PAGE發(fā)票開具管理制度規(guī)范一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票開具管理，規(guī)范發(fā)票開具行為，確保發(fā)票開具的真實性、準(zhǔn)確性、完整性，防范稅務(wù)風(fēng)險，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及發(fā)票開具的部門和人員，包括但不限于銷售部門、財務(wù)部門等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保發(fā)票開具行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時原則：準(zhǔn)確填寫發(fā)票各項內(nèi)容，及時開具發(fā)票，保證發(fā)票開具的質(zhì)量和效率。3.真實完整原則：發(fā)票開具的內(nèi)容必須與實際交易相符，確保發(fā)票信息真實、完整。二、發(fā)票種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票1.適用于一般納稅人之間的貨物銷售、應(yīng)稅勞務(wù)及服務(wù)提供等交易。購買方為一般納稅人且索取增值稅專用發(fā)票時，銷售方應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票。2.增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)。記賬聯(lián)，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證；抵扣聯(lián)，作為購買方報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證；發(fā)票聯(lián)，作為購買方核算采購成本和增值稅進(jìn)項稅額的記賬憑證。（二）增值稅普通發(fā)票1.適用于向小規(guī)模納稅人銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及服務(wù)提供等交易，以及一般納稅人向消費者個人銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及服務(wù)提供等交易。2.增值稅普通發(fā)票分為折疊票、卷票和電子發(fā)票。折疊票的基本聯(lián)次為兩聯(lián)：發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)。卷票分為兩種規(guī)格：57mm×177.8mm、76mm×177.8mm，均為單聯(lián)。電子發(fā)票一般為PDF格式，由購買方自行打印，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。（三）其他發(fā)票根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可能涉及開具其他類型發(fā)票，如機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，具體適用范圍按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。三、發(fā)票開具流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)起1.銷售部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂銷售合同或達(dá)成交易意向后，應(yīng)及時將交易信息傳遞給財務(wù)部門，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額等詳細(xì)信息。2.對于需要開具發(fā)票但尚未簽訂合同的臨時性業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫《臨時開票申請表》，注明業(yè)務(wù)詳情、預(yù)計開票時間等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后提交財務(wù)部門。（二）開票申請審核1.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的開票信息后，應(yīng)指定專人對開票申請進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括：交易的真實性、合法性，客戶信息的準(zhǔn)確性，發(fā)票開具內(nèi)容與合同或業(yè)務(wù)實際情況的一致性等。2.如發(fā)現(xiàn)開票申請存在問題，如信息不完整、與實際交易不符等，財務(wù)部門應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。審核通過后，在開票系統(tǒng)中錄入開票申請信息，并生成開票任務(wù)。（三）發(fā)票開具1.發(fā)票開具人員根據(jù)開票任務(wù)，按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程，準(zhǔn)確填寫發(fā)票各項內(nèi)容。發(fā)票開具內(nèi)容應(yīng)包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額、合計金額、價稅合計（大寫）、小寫、備注等。2.發(fā)票開具人員應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容填寫清晰、準(zhǔn)確、完整，不得壓線、錯格。開具發(fā)票后，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，不得模糊、重疊。3.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票開具后及時進(jìn)行抄稅、報稅等操作，確保發(fā)票信息及時上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)。（四）發(fā)票交付1.發(fā)票開具完成后，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，及時將發(fā)票交付給客戶。發(fā)票交付方式可根據(jù)客戶要求選擇郵寄、上門送達(dá)、客戶自取等方式。2.如選擇郵寄方式交付發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)選擇具有資質(zhì)的快遞公司，并妥善保管快遞單號等相關(guān)憑證。在快遞發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票包裝完好，避免發(fā)票在運輸過程中受損。3.如客戶要求上門送達(dá)發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)，并與客戶提前溝通送達(dá)時間和地點。送達(dá)時，應(yīng)要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)。4.如客戶選擇自取發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)告知客戶自取時間和地點，并要求客戶在規(guī)定時間內(nèi)前來領(lǐng)取。客戶領(lǐng)取發(fā)票時，應(yīng)要求其出示有效身份證件，并在發(fā)票領(lǐng)取登記簿上簽字確認(rèn)。（五）發(fā)票開具記錄與存檔1.財務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票開具記錄臺賬，詳細(xì)記錄每一張發(fā)票的開具日期、發(fā)票號碼、客戶名稱、發(fā)票金額、稅額、發(fā)票交付方式、交付時間等信息。發(fā)票開具記錄臺賬應(yīng)定期進(jìn)行核對和清理，確保記錄準(zhǔn)確、完整。2.發(fā)票開具人員應(yīng)將發(fā)票存根聯(lián)、記賬聯(lián)等相關(guān)聯(lián)次按照會計檔案管理的要求進(jìn)行整理、裝訂和存檔。發(fā)票存檔期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。四、發(fā)票開具的要求（一）發(fā)票內(nèi)容填寫要求1.發(fā)票上的各項內(nèi)容必須如實填寫，不得虛假開具。購買方信息應(yīng)填寫全稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等準(zhǔn)確信息；銷售方信息應(yīng)填寫公司全稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。2.貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱應(yīng)按照國家稅務(wù)總局規(guī)定的商品和服務(wù)稅收分類編碼填寫，確保名稱準(zhǔn)確、規(guī)范。規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額等應(yīng)與實際交易一致。3.發(fā)票備注欄應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定填寫必要信息，如建筑服務(wù)應(yīng)注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱；銷售不動產(chǎn)應(yīng)注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址等。（二）發(fā)票開具時間要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.發(fā)票應(yīng)在交易完成并確認(rèn)收入時及時開具，不得提前或滯后開具。對于已確認(rèn)收入但尚未開具發(fā)票的業(yè)務(wù)，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)開具發(fā)票。（三）發(fā)票開具格式要求1.發(fā)票應(yīng)使用中文開具。民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。2.發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的格式和字體進(jìn)行打印，不得隨意更改發(fā)票格式。發(fā)票上的文字、數(shù)字應(yīng)清晰、工整，不得模糊、涂改。（四）發(fā)票開具蓋章要求1.發(fā)票開具后，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票專用章應(yīng)加蓋在發(fā)票右下角的“銷售方：（章）”處，確保印章清晰、完整。2.發(fā)票專用章的名稱應(yīng)與銷售方名稱一致，不得使用簡稱或其他名稱。發(fā)票專用章應(yīng)妥善保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓他人使用。五、發(fā)票開具的風(fēng)險防控（一）稅務(wù)風(fēng)險防控1.加強(qiáng)對國家稅收法律法規(guī)及政策的學(xué)習(xí)和研究，及時了解稅收政策變化，確保發(fā)票開具符合最新規(guī)定。2.定期組織財務(wù)人員及相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高稅務(wù)風(fēng)險意識和業(yè)務(wù)水平。3.建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對發(fā)票開具過程中可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控和預(yù)警。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)查和處理，避免稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。（二）業(yè)務(wù)風(fēng)險防控1.加強(qiáng)對業(yè)務(wù)部門的管理和監(jiān)督，確保業(yè)務(wù)交易的真實性、合法性。業(yè)務(wù)部門在簽訂合同前，應(yīng)認(rèn)真審核客戶資質(zhì)和信用狀況，避免與不良客戶發(fā)生交易。2.建立健全業(yè)務(wù)流程控制制度，對發(fā)票開具的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格把控。如在業(yè)務(wù)發(fā)起環(huán)節(jié)，應(yīng)確保交易信息準(zhǔn)確無誤；在開票申請審核環(huán)節(jié)，應(yīng)嚴(yán)格審核開票信息；在發(fā)票開具環(huán)節(jié)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容填寫規(guī)范、準(zhǔn)確；在發(fā)票交付環(huán)節(jié)，應(yīng)確保發(fā)票安全送達(dá)客戶。3.加強(qiáng)對客戶信息的管理，確保客戶信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。定期對客戶信息進(jìn)行核對和更新，避免因客戶信息錯誤導(dǎo)致發(fā)票開具錯誤或交付失敗。（三）內(nèi)部管理風(fēng)險防控1.建立健全發(fā)票開具管理制度，明確各部門和人員在發(fā)票開具過程中的職責(zé)和權(quán)限，確保發(fā)票開具工作有序進(jìn)行。2.加強(qiáng)對發(fā)票開具人員的培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和責(zé)任意識。發(fā)票開具人員應(yīng)嚴(yán)格遵守發(fā)票開具管理制度，不得違規(guī)開具發(fā)票。3.建立發(fā)票開具內(nèi)部審計制度，定期對發(fā)票開具情況進(jìn)行審計和檢查。審計內(nèi)容包括發(fā)票開具的真實性、準(zhǔn)確性、完整性，發(fā)票交付情況，發(fā)票開具記錄與存檔情況等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，追究相關(guān)人員責(zé)任。六、發(fā)票開具的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票開具情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票開具的合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性，發(fā)票交付情況，發(fā)票開具記錄與存檔情況等。自查結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報公司管理層審閱。2.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對發(fā)票開具情況進(jìn)行審計，審計內(nèi)容包括發(fā)票開具的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，發(fā)票開具的真實性、合法性、準(zhǔn)確性，發(fā)票開具過程中的風(fēng)險防控情況等。審計結(jié)果應(yīng)形成審計報告，提出改進(jìn)建議和措施。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，如實提供發(fā)票開具相關(guān)資料和信息。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門提出的問題和整改要求，應(yīng)及時進(jìn)行整改，確保發(fā)票開具行為合法合規(guī)。2.關(guān)注社會輿論和客戶反饋，及時處理客戶對發(fā)票開具的投訴和建議。對于客戶反映的發(fā)票開具問題，應(yīng)認(rèn)真調(diào)查核實，及時給予答復(fù)和處理，維護(hù)公司良好形象。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未按照規(guī)定開具發(fā)票，如虛開發(fā)票、開具與實際交易不符的發(fā)票、未按規(guī)定填寫發(fā)票內(nèi)容等。2.未按照規(guī)定保管發(fā)票，如丟失發(fā)票、擅自損毀發(fā)票、未按規(guī)定存放發(fā)票存根聯(lián)等。3.未按照規(guī)定交付發(fā)票，如延遲交付發(fā)票、未按客戶要求交付發(fā)票等。4.其他違反發(fā)票開具管理制度的行為。（二）違規(guī)處理措施1.對于首次發(fā)生違規(guī)行為且情節(jié)較輕的，公司將對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評教育，并責(zé)令其限期整改。2.對于多次發(fā)生違規(guī)行為或情節(jié)嚴(yán)重的，公司將視情節(jié)輕