PAGE學(xué)校財務(wù)運(yùn)行規(guī)范制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門及所屬單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作流程，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行。3.公開性原則：財務(wù)信息公開透明，接受學(xué)校師生和社會監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低辦學(xué)成本。二、財務(wù)管理體制（一）學(xué)校財務(wù)工作實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的體制。校長對學(xué)校財務(wù)工作負(fù)總責(zé)，分管財務(wù)工作的副校長協(xié)助校長管理學(xué)校財務(wù)工作。（二）學(xué)校財務(wù)部門的職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，制定學(xué)校財務(wù)管理制度并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)編制學(xué)校年度預(yù)算和決算，組織預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督。3.負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)收入和支出的核算與管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定。4.負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門報送財務(wù)信息。6.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。7.負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行，防范財務(wù)風(fēng)險。8.參與學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)咨詢和建議。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，按照“量入為出、收支平衡”的原則，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮學(xué)校各項(xiàng)工作的實(shí)際需要，合理安排資金，確保重點(diǎn)項(xiàng)目和事業(yè)發(fā)展的資金需求。3.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門意見，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。（四）決算管理1.年度終了，學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算。2.決算編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校年度財務(wù)收支情況和財務(wù)狀況。3.決算編制完成后，應(yīng)經(jīng)學(xué)校審計部門審計，并報上級主管部門審批。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.合法性原則：各項(xiàng)收入應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.合規(guī)性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍收取費(fèi)用，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。3.及時性原則：及時足額收取各項(xiàng)收入，確保收入及時入賬。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行收入核算，確保收入核算準(zhǔn)確無誤。2.各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入學(xué)校預(yù)算管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。3.加強(qiáng)對收費(fèi)票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用收費(fèi)票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出、基本建設(shè)支出和其他支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：各項(xiàng)支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.合理性原則：支出應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，合理安排，確保支出結(jié)構(gòu)合理。3.效益性原則：提高資金使用效益，節(jié)約開支，降低辦學(xué)成本。4.?？顚Ｓ迷瓌t：對有指定用途的資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。（三）支出審批與控制1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.加強(qiáng)對支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對超預(yù)算支出應(yīng)嚴(yán)格控制，確需支出的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（四）支出核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算準(zhǔn)確無誤。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行核算，不得隨意變更會計科目。3.加強(qiáng)對支出憑證的審核，確保支出憑證真實(shí)、合法、有效。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍學(xué)校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)管理原則1.統(tǒng)一管理原則：學(xué)校資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的核算與管理，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的實(shí)物管理。2.分級負(fù)責(zé)原則：按照“誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則，明確各部門在資產(chǎn)管理中的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整。3.效益原則：合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，防止資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。（三）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，編制資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保采購過程公開、公平、公正。3.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。（四）資產(chǎn)日常管理1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.財務(wù)部門應(yīng)定期與資產(chǎn)管理部門核對資產(chǎn)賬目，及時掌握資產(chǎn)變動情況。3.各部門應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，合理使用資產(chǎn)，不得擅自處置資產(chǎn)。（五）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，納入學(xué)校預(yù)算管理。七、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險。2.確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.提高資金使用效益，保障學(xué)校事業(yè)發(fā)展。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋學(xué)校財務(wù)活動全過程。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與學(xué)校實(shí)際情況相適應(yīng)，不斷完善和優(yōu)化。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財務(wù)管理制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.加強(qiáng)財務(wù)審批控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。3.加強(qiáng)財務(wù)核算控制，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督檢查，定期對財務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計。5.加強(qiáng)財務(wù)人員培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。八、財務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督主體學(xué)校財務(wù)監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督由學(xué)校審計部門負(fù)責(zé)，外部監(jiān)督由上級主管部門、財政部門和審計機(jī)關(guān)等負(fù)責(zé)。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.財務(wù)制度執(zhí)行情況。2.預(yù)算執(zhí)行情況。3.收入管理情況。4.支出管理情況。5.資產(chǎn)管理情況。6.財務(wù)內(nèi)部控制情況。（三）監(jiān)督方式1.定期監(jiān)督檢查：學(xué)校審計部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.專項(xiàng)監(jiān)督檢查：對學(xué)校重大財務(wù)事項(xiàng)或重點(diǎn)項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查。3.日常監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)工作的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)工作中的問題。九、財務(wù)信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標(biāo)建立健全學(xué)校財務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財務(wù)信息的實(shí)時共享和動態(tài)管理，提高財務(wù)工作效率和管理水平。（二）建設(shè)內(nèi)容1.財務(wù)核算系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)財務(wù)收支的自動化核算和管理。2.預(yù)算管理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算的信息化管理。3.資產(chǎn)管理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、日常管理和處置的信息化管理。4.查詢與分析系統(tǒng)：為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和各部門提供財務(wù)信息查詢和分析功能。（三）安全管理1.建立健全財務(wù)信息化安全管理制度，加強(qiáng)對財務(wù)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)。2.定期對財務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。3.加強(qiáng)對財務(wù)人員安全意識教育，防止財務(wù)信息泄露。十、財務(wù)人員管理（一）人員配備學(xué)校應(yīng)根據(jù)財務(wù)工作需要，配備相應(yīng)數(shù)量的財務(wù)人員，并確保財務(wù)人員具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能。（二）崗位職責(zé)明確財務(wù)人員的崗位職責(zé)，確