PAGE21年財務(wù)制度新規(guī)范一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，加強財務(wù)監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司財務(wù)行為合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)憑證的編制、審核和保管。進行財務(wù)分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作。三、會計核算（一）會計政策與估計1.公司應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目，不得自行增設(shè)、減少或合并會計科目。（三）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，由公司負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人簽字并蓋章后對外報送。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等。2.會計檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進行保管，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保支出合法、合規(guī)。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。2.銀行存款應(yīng)定期進行核對，確保賬實相符。3.銀行存款的收付應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批程序進行。（三）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，合理安排資金使用。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況進行編制，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。3.公司應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核，確保資金預(yù)算的有效執(zhí)行。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行分類、編號和登記，建立固定資產(chǎn)卡片。3.固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。4.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。（二）流動資產(chǎn)（存貨等）管理1.流動資產(chǎn)包括存貨、應(yīng)收賬款等。2.存貨應(yīng)按照規(guī)定進行計價、核算和管理，建立存貨臺賬。3.應(yīng)收賬款應(yīng)加強管理，及時催收，確保資金回籠。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法進行成本核算，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品或服務(wù)成本。2.成本核算應(yīng)涵蓋直接材料、直接人工、制造費用等。（二）費用控制1.公司應(yīng)建立費用審批制度，嚴格控制各項費用支出。2.費用支出應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進行，不得超支。3.公司應(yīng)定期對費用支出情況進行分析和考核，降低費用水平。七、收入管理（一）收入確認原則公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確認收入。收入確認應(yīng)符合收入實現(xiàn)的條件，確保收入真實、準(zhǔn)確。（二）收入核算與管理1.公司應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。2.加強對收入的管理，及時催收款項，防止收入流失。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。（二）利潤分配程序1.公司應(yīng)按照規(guī)定的程序進行利潤分配，先彌補以前年度虧損，再提取法定盈余公積等。2.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司股東大會審議通過后執(zhí)行。九、財務(wù)審批與內(nèi)部控制（一）財務(wù)審批流程1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)審批流程，明確審批權(quán)限和審批程序。2.各項財務(wù)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批不得支出。（二）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，包括資金管理、資產(chǎn)管理等。3.定期對內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保其有效性。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，定期對財務(wù)活動進行檢查和監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報表進行審計，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照規(guī)定聘請外部審計機構(gòu)對公司財務(wù)報表進行審計。