PAGE如何規(guī)范納稅行為制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司納稅行為，確保公司依法履行納稅義務，防范稅務風險，維護公司合法權益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門、各分支機構以及全體員工。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法計算、申報和繳納各項稅款，做到應納稅款足額繳納，杜絕偷稅、漏稅、逃稅等違法行為。2.準確核算原則建立健全財務核算制度，準確記錄和反映公司的經(jīng)濟業(yè)務，確保計稅依據(jù)真實、準確、完整，為納稅申報提供可靠的數(shù)據(jù)支持。3.風險防范原則加強稅務風險管理，識別、評估和應對可能存在的稅務風險，采取有效措施降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。4.溝通協(xié)調原則加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，主動配合稅務機關的工作，維護良好的稅企關系。二、納稅行為規(guī)范（一）稅務登記1.公司設立、變更、注銷登記后，應按照規(guī)定及時到稅務機關辦理稅務登記、變更登記和注銷登記手續(xù)，并確保登記信息的真實性、準確性和完整性。2.稅務登記證件應妥善保管，如有遺失、損毀等情況，應及時向稅務機關報告并申請補辦。（二）賬簿憑證管理1.按照國家財務會計制度的規(guī)定，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算。2.記賬憑證應附有原始憑證，原始憑證應符合國家法律法規(guī)和財務制度的要求，內容完整、真實、合法。3.賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應合法、真實、完整，并按照規(guī)定的保管期限妥善保管，不得偽造、變造或者擅自損毀。（三）納稅申報1.按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限、申報內容和申報方式，如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。2.申報數(shù)據(jù)應與賬簿、憑證等相關資料一致，如有不一致情況，應及時查明原因并進行調整。3.因特殊原因不能按時申報的，應提前向稅務機關申請延期申報，并按照稅務機關的要求預繳稅款。（四）稅款繳納1.按照納稅申報確定的應納稅額，及時足額繳納稅款。如有困難需要延期繳納稅款的，應按照規(guī)定向稅務機關提出申請，經(jīng)批準后方可延期繳納。2.繳納稅款時，應確保資金來源合法、合規(guī)，不得通過非法手段籌集資金用于繳納稅款。3.定期核對稅款繳納情況，發(fā)現(xiàn)多繳、少繳等異常情況，應及時與稅務機關溝通，辦理退稅、補稅等手續(xù)。（五）發(fā)票管理1.嚴格按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定領購、開具、取得、保管發(fā)票，確保發(fā)票的真實性、合法性和完整性。2.不得虛開發(fā)票、開具與實際經(jīng)營業(yè)務不符的發(fā)票，不得非法代開發(fā)票，不得私自印制、偽造、變造發(fā)票。3.建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，如實記錄發(fā)票的領購、開具、取得、保管、繳銷等情況。4.妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，保存期限按照規(guī)定執(zhí)行。（六）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，明確稅務風險管理的目標、原則、流程和方法，定期對公司稅務風險進行識別、評估和應對。2.加強對稅收政策變化的研究和分析，及時調整公司的稅務策略，確保公司的納稅行為符合政策要求。3.對重大經(jīng)濟業(yè)務事項進行稅務風險評估，提前制定應對措施，防范稅務風險的發(fā)生。4.定期開展稅務自查自糾工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，避免稅務違法行為的發(fā)生。三、稅務管理職責分工（一）財務部門職責1.負責公司財務核算工作，準確計算各項稅款，編制納稅申報表，確保納稅申報數(shù)據(jù)的準確性和及時性。2.根據(jù)稅收法律法規(guī)和公司實際情況，制定合理的稅務籌劃方案，降低公司稅負。3.負責與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，解答稅務問題，辦理涉稅事項。4.組織開展稅務風險管理工作，識別、評估和應對稅務風險，定期向公司管理層報告稅務風險管理情況。5.負責發(fā)票的領購、開具、保管等工作，確保發(fā)票管理規(guī)范。（二）業(yè)務部門職責1.在業(yè)務開展過程中，應及時向財務部門提供與納稅相關的業(yè)務信息，確保財務部門能夠準確核算稅款。2.配合財務部門做好納稅申報、稅款繳納等工作，提供必要的資料和支持。3.對涉及重大稅務事項的業(yè)務決策，應提前與財務部門溝通，充分考慮稅務影響。（三）審計部門職責1.定期對公司納稅行為進行審計，檢查納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理等方面是否符合法律法規(guī)和公司制度的要求。2.對發(fā)現(xiàn)的稅務問題提出整改意見，督促相關部門及時整改，防范稅務風險。（四）管理層職責1.負責審批公司稅務管理制度和稅務籌劃方案，確保公司納稅行為合法合規(guī)，稅負合理。2.協(xié)調各部門之間的工作，支持財務部門開展稅務管理工作，為稅務管理提供必要的資源和條件。3.對公司重大稅務事項進行決策，承擔相應的稅務風險責任。四、稅務培訓與宣傳（一）稅務培訓1.定期組織公司員工參加稅務知識培訓，提高員工的稅務意識和業(yè)務水平。培訓內容包括稅收法律法規(guī)、稅收政策解讀、納稅申報流程、稅務風險管理等。2.根據(jù)不同崗位的需求，開展針對性的稅務培訓，確保員工能夠熟練掌握與本崗位相關的稅務知識和技能。3.鼓勵員工自主學習稅務知識，提供必要的學習資源和支持，對學習成績優(yōu)秀的員工給予表彰和獎勵。（二）稅務宣傳1.及時收集、整理稅收政策法規(guī)信息，通過內部網(wǎng)站、宣傳欄、郵件等方式向員工宣傳，使員工及時了解稅收政策變化。2.針對公司實際情況，制作稅務宣傳資料，如納稅指南、稅務風險提示等，發(fā)放給員工，方便員工學習和參考。3.組織開展稅務宣傳活動，如稅收知識講座、問答競賽等，增強員工對稅收知識的理解和掌握，營造良好的稅務管理氛圍。五、稅務監(jiān)督與考核（一）稅務監(jiān)督1.建立健全稅務監(jiān)督機制，定期對公司納稅行為進行檢查和監(jiān)督，確保公司依法納稅。2.審計部門應加強對公司稅務管理工作的審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。3.財務部門應定期對納稅申報數(shù)據(jù)、稅款繳納情況、發(fā)票管理等進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。（二）稅務考核1.制定稅務考核指標，對各部門和員工的納稅行為進行考核評價，考核指標包括納稅申報準確率、稅款繳納及時率、稅務風險控制情況等。2.將稅務考核結果與部門和員工的績效掛鉤，對納稅行為規(guī)范、稅務管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部