2026年內(nèi)審模擬練習試題含答案一、單項選擇題（共10題，每題2分，合計20分）1.在中國，某制造企業(yè)計劃將生產(chǎn)設(shè)備更新?lián)Q代，內(nèi)審部門在評估該項目時，應(yīng)重點關(guān)注以下哪項風險？A.技術(shù)過時導(dǎo)致設(shè)備貶值B.供應(yīng)商資質(zhì)不達標C.更新后的設(shè)備與現(xiàn)有生產(chǎn)線兼容性不足D.以上都是2.根據(jù)中國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制的目標不包括以下哪項？A.提高經(jīng)營效率和效果B.保障資產(chǎn)安全C.防范舞弊和腐敗D.完全消除經(jīng)營風險3.某零售企業(yè)發(fā)現(xiàn)其POS系統(tǒng)存在漏洞，可能導(dǎo)致客戶交易信息泄露。根據(jù)中國網(wǎng)絡(luò)安全法，企業(yè)應(yīng)在發(fā)現(xiàn)漏洞后的多少小時內(nèi)向相關(guān)監(jiān)管部門報告？A.12小時B.24小時C.48小時D.72小時4.在中國，某科技公司計劃進行跨境數(shù)據(jù)傳輸，根據(jù)《數(shù)據(jù)安全法》，以下哪種做法是合法的？A.直接將用戶數(shù)據(jù)傳輸至美國服務(wù)器B.與美國公司簽訂數(shù)據(jù)保護協(xié)議后傳輸C.僅傳輸經(jīng)脫敏處理的數(shù)據(jù)D.未經(jīng)用戶同意傳輸5.內(nèi)審部門在評估某企業(yè)采購流程的合規(guī)性時，發(fā)現(xiàn)部分供應(yīng)商未通過ISO9001認證。根據(jù)中國采購法，企業(yè)應(yīng)如何處理？A.立即停止與該供應(yīng)商合作B.要求供應(yīng)商提供第三方認證證明C.僅在金額超過一定標準時才需認證D.由內(nèi)審部門自行出具認證意見6.某建筑公司在項目招投標過程中，發(fā)現(xiàn)部分員工利用職務(wù)便利為特定供應(yīng)商提供便利。根據(jù)中國《招標投標法》，該行為屬于以下哪種違規(guī)？A.串通投標B.低于成本價中標C.投標人資格不符D.投標文件弄虛作假7.在中國，某金融機構(gòu)內(nèi)審部門發(fā)現(xiàn)其信貸審批流程存在效率低下問題，導(dǎo)致業(yè)務(wù)延誤。根據(jù)COBIT框架，應(yīng)優(yōu)先改進以下哪個流程域？A.流程治理B.風險管理C.信息和系統(tǒng)D.治理和合規(guī)8.根據(jù)中國《安全生產(chǎn)法》，企業(yè)應(yīng)如何處理重大事故隱患？A.暫停生產(chǎn)并整改B.報告當?shù)貞?yīng)急管理部門C.內(nèi)部限期整改并備案D.以上都是9.某電商平臺發(fā)現(xiàn)其用戶評價系統(tǒng)存在刷單行為，導(dǎo)致評價失真。根據(jù)中國《電子商務(wù)法》，平臺應(yīng)如何處理？A.立即封禁刷單賬號B.僅在收到投訴時才處理C.允許刷單行為存在D.由用戶自行舉報10.在中國，某醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)審部門發(fā)現(xiàn)其藥品采購流程未嚴格執(zhí)行GSP（藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范）。根據(jù)相關(guān)法規(guī)，該企業(yè)可能面臨以下哪種處罰？A.責令整改B.罰款C.暫停藥品銷售D.以上都是二、多項選擇題（共5題，每題3分，合計15分）11.內(nèi)審部門在評估某企業(yè)財務(wù)報告流程時，應(yīng)關(guān)注以下哪些控制措施？A.財務(wù)報表編制前的復(fù)核B.內(nèi)部控制測試記錄完整C.財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)定期核對D.外部審計意見的采納情況12.根據(jù)中國《環(huán)境法》，企業(yè)應(yīng)履行的環(huán)境保護責任包括哪些？A.定期進行環(huán)境監(jiān)測B.提交環(huán)境報告C.投入環(huán)保設(shè)施建設(shè)D.限制生產(chǎn)規(guī)模13.某制造業(yè)企業(yè)內(nèi)審部門發(fā)現(xiàn)其庫存管理存在漏洞，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失。根據(jù)COSO框架，以下哪些屬于內(nèi)部控制要素？A.風險評估B.控制活動C.信息與溝通D.監(jiān)控活動14.在中國，某物流公司計劃引入?yún)^(qū)塊鏈技術(shù)以提高供應(yīng)鏈透明度。根據(jù)相關(guān)法規(guī)，需關(guān)注以下哪些問題？A.數(shù)據(jù)跨境傳輸合規(guī)性B.系統(tǒng)安全性C.用戶隱私保護D.技術(shù)成本效益15.某零售企業(yè)內(nèi)審部門發(fā)現(xiàn)其促銷活動存在虛假宣傳問題。根據(jù)中國《廣告法》，企業(yè)應(yīng)如何處理？A.停止虛假宣傳B.公開道歉C.退回消費者已支付款項D.提供補償措施三、簡答題（共3題，每題5分，合計15分）16.簡述中國內(nèi)審師在評估企業(yè)信息系統(tǒng)安全時應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵點。17.根據(jù)中國《反不正當競爭法》，企業(yè)應(yīng)如何防范商業(yè)賄賂風險？18.某企業(yè)內(nèi)審部門發(fā)現(xiàn)其采購流程存在效率低下問題。簡述改進采購流程的步驟。四、案例分析題（共2題，每題10分，合計20分）19.案例背景：某能源公司在2025年進行重組，計劃將部分業(yè)務(wù)外包。內(nèi)審部門發(fā)現(xiàn)其外包供應(yīng)商管理存在以下問題：-部分供應(yīng)商未通過ISO14001認證（環(huán)保要求）；-外包合同未明確風險管理條款；-外包績效未定期評估。問題：（1）內(nèi)審部門應(yīng)如何評估外包風險？（2）根據(jù)中國相關(guān)法規(guī)，企業(yè)應(yīng)如何完善外包管理？20.案例背景：某電商企業(yè)發(fā)現(xiàn)其用戶數(shù)據(jù)泄露事件，涉及超過100萬用戶。內(nèi)審部門調(diào)查發(fā)現(xiàn)：-數(shù)據(jù)存儲未加密；-員工權(quán)限管理混亂；-未經(jīng)用戶同意收集敏感信息。問題：（1）根據(jù)中國《網(wǎng)絡(luò)安全法》和《數(shù)據(jù)安全法》，企業(yè)應(yīng)承擔哪些法律責任？（2）內(nèi)審部門應(yīng)提出哪些改進建議？五、論述題（共1題，15分）21.結(jié)合中國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和COBIT框架，論述內(nèi)審部門如何評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。答案與解析一、單項選擇題1.D解析：設(shè)備更新?lián)Q代涉及技術(shù)、供應(yīng)鏈和兼容性等多重風險，需全面評估。2.D解析：內(nèi)部控制的目標是合理保證經(jīng)營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告可靠等，但無法完全消除風險。3.B解析：根據(jù)《網(wǎng)絡(luò)安全法》，關(guān)鍵信息基礎(chǔ)設(shè)施運營者發(fā)現(xiàn)漏洞需在24小時內(nèi)報告。4.C解析：經(jīng)脫敏處理的數(shù)據(jù)傳輸需符合數(shù)據(jù)安全法要求，其他選項均存在合規(guī)風險。5.B解析：采購法要求供應(yīng)商需具備相應(yīng)資質(zhì)，企業(yè)應(yīng)核查認證材料。6.A解析：串通投標屬于嚴重違規(guī)行為，需立即處理。7.C解析：信貸審批流程屬于信息系統(tǒng)范疇，需優(yōu)先改進系統(tǒng)和數(shù)據(jù)治理。8.D解析：重大事故隱患需暫停生產(chǎn)、報告并整改，企業(yè)需全面履行責任。9.A解析：平臺需主動打擊刷單行為，禁止虛假評價。10.D解析：違反GSP可能導(dǎo)致整改、罰款或停業(yè)，需嚴格管理。二、多項選擇題11.A,B,C解析：財務(wù)報告需復(fù)核、測試完整且數(shù)據(jù)核對準確，外部審計意見僅供參考。12.A,B,C解析：企業(yè)需履行監(jiān)測、報告和投入環(huán)保措施責任，但并非限制規(guī)模。13.A,B,C,D解析：COSO框架包含五大要素，需全面評估風險、控制活動等。14.A,B,C解析：區(qū)塊鏈應(yīng)用需關(guān)注數(shù)據(jù)合規(guī)、安全及隱私保護，成本效益是商業(yè)考量。15.A,B,D解析：虛假宣傳需停止、公開道歉，補償措施可選，退還款項需具體情況分析。三、簡答題16.答案要點：-系統(tǒng)訪問權(quán)限控制；-數(shù)據(jù)加密與備份；-安全審計日志完整；-應(yīng)急響應(yīng)計劃。17.答案要點：-禁止收受禮品或回扣；-建立合規(guī)培訓(xùn)制度；-設(shè)立舉報渠道。18.答案要點：-優(yōu)化采購流程圖；-明確各環(huán)節(jié)責任人；-引入電子化采購系統(tǒng)。四、案例分析題19.答案要點：（1）評估外包風險需關(guān)注供應(yīng)商資質(zhì)、合同條款、績效監(jiān)控等；（2）完善外包管理需簽訂合規(guī)合同、定期審計績效、建立退出機制。20.答案要點：（1）企業(yè)需承擔數(shù)據(jù)泄露賠償、行