2026年個人所得稅專項(xiàng)附加扣除題庫含答案一、單選題（每題2分，共20題）1.題干：張某為上海市居民，2026年3月實(shí)際支付子女教育支出3000元，其配偶在子女就讀城市工作，張某可享受的子女教育專項(xiàng)附加扣除金額為多少？-選項(xiàng)：A.1500元B.2000元C.3000元D.0元-答案：A2.題干：李某為北京市居民，2026年4月實(shí)際支付房貸利息5000元，其貸款銀行所在地為上海市，李某可享受的房貸利息專項(xiàng)附加扣除金額為多少？-選項(xiàng)：A.0元B.1000元C.2000元D.5000元-答案：C3.題干：王某為廣州市居民，2026年5月實(shí)際支付租房費(fèi)用3000元，租賃合同簽訂地為深圳市，王某可享受的住房租金專項(xiàng)附加扣除金額為多少？-選項(xiàng)：A.0元B.500元C.1000元D.1500元-答案：C4.題干：陳某為深圳市居民，2026年6月實(shí)際支付嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用4000元，其嬰幼兒所在城市為廣州市，陳某可享受的嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除金額為多少？-選項(xiàng)：A.0元B.1000元C.2000元D.4000元-答案：B5.題干：趙某為杭州市居民，2026年7月實(shí)際支付大病醫(yī)療費(fèi)用20000元，其醫(yī)保報銷比例為50%，趙某可享受的大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除金額為多少？-選項(xiàng)：A.0元B.5000元C.10000元D.20000元-答案：B6.題干：孫某為成都市居民，2026年8月實(shí)際支付贍養(yǎng)老人費(fèi)用5000元，其父母均健在且居住在重慶市，孫某可享受的贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除金額為多少？-選項(xiàng)：A.0元B.1000元C.2000元D.5000元-答案：C7.題干：周某為南京市居民，2026年9月實(shí)際支付繼續(xù)教育支出2000元，其就讀學(xué)校所在地為上海市，周某可享受的繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除金額為多少？-選項(xiàng)：A.0元B.400元C.800元D.2000元-答案：C8.題干：吳某為武漢市居民，2026年10月實(shí)際支付住房租金4000元，其工作城市為長沙市，吳某可享受的住房租金專項(xiàng)附加扣除金額為多少？-選項(xiàng)：A.0元B.500元C.1000元D.1500元-答案：C9.題干：鄭某為蘇州市居民，2026年11月實(shí)際支付子女教育支出3000元，其配偶在子女就讀城市工作，鄭某可享受的子女教育專項(xiàng)附加扣除金額為多少？-選項(xiàng)：A.1500元B.2000元C.3000元D.0元-答案：A10.題干：錢某為寧波市居民，2026年12月實(shí)際支付房貸利息5000元，其貸款銀行所在地為上海市，錢某可享受的房貸利息專項(xiàng)附加扣除金額為多少？-選項(xiàng)：A.0元B.1000元C.2000元D.5000元-答案：C二、多選題（每題3分，共10題）1.題干：以下哪些情形可以享受住房租金專項(xiàng)附加扣除？-選項(xiàng)：A.在本人工作城市租賃住房B.在配偶工作城市租賃住房C.在父母工作城市租賃住房D.在子女就讀城市租賃住房-答案：A、B2.題干：以下哪些情形可以享受子女教育專項(xiàng)附加扣除？-選項(xiàng)：A.子女在本人工作城市就讀B.子女在配偶工作城市就讀C.子女在父母工作城市就讀D.子女在境外就讀-答案：A、B3.題干：以下哪些情形可以享受嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除？-選項(xiàng)：A.嬰幼兒在本人工作城市B.嬰幼兒在配偶工作城市C.嬰幼兒在父母工作城市D.嬰幼兒在境外-答案：A、B4.題干：以下哪些情形可以享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除？-選項(xiàng)：A.本人發(fā)生大病醫(yī)療費(fèi)用B.配偶發(fā)生大病醫(yī)療費(fèi)用C.父母發(fā)生大病醫(yī)療費(fèi)用D.子女發(fā)生大病醫(yī)療費(fèi)用-答案：A、D5.題干：以下哪些情形可以享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除？-選項(xiàng)：A.父母健在且居住在一起B(yǎng).父母健在但分居C.父母已去世D.父母在境外-答案：A、B6.題干：以下哪些情形可以享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除？-選項(xiàng)：A.在本人工作城市就讀B.在配偶工作城市就讀C.在父母工作城市就讀D.在境外就讀-答案：A、B7.題干：以下哪些情形可以享受房貸利息專項(xiàng)附加扣除？-選項(xiàng)：A.本人作為主要借款人B.配偶作為主要借款人C.父母作為主要借款人D.子女作為主要借款人-答案：A、B8.題干：以下哪些情形可以享受住房租金和房貸利息專項(xiàng)附加扣除？-選項(xiàng)：A.同時擁有住房貸款和住房租金B(yǎng).只擁有住房貸款C.只擁有住房租金D.兩者均無-答案：A、B9.題干：以下哪些情形可以享受嬰幼兒照護(hù)和子女教育專項(xiàng)附加扣除？-選項(xiàng)：A.嬰幼兒和子女同時存在B.只存在嬰幼兒C.只存在子女D.兩者均無-答案：A、B10.題干：以下哪些情形可以享受贍養(yǎng)老人和子女教育專項(xiàng)附加扣除？-選項(xiàng)：A.子女未成年且父母健在B.子女成年但父母健在C.父母已去世D.父母在境外-答案：A、B三、判斷題（每題2分，共10題）1.題干：納稅人可以選擇由本人或者配偶扣除子女教育費(fèi)用。（√）2.題干：納稅人只能選擇由本人或者配偶扣除房貸利息費(fèi)用，不能同時扣除。（√）3.題干：納稅人租賃住房時，租賃合同簽訂地與本人工作城市不一致，不能享受住房租金專項(xiàng)附加扣除。（×）4.題干：納稅人只能選擇由本人或者父母扣除贍養(yǎng)老人費(fèi)用，不能同時扣除。（×）5.題干：納稅人嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用只能由本人扣除，不能由配偶扣除。（×）6.題干：納稅人大病醫(yī)療費(fèi)用扣除期限為自然年，即每年1月1日至12月31日。（√）7.題干：納稅人繼續(xù)教育費(fèi)用只能由本人扣除，不能由配偶扣除。（×）8.題干：納稅人住房租金和房貸利息可以同時享受專項(xiàng)附加扣除。（√）9.題干：納稅人嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元。（×）10.題干：納稅人贍養(yǎng)老人費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元。（×）答案及解析單選題答案及解析：1.A：子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，由父母各扣除50%，故張某可扣除1500元。2.C：房貸利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，貸款銀行所在地為上海市，李某可扣除2000元。3.C：住房租金專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，租賃合同簽訂地為深圳市，王某可扣除1000元。4.B：嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，嬰幼兒所在城市為廣州市，陳某可扣除1000元。5.B：大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年60000元，報銷比例為50%，趙某可扣除5000元。6.C：贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元，父母健在且居住在重慶市，孫某可扣除2000元。7.C：繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月400元，周某可扣除800元。8.C：住房租金專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，吳某可扣除1000元。9.A：子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，鄭某可扣除1500元。10.C：房貸利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，錢某可扣除2000元。多選題答案及解析：1.A、B：住房租金專項(xiàng)附加扣除需滿足在本人或配偶工作城市租賃住房。2.A、B：子女教育專項(xiàng)附加扣除需滿足子女在本人或配偶工作城市就讀。3.A、B：嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除需滿足嬰幼兒在本人或配偶工作城市。4.A、D：大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除只能由本人或子女發(fā)生費(fèi)用扣除。5.A、B：贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除需滿足父母健在且居住在一起或分居。6.A、B：繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除需滿足在本人或配偶工作城市就讀。7.A、B：房貸利息專項(xiàng)附加扣除需滿足本人或配偶作為主要借款人。8.A、B：納稅人可以同時享受住房租金和房貸利息專項(xiàng)附加扣除。9.A、B：納稅人可以選擇同時享受嬰幼兒照護(hù)和子女教育專項(xiàng)附加扣除。10.A、B：納稅人可以選擇同時享受贍養(yǎng)老人和子女教育專項(xiàng)附加扣除。判斷題答案及解析：1.√：子女教育費(fèi)用可以選擇由本人或配偶扣除。2.√：房貸利息費(fèi)用只能由本人或配偶扣除，不能同時扣除。3.×：租賃住房時，租賃合同簽訂地與本人工作城市不一致，仍可享受住房租金專項(xiàng)附加扣除。4.×：贍養(yǎng)老人費(fèi)用可以選擇由本人或父母扣除，可以同時扣除。5.×：嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用可以選擇由本人或配偶扣除。6.√：大病醫(yī)療費(fèi)