第1篇第一章總則第一條為加強國藥集團（以下簡稱“集團”）財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合集團實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于集團及其各級子公司、分支機構(gòu)、事業(yè)部等所有財務(wù)活動。第三條集團財務(wù)管理應(yīng)遵循以下原則：（一）依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，遵循市場經(jīng)濟規(guī)律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。（二）權(quán)責(zé)一致原則：明確各級財務(wù)人員的職責(zé)權(quán)限，確保權(quán)責(zé)明確，責(zé)任到人。（三）效益優(yōu)先原則：以經(jīng)濟效益為核心，提高資金使用效率，實現(xiàn)集團可持續(xù)發(fā)展。（四）風(fēng)險防控原則：建立健全風(fēng)險防控體系，確保財務(wù)安全。第二章財務(wù)管理體制第四條集團設(shè)立財務(wù)部，負責(zé)集團財務(wù)管理的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織實施和監(jiān)督檢查。第五條財務(wù)部的主要職責(zé)：（一）制定集團財務(wù)管理制度，并組織實施。（二）編制和執(zhí)行集團年度財務(wù)預(yù)算。（三）管理集團資金，確保資金安全、高效使用。（四）負責(zé)集團內(nèi)部審計和外部審計的協(xié)調(diào)工作。（五）監(jiān)督和指導(dǎo)子公司、分支機構(gòu)、事業(yè)部等財務(wù)管理工作。第六條子公司、分支機構(gòu)、事業(yè)部等應(yīng)設(shè)立財務(wù)部門，負責(zé)本單位的財務(wù)管理工作。第七條各級財務(wù)部門應(yīng)建立健全財務(wù)管理制度，明確職責(zé)分工，確保財務(wù)活動規(guī)范有序。第三章資金管理第八條集團資金管理應(yīng)遵循以下原則：（一）集中管理原則：集團資金由財務(wù)部統(tǒng)一管理，確保資金安全。（二）分級管理原則：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，對資金進行分級管理，提高資金使用效率。（三）授權(quán)管理原則：明確資金使用權(quán)限，確保資金使用合理。第九條集團資金管理的主要內(nèi)容包括：（一）資金預(yù)算管理：編制和執(zhí)行集團年度資金預(yù)算，確保資金合理分配。（二）資金支付管理：嚴格按照預(yù)算和授權(quán)進行資金支付，確保資金使用合規(guī)。（三）資金回收管理：加強應(yīng)收賬款管理，確保資金及時回收。（四）資金結(jié)算管理：建立健全資金結(jié)算制度，確保資金結(jié)算及時、準確。第十條集團內(nèi)部各單位應(yīng)建立健全資金管理制度，明確資金使用范圍、審批程序和責(zé)任追究。第四章財務(wù)核算第十一條集團財務(wù)核算應(yīng)遵循以下原則：（一）真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)真實反映集團經(jīng)濟活動。（二）完整性原則：財務(wù)核算應(yīng)全面反映集團經(jīng)濟活動。（三）及時性原則：財務(wù)核算應(yīng)及時反映集團經(jīng)濟活動。（四）可比性原則：財務(wù)核算應(yīng)保證數(shù)據(jù)的可比性。第十二條集團財務(wù)核算的主要內(nèi)容包括：（一）會計核算：按照國家會計準則進行會計核算，確保會計信息真實、完整。（二）成本核算：建立健全成本核算體系，提高成本管理水平。（三）財務(wù)報表編制：編制和報送集團財務(wù)報表，為管理層決策提供依據(jù)。（四）財務(wù)分析：對財務(wù)報表進行分析，揭示集團財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。第五章內(nèi)部控制第十三條集團內(nèi)部控制應(yīng)遵循以下原則：（一）全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)覆蓋集團所有業(yè)務(wù)、所有部門和所有人員。（二）重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)重點關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)、關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。（三）制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)確保權(quán)力制衡，防止舞弊行為。（四）有效性原則：內(nèi)部控制應(yīng)確保有效執(zhí)行，達到預(yù)期目標。第十四條集團內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括：（一）組織架構(gòu)控制：建立健全組織架構(gòu)，明確職責(zé)分工。（二）授權(quán)審批控制：明確授權(quán)審批權(quán)限，確保業(yè)務(wù)合規(guī)。（三）預(yù)算控制：編制和執(zhí)行預(yù)算，控制成本費用。（四）資產(chǎn)控制：加強資產(chǎn)管理和監(jiān)督，確保資產(chǎn)安全。（五）信息控制：建立健全信息管理體系，確保信息真實、完整。第六章監(jiān)督檢查第十五條集團應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督檢查制度，對財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查。第十六條財務(wù)監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：（一）財務(wù)制度執(zhí)行情況。（二）資金使用情況。（三）財務(wù)核算情況。（四）內(nèi)部控制執(zhí)行情況。第十七條集團應(yīng)定期開展財務(wù)檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行整改。第七章獎懲與責(zé)任追究第十八條集團對在財務(wù)管理工作中表現(xiàn)突出的單位和個人給予獎勵。第十九條集團對違反財務(wù)管理制度的行為，視情節(jié)輕重，給予通報批評、經(jīng)濟處罰、行政處分等。第二十條集團對財務(wù)風(fēng)險負有直接責(zé)任的人員，依法進行責(zé)任追究。第八章附則第二十一條本制度由集團財務(wù)部負責(zé)解釋。第二十二條本制度自發(fā)布之日起施行。第二十三條本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度執(zhí)行。第二十四條集團各級單位應(yīng)根據(jù)本制度制定具體實施辦法。（注：以上內(nèi)容為示例性文字，實際制定時請根據(jù)集團實際情況進行調(diào)整。）第2篇第一章總則第一條為加強國藥集團財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效率，保障企業(yè)合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計準則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合國藥集團實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于國藥集團及其所有子公司、分公司、分支機構(gòu)和所屬部門。第三條國藥集團財務(wù)管理遵循以下原則：（一）依法合規(guī)原則：遵守國家法律法規(guī)，嚴格執(zhí)行財務(wù)政策；（二）權(quán)責(zé)一致原則：明確各級財務(wù)責(zé)任，確保財務(wù)管理的有效實施；（三）公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受監(jiān)督；（四）成本效益原則：合理控制成本，提高資金使用效率；（五）風(fēng)險控制原則：建立健全風(fēng)險防控體系，防范財務(wù)風(fēng)險。第二章財務(wù)組織機構(gòu)及職責(zé)第四條國藥集團設(shè)立財務(wù)部，負責(zé)全集團財務(wù)管理工作。財務(wù)部對總經(jīng)理負責(zé)，并對董事會負責(zé)。第五條財務(wù)部的主要職責(zé)：（一）制定和完善財務(wù)管理制度，并組織實施；（二）編制、審核和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算；（三）組織會計核算和財務(wù)報表編制；（四）負責(zé)資金管理和結(jié)算工作；（五）負責(zé)稅務(wù)籌劃和申報；（六）參與企業(yè)重大決策，提供財務(wù)分析和建議；（七）負責(zé)財務(wù)培訓(xùn)和咨詢服務(wù)；（八）完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條國藥集團各子公司、分公司、分支機構(gòu)和所屬部門設(shè)立財務(wù)機構(gòu)，負責(zé)本單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)機構(gòu)對本單位負責(zé)人負責(zé)，并對財務(wù)部負責(zé)。第七條財務(wù)機構(gòu)的主要職責(zé)：（一）執(zhí)行集團財務(wù)管理制度；（二）編制、審核和執(zhí)行本單位財務(wù)預(yù)算；（三）組織會計核算和財務(wù)報表編制；（四）負責(zé)本單位資金管理和結(jié)算工作；（五）負責(zé)本單位稅務(wù)籌劃和申報；（六）完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三章財務(wù)預(yù)算管理第八條國藥集團實行年度財務(wù)預(yù)算管理制度。第九條財務(wù)預(yù)算編制原則：（一）依據(jù)國家政策、集團發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標；（二）合理預(yù)測業(yè)務(wù)量，科學(xué)編制收入預(yù)算；（三）控制成本費用，提高資金使用效率；（四）明確責(zé)任，確保預(yù)算執(zhí)行。第十條財務(wù)預(yù)算編制程序：（一）各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求編制部門預(yù)算；（二）財務(wù)部匯總編制集團財務(wù)預(yù)算草案；（三）總經(jīng)理辦公會議審議批準；（四）報董事會審批。第十一條財務(wù)預(yù)算執(zhí)行：（一）各部門按照批準的預(yù)算執(zhí)行；（二）財務(wù)部定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析；（三）對預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，及時采取措施予以糾正。第四章資金管理第十二條國藥集團實行集中資金管理制度。第十三條資金管理原則：（一）統(tǒng)一管理，分級負責(zé)；（二）合理調(diào)度，提高資金使用效率；（三）加強監(jiān)控，防范資金風(fēng)險。第十四條資金管理職責(zé)：（一）財務(wù)部負責(zé)全集團資金管理工作；（二）各部門負責(zé)本單位資金管理；（三）財務(wù)部對各部門資金管理進行監(jiān)督和檢查。第十五條資金管理流程：（一）各部門編制資金計劃；（二）財務(wù)部審核批準；（三）財務(wù)部安排資金；（四）各部門使用資金；（五）財務(wù)部進行資金結(jié)算。第五章會計核算與財務(wù)報表第十六條國藥集團實行權(quán)責(zé)發(fā)生制會計核算制度。第十七條會計核算原則：（一）真實、準確、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；（二）及時、全面地提供會計信息；（三）合法、合規(guī)地進行會計處理。第十八條會計核算職責(zé)：（一）財務(wù)部負責(zé)全集團會計核算工作；（二）各部門負責(zé)本單位會計核算工作。第十九條財務(wù)報表編制：（一）財務(wù)部根據(jù)會計核算結(jié)果編制財務(wù)報表；（二）財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等；（三）財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。第六章內(nèi)部控制第二十條國藥集團建立健全內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)管理的規(guī)范性和有效性。第二十一條內(nèi)部控制原則：（一）全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)覆蓋企業(yè)各項業(yè)務(wù)和所有層級；（二）制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)確保各部門和崗位之間的相互制約和監(jiān)督；（三）有效性原則：內(nèi)部控制應(yīng)確保實現(xiàn)既定目標。第二十二條內(nèi)部控制職責(zé)：（一）財務(wù)部負責(zé)制定和完善內(nèi)部控制制度；（二）各部門負責(zé)執(zhí)行內(nèi)部控制制度；（三）審計部負責(zé)對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查。第七章稅務(wù)管理第二十三條國藥集團依法納稅，嚴格執(zhí)行國家稅收法律法規(guī)。第二十四條稅務(wù)管理職責(zé)：（一）財務(wù)部負責(zé)稅務(wù)籌劃和申報；（二）各部門負責(zé)本單位稅務(wù)管理工作；（三）財務(wù)部對各部門稅務(wù)管理工作進行監(jiān)督和檢查。第八章財務(wù)監(jiān)督與考核第二十五條國藥集團設(shè)立財務(wù)監(jiān)督委員會，負責(zé)對財務(wù)管理工作進行監(jiān)督。第二十六條財務(wù)監(jiān)督委員會的主要職責(zé)：（一）審查財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；（二）審查財務(wù)報表的真實性、準確性和完整性；（三）審查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；（四）提出財務(wù)管理的意見和建議。第二十七條財務(wù)考核：（一）財務(wù)部對各部門財務(wù)工作進行考核；（二）考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、資金管理、稅務(wù)管理等方面；（三）考核結(jié)果作為部門負責(zé)人績效評價的重要依據(jù)。第九章附則第二十八條本制度由國藥集團財務(wù)部負責(zé)解釋。第二十九條本制度自發(fā)布之日起施行。第三十條本制度如有與國家法律法規(guī)相抵觸之處，以國家法律法規(guī)為準。（注：本制度為示例性文本，具體內(nèi)容應(yīng)根據(jù)國藥集團實際情況進行調(diào)整。）第3篇第一章總則第一條為加強國藥集團財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效率，確保財務(wù)信息的真實、準確、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)，結(jié)合集團實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于國藥集團及其所有子公司、分公司、分支機構(gòu)、項目等（以下簡稱“集團各成員單位”）。第三條集團財務(wù)管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。（二）真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整，不得虛報、瞞報、偽造、篡改。（三）完整性原則：財務(wù)制度應(yīng)涵蓋集團財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)管理的全面性。（四）效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。（五）安全性原則：確保資金安全，防范財務(wù)風(fēng)險。第二章財務(wù)管理體制第四條集團財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)任到人的管理體制。第五條集團設(shè)立財務(wù)部，負責(zé)集團財務(wù)管理的組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和指導(dǎo)工作。第六條集團各成員單位設(shè)立財務(wù)部門，負責(zé)本單位財務(wù)管理工作，并對集團財務(wù)部負責(zé)。第七條集團財務(wù)部的主要職責(zé)：（一）制定集團財務(wù)管理制度，并組織實施。（二）編制集團財務(wù)報表，向董事會報告財務(wù)狀況。（三）監(jiān)督集團各成員單位財務(wù)活動，確保財務(wù)制度執(zhí)行。（四）組織開展財務(wù)培訓(xùn)和考核工作。（五）其他財務(wù)管理工作。第三章資金管理第八條集團資金管理遵循以下原則：（一）集中管理原則：集團資金由集團財務(wù)部統(tǒng)一管理，各成員單位不得自行設(shè)立資金賬戶。（二）授權(quán)管理原則：集團財務(wù)部對資金使用進行授權(quán)管理，確保資金使用合規(guī)。（三）效益優(yōu)先原則：在確保資金安全的前提下，優(yōu)先考慮資金使用效益。第九條集團資金來源包括：（一）政府財政資金。（二）企業(yè)自籌資金。（三）銀行貸款。（四）其他合法資金。第十條集團資金使用范圍：（一）集團日常運營費用。（二）集團投資項目。（三）集團償還債務(wù)。（四）其他合法用途。第十一條集團資金使用審批程序：（一）各成員單位提出資金使用申請。（二）集團財務(wù)部審核資金使用申請。（三）集團財務(wù)部提出資金使用方案。（四）集團董事會審議批準。第四章財務(wù)報表與審計第十二條集團財務(wù)報表包括：（一）資產(chǎn)負債表。（二）利潤表。（三）現(xiàn)金流量表。（四）所有者權(quán)益變動表。（五）其他財務(wù)報表。第十三條集團財務(wù)報表編制應(yīng)符合以下要求：（一）真實、準確、完整。（二）符合國家會計準則和財務(wù)政策。（三）便于財務(wù)分析和管理。第十四條集團財務(wù)報表編制完成后，由集團財務(wù)部負責(zé)審核、匯總，并向董事會報告。第十五條集團財務(wù)審計：（一）集團財務(wù)部定期對集團各成員單位進行財務(wù)審計。（二）集團財務(wù)部對集團內(nèi)部審計工作進行監(jiān)督。（三）集團財務(wù)部對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實。第五章內(nèi)部控制與風(fēng)險管理第十六條集團內(nèi)部控制體系包括：（一）組織架構(gòu)控制。（二）職責(zé)分離控制。（三）授權(quán)審批控制。（四）預(yù)算控制。（五）會計核算控制。（六）信息系統(tǒng)控制。第十七條集團風(fēng)險管理：（一）識別、評估和監(jiān)控財務(wù)風(fēng)險。（二）制定風(fēng)險應(yīng)對措施。（三）實施風(fēng)險控制措施。（四）持續(xù)改進風(fēng)險管理。第六章