PAGE診所財務室制度規(guī)范要求一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范診所財務室的管理，確保財務工作的準確性、及時性和合規(guī)性，保障診所財務安全，為診所的穩(wěn)定運營提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于本診所財務室的所有工作人員及相關財務活動。3.依據(jù)本制度依據(jù)國家相關法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)療機構財務會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》等，以及行業(yè)通行的財務標準和規(guī)范制定。二、財務人員職責1.財務主管職責全面負責診所財務室的管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務工作的規(guī)范化和標準化。負責財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進行財務分析，為診所決策提供準確的財務信息和建議。組織財務人員進行會計核算、賬務處理和財務報表編制，保證財務數(shù)據(jù)的真實、準確和完整。負責財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務資料的安全。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，依法納稅，合理融資，維護診所良好的財務形象。對財務人員進行培訓、考核和監(jiān)督，提高財務人員的業(yè)務素質和工作效率。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。負責財務數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析，為財務主管提供相關數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務主管做好財務預算的編制和執(zhí)行工作。參與財務管理制度的制定和完善，提出合理化建議。3.出納職責負責現(xiàn)金收付、銀行結算等日常資金管理工作，確保資金收付的準確性和安全性。嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理業(yè)務，做到日清月結，賬款相符。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬實相符，并定期與會計核對賬目。協(xié)助會計做好財務報表的編制工作，提供相關資金數(shù)據(jù)。負責辦理與資金相關的其他業(yè)務，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、財務工作流程1.預算管理流程預算編制每年末，財務主管根據(jù)診所的發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務計劃和歷史數(shù)據(jù)，組織各部門編制下一年度的財務預算。各部門應按照規(guī)定的格式和要求，詳細填報收入、成本、費用等預算項目，并提交相關依據(jù)和說明。財務主管對各部門的預算進行匯總、審核和平衡，形成診所年度財務預算草案。預算審批預算草案提交診所管理層審批，管理層應根據(jù)診所的戰(zhàn)略目標和實際情況，對預算進行審查和調整。經(jīng)審批后的預算作為診所年度財務工作的指導依據(jù)，正式下達各部門執(zhí)行。預算執(zhí)行與監(jiān)控各部門嚴格按照預算執(zhí)行，定期將預算執(zhí)行情況反饋給財務主管。財務主管定期對預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調整。如遇重大事項或特殊情況導致預算無法執(zhí)行，應及時向上級報告，并提出調整預算的建議。2.收入管理流程收費標準制定根據(jù)國家物價政策和診所實際情況，制定合理的醫(yī)療服務收費標準，并報相關部門備案。收費標準應保持相對穩(wěn)定，如需調整，應按照規(guī)定程序進行審批。收費票據(jù)管理出納負責收費票據(jù)的領購、保管和發(fā)放，建立收費票據(jù)臺賬，詳細記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼等信息。收費人員應使用合法有效的收費票據(jù)，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)開具的準確性和完整性。收費票據(jù)存根應妥善保管，定期裝訂成冊，按照會計檔案管理規(guī)定進行歸檔。收入確認與核算收費人員每日將收取的現(xiàn)金、支票等款項及時繳存銀行，并將收費日報表提交給會計。會計根據(jù)收費日報表和相關票據(jù)，及時確認收入，并進行賬務處理。定期核對門診收入、住院收入等各類收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)的準確無誤。3.成本費用管理流程成本費用核算原則按照權責發(fā)生制原則和配比原則，準確核算診所的成本費用。成本費用應按照其性質和用途進行分類核算，確保成本費用信息的清晰和準確。成本費用控制各部門應嚴格控制成本費用支出，制定成本費用控制目標，并將其納入績效考核體系。財務主管定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題，提出改進措施和建議。成本費用報銷費用報銷應嚴格按照診所制定的報銷制度執(zhí)行，報銷人員應填寫規(guī)范的報銷單，附上合法有效的原始憑證。報銷單經(jīng)部門負責人審核、財務主管審批后，出納方可辦理報銷手續(xù)。對于大額支出或特殊費用，應按照規(guī)定的審批流程進行集體決策或專項審批。4.資金管理流程資金籌集根據(jù)診所發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、內(nèi)部融資等。財務主管負責與銀行等金融機構溝通協(xié)調，辦理相關融資手續(xù)，確保資金及時足額到位。對籌集的資金進行合理安排和使用，優(yōu)化資金結構，降低資金成本。資金支付出納根據(jù)審核無誤的付款憑證辦理資金支付業(yè)務，確保支付的準確性和安全性。對于大額資金支付，應實行雙人操作或授權審批制度，防止資金風險。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保賬實相符。資金監(jiān)控財務主管定期對資金流量、資金使用情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金異常情況并采取措施進行處理。加強對資金風險的預警和防范，確保診所資金安全。四、財務核算與報表1.會計核算方法采用借貸記賬法進行會計核算，遵循國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則。按照會計期間進行會計核算，會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。對各項經(jīng)濟業(yè)務進行準確、及時的記錄和核算，確保會計信息的真實性和完整性。2.會計憑證與賬簿會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、完整，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。按照規(guī)定設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行分類核算和登記。賬簿記錄應清晰、準確、及時，定期進行結賬和對賬，保證賬賬相符、賬實相符。3.財務報表編制定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務主管負責對財務報表進行審核和分析，為診所管理層提供決策支持。五、財務內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標保證財務信息的真實性、準確性和完整性，防止財務舞弊和錯誤。確保診所財務活動合法合規(guī)，遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。提高資金使用效率，降低財務風險，保障診所資產(chǎn)安全。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋財務室各項業(yè)務活動和各個環(huán)節(jié)。重要性原則：關注重要業(yè)務和高風險領域。制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。適應性原則：適應診所發(fā)展和外部環(huán)境變化。3.內(nèi)部控制措施崗位分離：明確財務人員的崗位職責，實行不相容崗位分離制度，如會計與出納崗位分離。授權審批：建立嚴格的授權審批制度，明確各級人員的審批權限和審批流程。財產(chǎn)保護：加強對診所資產(chǎn)的管理和保護，定期進行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。內(nèi)部審計：定期開展內(nèi)部審計工作，對財務制度執(zhí)行情況、財務收支等進行審計監(jiān)督。風險評估：識別和評估財務風險，制定相應的風險應對措施，降低風險損失。六、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務文件等與財務工作相關的各類資料。2.檔案整理財務人員應及時對財務資料進行整理和分類，確保資料的完整性和規(guī)范性。按照檔案管理要求，對各類資料進行編號、裝訂、歸檔，便于查閱和保管。3.檔案保管設立專門的財務檔案室，配備必要的檔案保管設備，確保檔案安全。財務檔案應按照規(guī)定的保管期限進行保管，期滿后按照相關規(guī)定進行銷毀或移交。嚴格限制非財務人員查閱財務檔案，如需查閱，應履行審批手續(xù)。4.檔案借閱因工作需要借閱財務檔案的，應填寫借閱申請表，經(jīng)財務主管批準后方可借閱。借閱人員應妥善保管檔案，不得擅自涂改、轉借、丟失，按時歸還檔案。七、財務信息化管理1.信息化系統(tǒng)建設根據(jù)診所財務工作需要，選擇合適的財務信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務核算、財務管理等工作的信息化。確保信息化系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和兼容性，滿足財務工作的實際需求。2.數(shù)據(jù)錄入與維護財務人員應按照規(guī)定及時、準確地將財務數(shù)據(jù)錄入信息化系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)的完整性和準確性。定期對信息化系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。對信息化系統(tǒng)進行維護和升級，保證系統(tǒng)的正常運行。3.