PAGE廣東國稅創(chuàng)新制度規(guī)范一、總則（一）目的為了適應(yīng)稅收征管體制改革的新形勢，進(jìn)一步提高廣東國稅系統(tǒng)的管理水平和工作效率，規(guī)范稅收執(zhí)法行為，優(yōu)化納稅服務(wù)，確保國家稅收法律法規(guī)的正確貫徹執(zhí)行，特制定本創(chuàng)新制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度規(guī)范適用于廣東省國家稅務(wù)局系統(tǒng)各級稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：制度規(guī)范的制定必須符合國家稅收法律法規(guī)以及相關(guān)政策要求，確保各項(xiàng)規(guī)定合法合規(guī)。2.科學(xué)性原則：充分運(yùn)用現(xiàn)代管理理念和信息技術(shù)手段，結(jié)合稅收工作實(shí)際，使制度規(guī)范具有科學(xué)性、合理性和可操作性。3.系統(tǒng)性原則：從稅收征管的整體流程出發(fā)，涵蓋稅收征收、管理、檢查、服務(wù)等各個環(huán)節(jié)，形成相互銜接、相互制約的制度體系。4.公開性原則：制度規(guī)范應(yīng)向社會公開，接受納稅人和社會各界的監(jiān)督，確保權(quán)力在陽光下運(yùn)行。5.動態(tài)性原則：根據(jù)稅收政策調(diào)整、征管實(shí)踐發(fā)展以及外部環(huán)境變化，及時對制度規(guī)范進(jìn)行修訂和完善，保持其適應(yīng)性和有效性。二、稅收征管制度創(chuàng)新（一）稅源管理1.建立稅源分類分級管理機(jī)制根據(jù)納稅人規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、納稅信用等級等因素，將稅源分為重點(diǎn)稅源、一般稅源和零散稅源，實(shí)施分類分級管理。對重點(diǎn)稅源企業(yè)，實(shí)行專人負(fù)責(zé)、重點(diǎn)監(jiān)控，深入了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況和稅收變動情況；對一般稅源企業(yè)，按照行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行專業(yè)化管理，提高管理針對性；對零散稅源，加強(qiáng)委托代征和源泉控管，確保稅款足額入庫。2.加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理構(gòu)建稅收風(fēng)險指標(biāo)體系，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對納稅人的申報數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)、第三方信息等進(jìn)行綜合分析，識別稅收風(fēng)險點(diǎn)。根據(jù)風(fēng)險程度，將納稅人分為高、中、低風(fēng)險等級，分別采取風(fēng)險提示、納稅評估、稅務(wù)稽查等應(yīng)對措施，有效防范稅收流失。3.推進(jìn)稅源信息共享加強(qiáng)與工商、地稅、海關(guān)、銀行等部門的信息共享，建立健全信息交換機(jī)制。及時獲取納稅人的注冊登記、股權(quán)變更、土地房產(chǎn)交易、資金流動等信息，為稅源管理提供全面、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。同時，將稅務(wù)部門的稅收征管信息反饋給相關(guān)部門，實(shí)現(xiàn)信息的互聯(lián)互通和協(xié)同管理。（二）納稅申報與征收1.優(yōu)化納稅申報方式積極推廣網(wǎng)上申報、手機(jī)申報、自助辦稅終端申報等多元化申報方式，方便納稅人隨時隨地辦理納稅申報。加強(qiáng)申報軟件的功能優(yōu)化，提供清晰、便捷的申報界面，引導(dǎo)納稅人準(zhǔn)確填報申報數(shù)據(jù)。同時，建立申報數(shù)據(jù)自動校驗(yàn)機(jī)制，對納稅人申報數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時審核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正申報錯誤。2.完善稅款征收方式根據(jù)納稅人的實(shí)際情況，合理確定稅款征收方式。對財務(wù)制度健全、納稅信用良好的納稅人，推行自行申報、自行繳納稅款的方式；對部分小微企業(yè)和個體工商戶，可實(shí)行定期定額征收方式；對一些特殊行業(yè)和特定業(yè)務(wù)，探索委托代征、代扣代繳等征收方式，確保稅款及時足額入庫。3.加強(qiáng)稅款入庫管理建立稅款入庫監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時跟蹤稅款繳納情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅款入庫過程中出現(xiàn)的問題。加強(qiáng)與國庫部門的溝通協(xié)調(diào)，確保稅款繳庫信息準(zhǔn)確、及時傳遞，提高稅款入庫效率。同時，嚴(yán)格執(zhí)行稅款退庫制度，規(guī)范退庫流程，加強(qiáng)對退庫業(yè)務(wù)的審核把關(guān)，防范退庫風(fēng)險。（三）稅收征管流程再造1.簡化辦稅流程對現(xiàn)有辦稅流程進(jìn)行全面梳理，取消不必要的審批環(huán)節(jié)和手續(xù)，簡化辦稅資料報送要求。推行辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”清單制度，明確納稅人辦理各類涉稅事項(xiàng)所需的資料、流程和時限，確保納稅人能夠便捷、高效地辦理涉稅業(yè)務(wù)。2.推進(jìn)征管業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化制定統(tǒng)一的稅收征管業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范，明確各崗位的工作職責(zé)、工作流程和工作要求。加強(qiáng)對征管業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化培訓(xùn)，使稅務(wù)人員熟練掌握標(biāo)準(zhǔn)流程和操作規(guī)范，提高征管工作的規(guī)范化水平。同時，建立征管業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化考核機(jī)制，對稅務(wù)人員的工作質(zhì)量和效率進(jìn)行量化考核，確保征管業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)得到有效執(zhí)行。3.加強(qiáng)征管信息化建設(shè)加大稅收征管信息化投入，推進(jìn)金稅三期系統(tǒng)的優(yōu)化升級，完善稅收征管信息系統(tǒng)功能。利用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等技術(shù)，實(shí)現(xiàn)稅收征管數(shù)據(jù)的自動采集、分析和利用，提高征管工作的智能化水平。同時，加強(qiáng)信息安全管理，保障征管信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和數(shù)據(jù)安全。三、納稅服務(wù)制度創(chuàng)新（一）納稅服務(wù)體系建設(shè)1.構(gòu)建多層次納稅服務(wù)平臺建立以辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線、網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳、移動辦稅終端為主體的多層次納稅服務(wù)平臺，為納稅人提供全方位、多元化的納稅服務(wù)。加強(qiáng)辦稅服務(wù)廳建設(shè)，優(yōu)化服務(wù)設(shè)施布局，規(guī)范服務(wù)流程，提高辦稅服務(wù)廳的服務(wù)質(zhì)量和效率；完善12366納稅服務(wù)熱線功能，加強(qiáng)熱線人員培訓(xùn)，提高熱線咨詢解答的準(zhǔn)確性和及時性；不斷優(yōu)化網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳和移動辦稅終端功能，拓展辦稅事項(xiàng)范圍，實(shí)現(xiàn)更多涉稅業(yè)務(wù)的網(wǎng)上辦理和移動辦理。2.加強(qiáng)納稅服務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)組建專業(yè)化的納稅服務(wù)團(tuán)隊(duì)，包括辦稅服務(wù)廳人員、12366熱線咨詢員、納稅服務(wù)管理員等。加強(qiáng)對納稅服務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)意識。建立納稅服務(wù)人員績效考核機(jī)制，激勵納稅服務(wù)人員積極主動為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。同時，加強(qiáng)納稅服務(wù)志愿者隊(duì)伍建設(shè)，鼓勵社會力量參與納稅服務(wù)工作。3.完善納稅服務(wù)評價機(jī)制建立健全納稅服務(wù)評價指標(biāo)體系，通過納稅人滿意度調(diào)查、第三方評價等方式，對納稅服務(wù)工作進(jìn)行全面評價。及時收集納稅人的意見和建議，針對存在的問題，采取有效措施加以改進(jìn)。將納稅服務(wù)評價結(jié)果與稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的績效考核掛鉤，形成有效的激勵約束機(jī)制。（二）納稅服務(wù)內(nèi)容拓展1.開展個性化納稅服務(wù)根據(jù)納稅人的不同需求，提供個性化的納稅服務(wù)。對重點(diǎn)稅源企業(yè)，開展一對一的納稅輔導(dǎo)和政策解讀；對小微企業(yè)，提供稅收優(yōu)惠政策宣傳和辦稅流程指導(dǎo)；對新辦企業(yè)，提供開業(yè)辦稅指引和培訓(xùn)服務(wù)。同時，針對納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇到的涉稅問題，及時提供解決方案和建議，幫助納稅人防范稅收風(fēng)險。2.推進(jìn)稅收政策宣傳與輔導(dǎo)創(chuàng)新稅收政策宣傳方式，通過舉辦稅收政策培訓(xùn)班、開展在線直播講座、制作稅收政策宣傳動漫等形式，及時向納稅人宣傳解讀稅收政策。加強(qiáng)對新出臺稅收政策的輔導(dǎo)培訓(xùn)，確保納稅人準(zhǔn)確理解和掌握政策內(nèi)容，享受政策優(yōu)惠。建立稅收政策宣傳輔導(dǎo)長效機(jī)制，定期收集納稅人的政策需求，不斷優(yōu)化宣傳輔導(dǎo)內(nèi)容和方式。3.加強(qiáng)納稅信用管理與應(yīng)用完善納稅信用評價指標(biāo)體系，規(guī)范納稅信用評價流程，提高納稅信用評價的科學(xué)性和公正性。加強(qiáng)納稅信用信息的歸集和共享，將納稅信用評價結(jié)果與稅收征管、納稅服務(wù)、融資信貸等掛鉤，對納稅信用等級高的納稅人給予更多的辦稅便利和政策優(yōu)惠，對納稅信用等級低的納稅人實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控和管理，引導(dǎo)納稅人依法誠信納稅。四、稅務(wù)干部管理制度創(chuàng)新（一）干部選拔任用1.完善干部選拔任用機(jī)制建立科學(xué)合理的干部選拔任用標(biāo)準(zhǔn)和程序，堅(jiān)持德才兼?zhèn)?、以德為先、任人唯賢的原則，選拔政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、工作作風(fēng)硬的干部擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。拓寬干部選拔任用渠道，注重從基層一線、業(yè)務(wù)骨干中選拔干部，選拔任用過程中充分發(fā)揚(yáng)民主，廣泛聽取群眾意見，確保選拔結(jié)果公平公正。2.加強(qiáng)干部選拔任用監(jiān)督建立健全干部選拔任用監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對干部選拔任用全過程的監(jiān)督檢查。嚴(yán)格執(zhí)行干部選拔任用工作紀(jì)律，對違反組織人事紀(jì)律的行為，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。加強(qiáng)對干部選拔任用工作的社會監(jiān)督，及時受理群眾舉報和投訴，確保干部選拔任用工作在陽光下進(jìn)行。（二）干部教育培訓(xùn)1.構(gòu)建分層分類培訓(xùn)體系根據(jù)稅務(wù)干部的崗位需求和業(yè)務(wù)水平，構(gòu)建分層分類的培訓(xùn)體系。對新入職干部，開展入職培訓(xùn)，使其盡快熟悉稅收業(yè)務(wù)和工作流程；對業(yè)務(wù)骨干，開展專業(yè)技能培訓(xùn)，提升其業(yè)務(wù)能力和解決實(shí)際問題的能力；對領(lǐng)導(dǎo)干部，開展領(lǐng)導(dǎo)力培訓(xùn)，提高其領(lǐng)導(dǎo)水平和管理能力。同時，根據(jù)不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域，開展針對性的培訓(xùn)課程，如稅收征管、納稅服務(wù)、稅務(wù)稽查等。2.創(chuàng)新培訓(xùn)方式方法采用多樣化的培訓(xùn)方式，如課堂教學(xué)、案例分析、實(shí)地調(diào)研、在線學(xué)習(xí)等，提高培訓(xùn)效果。加強(qiáng)與高校、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的合作，邀請專家學(xué)者進(jìn)行授課，拓寬干部的視野和思路。利用網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)平臺，開展在線學(xué)習(xí)和遠(yuǎn)程培訓(xùn)，方便干部隨時隨地學(xué)習(xí)。建立培訓(xùn)效果評估機(jī)制，及時了解干部對培訓(xùn)內(nèi)容的掌握程度和應(yīng)用能力，根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整培訓(xùn)內(nèi)容和方式。（三）干部考核評價1.完善干部考核評價指標(biāo)體系建立以工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度為核心的干部考核評價指標(biāo)體系，對稅務(wù)干部的德、能、勤、績、廉進(jìn)行全面考核評價。工作業(yè)績指標(biāo)主要包括稅收收入完成情況、征管質(zhì)量指標(biāo)、納稅服務(wù)滿意度等；工作能力指標(biāo)主要包括業(yè)務(wù)知識水平、工作執(zhí)行能力、創(chuàng)新能力等；工作態(tài)度指標(biāo)主要包括責(zé)任心、敬業(yè)精神、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力等。2.加強(qiáng)考核評價結(jié)果應(yīng)用將干部考核評價結(jié)果與干部的職務(wù)晉升、獎勵表彰、教育培訓(xùn)等掛鉤，充分發(fā)揮考核評價的激勵約束作用。對考核優(yōu)秀的干部，給予表彰獎勵和優(yōu)先晉升機(jī)會；對考核不稱職的干部，進(jìn)行誡勉談話、崗位調(diào)整或組織處理。同時，通過考核評價結(jié)果分析，發(fā)現(xiàn)干部隊(duì)伍存在的問題和不足，有針對性地制定培訓(xùn)計劃和改進(jìn)措施，促進(jìn)干部隊(duì)伍整體素質(zhì)的提升。五、廉政風(fēng)險防控機(jī)制創(chuàng)新（一）廉政教育1.加強(qiáng)廉政教育常態(tài)化建立廉政教育長效機(jī)制，將廉政教育納入稅務(wù)干部教育培訓(xùn)體系，定期開展廉政教育培訓(xùn)活動。通過舉辦廉政講座、觀看警示教育片、開展廉政主題征文等形式，加強(qiáng)對稅務(wù)干部的廉政教育，提高其廉潔自律意識。2.創(chuàng)新廉政教育方式方法利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，開展線上廉政教育。通過建立廉政教育網(wǎng)站、微信公眾號、手機(jī)APP等平臺，發(fā)布廉政法規(guī)、典型案例、廉政文化等內(nèi)容，方便稅務(wù)干部隨時隨地接受廉政教育。同時，開展廉政文化活動，如廉政書畫展、廉政演講比賽等，營造濃厚的廉政文化氛圍。（二）廉政風(fēng)險防控1.全面排查廉政風(fēng)險點(diǎn)對稅收征管、納稅服務(wù)、行政管理等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行全面梳理，查找可能存在的廉政風(fēng)險點(diǎn)。根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和危害程度，對廉政風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行評估和分級，確定重點(diǎn)防控對象和防控措施。2.建立廉政風(fēng)險防控機(jī)制針對不同等級的廉政風(fēng)險點(diǎn)，建立相應(yīng)的防控機(jī)制。對高風(fēng)險點(diǎn)，采取重點(diǎn)監(jiān)控、定期檢查等措施；對中風(fēng)險點(diǎn)，采取預(yù)警提示、加強(qiáng)教育等措施；對低風(fēng)險點(diǎn)，采取風(fēng)險告知、自我防范等措施。同時，加強(qiáng)對廉政風(fēng)險防控措施執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保防控機(jī)制有效運(yùn)行。（三）監(jiān)督制約1.強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的監(jiān)督制約，建立健全紀(jì)檢監(jiān)察、督察內(nèi)審、法規(guī)等部門協(xié)同配合的監(jiān)督機(jī)制。加強(qiáng)對稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)運(yùn)行的監(jiān)督，重點(diǎn)對稅款征收、稅務(wù)稽查、行政審批、財務(wù)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和