備考審閱報(bào)告天職業(yè)字[2025]46714號(hào)此碼用于證明該審計(jì)報(bào)告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，您可使用手機(jī)“掃一掃”或進(jìn)入“注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)()”進(jìn)行查驗(yàn)。1審閱報(bào)告天職業(yè)字[2025]46714號(hào)中化裝備科技(青島)股份有限公司全體股東：我們審閱了后附的中化裝備科技(青島)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“中化裝備”)合并財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2025年8月31日、2024年12月31日的備考合并資產(chǎn)負(fù)債表，2025年1-8月、2024年度的備考合并利潤(rùn)表以及備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注。這些合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是我們按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則第2101號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)表審閱》的規(guī)定執(zhí)行了審閱業(yè)有重大方面按照后附備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注所述的編二○二五年十二月十八日編制單位：中化裝備科技(青項(xiàng)2024年12月31日附注編號(hào)七、(一)七、(二)七、(三)七、(四)七、(五)七、(六)七、(七)七、(八)七、(九)七、(十)七、(十一)七、(十二)固定資產(chǎn)七、(十三)七、(十四)七、(十五)七、(十六)開(kāi)發(fā)支出長(zhǎng)期待攤費(fèi)用七、(十七)七、(十八)七、(十九)后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：二法定代表人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：二經(jīng)2備考合并資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))編制單位：中化裝備科技(青島)金額單位：元項(xiàng)股份有限公司2025年8月31日2024年12月31日附注編號(hào)七、(二十一)七、(二十二)七、(二十三)七、(二十四)七、(二十五)七、(二十六)七、(二十七)七、(二十八)七、(二十九)七、(三十)七、(三十一)七、(三十二)七、(三十三)七、(三十四)七、(三十五)七、(三十六)七、(十八)七、(三十七)七、(三十八)七、(三十八)后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：備考合并利潤(rùn)表編制單位：中化裝備科技(青島)股份有限2025年1-8月附注編號(hào)七、(三十九)七、(三十九)△利息支出△手續(xù)費(fèi)及傭金支出△保單紅利支出△分保費(fèi)用七、(四十)銷售費(fèi)用七、(四十一)管理費(fèi)用七、(四十二)研發(fā)費(fèi)用七、(四十三)財(cái)務(wù)費(fèi)用七、(四十四)其中：利息費(fèi)用七、(四十四)七、(四十四)七、(四十五)投資收益(損失以“一”號(hào)填列)七、(四十六)七、(四十六)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益(損失以“一”號(hào)填列)△匯兌收益(損失以“-”號(hào)填列)凈敞口套期收益(損失以“-”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“一”號(hào)填列)七、(四十七)信用減值損失(損失以“一”號(hào)填列)七、(四十八)資產(chǎn)減值損失(損失以“一”號(hào)填列)七、(四十九)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號(hào)填列)七、(五十)三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“一”號(hào)填列)七、(五十一)減：營(yíng)業(yè)外支出七、(五十二)減：所得稅費(fèi)用七、(五十三)五、凈利潤(rùn)(凈虧損以“一”號(hào)填列)(一)按經(jīng)營(yíng)持續(xù)性分類1.持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“一”號(hào)填列)2.終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“一”號(hào)填列)(二)按所有權(quán)歸屬分類1.歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)(凈虧損以“一”號(hào)填列)2.少數(shù)股東損益(凈虧損以“一”號(hào)填列)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(一)基本每股收益(元/股)十七、(二)(二)稀釋每股收益(元/股)十七、(二)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：三綱法定代表人會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：三綱中化裝備科技(青島)股份有限公司2025年1-8月、2024年度(除另有注明外，所有金額均以人民幣元為貨幣單位)一、公司基本情況中化裝備科技(青島)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”或“本公司”)原名青島天華院化學(xué)工程股份有限公司，為青島黃海橡膠(集團(tuán))有限責(zé)任公司、玖琦精細(xì)化工有限責(zé)任公司、江蘇興達(dá)鋼簾線股份有限公司、寧波錦綸股份有6月30日共同發(fā)起設(shè)立的股份有限公司，注冊(cè)地為山東省青島市城陽(yáng)區(qū)棘洪灘金嶺工業(yè)園3號(hào)。本公司股票于2002年8月9日在上海證券交易所掛牌上市交易。2018年12月28日，本公司向當(dāng)時(shí)的最終母公司中國(guó)化工集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)化工”)之子公司CNCEGlobalHoldings(HongKong)Co.,Limited(以下簡(jiǎn)稱“裝備環(huán)球”)發(fā)Equipment(Luxembourg)S.à.r.1100%的股權(quán)、向福建省三明雙輪化工機(jī)械有限公司(以下簡(jiǎn)稱“三明化機(jī)”)發(fā)行人民幣普通股9,592,088股購(gòu)買其持有的生產(chǎn)相關(guān)的土地、房產(chǎn)和設(shè)備等，向三明化機(jī)發(fā)行人民幣普通股9,592,088股購(gòu)買其持有的生產(chǎn)相關(guān)的土地、房產(chǎn)和設(shè)備等，向福建華橡自控技術(shù)股份有限公司發(fā)行人民幣普通股9,038,847股購(gòu)買其持有的生產(chǎn)相關(guān)的土地、房產(chǎn)和設(shè)備等，共計(jì)發(fā)行人民幣普通股487,455,450變更后的股本為人民幣898,091,474元。本次增資后裝備環(huán)球持有本公司52.20%的股權(quán)，成為本公司控股股東。2019年4月23日，本公司已在中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司上海分公司完成證券變更登記。截至2025年8月31日，本公司的總股本為494,712,359.00股，每股面值1元。裝備環(huán)球?yàn)楸竟镜哪腹?，?guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)為本公司本公司及子公司主要經(jīng)營(yíng)范圍：一般項(xiàng)目：機(jī)械設(shè)備研發(fā)；機(jī)械設(shè)備銷售；塑料加工專用設(shè)備制造；塑料加工專用設(shè)備銷售；塑料制品制造；塑料制品銷電氣設(shè)備銷售：通用設(shè)備制造(不含特種設(shè)備制造);橡膠加工專用設(shè)備制造；橡膠加工專用設(shè)備銷售；液壓動(dòng)力機(jī)械及元件制造；液壓動(dòng)力機(jī)械及元件銷售；實(shí)儀器銷售；工業(yè)自動(dòng)控制系統(tǒng)裝置制造；工業(yè)自動(dòng)控制系統(tǒng)裝置銷售備制造(不含許可類專業(yè)設(shè)備制造);環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備制造；環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備銷售；機(jī)械零件、零部件加工：機(jī)械零件、零部件銷售；專用設(shè)備修理；通用設(shè)備修理護(hù)(不含特種設(shè)備);人工智能應(yīng)用軟件開(kāi)發(fā)；銷售代理；采購(gòu)代理服務(wù)；貨物進(jìn)出口；技術(shù)進(jìn)56本財(cái)務(wù)報(bào)表由本公司董事會(huì)于2025年12月18日批準(zhǔn)報(bào)出。二、重組交易的基本情況(一)重組方案介紹本公司于2025年7月25日召開(kāi)第八屆董事會(huì)第十九次會(huì)議，審議通過(guò)了《關(guān)于公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易方案的議案》《關(guān)于<中化裝備科技(青島)股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易預(yù)案>及摘要的議案》等相關(guān)議(二)交易基本情況依據(jù)議案，本次交易方案包括發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)和募集配套本次募集配套資金以發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的成功實(shí)施為前提條件，與否或是否足額募集不影響本次發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)本公司擬向中國(guó)化工裝備有限公司(以下簡(jiǎn)稱“裝備公司”)發(fā)行股份購(gòu)買其持有的益陽(yáng)橡膠塑料機(jī)械集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“益陽(yáng)橡機(jī)”)100%股權(quán)，向北京藍(lán)星節(jié)能投資管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱“藍(lán)星節(jié)能”)購(gòu)買其持有的藍(lán)星(北京)化工機(jī)械有限公司(以下簡(jiǎn)稱“藍(lán)星北化機(jī)”)100%股權(quán)(以下簡(jiǎn)稱“本次交易”)。本次交易完成后，益陽(yáng)橡機(jī)和藍(lán)星北化機(jī)2.募集配套資金本次交易中，本公司擬向不超過(guò)35名符合條件的特定投資者以詢價(jià)的方式發(fā)行股份募集配套資金。本次募集配套資金總額不超過(guò)本次發(fā)行股份方式購(gòu)買資產(chǎn)的交易價(jià)格的100%,且發(fā)行股份數(shù)量不超過(guò)發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)完成后上市公司總股本的30%,最終發(fā)行數(shù)量將在本次交易經(jīng)上海證券交易所審核通過(guò)并經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)注冊(cè)后，按照相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和監(jiān)管部門的要求，由董事會(huì)或董事會(huì)授權(quán)人士根據(jù)股東大會(huì)的授權(quán)和發(fā)行時(shí)的實(shí)際情況，與本次發(fā)行的本次交易募集配套資金扣除發(fā)行費(fèi)用后的凈額擬用于補(bǔ)充本公司或標(biāo)的公司流動(dòng)資金或償還債務(wù)。如本公司未能成功實(shí)施募集配套資金或?qū)嶋H募集資金金額小于7(三)收購(gòu)目標(biāo)企業(yè)基本情況(1)益陽(yáng)橡膠塑料機(jī)械集團(tuán)有限公司益陽(yáng)橡膠塑料機(jī)械集團(tuán)有限公司于2000年成立，前身為益陽(yáng)橡膠機(jī)械廠，1999年7月3日，湖南省人民政府辦公廳下發(fā)湘政辦函[1999]80號(hào)《關(guān)于同制度實(shí)施方案的批復(fù)》,同意益陽(yáng)橡膠機(jī)械廠改組為益陽(yáng)橡膠塑料機(jī)械集團(tuán)有限公司，改制后公司的性質(zhì)為國(guó)有獨(dú)資公司，湖南省政府授權(quán)湖南省石油民幣5,000萬(wàn)元，益陽(yáng)橡機(jī)由湖南省石油化學(xué)工業(yè)局100%持股。2003年1月27日，國(guó)家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)核發(fā)了國(guó)政貿(mào)企改[2003]110號(hào)《關(guān)于同意益陽(yáng)橡膠塑料機(jī)械集團(tuán)有限公司和桂林橡膠機(jī)械廠劃轉(zhuǎn)中國(guó)昊華化工(集團(tuán))總公司管理的批復(fù)》,同意益陽(yáng)橡機(jī)和桂林橡膠機(jī)械廠自2002年1月1日起無(wú)償劃轉(zhuǎn)中國(guó)昊華化工(集團(tuán))總公司(以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)昊華”)管理。2003年11月13日，國(guó)務(wù)院國(guó)資委出具國(guó)資產(chǎn)函[2003]353號(hào)《關(guān)于益陽(yáng)橡膠塑料機(jī)械集團(tuán)有限公司資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)問(wèn)題的批復(fù)》,同意自2002年1月1日起，2007年5月31日，中國(guó)昊華下發(fā)了《關(guān)于將借款轉(zhuǎn)為投資的批復(fù)》(中昊財(cái)發(fā)[2007]177號(hào)),同意以2007年1月1日為基準(zhǔn)日，將提供給益陽(yáng)橡機(jī)的借款3,500萬(wàn)元轉(zhuǎn)為益陽(yáng)橡機(jī)的注冊(cè)資本。本次變更完成之后，益陽(yáng)橡機(jī)注冊(cè)資本為8,500萬(wàn)元，實(shí)收資本為8,500萬(wàn)元，中國(guó)昊華持股100%。2008年2月29日，根據(jù)中國(guó)化工《關(guān)于集團(tuán)公司業(yè)務(wù)板塊重組的專題會(huì)議紀(jì)要》,益陽(yáng)橡機(jī)由裝備公司負(fù)責(zé)歸口管理。2008年3月7日，中國(guó)昊華、中國(guó)化工出具《關(guān)于管理關(guān)系變更的通知》,將益陽(yáng)橡機(jī)100%股權(quán)劃入裝備公司。益陽(yáng)橡機(jī)股東由中國(guó)昊華變更為裝備公司。益陽(yáng)橡機(jī)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為91430900187082009Q,法定代表人為王志飛，注冊(cè)地為湖南省益陽(yáng)市，總部地址為益陽(yáng)高新區(qū)東部產(chǎn)業(yè)園如舟路78號(hào)。(2)藍(lán)星(北京)化工機(jī)械有限公司藍(lán)星(北京)化工機(jī)械有限公司是由藍(lán)星化工新材料股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“藍(lán)星新材公司”)于2006年11月28日在北京市注冊(cè)成立的有限責(zé)任公司。2014年度，根據(jù)藍(lán)星新材公司確立的《藍(lán)星新材料重大資產(chǎn)出售方案》,藍(lán)星新材公司向中國(guó)藍(lán)星(集團(tuán))股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)藍(lán)星”)出售其所持有的藍(lán)星北化機(jī)100%股權(quán)。2014年12月26日，藍(lán)星新材公司與中國(guó)藍(lán)星簽訂《重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交割確認(rèn)書》,確認(rèn)當(dāng)日為本次重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交割日。本次交易完成后，藍(lán)星新材公司不再持有藍(lán)星北化機(jī)的股權(quán)，2015年度，根據(jù)中國(guó)藍(lán)星與藍(lán)星節(jié)能簽訂的《關(guān)于藍(lán)星(北京)化工機(jī)械有限公司之100%國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》,2015年10月，藍(lán)星北化機(jī)完成本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓所涉及之工商變更登記手續(xù)，確認(rèn)當(dāng)日為股權(quán)交割日。本次交易完成后，藍(lán)星北化機(jī)母公司變更為藍(lán)星節(jié)能。8藍(lán)星北化機(jī)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為91110302795955432X,法定代表人為喬霄峰，注冊(cè)資本為人民幣20,000萬(wàn)元，注冊(cè)地為北京市北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)興業(yè)街5號(hào)。(1)益陽(yáng)橡膠塑料機(jī)械集團(tuán)有限公司益陽(yáng)橡機(jī)經(jīng)營(yíng)范圍為橡塑機(jī)械及機(jī)械制造；環(huán)保設(shè)備制造、技術(shù)開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢服務(wù)；輔材料、機(jī)械設(shè)備、儀器儀表、備品備件、零配件及技術(shù)的(2)藍(lán)星(北京)化工機(jī)械有限公司藍(lán)星北化機(jī)經(jīng)營(yíng)范圍為一般項(xiàng)目：煉油、化工生產(chǎn)專用設(shè)備制造；機(jī)械設(shè)備研發(fā)；煉油、化工生產(chǎn)專用設(shè)備銷售；技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣；第二類醫(yī)療器械銷售；儀器儀表銷售；機(jī)械設(shè)備銷售；電氣設(shè)備銷售；消毒劑銷售(不含危險(xiǎn)化學(xué)品);特種設(shè)備銷售；對(duì)外承包工程；專業(yè)設(shè)計(jì)服務(wù)；貨物進(jìn)出口；技術(shù)進(jìn)出口；進(jìn)出口代理；技術(shù)玻璃制品銷售；普通機(jī)械設(shè)備安裝服務(wù)；專用設(shè)備修理。(除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照依法自主開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))許可項(xiàng)目：特種設(shè)備設(shè)計(jì)；特種設(shè)備制造；第二類醫(yī)療器械生產(chǎn)；建設(shè)工程設(shè)計(jì)；建設(shè)工程施工。(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，具體經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以相關(guān)部門批準(zhǔn)文件或許可證件為準(zhǔn))(不得從事國(guó)家和本市產(chǎn)業(yè)政策禁止和限制類項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。)。三、備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)及方法(一)備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)根據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)頒布的《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)—上市公司重大資產(chǎn)重組》(2022年修訂)的規(guī)定，本公司為本次重大資產(chǎn)重組之目的，編制了備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2024年12月31日和2025年8月31日的備考合并資產(chǎn)負(fù)債表，2024年度和2025年1-8月的備考合并利潤(rùn)表，以及備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注。本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表按照財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南、解釋及其他有關(guān)規(guī)定(統(tǒng)稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”)編制。此外，還按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)一財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》(2023年修訂)披露有關(guān)財(cái)務(wù)信息。本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表系假設(shè)本次重組已于報(bào)告期初(即2024年1月1日，以下簡(jiǎn)稱“合并基準(zhǔn)日”)完成，并按照本次重組完成后的股權(quán)架構(gòu)編制，即假設(shè)2024年1月1日，本公司已持有標(biāo)的公司100%股權(quán)并持續(xù)經(jīng)營(yíng)。(二)備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法鑒于本公司與本次重大資產(chǎn)重組所收購(gòu)的標(biāo)的公司在本次重組前后均受同一實(shí)際控制人9所控制，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表按照同一控公司股東權(quán)益”和“少數(shù)股東權(quán)益”列示，不再區(qū)分“股益”、“盈余公積”和“未分配利潤(rùn)”等明細(xì)項(xiàng)目。本備考合并財(cái)務(wù)流量表及備考合并股東權(quán)益變動(dòng)表，并且僅列報(bào)和披露備考合并財(cái)務(wù)3、本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制時(shí)未考慮本次合并中的交易成本及中介費(fèi)用。4、本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制時(shí)未考慮本次重組中可能產(chǎn)生的流轉(zhuǎn)稅及其他稅項(xiàng)。5、本備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制時(shí)未考慮非公開(kāi)發(fā)行股份募集重組配套資金事(一)遵循備考合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注三所述編制基礎(chǔ)的聲明本公司基于上述編制基礎(chǔ)編制的合并財(cái)務(wù)報(bào)表符合財(cái)政部已頒布的最新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南、解釋以及其他相關(guān)規(guī)定(統(tǒng)稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”)的要求，真實(shí)完整地反映了公此外，本合并財(cái)務(wù)報(bào)告編制參照了證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《公開(kāi)發(fā)行證券第15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》(2023年修訂)的列報(bào)和披露要求。(二)會(huì)計(jì)期間和經(jīng)營(yíng)周期本公司的會(huì)計(jì)年度從公歷1月1日至12月31日止。本備考合并報(bào)告期間為2024年1月1日至2025年8月31日止。(三)記賬本位幣(四)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本公司采用的計(jì)量屬性包括歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價(jià)值。(五)企業(yè)合并1.同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法本公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日在被合并方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額計(jì)量。本公司取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。2.非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法本公司在購(gòu)買日對(duì)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；如果合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)(1)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本。購(gòu)買日之前持有權(quán)在購(gòu)買日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入日之前持有的被購(gòu)買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他綜合收益、其他所有者權(quán)益變動(dòng)為購(gòu)買日所屬當(dāng)期收益，由于被投資方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)(2)確認(rèn)商譽(yù)(或計(jì)入當(dāng)期損益的金額)。將第一步調(diào)整后長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與購(gòu)買日應(yīng)享有子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額比較，前者大于后者，差額(1)判斷分步處置股權(quán)至喪失對(duì)子公司控制權(quán)過(guò)程中的各項(xiàng)交易是否屬于“一攬子交易”處置對(duì)子公司股權(quán)投資的各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，1)這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；2)這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；3)一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；4)一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。(2)分步處置股權(quán)至喪失對(duì)子公司控制權(quán)過(guò)程中處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易屬于一為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；但是，在喪款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財(cái)務(wù)報(bào)收益，在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益，應(yīng)當(dāng)在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。(3)分步處置股權(quán)至喪失對(duì)子公司控制權(quán)過(guò)程中處置對(duì)子公司的投資未喪失控制權(quán)的，合并財(cái)務(wù)報(bào)表中處子公司凈資產(chǎn)份額的差額計(jì)入資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià)),資本溢價(jià)不足沖減的，應(yīng)當(dāng)處置對(duì)子公司的投資喪失控制權(quán)的，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購(gòu)買日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其(六)控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以控制為基報(bào)，并且有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額。相關(guān)活動(dòng)，是指對(duì)被投資方的回報(bào)產(chǎn)生重大影響的活動(dòng)。被投資方的相關(guān)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況進(jìn)行判斷，通常包括商品或勞務(wù)的銷售和購(gòu)買、金融資產(chǎn)的管理、資產(chǎn)的購(gòu)買和處置、研究與開(kāi)發(fā)活動(dòng)以及融資活動(dòng)等。本公司在綜合考慮所有相關(guān)事實(shí)和情況的基礎(chǔ)上對(duì)是否控制被投事實(shí)和情況的變化導(dǎo)致對(duì)控制定義所涉及的相關(guān)要素發(fā)生變化的，本公司進(jìn)行重新評(píng)估。合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司及其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》編制。(七)合營(yíng)安排分類及共同經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)處理方法1.合營(yíng)安排的認(rèn)定和分類(1)各參與方均受到該安排的約束；(2)兩個(gè)或兩個(gè)以上的參與方對(duì)該安排實(shí)施共同控制。任何一個(gè)參與方都不能夠單獨(dú)控制該安排，對(duì)該安排具有共同控制的任何共同控制，是指按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排所共有的控制，并且該安排合營(yíng)安排分為共同經(jīng)營(yíng)和合營(yíng)企業(yè)。共同經(jīng)營(yíng)，是指合營(yíng)方享有該安排相關(guān)負(fù)債的合營(yíng)安排。合營(yíng)企業(yè)，是指合營(yíng)方僅對(duì)該安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利的合營(yíng)安排。2.合營(yíng)安排的會(huì)計(jì)處理共同經(jīng)營(yíng)參與方應(yīng)當(dāng)確認(rèn)其與共同經(jīng)營(yíng)中利益份額相關(guān)的下列項(xiàng)目，準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：(1)確認(rèn)單獨(dú)所持有的資產(chǎn)，以及按其份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)；(2)確認(rèn)單獨(dú)所承擔(dān)的負(fù)債，以及按其份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債；(3)確認(rèn)出售其享有的共同經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；(4)按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；(5)確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)合營(yíng)企業(yè)參與方應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——長(zhǎng)期股權(quán)投資》的規(guī)定對(duì)合營(yíng)企業(yè)的(八)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金及可以隨時(shí)用于支付的存款。現(xiàn)金等價(jià)物指持有的期限短(一般是指從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)(九)外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算為人民幣金額。資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除與購(gòu)建符合資本化條件資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款本金及利息的匯兌差額外，計(jì)計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，差2.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用交易發(fā)生日的即期匯率折算；利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，確認(rèn)為其他綜合收益。(十)金融工具1.金融工具的確認(rèn)和終止確認(rèn)本公司于成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或以常規(guī)方式買賣金融資產(chǎn)，按交易日會(huì)計(jì)進(jìn)行確認(rèn)和終止確認(rèn)。常規(guī)方式買賣金融資產(chǎn)，是指按照合同條款的約定，在法規(guī)或通行慣例規(guī)定的期限內(nèi)收取或交付金融資產(chǎn)。交易日，是滿足下列條件的，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)(或金融資產(chǎn)的一部分，或一組類似金融資產(chǎn)的一部分),即從其賬戶和資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予以轉(zhuǎn)銷：(1)收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利屆滿；(2)轉(zhuǎn)移了收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利，或在“過(guò)手協(xié)議”下承擔(dān)了流量全額支付給第三方的義務(wù)；并且(a)實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)讓了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，或(b)雖然實(shí)質(zhì)上既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，但放2.金融資產(chǎn)分類和計(jì)量本公司的金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)根據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征分類為：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量益的金融資產(chǎn)以及以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)本公司對(duì)金融資產(chǎn)的分類，依據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式(1)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)同時(shí)符合下列條件的，分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)；該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。對(duì)于此類金融資產(chǎn)，采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，其攤銷或減值產(chǎn)生的利得或損失，均計(jì)入當(dāng)期損益。(2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資金融資產(chǎn)同時(shí)符合下列條件的，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)資產(chǎn)：本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售金融資產(chǎn)為目標(biāo)；該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，金額為基礎(chǔ)的利息的支付。對(duì)于此類金融資產(chǎn)，采用公允價(jià)值進(jìn)行后用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷并確認(rèn)為利息收入或費(fèi)用。除減值損失及外幣貨幣性金融資產(chǎn)的匯兌差額確認(rèn)為當(dāng)期損益外，此類金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)作為其他綜合收益確認(rèn)，直到該金融資產(chǎn)(3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資本公司不可撤銷地選擇將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，僅將相關(guān)股利收入計(jì)入當(dāng)期損益，公允價(jià)值益確認(rèn)，直到該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，其累計(jì)利得或損失轉(zhuǎn)入留存收益。(4)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)上述以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)之外的金融資產(chǎn)，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認(rèn)時(shí)，為了能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，可以將金融資產(chǎn)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。對(duì)于此類金融資產(chǎn)，采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，所有公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。當(dāng)且僅當(dāng)本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式時(shí)，才對(duì)所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，其他類別的金融資產(chǎn)相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金額。3.金融負(fù)債分類和計(jì)量本公司的金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為：以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債與以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。符合以下條件之一的金融負(fù)債可在初始計(jì)量時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債：(1)該項(xiàng)指定能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配；(2)根據(jù)正式書面文件載明的公司風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略，以公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)金融負(fù)債組合或金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合進(jìn)行管理和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，并在公司內(nèi)部以此為基礎(chǔ)向關(guān)鍵管理人員報(bào)告；(3)該金融負(fù)債包含需單獨(dú)分拆的嵌入衍生工具。本公司在初始確認(rèn)時(shí)確定金融負(fù)債的分類。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，其他金融負(fù)債的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金額。金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量取決于其分類：(1)以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債對(duì)于此類金融負(fù)債，采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。(2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。4.金融工具抵銷同時(shí)滿足下列條件的，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。5.金融資產(chǎn)減值本公司對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資和財(cái)務(wù)擔(dān)保合同等，以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)確認(rèn)損失準(zhǔn)備。信用損失，是指本公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收本公司考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，以單項(xiàng)本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)的預(yù)(1)預(yù)期信用損失一般模型如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，本公存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備；如果該金融工具的信用風(fēng)顯著增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計(jì)通常逾期超過(guò)30日，本公司即認(rèn)為該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)已顯著增加，除非有確鑿證據(jù)證明該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并具體來(lái)說(shuō)，本公司將購(gòu)買或源生時(shí)未發(fā)生信用減值的金融第一階段：信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加對(duì)于處于該階段的金融工具，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照未來(lái)12個(gè)月的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，第二階段：信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后己顯著增加但尚未發(fā)生信用減值對(duì)于處于該階段的金融工具，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期對(duì)于處于該階段的金融工具，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期備，但對(duì)利息收入的計(jì)算不同于處于前兩階段的金融資產(chǎn)。對(duì)于已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按其攤余成本(賬面余額減已計(jì)提減值準(zhǔn)備，也即賬面價(jià)值)和實(shí)際利率計(jì)算利息收對(duì)于購(gòu)買或源生時(shí)已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)僅將初始確期信用損失的變動(dòng)確認(rèn)為損失準(zhǔn)備，并按其攤余成本和經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率計(jì)算利息收入。(2)本公司對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，選擇不與其初始確認(rèn)時(shí)的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，而直接做出該工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加的假定。如果企業(yè)確定金融工具的違約風(fēng)險(xiǎn)較低，借款人在短期內(nèi)履能力很強(qiáng)，并且即使較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境行其支付合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力，那么該金融工具可被視為具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)。(3)應(yīng)收款項(xiàng)及租賃應(yīng)收款本公司對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》所規(guī)定的、不含重大融資成分(包括根據(jù)該始終按照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量本公司對(duì)包含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》規(guī)范的租賃應(yīng)收款，本公司作出會(huì)計(jì)政策選擇，選擇采用預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化模型6.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移本公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。本公司既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)處理：放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)并確該金融資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)通過(guò)對(duì)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)提供財(cái)務(wù)擔(dān)保方式繼續(xù)涉入的，按照金融資保金額兩者之中的較低者，確認(rèn)繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)。財(cái)務(wù)擔(dān)保金額，是指所收到的對(duì)價(jià)中，(十一)存貨1.存貨的分類存貨包括在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程3.存貨的盤存制度4.低值易耗品和包裝物的攤銷方法(1)低值易耗品(2)包裝物5.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。當(dāng)存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。可變現(xiàn)凈值，是指在日?；顒?dòng)中，存貨的估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過(guò)加工的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購(gòu)數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。資產(chǎn)負(fù)債表日，同一項(xiàng)存貨中一部分有合同價(jià)格約定、其他部分不存在合同價(jià)格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對(duì)應(yīng)的成本進(jìn)行比較，分別確定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后，如果以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失，導(dǎo)致存貨的可變現(xiàn)凈值高于其賬面價(jià)值的，在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)予轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損(十二)長(zhǎng)期股權(quán)投資1.投資成本的確定(1)同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照被合并方所有者權(quán)中的賬面價(jià)值的份額作為其初始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià));資本公積不足分步實(shí)現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并的，應(yīng)當(dāng)以持股比例計(jì)算的合并者權(quán)益份額作為該項(xiàng)投資的初始投資成本。初始投資成本與其原長(zhǎng)期并日取得進(jìn)一步股份新支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之和的差額，調(diào)整資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià)),(2)非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購(gòu)買日按照支付的合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值作為其(3)除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的，按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為其初始投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益資者投入的，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為其初始投資成本(合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外)。2.后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在本公司個(gè)別核算；對(duì)具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。采用成本法時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資按初始投資成本計(jì)價(jià)，除取得投資時(shí)實(shí)中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)外，按享有被投資單位宣告分派的采用權(quán)益法時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投公允價(jià)值份額的，歸入長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本；長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)采用權(quán)益法時(shí)，取得長(zhǎng)期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資份額，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。在確認(rèn)應(yīng)享有被時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，按照本公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間，并抵銷與聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的內(nèi)部交易損益按照持資企業(yè)的部分(但內(nèi)部交易損失屬于資產(chǎn)減值損失的，應(yīng)全額確認(rèn)),對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。按照被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。本公司確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長(zhǎng)期股其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益減記至零為限，本公的除外。對(duì)于被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值3.確定對(duì)被投資單位具有控制、重大影響的依據(jù)控制，是指擁有對(duì)被投資方的權(quán)力，通過(guò)參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，并且有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響回報(bào)金額；重大影響，是指投資方營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。4.長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置(1)部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，但不喪失控制權(quán)的情形部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，但不喪失控制權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)(2)部分處置股權(quán)投資或其他原因喪失了對(duì)子公司控制權(quán)的情形部分處置股權(quán)投資或其他原因喪失了對(duì)子公司控制權(quán)的，對(duì)于確認(rèn)為投資收益(損失);同時(shí)，對(duì)于剩余股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按其賬面價(jià)值確認(rèn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資或其它相關(guān)金融資產(chǎn)。處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)ψ庸緦?shí)施共同控制或重大影響的，應(yīng)按有關(guān)成本5.減值測(cè)試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)的投資，在資產(chǎn)負(fù)債表日有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的，按照賬面價(jià)值與可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)(十三)投資性房地產(chǎn)1.投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和已出租2.投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，并采用與固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)相同的方法計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷。資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象值的，按照賬面價(jià)值與可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)(十四)固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)確認(rèn)條件、計(jì)價(jià)和折舊方法固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)以取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，并從其達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起采用年限平均法計(jì)提折舊(單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地除外)。2.各類固定資產(chǎn)的折舊方法類別折舊方法折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)辦公設(shè)備3.固定資產(chǎn)的減值測(cè)試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象表明固定資產(chǎn)發(fā)生減值的，按照賬面價(jià)值與可收回金額的差額計(jì)提(十五)在建工程1.在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，按工程實(shí)際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，先按估計(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決2.資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象表明在建工程發(fā)生減值的，按照賬面價(jià)值與可收回金額的差額計(jì)(十六)借款費(fèi)用1.借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。2.借款費(fèi)用資本化期間(1)當(dāng)借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件時(shí)，開(kāi)始資本化：1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。(2)若符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的資本化；中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)(3)當(dāng)所購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)3.借款費(fèi)用資本化金額為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用(包括按照實(shí)際利率法確定的折價(jià)或溢價(jià)的攤銷),減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額，確定應(yīng)予資本化的利息金額；為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門借款的(十七)使用權(quán)資產(chǎn)在租賃期開(kāi)始日，本公司對(duì)租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，應(yīng)用準(zhǔn)2.在租賃期開(kāi)始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除已享受的租賃激勵(lì)相4.為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)本公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)——或有事項(xiàng)》對(duì)上述第4項(xiàng)所述成本進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)初始直接費(fèi)用，是指為達(dá)成租賃所發(fā)生的增量成本。增量成本是指若企業(yè)不取得該租賃，則不會(huì)發(fā)生的成本。本公司參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn)》有關(guān)折舊規(guī)定，對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊。對(duì)于能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。無(wú)法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。本公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》的規(guī)定，確定使用權(quán)資產(chǎn)是否發(fā)生減值，并對(duì)已識(shí)別的減值損失進(jìn)行會(huì)計(jì)處理(十八)無(wú)形資產(chǎn)本公司無(wú)形資產(chǎn)包括軟件及非專利技術(shù)等，按成本進(jìn)行初始計(jì)量。1.使用壽命及其確定依據(jù)、估計(jì)情況、攤銷方法或復(fù)核程序2.使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地?cái)備N，無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。具體年限如下：3-10年3-10年3.使用壽命確定的無(wú)形資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表日有跡象表明發(fā)生減值的，按照賬面價(jià)值與可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備；使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)和尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年均進(jìn)行減值測(cè)試。4.內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)：(1)完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能證明其有用性；(4)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；(5)歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量法。(1)本公司劃分內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段支出和開(kāi)發(fā)階段支出的具體標(biāo)準(zhǔn)：內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的支出分為研究階段支出和開(kāi)發(fā)階段支出。研究階段：為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識(shí)等而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃調(diào)查、研究活動(dòng)的階段。開(kāi)發(fā)階段：在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識(shí)應(yīng)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì)，以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等活動(dòng)的階段。(2)開(kāi)發(fā)階段支出符合資本化的具體標(biāo)準(zhǔn)③無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的④有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)⑥開(kāi)發(fā)階段的支出，若不滿足上列條件的，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。研(十九)長(zhǎng)期資產(chǎn)減值企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年都(1)資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的下跌；(2)企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場(chǎng)在當(dāng)期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響；(3)市場(chǎng)利率或者其他市場(chǎng)投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)降低；(4)有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過(guò)時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞；(5)資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計(jì)劃提前處置；(6)企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期，如資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(或者虧損)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于(或者高于)預(yù)計(jì)金額等；(7)其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象?？墒栈亟痤~應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的處置費(fèi)用包括與資產(chǎn)處置有關(guān)的法律費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)以及為使資產(chǎn)達(dá)到可銷售狀資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過(guò)程中和最終處置時(shí)所產(chǎn)生的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量，選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率對(duì)其進(jìn)行折現(xiàn)后的金額加以確定。預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，應(yīng)當(dāng)綜合考慮資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量、使用壽命和折現(xiàn)率等因素?？墒栈亟痤~的計(jì)量結(jié)果表明，資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的(二十)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額入賬，在受益期或規(guī)定的期限內(nèi)分期的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益則將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。(二十一)合同負(fù)債本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。本公司已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)的義務(wù)列示為合同負(fù)債。(二十二)職工薪酬職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。本公司提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益1.短期薪酬本公司在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)或相關(guān)資產(chǎn)成本。其中，非貨幣性福利按照公2.辭退福利本公司在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系、或者為提出給予補(bǔ)償，在本公司不能單方面撤回解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建退福利的重組相關(guān)的成本費(fèi)用時(shí)兩者孰早日，確認(rèn)因解除與職工的勞3.設(shè)定提存計(jì)劃本公司職工參加了由當(dāng)?shù)貏趧?dòng)和社會(huì)保障部門組織實(shí)施的社會(huì)基地規(guī)定的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納基數(shù)和比例，按月向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。職工退休后，當(dāng)?shù)貏趧?dòng)及社會(huì)保障部門有責(zé)任向已退休員工公司在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將根據(jù)上述社保規(guī)定計(jì)4.設(shè)定受益計(jì)劃向職工提供的其他長(zhǎng)期職工福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的按設(shè)定提存計(jì)劃的有關(guān)行處理，除此之外的其他長(zhǎng)期職工福利，按設(shè)定受益計(jì)劃的有關(guān)(二十三)租賃負(fù)債在租賃期開(kāi)始日，本公司對(duì)租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，應(yīng)用準(zhǔn)租賃負(fù)債按照租賃期開(kāi)始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進(jìn)租賃付款額，是指本公司向出租人支付的與在租賃期內(nèi)使用租賃1.固定付款額及實(shí)質(zhì)固定付款額，存在租2.取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額，該款項(xiàng)在初始計(jì)量時(shí)3.購(gòu)買選擇權(quán)的行權(quán)價(jià)格，前提是本公司合理確定將5.根據(jù)本公司提供的擔(dān)保余值預(yù)計(jì)應(yīng)支付的款項(xiàng)。在計(jì)算租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；(二十四)預(yù)計(jì)負(fù)債1.因?qū)ν馓峁?dān)保、訴訟事項(xiàng)、產(chǎn)品質(zhì)量保證、虧損合同等或有事項(xiàng)形成的義務(wù)成為本公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益2.本公司按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債(二十五)收入1.按照業(yè)務(wù)類型披露收入確認(rèn)和計(jì)量所采用的會(huì)計(jì)政策(1)收入的確認(rèn)本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制(2)本公司依據(jù)收入準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定判斷相關(guān)履約義務(wù)性質(zhì)屬于“在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)”或“某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)”,分別按以下原則進(jìn)行收入確認(rèn)。①客戶在本公司履約的同時(shí)即取得并消耗本公司履約所帶來(lái)②客戶能夠控制本公司履約過(guò)程中在建的資產(chǎn)。③本公司履約過(guò)程中所產(chǎn)出的資產(chǎn)具有不可替代用途，且本公司在整個(gè)合同期內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)。對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本公司在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，但是，履約進(jìn)度不能合理確定的除外。本公司考慮商品的性質(zhì)，采用產(chǎn)出法或投入法確定恰當(dāng)?shù)穆募s進(jìn)度。對(duì)于不屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，本公司在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權(quán)時(shí)，本公司考慮下列跡象：①本公司就該商品享有現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時(shí)付款義務(wù)。②本公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)。③本公司已將該商品實(shí)物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實(shí)物占有該商品。④本公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬。⑤客戶已接受該商品。⑥其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。(3)收入的計(jì)量本公司應(yīng)當(dāng)按照分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格計(jì)量收入。在確定交易價(jià)格時(shí)，本公司考慮可變對(duì)價(jià)、合同中存在的重大融資成分、非現(xiàn)金對(duì)價(jià)、應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)等因素的影響。①可變對(duì)價(jià)本公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對(duì)價(jià)的最佳估計(jì)數(shù)，但包含可變對(duì)價(jià)的交易價(jià)格，應(yīng)當(dāng)不超過(guò)在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)己確認(rèn)收入極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。企業(yè)在評(píng)估累計(jì)已確認(rèn)收入是否極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)考慮收入轉(zhuǎn)回的可能性及其比重。②重大融資成分合同中存在重大融資成分的，本公司應(yīng)當(dāng)按照假定客戶在取得商品控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價(jià)格。該交易價(jià)格與合同對(duì)價(jià)之間的差額，應(yīng)當(dāng)在合同期間內(nèi)采用實(shí)際利率法攤銷。③非現(xiàn)金對(duì)價(jià)客戶支付非現(xiàn)金對(duì)價(jià)的，本公司按照非現(xiàn)金對(duì)價(jià)的公允價(jià)值確定交易價(jià)格。非現(xiàn)金對(duì)價(jià)的公允價(jià)值不能合理估計(jì)的，本公司參照其承諾向客戶轉(zhuǎn)讓商品的單獨(dú)售價(jià)間接確定交易價(jià)④應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)針對(duì)應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)將該應(yīng)付對(duì)價(jià)沖減交易價(jià)格，并在確認(rèn)相關(guān)收入與支付(或承諾支付)客戶對(duì)價(jià)二者孰晚的時(shí)點(diǎn)沖減當(dāng)期收入，但應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)是為了向客戶取得其他企業(yè)應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)是為了向客戶取得其他可明確區(qū)分商品的，應(yīng)當(dāng)采用與本企業(yè)其他采購(gòu)相一致的方式確認(rèn)所購(gòu)買的商品。企業(yè)應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)超過(guò)向客戶取得可明確區(qū)分商品公允價(jià)值的，超過(guò)金額沖減交易價(jià)格。向客戶取得的可明確區(qū)分商品公允價(jià)值不能合理估計(jì)的，(二十六)政府補(bǔ)助1.政府補(bǔ)助包括與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)2.政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量；政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名(1)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢配的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的損益。(2)與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于同時(shí)包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補(bǔ)助，區(qū)分不同部分分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；難以區(qū)分的，整體歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與公司日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益。與公司日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助，計(jì)入營(yíng)業(yè)4.對(duì)于同時(shí)包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補(bǔ)助，區(qū)分不同部分分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；難以區(qū)分的，整體歸類為與收益相關(guān)5.本公司將與本公司日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)計(jì)入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用；將與本公司日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)計(jì)入(二十七)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債1.根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額(未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額),按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。2.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性3.資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞4.本公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得況產(chǎn)生的所得稅：(1)企業(yè)合并；(2)直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)。(二十八)租賃1.承租人本公司為承租人時(shí)，在租賃期開(kāi)始日，除選擇采用簡(jiǎn)化處理的短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租在租賃期開(kāi)始日后，本公司采用成本模式對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn)》有關(guān)折舊規(guī)定，對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊。承租人能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。無(wú)法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。本公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》的規(guī)定，確定使用權(quán)資產(chǎn)是否發(fā)生減值，并對(duì)已識(shí)別的減值損失進(jìn)本公司按照固定的周期性利率計(jì)算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，并計(jì)入當(dāng)期損益。按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)——借款費(fèi)用》等其他準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本本公司對(duì)于短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃，選擇不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，將短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃的租賃付款額，在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法的方法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成2.出租人(1)融資租賃本公司作為出租人的，在租賃期開(kāi)始日，對(duì)融資租賃確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)，并按照固定的周期性利率計(jì)算并確認(rèn)租賃期內(nèi)各個(gè)期間的利息收入。(2)經(jīng)營(yíng)租賃本公司作為出租人的，在租賃期內(nèi)各個(gè)期間，采用直線法的方法額確認(rèn)為租金收入。將發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)租賃有關(guān)的初始直接費(fèi)用進(jìn)行資本租金收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行分?jǐn)偅制谟?jì)對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)中的固定資產(chǎn)，本公司應(yīng)當(dāng)采用類似資產(chǎn)的折舊政他經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)該資產(chǎn)適用的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，采用系統(tǒng)合理司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》的規(guī)定，確定經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)是否發(fā)生減值，并進(jìn)(二十九)公允價(jià)值計(jì)量1.公司以公允價(jià)值計(jì)量相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債，應(yīng)當(dāng)采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)。公司使用估值技術(shù)的目的，是為了估計(jì)在下，市場(chǎng)參與者在有序交易中出售一項(xiàng)資產(chǎn)或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債的價(jià)格。2.公司以公允價(jià)值計(jì)量相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債，使用的估值技術(shù)主要包括市場(chǎng)法、收益法和成本法。公司應(yīng)當(dāng)使用與其中一種或多種估值技術(shù)相一致的方法計(jì)量公允技術(shù)計(jì)量公允價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)考慮各估值結(jié)果的合理性，選取在當(dāng)前情3.公允價(jià)值計(jì)量使用的估值技術(shù)一經(jīng)確定，不得隨意變更，但變更估值技術(shù)或其應(yīng)用能使計(jì)量結(jié)果在當(dāng)前情況下同樣或者更能代表公允價(jià)值的(1)出現(xiàn)新的市場(chǎng)。(2)可以取得新的信息。(3)無(wú)法再取得以前使用的信息。(4)改進(jìn)了估值技術(shù)。(5)市場(chǎng)狀況發(fā)生變化。公司變更估值技術(shù)或其應(yīng)用的，應(yīng)當(dāng)作為會(huì)第一層次輸入值是在計(jì)量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場(chǎng)躍市場(chǎng)，是指相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易量和交易頻率足以持續(xù)提供定價(jià)信息的市場(chǎng)。第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值。公允價(jià)值計(jì)量結(jié)果所屬的層次，由對(duì)公允價(jià)值計(jì)量整體而言具有重要意義的輸入值所屬的最低層次決定。公產(chǎn)或負(fù)債特征的基礎(chǔ)上判斷所使用的輸入值是否重要。公允價(jià)值計(jì)量結(jié)5.公司以公允價(jià)值計(jì)量負(fù)債，應(yīng)當(dāng)假定在計(jì)量日將該負(fù)債轉(zhuǎn)移給其他市場(chǎng)參與者，而且該負(fù)債在轉(zhuǎn)移后繼續(xù)存在，并由作為受讓方的市場(chǎng)參與6.公司以公允價(jià)值計(jì)量自身權(quán)益工具，應(yīng)當(dāng)假定在計(jì)量日將該自身權(quán)益工具轉(zhuǎn)移給其他市場(chǎng)參與者，而且該自身權(quán)益工具在轉(zhuǎn)移后繼續(xù)存在，并由作為受讓方的市場(chǎng)參與者取得與該工具相關(guān)的權(quán)利、承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)。(一)主要稅種及稅率(二)重要稅收優(yōu)惠政策及其依據(jù)1.2024年，本公司之子公司天華院(南京)智能制造有限公司(以下簡(jiǎn)稱“南京天華”)取得江蘇省科學(xué)技術(shù)廳、江蘇省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局聯(lián)合頒發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè)證書》(證書編號(hào)為GR202432003869),該證書的有效期為3年。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條的有關(guān)規(guī)定，南京天華適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。2.2022年，本公司之子公司南京三方化工設(shè)備監(jiān)理有限公司(以下簡(jiǎn)稱“南京監(jiān)理”)取得江蘇省科學(xué)技術(shù)廳、江蘇省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局聯(lián)合頒發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè)證書》(證書編號(hào)為GR202232008794),該證書的有效期為3年。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條的有關(guān)規(guī)定，南京監(jiān)理適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。3.2024年，本公司之子公司中化(福建)橡塑機(jī)械有限公司(以下簡(jiǎn)稱“中化橡機(jī)”)取得福建省科學(xué)技術(shù)廳、福建省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局聯(lián)合頒發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè)證書》(證書編號(hào)為GR202435002199),該證書的有效期為3年。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條的有關(guān)規(guī)定，中化橡機(jī)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。4.根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2011]100號(hào)),本公司之子公司中化橡機(jī)2024年度適用增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退的政策。5.根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2012年第12號(hào)《關(guān)于深入實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的公告》,本公司之子公司天華化工機(jī)械及自動(dòng)化研究設(shè)計(jì)院有限公司(以下簡(jiǎn)稱“天華院”)企業(yè)所得稅按15%的優(yōu)惠稅率執(zhí)行。6.2023年，本公司之子公司天華院取得甘肅省科學(xué)技術(shù)廳、甘肅省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局聯(lián)合頒發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè)證書》(證書編號(hào)為GR202362000117),該證書的有效期為3年。7.2023年9月8日國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第43號(hào))(以下簡(jiǎn)稱“第43號(hào)公告”),據(jù)第43號(hào)公告，自2023年1月1日至2027年12月31日，滿足條件的企業(yè)可以按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額，子公司天華院、南京天華、中化橡機(jī)、益8.本公司之子公司藍(lán)星北化機(jī)于2023年11月30日取得北京市財(cái)政局、北京市國(guó)家稅務(wù)局、北京市地方稅務(wù)局以及北京市科學(xué)技術(shù)委員會(huì)聯(lián)合批準(zhǔn)的高新年。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問(wèn)題的通知》,藍(lán)星北化機(jī)按高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率15%執(zhí)行。9.本公司之子公司藍(lán)星北化機(jī)之墨西哥分公司適用墨西哥地區(qū)30%的所得稅稅率。10.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》(2023年第12號(hào))規(guī)定“自2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所總局公告2022年第13號(hào))規(guī)定“自2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！备鶕?jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào))規(guī)定：“對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。”本公司之子公司藍(lán)鈿(北京)流體控制設(shè)備有限公司符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，按上述優(yōu)惠政策繳納企業(yè)11.本公司之子公司益陽(yáng)橡機(jī)于2023年12月8日，通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定，取得編號(hào)為GR202343005929的高新企業(yè)證書，企業(yè)所得稅稅率為15%,有效期三年。12.本公司之子公司益陽(yáng)益神橡膠機(jī)械有限公司(以下簡(jiǎn)稱“益神橡機(jī)”)于2023年12月8日，通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定，取得編號(hào)為GR202343005025的高新企業(yè)證書，企業(yè)所得稅稅率為15%,有效期三年。六、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及前期差錯(cuò)更正的說(shuō)明(一)會(huì)計(jì)政策的變更(1)本公司自2024年1月1日采用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第17號(hào)》(財(cái)會(huì)〔2023〕21號(hào))(2)本公司自2024年1月1日采用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第18號(hào)》(財(cái)會(huì)〔2024〕24號(hào))相關(guān)規(guī)定。對(duì)本公司財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)影響。(二)會(huì)計(jì)估計(jì)的變更本公司無(wú)重要會(huì)計(jì)估計(jì)變更。(三)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正本公司無(wú)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正情況。1.分類列示2.受限資金情況44,090,148.892025年8月31日62,383,832.442024年12月31日1.應(yīng)收票據(jù)分類列示2.期末已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)2025年8月31日：財(cái)務(wù)公司承兌匯票合計(jì)3.按壞賬計(jì)提方法分類披露類別賬面余額2025年8月31日壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備281,222,452.72其中：銀行承兌匯票212,057,786.48財(cái)務(wù)公司承兌匯票商業(yè)承兌匯票69,164,666.24接上表：類別賬面余額2024年12月31日壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值財(cái)務(wù)公司承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計(jì)4.壞賬準(zhǔn)備的情況2024年本期變動(dòng)金額2025年 應(yīng)收票據(jù)479,148.64808,403.55合計(jì)479,148.64808,403.55(三)應(yīng)收賬款2025年8月31日2024年12月31日1年以內(nèi)(含1年)1-2年(含2年)2-3年(含3年)3-4年(含4年)4-5年(含5年)5年以上小計(jì)2025年8月31日比例接上表：2024年12月31日比例金額計(jì)提比例(%)按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：2025年8月31日賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例(%)計(jì)提理由預(yù)計(jì)部分無(wú)法收回接上表：2024年12月31計(jì)提比例(%)計(jì)提理由預(yù)計(jì)部分無(wú)法收回計(jì)提比例(%)1年以內(nèi)(含1年)1年以內(nèi)(含1年)1至2年5年以上26.12接上表：2024年12月31日計(jì)提比例(%)1年以內(nèi)(含1年)1至2年5年以上3.壞賬準(zhǔn)備的情況類別2024年12月31日本期變動(dòng)金額其他變動(dòng)2025年8月31日合計(jì)4.按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況資產(chǎn)期末余額合計(jì)和合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)期末余額期末余額產(chǎn)期末余額8.246.051.70102,060,435.2860,757,800.005,560,000.0066.317,800.0058,693,313.8745,811,104.4945,合計(jì)36,300,000.003,400,000.0039,700,000.00209,808,270.06111,020,435.(四)應(yīng)收款項(xiàng)融資合計(jì)2.期末公司已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收款項(xiàng)融資銀行承兌匯票合計(jì)(五)預(yù)付款項(xiàng)1.預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示2025年8月31日金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備金額2024年12月31日比例(%)1年以內(nèi)(含1年)1-2年(含2年)2-3年(含3年)2025年8月31日2024年12月31日3年以上10.497,018,137.2.按預(yù)付對(duì)象歸集的期末余額前五名的預(yù)付款情況占預(yù)付賬款期末余額合計(jì)數(shù)的比例(%)合計(jì)(六)其他應(yīng)收款1.項(xiàng)目列示2.其他應(yīng)收款(1)按賬齡披露1年以內(nèi)(含1年)1-2年(含2年)2-3年(含3年)3-4年(含4年)4-5年(含5年)5年以上(2)按款項(xiàng)性質(zhì)分類情況資金歸集款應(yīng)收押金和保證金代收代付款項(xiàng)應(yīng)收員工代墊款及備用金出口退稅其他合計(jì)2025年8月31日類別賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20,808,950.597,859,032.4937.按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備39,134,668.74其中：賬齡組合24,716,009.306,132,306.5424.81接上表：類別賬面余額2024年12月31日壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備其他組合按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：2025年8月31日名稱賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例(%)計(jì)提理由預(yù)計(jì)部分無(wú)法收回接上表：2024年12月31日壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例(%)計(jì)提理由按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：預(yù)計(jì)部分無(wú)法收回合計(jì)提比例(%)1年以內(nèi)(含1年)1至2年3至4年5年以上2024年12月31日計(jì)提比例(%)1年以內(nèi)(含1年)1至2年3至4年5年以上(4)按預(yù)期信用損失一般模型計(jì)提壞賬準(zhǔn)備第一階段第二階段第三階段壞賬準(zhǔn)備未來(lái)12個(gè)月預(yù)期信整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損合計(jì)2025年1月1日余額2025年1月1日余額在——轉(zhuǎn)入第二階段——轉(zhuǎn)入第三階段——轉(zhuǎn)回第二階段——轉(zhuǎn)回第一階段2025年8月31日余額7,735,097.532025年8月31日 類別2024年12月31日計(jì)提收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷或核銷合計(jì)合計(jì)壞賬準(zhǔn)備期末余額(6)按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況單位名稱期末余額款項(xiàng)性質(zhì)