第1篇第一章總則第一條為加強旅游企業(yè)的債務(wù)債權(quán)管理，保障企業(yè)合法權(quán)益，防范財務(wù)風險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國擔保法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)及其所屬分支機構(gòu)的所有債務(wù)債權(quán)業(yè)務(wù)。第三條本制度遵循以下原則：（一）合法性原則：債務(wù)債權(quán)業(yè)務(wù)必須符合國家法律法規(guī)和政策要求；（二）真實性原則：債務(wù)債權(quán)業(yè)務(wù)必須真實、準確、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況；（三）安全性原則：確保債務(wù)債權(quán)業(yè)務(wù)的安全，防范財務(wù)風險；（四）效益性原則：提高債務(wù)債權(quán)業(yè)務(wù)的效益，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。第二章債務(wù)管理第四條債務(wù)管理包括債務(wù)的確認、計量、核算、報告和監(jiān)控等環(huán)節(jié)。第五條債務(wù)的確認：（一）企業(yè)發(fā)生的債務(wù)，應當及時、準確地進行確認；（二）債務(wù)確認時，應當區(qū)分短期債務(wù)和長期債務(wù)；（三）債務(wù)確認應當符合會計準則的要求。第六條債務(wù)的計量：（一）債務(wù)的計量應當以實際發(fā)生額為基礎(chǔ)；（二）債務(wù)的計量應當采用實際利率法進行折現(xiàn)；（三）債務(wù)的計量應當符合會計準則的要求。第七條債務(wù)的核算：（一）企業(yè)應當設(shè)置債務(wù)賬簿，對債務(wù)進行明細核算；（二）債務(wù)的核算應當遵循權(quán)責發(fā)生制原則；（三）債務(wù)的核算應當符合會計準則的要求。第八條債務(wù)的報告：（一）企業(yè)應當定期編制債務(wù)報告，真實、準確地反映債務(wù)情況；（二）債務(wù)報告應當包括債務(wù)總額、債務(wù)結(jié)構(gòu)、債務(wù)期限、債務(wù)利率等信息；（三）債務(wù)報告應當符合會計準則的要求。第九條債務(wù)的監(jiān)控：（一）企業(yè)應當建立健全債務(wù)監(jiān)控機制，對債務(wù)進行實時監(jiān)控；（二）債務(wù)監(jiān)控應當包括債務(wù)風險預警、債務(wù)償還計劃、債務(wù)重組等；（三）債務(wù)監(jiān)控應當確保債務(wù)安全，防范財務(wù)風險。第三章債權(quán)管理第十條債權(quán)管理包括債權(quán)的確認、計量、核算、報告和回收等環(huán)節(jié)。第十一條債權(quán)的確認：（一）企業(yè)發(fā)生的債權(quán)，應當及時、準確地進行確認；（二）債權(quán)確認時，應當區(qū)分應收賬款、其他應收款等；（三）債權(quán)確認應當符合會計準則的要求。第十二條債權(quán)的計量：（一）債權(quán)的計量應當以實際發(fā)生額為基礎(chǔ)；（二）債權(quán)的計量應當采用實際利率法進行折現(xiàn)；（三）債權(quán)的計量應當符合會計準則的要求。第十三條債權(quán)的核算：（一）企業(yè)應當設(shè)置債權(quán)賬簿，對債權(quán)進行明細核算；（二）債權(quán)的核算應當遵循權(quán)責發(fā)生制原則；（三）債權(quán)的核算應當符合會計準則的要求。第十四條債權(quán)的報告：（一）企業(yè)應當定期編制債權(quán)報告，真實、準確地反映債權(quán)情況；（二）債權(quán)報告應當包括債權(quán)總額、債權(quán)結(jié)構(gòu)、債權(quán)期限、債權(quán)利率等信息；（三）債權(quán)報告應當符合會計準則的要求。第十五條債權(quán)的回收：（一）企業(yè)應當建立健全債權(quán)回收機制，確保債權(quán)及時回收；（二）債權(quán)回收應當采取多種方式，如催收、訴訟等；（三）債權(quán)回收應當符合法律法規(guī)和政策要求。第四章債務(wù)債權(quán)風險控制第十六條債務(wù)債權(quán)風險控制是企業(yè)債務(wù)債權(quán)管理的重要組成部分。第十七條債務(wù)債權(quán)風險控制措施：（一）建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范債務(wù)債權(quán)業(yè)務(wù)流程；（二）加強債務(wù)債權(quán)業(yè)務(wù)審批，嚴格控制債務(wù)債權(quán)規(guī)模；（三）加強債務(wù)債權(quán)業(yè)務(wù)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和防范風險；（四）建立健全債務(wù)債權(quán)風險預警機制，對風險進行評估和應對；（五）加強債務(wù)債權(quán)業(yè)務(wù)培訓，提高員工風險意識。第五章債務(wù)債權(quán)管理責任第十八條企業(yè)法定代表人對本企業(yè)的債務(wù)債權(quán)管理負總責。第十九條企業(yè)財務(wù)部門負責債務(wù)債權(quán)管理的具體實施。第二十條企業(yè)各部門應當積極配合財務(wù)部門開展債務(wù)債權(quán)管理工作。第六章附則第二十一條本制度由企業(yè)財務(wù)部門負責解釋。第二十二條本制度自發(fā)布之日起施行。第二十三條本制度如有未盡事宜，可根據(jù)實際情況予以補充和修改。（注：本制度為示例性文本，具體內(nèi)容需根據(jù)企業(yè)實際情況和法律法規(guī)進行調(diào)整。）第2篇第一章總則第一條為加強旅游企業(yè)的債務(wù)債權(quán)管理，確保企業(yè)財務(wù)穩(wěn)健，防范財務(wù)風險，根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國企業(yè)法》等法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)所有債務(wù)債權(quán)管理活動，包括但不限于債務(wù)融資、債權(quán)投資、債務(wù)重組、債權(quán)轉(zhuǎn)讓等。第三條本制度遵循以下原則：（一）合法合規(guī)原則：債務(wù)債權(quán)管理活動必須符合國家法律法規(guī)和行業(yè)政策；（二）穩(wěn)健經(jīng)營原則：合理控制債務(wù)規(guī)模，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)財務(wù)安全；（三）風險控制原則：建立健全風險防控機制，有效識別、評估和控制債務(wù)債權(quán)風險；（四）效益優(yōu)先原則：在保證企業(yè)財務(wù)安全的前提下，追求經(jīng)濟效益最大化。第二章債務(wù)管理第四條債務(wù)管理包括債務(wù)融資、債務(wù)重組、債務(wù)償還等環(huán)節(jié)。第五條債務(wù)融資管理：（一）債務(wù)融資計劃：企業(yè)應根據(jù)經(jīng)營需求、資金狀況和風險承受能力，制定債務(wù)融資計劃，包括融資規(guī)模、期限、利率、還款方式等；（二）融資審批：債務(wù)融資計劃需經(jīng)企業(yè)財務(wù)部門審核，報總經(jīng)理批準；（三）融資渠道：企業(yè)應選擇合適的融資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃等；（四）融資合同管理：企業(yè)應與融資方簽訂規(guī)范的融資合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)；（五）融資成本控制：企業(yè)應合理控制融資成本，提高資金使用效益。第六條債務(wù)重組管理：（一）債務(wù)重組條件：企業(yè)出現(xiàn)債務(wù)違約、債務(wù)風險較高或債務(wù)負擔過重等情況時，可考慮進行債務(wù)重組；（二）債務(wù)重組方案：企業(yè)應制定債務(wù)重組方案，包括債務(wù)減免、債務(wù)展期、債務(wù)轉(zhuǎn)股等；（三）債務(wù)重組審批：債務(wù)重組方案需經(jīng)企業(yè)財務(wù)部門審核，報董事會或股東大會批準；（四）債務(wù)重組實施：企業(yè)應與債務(wù)方協(xié)商，達成債務(wù)重組協(xié)議，并嚴格按照協(xié)議執(zhí)行。第七條債務(wù)償還管理：（一）債務(wù)償還計劃：企業(yè)應根據(jù)債務(wù)合同約定，制定債務(wù)償還計劃，包括償還金額、期限、還款方式等；（二）償還資金來源：企業(yè)應確保償還資金來源的合法合規(guī)，如經(jīng)營收入、融資收入等；（三）償還進度監(jiān)控：企業(yè)應定期監(jiān)控債務(wù)償還進度，確保按期償還債務(wù)。第三章債權(quán)管理第八條債權(quán)管理包括債權(quán)投資、債權(quán)轉(zhuǎn)讓、債權(quán)回收等環(huán)節(jié)。第九條債權(quán)投資管理：（一）債權(quán)投資計劃：企業(yè)應根據(jù)投資需求、風險承受能力和預期收益，制定債權(quán)投資計劃；（二）投資審批：債權(quán)投資計劃需經(jīng)企業(yè)財務(wù)部門審核，報總經(jīng)理批準；（三）投資渠道：企業(yè)應選擇合適的投資渠道，如購買應收賬款、股權(quán)投資等；（四）投資合同管理：企業(yè)應與投資方簽訂規(guī)范的債權(quán)投資合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)；（五）投資收益管理：企業(yè)應定期評估債權(quán)投資收益，確保投資回報。第十條債權(quán)轉(zhuǎn)讓管理：（一）債權(quán)轉(zhuǎn)讓條件：企業(yè)出現(xiàn)資金緊張、債務(wù)負擔過重等情況時，可考慮進行債權(quán)轉(zhuǎn)讓；（二）債權(quán)轉(zhuǎn)讓審批：債權(quán)轉(zhuǎn)讓方案需經(jīng)企業(yè)財務(wù)部門審核，報董事會或股東大會批準；（三）債權(quán)轉(zhuǎn)讓實施：企業(yè)應與債權(quán)轉(zhuǎn)讓方協(xié)商，達成債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，并嚴格按照協(xié)議執(zhí)行。第十一條債權(quán)回收管理：（一）債權(quán)回收計劃：企業(yè)應根據(jù)合同約定，制定債權(quán)回收計劃，包括回收金額、期限、回收方式等；（二）回收資金來源：企業(yè)應確保回收資金來源的合法合規(guī)，如經(jīng)營收入、投資收益等；（三）回收進度監(jiān)控：企業(yè)應定期監(jiān)控債權(quán)回收進度，確保按期回收債權(quán)。第四章風險管理第十二條建立健全債務(wù)債權(quán)風險防控機制，包括：（一）風險評估：企業(yè)應定期對債務(wù)債權(quán)風險進行評估，識別潛在風險；（二）風險預警：企業(yè)應建立風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和報告風險；（三）風險控制：企業(yè)應采取有效措施，降低債務(wù)債權(quán)風險；（四）風險應對：企業(yè)應制定風險應對預案，應對突發(fā)事件。第五章責任追究第十三條企業(yè)各級管理人員和相關(guān)部門應按照本制度要求，認真履行職責，確保債務(wù)債權(quán)管理工作的順利進行。第十四條對違反本制度規(guī)定，造成企業(yè)財務(wù)損失或不良影響的，將依法追究相關(guān)人員責任。第六章附則第十五條本制度由企業(yè)財務(wù)部門負責解釋。第十六條本制度自發(fā)布之日起施行。注：本制度僅為示例，具體內(nèi)容需根據(jù)企業(yè)實際情況進行調(diào)整。第3篇第一章總則第一條為加強旅游企業(yè)的債務(wù)債權(quán)管理，規(guī)范債務(wù)債權(quán)行為，保障企業(yè)合法權(quán)益，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國擔保法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)及其所屬子公司、分支機構(gòu)的所有債務(wù)債權(quán)活動。第三條本制度遵循以下原則：（一）合法性原則：債務(wù)債權(quán)活動必須符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定；（二）安全性原則：確保企業(yè)資產(chǎn)安全，降低債務(wù)風險；（三）流動性原則：保持企業(yè)資金流動性，滿足經(jīng)營需求；（四）效益性原則：提高資金使用效率，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。第二章債務(wù)管理第四條債務(wù)管理包括債務(wù)融資、債務(wù)使用、債務(wù)償還等環(huán)節(jié)。第五條債務(wù)融資管理：（一）債務(wù)融資計劃：企業(yè)應根據(jù)經(jīng)營需求，制定合理的債務(wù)融資計劃，報經(jīng)董事會批準；（二）融資渠道選擇：根據(jù)融資需求，選擇合適的融資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃等；（三）融資審批：債務(wù)融資計劃經(jīng)董事會批準后，由財務(wù)部門負責組織實施；（四）融資合同管理：簽訂融資合同前，財務(wù)部門應進行合同審核，確保合同條款合法、合規(guī)。第六條債務(wù)使用管理：（一）債務(wù)資金用途：債務(wù)資金應?？顚Ｓ茫糜谄髽I(yè)經(jīng)營活動中，不得挪作他用；（二）債務(wù)資金監(jiān)管：財務(wù)部門應定期對債務(wù)資金使用情況進行監(jiān)督檢查，確保資金使用效率；（三）債務(wù)資金調(diào)整：根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況，適時調(diào)整債務(wù)資金使用計劃。第七條債務(wù)償還管理：（一）債務(wù)償還計劃：企業(yè)應根據(jù)債務(wù)到期時間，制定合理的債務(wù)償還計劃，報經(jīng)董事會批準；（二）償還資金來源：債務(wù)償還資金應優(yōu)先使用自有資金，不足部分可通過融資、處置資產(chǎn)等方式籌集；（三）償還資金監(jiān)管：財務(wù)部門應定期對債務(wù)償還資金使用情況進行監(jiān)督檢查，確保資金安全。第三章債權(quán)管理第八條債權(quán)管理包括應收賬款管理、債權(quán)追收等環(huán)節(jié)。第九條應收賬款管理：（一）應收賬款確認：財務(wù)部門應嚴格按照合同約定，確認應收賬款；（二）應收賬款分類：根據(jù)應收賬款性質(zhì)、金額、回收期等因素，對應收賬款進行分類管理；（三）應收賬款催收：財務(wù)部門應定期對應收賬款進行催收，確保應收賬款及時回收。第十條債權(quán)追收管理：（一）追收流程：債權(quán)追收應遵循合法、合規(guī)、高效的原則，制定詳細的追收流程；（二）追收措施：根據(jù)債權(quán)性質(zhì)、金額、回收期等因素，采取相應的追收措施，如協(xié)商、訴訟等；（三）追收效果評估：對債權(quán)追收效果進行評估，總結(jié)經(jīng)驗教訓，不斷改進追收工作。第四章財務(wù)風險管理第十一條財務(wù)風險管理包括債務(wù)風險、流動性風險、市場風險等。第十二條債務(wù)風險管理：（一）債務(wù)風險評估：財務(wù)部門應定期對債務(wù)風險進行評估，制定風險控制措施；（二）債務(wù)風險預警：當債務(wù)風險達到預警線時，及時向董事會報告，采取相應措施；（三）債務(wù)風險應對：根據(jù)債務(wù)風險類型，采取相應的應對措施，如調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)、增加擔保等。第十三條流動性風險管理：（一）流動性風險評估：財務(wù)部門應定期對流動性風險進行評估，制定風險控制措施；（二）流動性風險預警：當流動性風險達到預警線時，及時向董事會報告，采取相應措施；（三）流動性風險應對：根據(jù)流動性風險類型，采取相應的應對措施，如調(diào)整資金結(jié)構(gòu)、增加融資渠