為人民幣。除有特別說(shuō)明外，均重要的單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)重要的應(yīng)付款項(xiàng)、合同負(fù)債重要的賬齡超過(guò)一年的預(yù)付款項(xiàng)重要的賬齡超過(guò)一年的其他應(yīng)付款重要境外經(jīng)營(yíng)實(shí)體重要性標(biāo)準(zhǔn)期末余額占合并凈資產(chǎn)1%期末余額占合并凈資產(chǎn)1%賬齡超過(guò)1年的預(yù)付款項(xiàng)中單項(xiàng)金額占合并凈資產(chǎn)1%賬齡超過(guò)1年的其他應(yīng)付款中單項(xiàng)金額占合并凈資產(chǎn)1%資產(chǎn)總額/收入總額/利潤(rùn)總額超過(guò)集團(tuán)總資產(chǎn)/總收入/利潤(rùn)總額的10%企業(yè)合并分為同一控制下企業(yè)合并和非同一控參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制，且該控制并非暫時(shí)性的，為同一控制下企業(yè)合并。合并方在同一控制下企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債（包括最終控制方收購(gòu)被合并方而形成的商譽(yù)），按合并日在最終控制方財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理。合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整資本公積中的資本溢價(jià)，不足沖減的參與合并的企業(yè)在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下企業(yè)合并。非同一控制下企業(yè)合并中所取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債在收購(gòu)日以公允價(jià)值計(jì)量。合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)，并以成本減去累計(jì)減值損失進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，對(duì)取得的被購(gòu)買(mǎi)方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值以及合并成本的計(jì)量進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，包括本公司及全部子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表。子公司，是指被本公司控制的主體（含企業(yè)、被投資單位中可分割的部分，以及本公司所控制的結(jié)構(gòu)化主體等）。當(dāng)且僅當(dāng)投資方具備下列三要素時(shí)，投資方能夠控制被投資方：投資方擁有對(duì)被投資方的權(quán)力；因參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回子公司與本公司采用的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間不一致的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按照本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整。本集團(tuán)內(nèi)部各公司之間的所有交易產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、收入、費(fèi)用和現(xiàn)金流量于合并時(shí)全額抵子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過(guò)了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有對(duì)于通過(guò)非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，被購(gòu)買(mǎi)方的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量自本集團(tuán)取得控制權(quán)之日起納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表，直至本集團(tuán)對(duì)其控制權(quán)終止。在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以購(gòu)買(mǎi)日確定的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)對(duì)于通過(guò)同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，被合并方的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量自合并當(dāng)期期初納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。編制比較合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)前期財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，視同合并后形成的報(bào)告主體自最終控制方開(kāi)始實(shí)施控如果相關(guān)事實(shí)和情況的變化導(dǎo)致對(duì)控制要素中的一項(xiàng)或多項(xiàng)發(fā)生變化的，本集團(tuán)重新現(xiàn)金，是指本集團(tuán)的庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款；現(xiàn)金等價(jià)物，是指本集團(tuán)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投本集團(tuán)對(duì)于發(fā)生的外幣交易，將外幣金額折外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。于資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。由此產(chǎn)生的結(jié)算和貨幣性項(xiàng)目折算差額，除屬于與購(gòu)建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門(mén)借款產(chǎn)生的差額按照借款費(fèi)用資本化的原則處理之外，均計(jì)入當(dāng)期損益。以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用初始確認(rèn)時(shí)所采用的匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，由此產(chǎn)生的差額根據(jù)非貨幣性項(xiàng)目的性質(zhì)計(jì)入當(dāng)期損益對(duì)于境外經(jīng)營(yíng)，本集團(tuán)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)將其記賬本位幣折算為人民幣：對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算；利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生當(dāng)期平均匯率（除非匯率波動(dòng)使得采用該匯率折算不適當(dāng)，則采用交易發(fā)生日的即期匯率折算）折算。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，確認(rèn)為其他綜合收益。處置境外經(jīng)營(yíng)時(shí)，將與該境外經(jīng)營(yíng)相關(guān)的其他綜合收益轉(zhuǎn)入處置外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量，采用現(xiàn)金流量發(fā)生當(dāng)期平均匯率（除非匯率波動(dòng)使得采用該匯率折算不適當(dāng)，則采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折算）折算。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額作為調(diào)節(jié)項(xiàng)目，在金融工具，是指形成一個(gè)企業(yè)的金融資產(chǎn)，并形成其他單位的金融負(fù)債或權(quán)益工具的本集團(tuán)于成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金20滿足下列條件的，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)（或金融資產(chǎn)的一部分，或一組類似金融資產(chǎn)的），（2）轉(zhuǎn)移了收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利，或在“過(guò)手協(xié)議”下承擔(dān)了及時(shí)將收取的現(xiàn)金流量全額支付給第三方的義務(wù)；并且實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)讓了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，或雖然實(shí)質(zhì)上既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上如果金融負(fù)債的責(zé)任已履行、撤銷或?qū)脻M，則對(duì)金融負(fù)債進(jìn)行終止確認(rèn)。如果現(xiàn)有金融負(fù)債被同一債權(quán)人以實(shí)質(zhì)上幾乎完全不同條款的另一金融負(fù)債所取代，或現(xiàn)有負(fù)債的條款幾乎全部被實(shí)質(zhì)性修改，則此類替換或修改作為終止確認(rèn)原負(fù)債和確認(rèn)新負(fù)債以常規(guī)方式買(mǎi)賣(mài)金融資產(chǎn)，按交易日會(huì)計(jì)進(jìn)行確認(rèn)和終止確認(rèn)。以常規(guī)方式買(mǎi)賣(mài)金融資產(chǎn)，是指按照合同規(guī)定購(gòu)買(mǎi)或出售金融資產(chǎn)，并且該合同條款規(guī)定，根據(jù)通常由法規(guī)或市場(chǎng)慣例所確定的時(shí)間安排來(lái)交付金融資產(chǎn)。交易日，是指本集團(tuán)承諾買(mǎi)入或賣(mài)本集團(tuán)的金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)根據(jù)本集團(tuán)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征分類為：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量，但是因銷售商品或提供服務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)未包含重大融資成分或不考慮不超過(guò)一年的融資成分的，按照交易價(jià)格對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期21金融資產(chǎn)同時(shí)符合下列條件的，分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)：管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)；該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)H為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。此類金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入，其終止確認(rèn)、修改或減值產(chǎn)生的利得或損失，均計(jì)入以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)之外的金融資產(chǎn)，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。對(duì)于此類金融資產(chǎn)，采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，本集團(tuán)的金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為：以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。以攤余成本計(jì)對(duì)于此類金融負(fù)債，采用實(shí)際利率法，按照攤余成本本集團(tuán)以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、合同資產(chǎn)進(jìn)行減值處對(duì)于不含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)以及合同資產(chǎn)，本集團(tuán)運(yùn)用簡(jiǎn)化計(jì)量方法，按照相22除上述采用簡(jiǎn)化計(jì)量方法以外的金融資產(chǎn)，本集團(tuán)在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加，處于第一階段，本集團(tuán)按照相當(dāng)于未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入；如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，本集團(tuán)按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入；如果初始確認(rèn)后發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本集團(tuán)按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日只具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，本集團(tuán)假設(shè)其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確本集團(tuán)計(jì)量金融工具預(yù)期信用損失的方法反映的因素包括：通過(guò)評(píng)價(jià)一系列可能的結(jié)果而確定的無(wú)偏概率加權(quán)平均金額、貨幣時(shí)間價(jià)值，以及在資產(chǎn)負(fù)債表日無(wú)須付出不必要的額外成本或努力即可獲得的有關(guān)過(guò)去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況預(yù)測(cè)的當(dāng)對(duì)金融資產(chǎn)預(yù)期未來(lái)現(xiàn)金流量具有不利影響的一項(xiàng)或多項(xiàng)事件發(fā)生時(shí)，該金融資產(chǎn)當(dāng)本集團(tuán)不再合理預(yù)期能夠全部或部分收回金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量時(shí)，本集團(tuán)直接減本集團(tuán)已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不終止確認(rèn)該金融資本集團(tuán)既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，分別下列情況處理：放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)并確認(rèn)產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債；未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金通過(guò)對(duì)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)提供財(cái)務(wù)擔(dān)保方式繼續(xù)涉入的，按照金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值和財(cái)務(wù)擔(dān)保金額兩者之中的較低者，確認(rèn)繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)。財(cái)務(wù)擔(dān)保金額，是指所收23存貨按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確定其實(shí)際成本。周轉(zhuǎn)材料包括低值易耗品和包裝物等，低值易于資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，對(duì)成本高于可變現(xiàn)凈值的，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益?？勺儸F(xiàn)凈值，是指在日?；顒?dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相長(zhǎng)期股權(quán)投資包括對(duì)子公司、合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)的權(quán)益性投資。長(zhǎng)期股權(quán)投資在取本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在本公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中采用成本法核算?？刂?，是指擁有對(duì)被投資方的權(quán)力，通過(guò)參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有采用成本法時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資按初始投資成本計(jì)價(jià)。追加或收回投資的，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，確認(rèn)本集團(tuán)對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的，長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。共同控制，是指按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過(guò)分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。重大影響，是指對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的采用權(quán)益法時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，歸入長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本；長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損24采用權(quán)益法時(shí)，取得長(zhǎng)期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認(rèn)投資損益和其他綜合收益并調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，按照本集團(tuán)的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間，并抵銷與聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的內(nèi)部交易損益按照應(yīng)享有的比例計(jì)算歸屬于投資方的部分（但內(nèi)部交易損失屬于資產(chǎn)減值損失的，應(yīng)全額確認(rèn)），對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)，但投出或出售的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外。按照被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。本集團(tuán)確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益減記至零為限，本集團(tuán)負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。對(duì)于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外股東權(quán)益的其他變動(dòng)，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的固定資產(chǎn)僅在與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本集團(tuán)，且其成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)才予以確認(rèn)。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，符合該確認(rèn)條件的，計(jì)入固定資產(chǎn)成本，并終止確認(rèn)被替換部分的賬面價(jià)值；否則，在發(fā)生時(shí)按照受益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。購(gòu)置固定資產(chǎn)的成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的其他支出。固定資產(chǎn)的折舊釆用年限平均法計(jì)提，各類固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值率及年折舊率本集團(tuán)至少于每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)25可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的借款費(fèi)用，予以資本化，其他當(dāng)資本支出和借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，且為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用停在資本化期間內(nèi)，每一會(huì)計(jì)期間的利息資本化金額，按照下列方法確定：專門(mén)借款以當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去暫時(shí)性的存款利息收入或投資收益后的金額確定；占用的一般借款，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門(mén)借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中，發(fā)生除達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)必要的程序之外的非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月的，暫停借款費(fèi)用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購(gòu)建或者生26對(duì)除存貨及合同資產(chǎn)有關(guān)的資產(chǎn)、遞延所得稅、金融資產(chǎn)外的資產(chǎn)減值，按以下方法確定：于資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象，存在減值跡象的，本集團(tuán)將估計(jì)其可收回金額，進(jìn)行減值測(cè)試；對(duì)因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)、使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)和尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，至少于可收回金額根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。本集團(tuán)以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額；難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組的認(rèn)定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的當(dāng)資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，本集團(tuán)將其賬面價(jià)值減記至可收就商譽(yù)的減值測(cè)試而言，對(duì)于商譽(yù)的賬面價(jià)值，自購(gòu)買(mǎi)日起按照合理的方法分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合。相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合，是能夠從企業(yè)合并的協(xié)比較包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價(jià)值與可收回金額，如可收回金額低于賬面價(jià)值的，減值損失金額首先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)之外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比27職工薪酬，是指本集團(tuán)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或本集團(tuán)的職工參加由當(dāng)?shù)卣芾淼酿B(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)，相應(yīng)支出在發(fā)生時(shí)計(jì)入相本集團(tuán)向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益：企業(yè)不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)；企業(yè)確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相除了非同一控制下企業(yè)合并中的或有對(duì)價(jià)及承擔(dān)的或有負(fù)債之外，與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)是本集團(tuán)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)且該義務(wù)的履行很可能會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本集團(tuán)，同預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，并綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債28本集團(tuán)在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。取得相關(guān)商品或服務(wù)的控制權(quán)，是指能夠主導(dǎo)該商品的使用或該服務(wù)的提供并從本集團(tuán)與客戶之間的銷售商品合同通常僅包含銷售電子元器件及其他商品的履約義務(wù)。本集團(tuán)通常在綜合考慮了下列因素的基礎(chǔ)上，以客戶簽收時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入：取得商品的現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利、商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的轉(zhuǎn)移、商品的法定所有權(quán)的轉(zhuǎn)本集團(tuán)根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。本集團(tuán)將同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債相在客戶實(shí)際支付合同對(duì)價(jià)或在該對(duì)價(jià)到期應(yīng)付之前，已向客戶轉(zhuǎn)讓收取對(duì)價(jià)的權(quán)利（且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的），在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)之前，已收客戶對(duì)價(jià)或取得無(wú)條件收取對(duì)價(jià)權(quán)利而應(yīng)向客戶政府補(bǔ)助在能夠滿足其所附的條件并且能夠收到時(shí)，予以確認(rèn)。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值；或確認(rèn)為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入損益（但按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益），相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀損的，尚未分配的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)29本集團(tuán)根據(jù)資產(chǎn)與負(fù)債于資產(chǎn)負(fù)債表日的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異，以及未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)但按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法（1）應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是在以下交易中產(chǎn)生的：商譽(yù)的初始確認(rèn)，或者具有以下特征的單項(xiàng)交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)：該交易不是企業(yè)合并、交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額或可抵扣虧損、且初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債未導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵（2）對(duì)于與子公司、合營(yíng)企業(yè)及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，該暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間能夠控制并且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異、能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，本集團(tuán)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應(yīng)納稅所得額為（1）可抵扣暫時(shí)性差異是在以下單項(xiàng)交易中產(chǎn)生的：該交易不是企業(yè)合并、交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額或可抵扣虧損、且初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債未導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵（2）對(duì)于與子公司、合營(yíng)企業(yè)及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能轉(zhuǎn)回且未來(lái)很可能獲得用來(lái)抵扣該暫時(shí)性差異的應(yīng)本集團(tuán)于資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，依據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量，并反映資產(chǎn)負(fù)債表日預(yù)期收回于資產(chǎn)負(fù)債表日，本集團(tuán)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。于資產(chǎn)負(fù)債表日，本集團(tuán)重新評(píng)估未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額可供所有或部分遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的限度內(nèi)，確認(rèn)遞延同時(shí)滿足下列條件時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示：擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利；遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門(mén)對(duì)同一應(yīng)納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者對(duì)不同的納稅主體相關(guān)，但在未來(lái)每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債或是同時(shí)取30在合同開(kāi)始日，本集團(tuán)評(píng)估合同是否為租賃或者包含租賃，如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項(xiàng)或多項(xiàng)已識(shí)別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對(duì)價(jià)，則該合同為租賃或者在租賃期開(kāi)始日，本集團(tuán)將其可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利確認(rèn)為使用權(quán)資產(chǎn)，按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。使用權(quán)資產(chǎn)成本包括：租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額；在租賃期開(kāi)始日或之前支付的租賃付款額（扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用；承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本。本集團(tuán)因租賃付款額變動(dòng)重新計(jì)量租賃負(fù)債的，相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。本集團(tuán)后續(xù)采用年限平均法對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本集團(tuán)在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。無(wú)法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本集團(tuán)在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期在租賃期開(kāi)始日，本集團(tuán)將尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認(rèn)為租賃負(fù)債，短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃除外。租賃付款額包括固定付款額及實(shí)質(zhì)固定付款額扣除租賃激勵(lì)后的金額、取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額、根據(jù)擔(dān)保余值預(yù)計(jì)應(yīng)支付的款項(xiàng)，還包括購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)的行權(quán)價(jià)格或行使終止租賃選擇權(quán)需支付的款項(xiàng)，前提是本集團(tuán)合理確定將行使該選擇權(quán)或租賃期反映出本集團(tuán)將行使終止租賃選擇權(quán)。當(dāng)實(shí)質(zhì)固定付款額發(fā)生變動(dòng)、擔(dān)保余值預(yù)計(jì)的應(yīng)付金額發(fā)生變化、用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動(dòng)、購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評(píng)估結(jié)果或?qū)嶋H行權(quán)情況發(fā)生變化時(shí)，本集團(tuán)按照變動(dòng)后的租賃付款額的現(xiàn)值重本集團(tuán)將在租賃期開(kāi)始日，租賃期不超過(guò)12個(gè)月，且不包含購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)的租賃認(rèn)定為短期租賃；將單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時(shí)價(jià)值較低的租賃認(rèn)定為低價(jià)值資產(chǎn)租賃。本集團(tuán)對(duì)短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃選擇不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。在租賃期內(nèi)各31租賃開(kāi)始日實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃為融資經(jīng)營(yíng)租賃的租金收入在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按直線法確認(rèn)為當(dāng)期損益，未計(jì)入租賃收款額的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。初始直接費(fèi)用資本化，在租賃期內(nèi)按照與租金收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行分?jǐn)偅衷谪?cái)務(wù)報(bào)表中以公允價(jià)值計(jì)量或披露的資產(chǎn)和負(fù)債，根據(jù)對(duì)公允價(jià)值計(jì)量整體而言具有重要意義的最低層次輸入值，確定所屬的公允價(jià)值層次：第一層次輸入值，在計(jì)量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場(chǎng)上未經(jīng)調(diào)整的報(bào)價(jià)；第二層次輸入值，除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入值；第三層次輸入值，相關(guān)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，本集團(tuán)對(duì)在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的持續(xù)以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行重新評(píng)估，以確定是否在公允價(jià)值計(jì)量層32編制財(cái)務(wù)報(bào)表要求管理層作出判斷、估計(jì)和假設(shè)，這些判斷、估計(jì)和假設(shè)會(huì)影響收入、費(fèi)用、資產(chǎn)和負(fù)債的列報(bào)金額及其披露，以及資產(chǎn)負(fù)債表日或有負(fù)債的披露。這些假設(shè)和估計(jì)的不確定性所導(dǎo)致的結(jié)果可能造成對(duì)未來(lái)受影響的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)在應(yīng)用本集團(tuán)的會(huì)計(jì)政策的過(guò)程中，管理層作出了以下對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所確認(rèn)的金額具有金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)的分類取決于本集團(tuán)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，在判斷業(yè)務(wù)模式時(shí)，本集團(tuán)考慮包括企業(yè)評(píng)價(jià)和向關(guān)鍵管理人員報(bào)告金融資產(chǎn)業(yè)績(jī)的方式、影響金融資產(chǎn)業(yè)績(jī)的風(fēng)險(xiǎn)及其管理方式以及相關(guān)業(yè)務(wù)管理人員獲得報(bào)酬的方式等。在評(píng)估是否以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)時(shí)，本集團(tuán)需要對(duì)金融資產(chǎn)到期日前的出售原因、時(shí)金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)的分類取決于金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，需要判斷合同現(xiàn)金流量是否僅為對(duì)本金和以未償付本金為基礎(chǔ)的利息的支付時(shí)，包含對(duì)貨幣時(shí)間價(jià)值的修正進(jìn)行評(píng)估時(shí)，需要判斷與基準(zhǔn)現(xiàn)金流量相比是否具有顯著差異、對(duì)包含提前還款特征的金融資產(chǎn)，需要判斷提前還款特征的以下為于資產(chǎn)負(fù)債表日有關(guān)未來(lái)的關(guān)鍵假設(shè)以及估計(jì)不確定性的其他關(guān)鍵來(lái)源，可能本集團(tuán)采用預(yù)期信用損失模型對(duì)金融工具和合同資產(chǎn)的減值進(jìn)行評(píng)估，應(yīng)用預(yù)期信用損失模型需要做出重大判斷和估計(jì)，需考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。在做出這些判斷和估計(jì)時(shí)，本集團(tuán)根據(jù)歷史還款數(shù)據(jù)結(jié)合經(jīng)濟(jì)政策、宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等因素推斷債務(wù)人信用風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期變動(dòng)。不同的估計(jì)可能會(huì)影響減值準(zhǔn)備的計(jì)提，已計(jì)提的減值準(zhǔn)備可能并不等于未來(lái)實(shí)際的減33本集團(tuán)于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)除金融資產(chǎn)之外的非流動(dòng)資產(chǎn)判斷是否存在可能發(fā)生減值的跡象。對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，除每年進(jìn)行的減值測(cè)試外，當(dāng)其存在減值跡象時(shí)，也進(jìn)行減值測(cè)試。其他除金融資產(chǎn)之外的非流動(dòng)資產(chǎn)，當(dāng)存在跡象表明其賬面價(jià)值不可收回時(shí)，進(jìn)行減值測(cè)試。當(dāng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組的賬面價(jià)值高于可收回金額，即公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額和預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值中的較高者，表明發(fā)生了減值。公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額，參考公平交易中類似資產(chǎn)的銷售協(xié)議價(jià)格或可觀察到的市場(chǎng)價(jià)格，減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置的增量成本確定。預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值時(shí)，管理層必須估計(jì)該項(xiàng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量，并選擇恰當(dāng)?shù)恼墼诤芸赡苡凶銐虻膽?yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣虧損的限度內(nèi)，應(yīng)就所有尚未利用的可抵扣虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。這需要管理層運(yùn)用大量的判斷來(lái)估計(jì)未來(lái)取得應(yīng)納稅所得額的時(shí)間和金額，結(jié)合納稅籌劃策略，以決定應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的金對(duì)于無(wú)法確定租賃內(nèi)含利率的租賃，本集團(tuán)采用承租人增量借款利率作為折現(xiàn)率計(jì)算租賃付款額的現(xiàn)值。確定增量借款利率時(shí)，本集團(tuán)根據(jù)所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境，以可觀察的利率作為確定增量借款利率的參考基礎(chǔ)，在此基礎(chǔ)上，根據(jù)自身情況、標(biāo)的資產(chǎn)情況、租賃期和租賃負(fù)債金額等租賃業(yè)務(wù)具體情況對(duì)參考利率進(jìn)行調(diào)整以得出適用的增量借34增值稅-本公司及本集團(tuán)下屬注冊(cè)于中國(guó)大陸地區(qū)的子公司應(yīng)稅收入按13%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅，并按扣除當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)城市維護(hù)建設(shè)稅-按實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅的7%計(jì)繳。教育費(fèi)附加-按實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅的3%計(jì)繳。地方教育費(fèi)附加-按實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅的2%計(jì)繳。企業(yè)所得稅（注）-企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額的16.5%、25%計(jì)繳。注：本集團(tuán)子公司深圳市怡海智芯科技有限公司、武漢市怡海能達(dá)科技有限公司享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠，企業(yè)所得稅稅率詳見(jiàn)“2.稅收優(yōu)惠”；本集團(tuán)下屬子公本公司下屬子公司深圳市怡海智芯科技有限公司、武漢市怡海能達(dá)科技有限公司享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。于截至2025年9月30日止九個(gè)月期間、2024年度及2023年度，其所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，其所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅35司-本集團(tuán)于2023年3月收購(gòu)中澳電子有限公司，除此之外報(bào)告期內(nèi)合并報(bào)表范圍未發(fā)生變于2025年9月30日、2024年12月31日和2023年12月31日，本36--銀行承兌匯票-2,175,483.20銀行承兌匯票-2,472,706.9937按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞38按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞39于2024年12月31日，組合計(jì)提壞賬于2023年12月31日，組合計(jì)提壞賬40-應(yīng)收賬款期末余額占應(yīng)收賬款期末余額合計(jì)數(shù)的比例（%）應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額第一名38,413,611.0621.67222,878.66第二名10,750,499.826.0762,375.21第三名10,126,524.455.7158,754.86第四名8,665,001.924.8950,274.99第五名8,321,218.474.6948,280.34合計(jì)76,276,855.7243.03442,564.06應(yīng)收賬款年末余額占應(yīng)收賬款年末余額合計(jì)數(shù)的比例（%）應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備年末余額第一名11,453,728.138.4543,524.17第二名10,298,477.777.6039,134.22第三名10,139,792.307.4838,531.21第四名6,572,578.644.8524,975.80第五名6,083,430.084.4923,117.03合計(jì)44,548,006.9232.87169,282.4341應(yīng)收賬款年末余額占應(yīng)收賬款年末余額合計(jì)數(shù)的比例（%）應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備年末余額第一名12,738,647.9910.506,369.32第二名9,417,310.007.764,708.66第三名7,556,549.636.233,778.27第四名5,286,334.124.362,643.17第五名3,835,668.703.161,917.83合計(jì)38,834,510.4432.0119,417.25425,723,044.9496.85434445于2025年9月30日，組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備-于2024年12月31日，組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備-46于2023年12月31日，組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備-于2025年9月30日，其他應(yīng)收款按照未來(lái)12個(gè)月預(yù)期信用損失及整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損于2024年12月31日，其他應(yīng)收款按照未來(lái)12個(gè)月預(yù)期信用損失及整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用47于2023年12月31日，其他應(yīng)收款按照未來(lái)12個(gè)月預(yù)期信用損失及整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用---48余額合計(jì)數(shù)余額合計(jì)數(shù)余額合計(jì)數(shù)49----50待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額640,610.28-652,394.86734,136.93辦公設(shè)備運(yùn)輸工具合計(jì)原價(jià)期初余額899,557.84897,687.271,797,245.11購(gòu)置89,956.83-89,956.83處置或報(bào)廢(185,920.72)-(185,920.72)期末余額803,593.95897,687.271,701,281.22累計(jì)折舊期初余額546,102.15598,748.101,144,850.25計(jì)提78,455.4827,029.43105,484.91處置或報(bào)廢(154,408.27)-(154,408.27)期末余額470,149.36625,777.531,095,926.89賬面價(jià)值期末333,444.59271,909.74605,354.33期初353,455.69298,939.17652,394.8651原價(jià)年初余額購(gòu)置處置或報(bào)廢年末余額累計(jì)折舊年初余額計(jì)提處置或報(bào)廢年末余額賬面價(jià)值年末年初辦公設(shè)備932,327.77 59,446.03 (92,215.96) 899,557.84533,169.24 92,648.73 (79,715.82) 546,102.15 353,455.69 399,158.53運(yùn)輸工具897,687.27--897,687.27562,708.8736,039.23-598,748.10298,939.17334,978.40合計(jì)1,830,015.04 59,446.03 (92,215.96) 1,797,245.111,095,878.11 128,687.96 (79,715.82) 1,144,850.25 652,394.86 734,136.9352辦公設(shè)備運(yùn)輸工具合計(jì)原價(jià)年初余額945,115.37725,340.841,670,456.21購(gòu)置152,493.73172,346.43324,840.16處置或報(bào)廢 (165,281.33)- (165,281.33)年末余額 932,327.77897,687.27 1,830,015.04累計(jì)折舊年初余額595,489.33526,666.631,122,155.96計(jì)提86,433.0936,042.24122,475.33處置或報(bào)廢 (148,753.18)- (148,753.18)年末余額 533,169.24562,708.87 1,095,878.11賬面價(jià)值年末 399,158.53334,978.40 734,136.93年初 349,626.04198,674.21 548,300.2553房屋及建筑物成本期初余額2,693,867.41增加3,787,348.63處置(3,436,764.48)期末余額3,044,451.56累計(jì)折舊期初余額1,760,409.71計(jì)提808,121.63處置(2,407,344.69)期末余額161,186.65賬面價(jià)值期末2,883,264.91期初933,457.7054房屋及建筑物成本年初余額3,742,412.78增加110,969.41處置(1,159,514.78)年末余額2,693,867.41累計(jì)折舊年初余額1,732,808.67計(jì)提835,889.31處置(808,288.27)年末余額1,760,409.71賬面價(jià)值年末933,457.70年初2,009,604.1155房屋及建筑物成本年初余額4,006,793.27增加847,705.80處置(1,112,086.29)年末余額3,742,412.78累計(jì)折舊年初余額1,816,772.98計(jì)提914,569.51處置(998,533.82)年末余額1,732,808.67賬面價(jià)值年末2,009,604.11年初2,190,020.2956軟件使用權(quán)專利權(quán)及非專利技術(shù)合計(jì)原價(jià)期末及期末余額413,758.99109,012.62522,771.61累計(jì)攤銷期初余額283,479.2376,651.87360,131.10計(jì)提40,856.045,377.5946,233.63其他-(38,834.95)(38,834.95)期末余額324,335.2743,194.51367,529.78賬面價(jià)值期末89,423.7265,818.11155,241.83期初130,279.7632,360.75162,640.51軟件使用權(quán)專利權(quán)及非專利技術(shù)合計(jì)原價(jià)年初余額413,758.99186,682.52600,441.51處置-(77,669.90)(77,669.90)年末余額413,758.99109,012.62522,771.61累計(jì)攤銷年初余額229,004.51104,692.17333,696.68計(jì)提54,474.7210,794.6565,269.37處置-(38,834.95)(38,834.95)年末余額283,479.2376,651.87360,131.10賬面價(jià)值年末130,279.7632,360.75162,640.51年初184,754.4881,990.35266,744.8357軟件使用權(quán)專利權(quán)及非專利技術(shù)合計(jì)原價(jià)年初余額367,298.81170,833.41538,132.22處置46,460.1815,849.1162,309.29年末余額413,758.99186,682.52600,441.51累計(jì)攤銷年初余額185,886.7373,250.01259,136.74計(jì)提43,117.7831,442.1674,559.94年末余額229,004.51104,692.17333,696.68賬面價(jià)值年末184,754.4881,990.35266,744.83年初181,412.0897,583.40278,995.48582025年9月30日期初余額本期增加本期攤銷其他減少期末余額裝修費(fèi)319,310.69223,985.66(479,785.40)-63,510.952024年12月31日年初余額本年增加本年攤銷其他減少年末余額裝修費(fèi)484,031.33-(164,720.64)-319,310.692023年12月31日年初余額本年增加本年攤銷其他減少年末余額裝修費(fèi)646,544.93144,036.58(306,550.18)-484,031.332025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日可抵扣暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備13,148,937.102,790,285.2712,208,105.262,602,289.7815,734,338.483,298,874.02公允價(jià)值變動(dòng)32,715.887,044.8952,731.3212,806.3945,286.4911,321.62租賃負(fù)債2,892,920.56500,603.371,098,619.33274,654.832,317,179.92389,506.80其他52,017.1613,004.28130,762.6032,690.65524,133.08131,033.27合計(jì)16,126,590.703,310,937.8113,490,218.512,922,441.6518,620,937.973,830,735.712025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日應(yīng)納稅暫時(shí)性差異遞延所得稅負(fù)債應(yīng)納稅暫時(shí)性差異遞延所得稅負(fù)債應(yīng)納稅暫時(shí)性差異遞延所得稅負(fù)債使用權(quán)資產(chǎn)2,883,264.91499,207.69933,457.70233,364.432,009,604.11459,894.33592025年9月30日2024年12月31日2023年12月31日抵銷金額抵銷后余額抵銷金額抵銷后余額抵銷金額抵銷后余額遞延所得稅資產(chǎn)499,207.692,811,730.12233,364.432,689,077.22459,894.333,370,841.38遞延所得稅負(fù)債499,207.69-233,364.43-459,894.33--60注1：于2025年9月30日，深圳市怡海能達(dá)有限公司與上海雅創(chuàng)電子集團(tuán)股份有限公司、上海雅信利電子貿(mào)易有限公司向星展銀行（中國(guó)）有限公司獲取短期借款授信額度人民幣50,000,000.00元或等值美元及日元。上海雅創(chuàng)電子集團(tuán)股份有限公司為深圳怡海能達(dá)有限公司提供擔(dān)保取得該借款額度。截至2025年9月30日，短期借款余額為人民幣32,923,636.97元。于2025年9月30日，深圳市怡海能達(dá)有限公司向招商銀行股份有限公司上海分行獲取短期借款授信額度人民幣20,000,000.00元，截至2025年9月30日，該短期借款余額為人民幣20,050,375.00元。上海雅創(chuàng)電子集團(tuán)股份有限公司為深于2024年12月31日，深圳市怡海能達(dá)有限公司與上海雅創(chuàng)電子集團(tuán)股份有限公司、上海雅信利電子貿(mào)易有限公司向星展銀行（中國(guó)）有限公司獲取短期借款授信額度人民幣50,000,000.00元或等值美元及日元。上海雅創(chuàng)電子集團(tuán)股份有限公司為深圳怡海能達(dá)有限公司提供擔(dān)保取得該借款額度。截至2024年12月31日，短期借款余額為人民幣29,762,169.97元。于2024年12月31日，深圳市怡海能達(dá)有限公司向招商銀行股份有限公司上海分行獲取短期借款授信額度人民幣20,000,000.00元，截至2024年12月31日，該短期借款余額為人民幣16,494,450.12元。上海雅創(chuàng)電子集團(tuán)股份有限公司為深圳怡于2023年12月31日，深圳市怡海能達(dá)有限公司與上海雅創(chuàng)電子集團(tuán)股份有限公司、上海雅信利電子貿(mào)易有限公司向星展銀行（中國(guó)）有限公司獲取短期借款授信額度人民幣50,000,000.00元或等值美元及日元。上海雅創(chuàng)電子集團(tuán)股份有限公司為深圳怡海能達(dá)有限公司提供擔(dān)保取得該借款額度。截至2023年12月31日，短期借款余額為人民幣61于2025年9月30日、2024年12月31日及2023年12月31日，本公司無(wú)賬齡超過(guò)1年或逾期62--------63--------------------------------64---------------65-66 67債期初及期末余額資本溢價(jià)38,407,463.93年初及年末余額資本溢價(jià)38,407,463.93年初及年末余額資本溢價(jià)38,407,463.9368合并資產(chǎn)負(fù)債表中歸屬于母公司所有者的其2025年1月1日增減變動(dòng)2025年9月30日外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額6,480,465.06(1,301,518.04)5,178,947.022024年1月1日增減變動(dòng)2024年12月31日外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額4,753,715.001,726,750.066,480,465.062023年1月1日增減變動(dòng)2023年12月31日外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額3,936,629.42817,085.584,753,715.0069期初及期末余額法定盈余公積