PAGE事業(yè)單位理財(cái)制度規(guī)范一、總則（一）目的為加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障事業(yè)單位健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于本事業(yè)單位及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.效益性原則合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。4.公開透明原則財(cái)務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測(cè)和安排。3.預(yù)算編制程序（1）各部門根據(jù)本部門職責(zé)和工作計(jì)劃，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。（2）財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出單位年度預(yù)算草案，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。（3）單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行考核建立健全預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要、不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序（1）各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。（2）財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。（3）單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將預(yù)算調(diào)整方案報(bào)上級(jí)主管部門審批。（四）決算管理1.決算編制年度終了后，財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和要求，及時(shí)編制年度決算報(bào)告。決算報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位年度財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.決算審核上級(jí)主管部門對(duì)單位年度決算報(bào)告進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括決算報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性等。3.決算分析財(cái)務(wù)部門對(duì)年度決算報(bào)告進(jìn)行分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制和財(cái)務(wù)管理提供參考依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍事業(yè)單位收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則各項(xiàng)收入必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，嚴(yán)禁亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派等行為。2.及時(shí)足額原則各部門應(yīng)及時(shí)足額組織收入，確保收入及時(shí)入賬。嚴(yán)禁隱瞞、截留收入，嚴(yán)禁坐收坐支。3.分類管理原則對(duì)不同性質(zhì)的收入實(shí)行分類管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的渠道和方式進(jìn)行核算和管理。（三）收入核算1.根據(jù)收入來源和性質(zhì)，分別設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。2.各項(xiàng)收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，不得虛列收入。3.對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入，應(yīng)按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金使用計(jì)劃進(jìn)行核算和管理。（四）票據(jù)管理1.建立健全票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的管理要求。2.統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。3.加強(qiáng)票據(jù)使用管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。4.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)和核銷，確保票據(jù)的安全和完整。四、支出管理（一）支出范圍事業(yè)單位支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出和其他支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，節(jié)約使用資金，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。2.專款專用原則對(duì)專項(xiàng)資金應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得挪作他用。3.效益優(yōu)先原則合理安排支出，提高資金使用效益，確保各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確支出審批的流程和權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。（四）支出核算1.根據(jù)支出性質(zhì)和用途，分別設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，不得虛列支出。3.對(duì)專項(xiàng)資金支出，應(yīng)按照規(guī)定的項(xiàng)目和用途進(jìn)行明細(xì)核算，確保?？顚Ｓ?。（五）費(fèi)用報(bào)銷1.制定費(fèi)用報(bào)銷管理辦法，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批要求。2.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，并提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和合規(guī)性等。審核無誤后，予以報(bào)銷。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍事業(yè)單位資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃各部門根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和工作實(shí)際，提出資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.資產(chǎn)購(gòu)置審批財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行購(gòu)置。3.資產(chǎn)購(gòu)置方式資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)法等有關(guān)規(guī)定，采用公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購(gòu)等方式進(jìn)行。（三）資產(chǎn)核算1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置審批資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。3.資產(chǎn)處置方式資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，采用公開拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等方式進(jìn)行。（五）資產(chǎn)清查1.定期開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.資產(chǎn)清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。3.對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保資產(chǎn)安全完整。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍事業(yè)單位負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.適度舉債原則根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和償債能力，合理確定舉債規(guī)模，避免過度舉債。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.規(guī)范管理原則對(duì)負(fù)債進(jìn)行規(guī)范管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行核算和管理。（三）負(fù)債核算1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，對(duì)負(fù)債進(jìn)行分類核算，確保負(fù)債賬實(shí)相符。2.定期對(duì)負(fù)債進(jìn)行清理和核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理逾期債務(wù)等情況。（四）債務(wù)償還1.制定債務(wù)償還計(jì)劃，明確債務(wù)償還的時(shí)間、金額和方式等。2.按照債務(wù)償還計(jì)劃，及時(shí)足額償還債務(wù)，確保按時(shí)足額償還債務(wù)本息。3.加強(qiáng)對(duì)債務(wù)償還的監(jiān)督和管理，確保債務(wù)償還工作的順利進(jìn)行。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問題。3.各部門應(yīng)自覺接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督和檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。2.按照規(guī)定向社會(huì)公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)公眾監(jiān)督