PAGE固定資產(chǎn)制度編寫規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司固定資產(chǎn)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)的使用效益，保障公司的正常運營。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬單位的固定資產(chǎn)管理。（三）定義1.固定資產(chǎn)：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設備、器具、工具等。2.固定資產(chǎn)原值：指取得固定資產(chǎn)時的實際成本，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。3.固定資產(chǎn)凈值：指固定資產(chǎn)原值減去累計折舊后的余額。4.固定資產(chǎn)折舊：指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應計折舊額進行系統(tǒng)分攤。（四）管理原則1.統(tǒng)一領導、分級管理：公司固定資產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領導，由公司財務部負責統(tǒng)一管理，各部門、各下屬單位負責本部門、本單位固定資產(chǎn)的日常管理。2.歸口管理、責任到人：按照固定資產(chǎn)的類別，實行歸口管理，明確各歸口管理部門的職責，將固定資產(chǎn)管理責任落實到具體部門和個人。3.優(yōu)化配置、提高效益：合理配置固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的使用效率，避免閑置浪費，確保固定資產(chǎn)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)揮最大效益。4.規(guī)范核算、如實反映：按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，規(guī)范固定資產(chǎn)的核算，如實反映固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況。二、固定資產(chǎn)的購置（一）購置計劃1.各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細說明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預計金額等。2.各部門負責人對本部門提出的固定資產(chǎn)購置申請進行審核，確保購置申請符合生產(chǎn)經(jīng)營需要，并簽字確認。3.財務部對各部門提交的固定資產(chǎn)購置申請進行匯總審核，結(jié)合公司年度預算安排，對購置申請的合理性、必要性和資金來源進行審核，并提出審核意見。4.公司管理層根據(jù)財務部的審核意見，對固定資產(chǎn)購置申請進行審批，批準后的購置申請作為固定資產(chǎn)購置的依據(jù)。（二）采購流程1.經(jīng)公司管理層批準的固定資產(chǎn)購置申請，由采購部門負責組織采購。采購部門應按照公司采購管理制度的規(guī)定，選擇合格的供應商，簽訂采購合同。2.采購合同應明確采購固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、質(zhì)量標準、售后服務等條款，確保采購合同的合法性、有效性和完整性。3.采購部門應及時跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，確保供應商按時、按質(zhì)、按量交貨。固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應組織相關(guān)部門進行驗收。（三）驗收1.固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應及時通知使用部門、資產(chǎn)管理部門和質(zhì)量檢驗部門等相關(guān)部門進行驗收。2.使用部門負責對固定資產(chǎn)的技術(shù)性能、使用功能等進行驗收，確保固定資產(chǎn)符合生產(chǎn)經(jīng)營需要。3.資產(chǎn)管理部門負責對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、外觀等進行驗收，確保固定資產(chǎn)與采購合同一致。4.質(zhì)量檢驗部門負責對固定資產(chǎn)的質(zhì)量進行檢驗，確保固定資產(chǎn)符合質(zhì)量標準。5.驗收合格后，驗收人員應在《固定資產(chǎn)驗收單》上簽字確認，并注明驗收意見。驗收不合格的固定資產(chǎn)應及時與供應商協(xié)商解決，直至驗收合格。（四）入賬1.固定資產(chǎn)驗收合格后，采購部門應及時將固定資產(chǎn)的相關(guān)資料（包括采購合同、發(fā)票、驗收單等）提交給財務部。2.財務部根據(jù)采購合同、發(fā)票、驗收單等資料，按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行入賬核算，確定固定資產(chǎn)的原值和入賬時間。3.財務部應建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、原值、入賬時間、折舊方法、折舊年限、累計折舊、凈值等信息，確保固定資產(chǎn)臺賬的準確性和完整性。三、固定資產(chǎn)的折舊（一）折舊方法1.公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提。2.平均年限法的計算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預計凈殘值率）÷預計使用年限月折舊額=年折舊額÷12（二）折舊年限1.公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊年限。固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.各類固定資產(chǎn)的折舊年限如下：房屋及建筑物：2040年機器設備：1020年運輸設備：610年電子設備：35年辦公家具及其他：510年（三）折舊計提1.財務部應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，每月計提固定資產(chǎn)折舊。2.固定資產(chǎn)折舊計提的會計分錄為：借：制造費用（生產(chǎn)部門使用的固定資產(chǎn)折舊）管理費用（管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊）銷售費用（銷售部門使用的固定資產(chǎn)折舊）貸：累計折舊（四）折舊調(diào)整1.固定資產(chǎn)折舊年限、折舊方法等一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更的，應按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，報經(jīng)公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。2.固定資產(chǎn)折舊調(diào)整的會計處理，應按照國家有關(guān)會計準則的規(guī)定進行。四、固定資產(chǎn)的處置（一）處置方式1.固定資產(chǎn)的處置方式包括出售、報廢、毀損、對外投資、捐贈等。2.公司應根據(jù)固定資產(chǎn)的實際情況，選擇合理的處置方式，確保固定資產(chǎn)處置的合法性、合理性和效益性。（二）處置審批1.各部門提出固定資產(chǎn)處置申請，填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，詳細說明處置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、原值、凈值、已提折舊、處置原因、處置方式、預計處置收入等。2.各部門負責人對本部門提出的固定資產(chǎn)處置申請進行審核，確保處置申請符合公司規(guī)定，并簽字確認。3.資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)處置申請進行審核，核實固定資產(chǎn)的實際情況，提出審核意見，并簽字確認。4.財務部對固定資產(chǎn)處置申請進行審核，審核處置申請的資金來源、處置收入的核算等，并提出審核意見。5.公司管理層根據(jù)財務部、資產(chǎn)管理部門等相關(guān)部門的審核意見，對固定資產(chǎn)處置申請進行審批。批準后的處置申請作為固定資產(chǎn)處置的依據(jù)。（三）處置實施1.經(jīng)公司管理層批準的固定資產(chǎn)處置申請，由資產(chǎn)管理部門負責組織實施。2.對于出售、對外投資等處置方式，資產(chǎn)管理部門應按照公司相關(guān)規(guī)定，選擇合格的交易對象，簽訂交易合同。3.對于報廢、毀損等處置方式，資產(chǎn)管理部門應組織相關(guān)部門進行鑒定，出具鑒定報告，并按照公司規(guī)定進行清理。4.固定資產(chǎn)處置過程中，應及時取得相關(guān)憑證，如出售合同、發(fā)票、報廢鑒定報告等，確保處置過程的合法性和合規(guī)性。（四）處置入賬1.固定資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應及時將處置相關(guān)資料（包括處置合同、發(fā)票、鑒定報告等）提交給財務部。2.財務部根據(jù)處置相關(guān)資料，按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)處置進行入賬核算，確定處置收入和處置損失。3.固定資產(chǎn)處置收入大于處置凈值的差額，作為處置收益，計入營業(yè)外收入；固定資產(chǎn)處置收入小于處置凈值的差額，作為處置損失,計入營業(yè)外支出。五、固定資產(chǎn)的清查（一）清查范圍公司定期對固定資產(chǎn)進行全面清查，清查范圍包括公司總部及各下屬單位的所有固定資產(chǎn)。（二）清查方法1.固定資產(chǎn)清查采用實地盤點法，即對固定資產(chǎn)進行逐一清點、核對，核實固定資產(chǎn)實物數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況等。2.在清查過程中，應同時核對固定資產(chǎn)臺賬、卡片等相關(guān)資料，確保賬實相符。（三）清查時間1.公司每年至少組織一次固定資產(chǎn)全面清查，清查工作應在年度終了后進行。2.根據(jù)公司實際情況，也可在特定時期組織專項固定資產(chǎn)清查，如公司重組、改制、重大投資等。（四）清查結(jié)果處理1.固定資產(chǎn)清查結(jié)束后，清查人員應填寫《固定資產(chǎn)清查報告》，詳細說明清查情況，包括清查范圍、清查方法、清查時間、清查結(jié)果等。2.對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應查明原因，明確責任，并按照公司規(guī)定進行處理。3.盤盈的固定資產(chǎn)，應按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值，并按照規(guī)定進行賬務處理。4.盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應按照其賬面價值，扣除過失人及保險公司賠償后的余額，作為盤虧、毀損損失，并按照規(guī)定進行賬務處理。六、固定資產(chǎn)的日常管理（一）使用部門管理職責1.負責本部門固定資產(chǎn)的日常使用和維護保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常運行。2.負責制定本部門固定資產(chǎn)的使用操作規(guī)程，指導本部門員工正確使用固定資產(chǎn)。3.負責本部門固定資產(chǎn)的清查盤點工作，及時發(fā)現(xiàn)和報告固定資產(chǎn)的異常情況。4.負責本部門固定資產(chǎn)的報廢、毀損等處置申請的提出，并配合資產(chǎn)管理部門進行處置。（二）資產(chǎn)管理部門管理職責1.負責公司固定資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度和臺賬。2.負責組織固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊計提、處置等工作。3.負責定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況等，確保賬實相符。4.負責協(xié)調(diào)各部門之間的固定資產(chǎn)調(diào)配工作，提高固定資產(chǎn)的使用效率。5.負責對固定資產(chǎn)的使用情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正固定資產(chǎn)使用過程中的違規(guī)行為。（三）財務部管理職責1.負責固定資產(chǎn)的財務核算，按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，準確記錄固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況。2.負責審核固定資產(chǎn)購置、處置等相關(guān)費用的支出，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。3.負責定期與資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)臺賬，確保財務賬與資產(chǎn)臺賬一致。4.負責對固定資產(chǎn)的折舊計提、減值準備等進行審核，確保折舊計提和減值準備的準確性。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應定期對固定資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等業(yè)務的合規(guī)性和準確性等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實