建筑企業(yè)掛靠經(jīng)營(yíng)法律問(wèn)題探究：風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)制與出路一、引言1.1研究背景與動(dòng)因在我國(guó)建筑市場(chǎng)中，掛靠經(jīng)營(yíng)是一種普遍存在的現(xiàn)象。近年來(lái)，隨著國(guó)家基礎(chǔ)建設(shè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，建筑業(yè)迎來(lái)了蓬勃發(fā)展的機(jī)遇，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也愈發(fā)激烈。許多不具備相應(yīng)資質(zhì)或資質(zhì)等級(jí)較低的企業(yè)、個(gè)人，為了獲取工程項(xiàng)目，選擇掛靠在具有較高資質(zhì)的建筑企業(yè)名下開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。據(jù)相關(guān)調(diào)查顯示，在部分地區(qū)的建筑市場(chǎng)中，掛靠經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目占比高達(dá)30%-50%，這充分說(shuō)明了掛靠經(jīng)營(yíng)在建筑行業(yè)中的普遍性。掛靠經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象的產(chǎn)生，有著復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境與行業(yè)需求因素。從市場(chǎng)環(huán)境來(lái)看，建筑行業(yè)的準(zhǔn)入門檻較高，資質(zhì)等級(jí)成為企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵因素。許多小型企業(yè)或個(gè)人由于自身實(shí)力有限，難以在短期內(nèi)獲得較高的資質(zhì)等級(jí)，為了生存和發(fā)展，不得不選擇掛靠有資質(zhì)的企業(yè)。同時(shí)，建筑市場(chǎng)的信息不對(duì)稱也為掛靠經(jīng)營(yíng)提供了一定的生存空間。一些建設(shè)單位難以全面了解施工企業(yè)的真實(shí)實(shí)力和信譽(yù)情況，這使得掛靠者有機(jī)可乘。從行業(yè)需求角度分析，部分工程項(xiàng)目具有時(shí)間緊、任務(wù)重的特點(diǎn)，一些有資源、有能力承接項(xiàng)目的個(gè)人或企業(yè)，因缺乏資質(zhì)無(wú)法直接參與投標(biāo)，而通過(guò)掛靠可以快速滿足項(xiàng)目需求，實(shí)現(xiàn)資源的有效整合。例如，某些地區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，當(dāng)?shù)卣疄榱吮M快完成項(xiàng)目建設(shè)，對(duì)施工企業(yè)的資質(zhì)審查相對(duì)寬松，這在一定程度上助長(zhǎng)了掛靠經(jīng)營(yíng)的風(fēng)氣。然而，掛靠經(jīng)營(yíng)雖然在一定程度上滿足了部分市場(chǎng)主體的需求，但也帶來(lái)了諸多法律問(wèn)題。從法律層面來(lái)看，掛靠經(jīng)營(yíng)違反了《中華人民共和國(guó)建筑法》《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。這些法律法規(guī)明確禁止建筑施工企業(yè)以任何形式允許其他單位或者個(gè)人使用本企業(yè)的資質(zhì)證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照，以本企業(yè)的名義承攬工程。掛靠經(jīng)營(yíng)不僅擾亂了建筑市場(chǎng)的正常秩序，導(dǎo)致市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不公平，還嚴(yán)重威脅到工程質(zhì)量和安全。由于掛靠方往往缺乏專業(yè)的技術(shù)和管理能力，在施工過(guò)程中可能無(wú)法嚴(yán)格按照工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和安全規(guī)范進(jìn)行操作，從而引發(fā)工程質(zhì)量事故和安全事故。例如，2018年某城市的一起高層建筑施工事故，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)是由于掛靠企業(yè)違規(guī)操作，施工過(guò)程中安全措施不到位，最終導(dǎo)致多名工人傷亡，給社會(huì)造成了極大的負(fù)面影響。此外，掛靠經(jīng)營(yíng)還容易引發(fā)合同糾紛、工程款拖欠、農(nóng)民工工資支付困難等一系列問(wèn)題，損害了各方當(dāng)事人的合法權(quán)益。正是由于掛靠經(jīng)營(yíng)在建筑市場(chǎng)中普遍存在且?guī)?lái)了諸多法律問(wèn)題，對(duì)其進(jìn)行深入研究具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。通過(guò)對(duì)建筑企業(yè)掛靠經(jīng)營(yíng)法律問(wèn)題的研究，可以更加清晰地認(rèn)識(shí)掛靠經(jīng)營(yíng)的本質(zhì)、特征和運(yùn)作模式，深入分析其存在的法律風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任，為建筑企業(yè)、建設(shè)單位以及相關(guān)監(jiān)管部門提供有益的參考和借鑒，有助于規(guī)范建筑市場(chǎng)秩序，保障工程質(zhì)量和安全，維護(hù)各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進(jìn)建筑行業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。1.2研究?jī)r(jià)值與實(shí)踐意義本研究在理論與實(shí)踐層面均具有重要價(jià)值。理論上，豐富和完善建筑市場(chǎng)法律規(guī)范體系。當(dāng)前我國(guó)針對(duì)建筑企業(yè)掛靠經(jīng)營(yíng)的法律規(guī)定雖有不少，但在具體法律適用、責(zé)任認(rèn)定等方面仍存在模糊地帶。通過(guò)深入剖析掛靠經(jīng)營(yíng)的法律問(wèn)題，能夠?yàn)檫M(jìn)一步細(xì)化和完善相關(guān)法律法規(guī)提供理論支撐，填補(bǔ)法律研究的部分空白，增強(qiáng)建筑法律體系的邏輯性與嚴(yán)謹(jǐn)性。為法學(xué)研究拓展新的視角和思路。掛靠經(jīng)營(yíng)涉及民法、合同法、建筑法等多個(gè)法律領(lǐng)域的交叉，對(duì)其研究有助于打破學(xué)科壁壘，促進(jìn)不同法律學(xué)科之間的交流與融合，推動(dòng)法學(xué)研究方法的創(chuàng)新和發(fā)展。實(shí)踐中，對(duì)建筑企業(yè)而言，有助于建筑企業(yè)識(shí)別和防范掛靠經(jīng)營(yíng)中的法律風(fēng)險(xiǎn)。明確掛靠經(jīng)營(yíng)可能面臨的行政處罰、民事賠償甚至刑事責(zé)任，使企業(yè)能夠在決策過(guò)程中充分權(quán)衡利弊，避免因盲目參與掛靠經(jīng)營(yíng)而遭受重大損失。幫助建筑企業(yè)建立健全內(nèi)部管理制度，規(guī)范自身經(jīng)營(yíng)行為，提升企業(yè)的合規(guī)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力。對(duì)建設(shè)單位來(lái)說(shuō)，有利于建設(shè)單位在項(xiàng)目招標(biāo)和合同簽訂過(guò)程中，準(zhǔn)確識(shí)別掛靠行為，避免與掛靠企業(yè)簽訂合同，從而降低項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，確保工程項(xiàng)目能夠按照合同約定的質(zhì)量、進(jìn)度和安全要求順利完成，保障建設(shè)單位的投資利益。對(duì)監(jiān)管部門而言，為監(jiān)管部門提供有力的執(zhí)法依據(jù)和監(jiān)管思路。使監(jiān)管部門能夠更加準(zhǔn)確地認(rèn)定掛靠行為，依法進(jìn)行嚴(yán)厲打擊，提高監(jiān)管效率和執(zhí)法水平，維護(hù)建筑市場(chǎng)的正常秩序。有助于監(jiān)管部門完善監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)建筑市場(chǎng)的全過(guò)程監(jiān)管，促進(jìn)建筑市場(chǎng)的健康、有序發(fā)展。對(duì)維護(hù)社會(huì)公共利益來(lái)說(shuō)，保障工程質(zhì)量和安全，減少因掛靠經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致的工程質(zhì)量事故和安全事故的發(fā)生，保護(hù)人民群眾的生命財(cái)產(chǎn)安全。妥善解決因掛靠經(jīng)營(yíng)引發(fā)的合同糾紛、工程款拖欠等問(wèn)題，維護(hù)農(nóng)民工等弱勢(shì)群體的合法權(quán)益，促進(jìn)社會(huì)的和諧穩(wěn)定。二、建筑企業(yè)掛靠經(jīng)營(yíng)概述2.1掛靠經(jīng)營(yíng)概念界定掛靠經(jīng)營(yíng)，在建筑行業(yè)語(yǔ)境下，是指一個(gè)施工企業(yè)允許他人在一定期間內(nèi)使用自己企業(yè)名義對(duì)外承接工程的行為。允許他人使用自己名義的企業(yè)被稱作被掛靠企業(yè)，而使用被掛靠企業(yè)名義從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)或自然人則為掛靠人。最高人民法院在制定《最高人民法院關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》時(shí)，將其表述為“借用”，即沒有資質(zhì)的實(shí)際施工人借用有資質(zhì)的建筑施工企業(yè)名義從事施工，本質(zhì)上“掛靠”與“借用”概念相同。從構(gòu)成要素來(lái)看，掛靠經(jīng)營(yíng)主要包含以下關(guān)鍵要素：掛靠方：通常是沒有從事建筑活動(dòng)主體資格，或雖有資格但不具備與建設(shè)項(xiàng)目要求相適應(yīng)資質(zhì)等級(jí)的企業(yè)或個(gè)人。如現(xiàn)實(shí)中大量存在的包工頭，他們大多沒有施工資質(zhì)，卻希望通過(guò)承接工程獲取經(jīng)濟(jì)利益；還有一些僅有專業(yè)分包資質(zhì)或勞務(wù)分包資質(zhì)、低級(jí)別的總承包施工資質(zhì)的企業(yè)，無(wú)法參與只有高等級(jí)資質(zhì)施工企業(yè)才能入圍的工程投標(biāo)，只能尋求掛靠。他們雖缺乏相應(yīng)資質(zhì)，卻可能擁有一定的社會(huì)關(guān)系資源、資金或施工經(jīng)驗(yàn)，期望借助掛靠獲取工程項(xiàng)目。被掛靠方：具有與建設(shè)項(xiàng)目要求相適應(yīng)的資質(zhì)等級(jí)證書，但可能缺乏承攬?jiān)摴こ添?xiàng)目的實(shí)際能力，或因工程招投標(biāo)中存在的一些不規(guī)范因素，導(dǎo)致自行投標(biāo)中標(biāo)的機(jī)會(huì)渺茫，所以愿意與掛靠人合作，出借資質(zhì)獲取一定的管理費(fèi)收益。例如，某些大型建筑企業(yè)雖資質(zhì)等級(jí)高，但因業(yè)務(wù)范圍廣泛，自身人力、精力有限，對(duì)于一些小型項(xiàng)目缺乏足夠的投入和關(guān)注，從而允許其他企業(yè)或個(gè)人掛靠。資質(zhì)借用：這是掛靠經(jīng)營(yíng)的核心要素。掛靠方通過(guò)向被掛靠方支付一定數(shù)額的“管理費(fèi)”等費(fèi)用，獲得使用被掛靠方資質(zhì)證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等進(jìn)行工程投標(biāo)、簽訂合同以及開展施工等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的權(quán)利。被掛靠方雖名義上承擔(dān)工程相關(guān)責(zé)任，但實(shí)際對(duì)工程的施工活動(dòng)往往缺乏實(shí)質(zhì)性管理，或僅進(jìn)行形式上的管理。在實(shí)際操作中，被掛靠方通常會(huì)象征性地派駐幾個(gè)管理人員到施工現(xiàn)場(chǎng)，但這些人員對(duì)工程的管控力度有限，工程的實(shí)際決策權(quán)和施工組織往往掌握在掛靠方手中。掛靠經(jīng)營(yíng)與其他類似經(jīng)營(yíng)模式存在顯著區(qū)別，以轉(zhuǎn)包和內(nèi)部承包為例：與轉(zhuǎn)包的區(qū)別：轉(zhuǎn)包是指承包人在承包工程后，又將其承包的工程建設(shè)任務(wù)轉(zhuǎn)讓給第三人，轉(zhuǎn)讓人退出現(xiàn)場(chǎng)承包關(guān)系，受讓人成為承包合同的另一方當(dāng)事人的行為。而掛靠中，掛靠人在發(fā)包人、被掛靠人簽訂施工合同時(shí)通常已介入項(xiàng)目，以被掛靠人的名義參與投標(biāo)和合同談判等活動(dòng)，被掛靠人不實(shí)際參與工程施工；轉(zhuǎn)包中，轉(zhuǎn)包人以自己名義與發(fā)包人簽訂合同，承接工程后再轉(zhuǎn)給其他主體施工，轉(zhuǎn)包人在發(fā)包人與轉(zhuǎn)承包人之間起到中轉(zhuǎn)作用，對(duì)工程有一定管理、支配地位。在合同效力上，掛靠關(guān)系中發(fā)包人與被掛靠人的合同自始無(wú)效；轉(zhuǎn)包關(guān)系中，發(fā)包人與轉(zhuǎn)包人之間的合同效力不受影響，僅轉(zhuǎn)包人與實(shí)際施工人間的合同無(wú)效。與內(nèi)部承包的區(qū)別：內(nèi)部承包是指發(fā)包人將工程委托給與其存在合法人事或勞動(dòng)關(guān)系的內(nèi)部員工或分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行施工，承包人仍對(duì)施工項(xiàng)目的投入及產(chǎn)出進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，同時(shí)也對(duì)生產(chǎn)進(jìn)度、施工質(zhì)量等進(jìn)行管理與控制，這是企業(yè)內(nèi)部的一種管理方式，具有合法性。而掛靠是沒有資質(zhì)的公司或個(gè)人借用有資質(zhì)公司的資質(zhì)承攬項(xiàng)目，在法律上被禁止。判斷的關(guān)鍵在于內(nèi)部承包人與發(fā)包人是否存在勞動(dòng)隸屬關(guān)系，若將工程交由非本單位人員，即便名義上為內(nèi)部承包，也可能被法院認(rèn)定為掛靠或轉(zhuǎn)包。如在某案例中，某公司未能提交證據(jù)證明其與承包人之間簽訂過(guò)勞動(dòng)合同或者發(fā)放過(guò)工資，最終被認(rèn)定為實(shí)質(zhì)上是沒有資質(zhì)的實(shí)際施工人借用有資質(zhì)的公司名義施工。2.2掛靠經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀剖析在當(dāng)今建筑市場(chǎng)，掛靠經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象呈現(xiàn)出較大的規(guī)模。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，在一些地區(qū)的建筑工程項(xiàng)目中，掛靠經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目占比相當(dāng)可觀。例如，在某些三四線城市，由于建筑市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻相對(duì)較低，監(jiān)管力度相對(duì)薄弱，掛靠經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目占比甚至超過(guò)了50%。從全國(guó)范圍來(lái)看，雖然缺乏精確的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，但根據(jù)行業(yè)內(nèi)的普遍認(rèn)知和相關(guān)研究估算，掛靠經(jīng)營(yíng)在建筑市場(chǎng)中占據(jù)了相當(dāng)大的份額，對(duì)建筑市場(chǎng)的正常秩序產(chǎn)生了顯著影響。掛靠經(jīng)營(yíng)存在多種常見形式。常見的有資質(zhì)等級(jí)低的企業(yè)掛靠高資質(zhì)企業(yè)，以獲取參與大型項(xiàng)目投標(biāo)的機(jī)會(huì)。比如，一些二級(jí)建筑資質(zhì)企業(yè)掛靠一級(jí)資質(zhì)企業(yè)，參與原本無(wú)法涉足的大型商業(yè)綜合體建設(shè)項(xiàng)目投標(biāo)。這種形式在建筑市場(chǎng)中較為普遍，因?yàn)楦哔Y質(zhì)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中具有明顯優(yōu)勢(shì)，低資質(zhì)企業(yè)通過(guò)掛靠可以突破自身資質(zhì)限制，參與更具規(guī)模和利潤(rùn)空間的項(xiàng)目。個(gè)人掛靠企業(yè)的情況也較為常見，許多包工頭或個(gè)體施工者掛靠建筑企業(yè)承接工程。這些包工頭通常具有一定的施工經(jīng)驗(yàn)和人脈資源，但缺乏相應(yīng)的資質(zhì)證書，無(wú)法獨(dú)立承接工程。通過(guò)掛靠企業(yè)，他們可以利用企業(yè)的資質(zhì)和品牌，承接各類建筑工程項(xiàng)目。在一些小型住宅建設(shè)項(xiàng)目中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)個(gè)人掛靠企業(yè)的情況，掛靠人負(fù)責(zé)實(shí)際施工，企業(yè)則收取一定的管理費(fèi)。此外，還存在一種聯(lián)合體掛靠形式，即多個(gè)不具備完整資質(zhì)的企業(yè)或個(gè)人聯(lián)合起來(lái)，掛靠一家具有綜合資質(zhì)的企業(yè)。這種形式常見于一些技術(shù)要求較高、涉及多個(gè)專業(yè)領(lǐng)域的工程項(xiàng)目，如大型橋梁建設(shè)、地鐵工程等。通過(guò)聯(lián)合體掛靠，各方可以整合資源，發(fā)揮各自的優(yōu)勢(shì)，共同完成項(xiàng)目。從地域分布來(lái)看，掛靠經(jīng)營(yíng)在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)更為普遍。在中西部一些經(jīng)濟(jì)相對(duì)落后的地區(qū)，由于建筑市場(chǎng)發(fā)育不完善，當(dāng)?shù)亟ㄖ髽I(yè)數(shù)量有限，資質(zhì)水平整體較低，難以滿足當(dāng)?shù)鼗A(chǔ)設(shè)施建設(shè)的需求。這就導(dǎo)致許多外地企業(yè)或個(gè)人通過(guò)掛靠當(dāng)?shù)赜匈Y質(zhì)的企業(yè)來(lái)承接項(xiàng)目，掛靠經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象較為猖獗。而在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，如長(zhǎng)三角、珠三角等地區(qū)，雖然建筑市場(chǎng)監(jiān)管相對(duì)嚴(yán)格，但掛靠經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象也并未完全杜絕。由于這些地區(qū)建筑市場(chǎng)規(guī)模大，競(jìng)爭(zhēng)激烈，一些企業(yè)為了獲取項(xiàng)目，仍然會(huì)選擇掛靠經(jīng)營(yíng)，只是形式更加隱蔽，監(jiān)管難度較大。在一些大型城市的市政工程建設(shè)中，就曾出現(xiàn)過(guò)掛靠經(jīng)營(yíng)的案例，雖然經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的監(jiān)管和查處，但仍有部分企業(yè)或個(gè)人試圖通過(guò)各種手段規(guī)避監(jiān)管，進(jìn)行掛靠經(jīng)營(yíng)。2.3掛靠經(jīng)營(yíng)存在原因探討掛靠經(jīng)營(yíng)在建筑市場(chǎng)長(zhǎng)期存在，有著多方面的深層次原因。市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻是重要因素之一。我國(guó)對(duì)建筑企業(yè)實(shí)行嚴(yán)格的資質(zhì)管理制度，建筑企業(yè)資質(zhì)等級(jí)按照企業(yè)的凈資產(chǎn)、專業(yè)技術(shù)人員、工程業(yè)績(jī)等條件進(jìn)行劃分，不同資質(zhì)等級(jí)的企業(yè)可承接的工程范圍和規(guī)模有著明確限制。這種資質(zhì)管理體系旨在保障工程質(zhì)量和安全，但也在一定程度上形成了較高的市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻。對(duì)于許多小型建筑企業(yè)或個(gè)人而言，獲取高等級(jí)資質(zhì)并非易事，需要投入大量的資金用于設(shè)備購(gòu)置、人員招聘與培訓(xùn)、業(yè)績(jī)積累等，這使得它們難以獨(dú)立參與大型項(xiàng)目的投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)。為了突破資質(zhì)限制，獲得更多的業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)，這些小型企業(yè)或個(gè)人選擇掛靠有資質(zhì)的企業(yè)，通過(guò)支付管理費(fèi)的方式，借助被掛靠企業(yè)的資質(zhì)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，從而滿足自身生存和發(fā)展的需求。企業(yè)利益驅(qū)動(dòng)在掛靠經(jīng)營(yíng)中起到了關(guān)鍵作用。對(duì)于被掛靠企業(yè)來(lái)說(shuō)，出借資質(zhì)可以獲取一定的管理費(fèi)收入，這在一定程度上增加了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。尤其是一些資質(zhì)等級(jí)較高但業(yè)務(wù)拓展能力有限的企業(yè)，通過(guò)掛靠經(jīng)營(yíng)，可以利用自身資質(zhì)優(yōu)勢(shì)獲取額外的利潤(rùn)，且無(wú)需投入過(guò)多的人力、物力和財(cái)力進(jìn)行項(xiàng)目管理。對(duì)掛靠方而言，雖然需要支付管理費(fèi)，但相比自行獲取資質(zhì)的成本和時(shí)間成本，掛靠經(jīng)營(yíng)能夠快速進(jìn)入市場(chǎng)，承接工程項(xiàng)目，獲取經(jīng)濟(jì)利益。在一些工程項(xiàng)目中，掛靠方通過(guò)巧妙運(yùn)作，能夠在短時(shí)間內(nèi)獲取可觀的利潤(rùn)，這種利益誘惑使得掛靠經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象屢禁不止。行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力也是掛靠經(jīng)營(yíng)存在的重要原因。隨著建筑市場(chǎng)的不斷發(fā)展，建筑企業(yè)數(shù)量日益增多，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈。在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，一些企業(yè)為了生存和發(fā)展，不惜采取掛靠經(jīng)營(yíng)等不正當(dāng)手段來(lái)獲取項(xiàng)目。一些企業(yè)為了降低成本，提高報(bào)價(jià)競(jìng)爭(zhēng)力，選擇掛靠其他企業(yè)，減少自身在資質(zhì)維護(hù)、人員培訓(xùn)等方面的投入。部分企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)，缺乏足夠的市場(chǎng)資源和品牌影響力，難以通過(guò)正常途徑中標(biāo)項(xiàng)目，只能通過(guò)掛靠來(lái)尋求生存空間。此外，一些地方政府為了推動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，在工程項(xiàng)目招投標(biāo)過(guò)程中，可能存在地方保護(hù)主義或監(jiān)管不力的情況，這也為掛靠經(jīng)營(yíng)提供了一定的生存土壤，使得一些不具備資質(zhì)的企業(yè)或個(gè)人有機(jī)可乘，進(jìn)一步加劇了掛靠經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象的泛濫。三、建筑企業(yè)掛靠經(jīng)營(yíng)相關(guān)法律規(guī)定解析3.1法律法規(guī)中的禁止性規(guī)定我國(guó)多部法律法規(guī)對(duì)建筑企業(yè)掛靠經(jīng)營(yíng)作出了明確的禁止性規(guī)定?！吨腥A人民共和國(guó)建筑法》第二十六條明確規(guī)定：“禁止建筑施工企業(yè)超越本企業(yè)資質(zhì)等級(jí)許可的業(yè)務(wù)范圍或者以任何形式用其他建筑施工企業(yè)的名義承攬工程。禁止建筑施工企業(yè)以任何形式允許其他單位或者個(gè)人使用本企業(yè)的資質(zhì)證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照，以本企業(yè)的名義承攬工程?！边@一規(guī)定從法律層面直接對(duì)掛靠經(jīng)營(yíng)行為予以否定，旨在維護(hù)建筑市場(chǎng)的正常秩序，確保建筑工程由具備相應(yīng)資質(zhì)和能力的企業(yè)承擔(dān)，保障工程質(zhì)量和安全?！督ㄔO(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》第二十五條第二款規(guī)定：“禁止施工單位超越本單位資質(zhì)等級(jí)許可的業(yè)務(wù)范圍或者以其他施工單位的名義承攬工程。禁止施工單位允許其他單位或者個(gè)人以本單位名義承攬工程?！钡诹粭l規(guī)定：“違反本條例規(guī)定，勘察、設(shè)計(jì)、施工、工程監(jiān)理單位允許其他單位或者個(gè)人以本單位名義承攬工程的，責(zé)令改正，沒收違法所得，對(duì)勘察、設(shè)計(jì)單位和工程監(jiān)理單位處合同約定的勘察費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)和監(jiān)理酬金1倍以上2倍以下的罰款；對(duì)施工單位處工程合同價(jià)款2%以上4%以下的罰款；可以責(zé)令停業(yè)整頓，降低資質(zhì)等級(jí)；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷資質(zhì)證書。”該條例進(jìn)一步細(xì)化了對(duì)掛靠經(jīng)營(yíng)行為的處罰措施，從行政處罰的角度對(duì)掛靠行為進(jìn)行嚴(yán)厲打擊，通過(guò)經(jīng)濟(jì)處罰、資質(zhì)處罰等手段，提高掛靠經(jīng)營(yíng)的違法成本，遏制掛靠現(xiàn)象的發(fā)生。這些禁止性規(guī)定的立法目的主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：維護(hù)建筑市場(chǎng)秩序，建筑市場(chǎng)的健康發(fā)展依賴于公平、公正、有序的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。掛靠經(jīng)營(yíng)行為使得不具備資質(zhì)或資質(zhì)等級(jí)較低的企業(yè)或個(gè)人能夠通過(guò)不正當(dāng)手段參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，擾亂了正常的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序，破壞了市場(chǎng)規(guī)則。禁止掛靠經(jīng)營(yíng)可以保障有資質(zhì)、有實(shí)力的企業(yè)能夠在公平的環(huán)境中參與競(jìng)爭(zhēng)，促進(jìn)建筑市場(chǎng)的良性發(fā)展。保障工程質(zhì)量與安全，建筑工程質(zhì)量和安全直接關(guān)系到人民群眾的生命財(cái)產(chǎn)安全和社會(huì)公共利益。具備相應(yīng)資質(zhì)的建筑企業(yè)通常擁有專業(yè)的技術(shù)人員、完善的管理制度和先進(jìn)的施工設(shè)備，能夠更好地保障工程質(zhì)量和安全。而掛靠方往往缺乏專業(yè)能力和管理經(jīng)驗(yàn)，難以保證工程質(zhì)量和安全。通過(guò)禁止掛靠經(jīng)營(yíng)，能夠從源頭上減少工程質(zhì)量和安全隱患，確保建筑工程符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和安全要求。保護(hù)合法權(quán)益，掛靠經(jīng)營(yíng)容易引發(fā)一系列合同糾紛、工程款拖欠、農(nóng)民工工資支付困難等問(wèn)題，損害建設(shè)單位、被掛靠企業(yè)、實(shí)際施工人以及農(nóng)民工等各方當(dāng)事人的合法權(quán)益。禁止掛靠經(jīng)營(yíng)可以減少這些糾紛的發(fā)生，為各方當(dāng)事人提供一個(gè)穩(wěn)定、可靠的法律環(huán)境，保護(hù)他們的合法權(quán)益不受侵害。3.2司法解釋對(duì)掛靠合同效力的認(rèn)定《最高人民法院關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》在建筑工程領(lǐng)域的司法實(shí)踐中具有舉足輕重的地位，其中對(duì)于掛靠合同效力的認(rèn)定作出了明確規(guī)定。該解釋第一條規(guī)定：“建設(shè)工程施工合同具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)民法典第一百五十三條第一款的規(guī)定，認(rèn)定無(wú)效：（一）承包人未取得建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)或者超越資質(zhì)等級(jí)的；（二）沒有資質(zhì)的實(shí)際施工人借用有資質(zhì)的建筑施工企業(yè)名義的；（三）建設(shè)工程必須進(jìn)行招標(biāo)而未招標(biāo)或者中標(biāo)無(wú)效的。”這一規(guī)定直接將掛靠情形下的建設(shè)工程施工合同認(rèn)定為無(wú)效，主要是基于掛靠行為違反了法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，嚴(yán)重?cái)_亂了建筑市場(chǎng)秩序，損害了公共利益。在司法實(shí)踐中，這一規(guī)定的影響廣泛而深遠(yuǎn)。大量涉及掛靠經(jīng)營(yíng)的建設(shè)工程施工合同糾紛案件中，法院依據(jù)該解釋對(duì)合同效力進(jìn)行認(rèn)定。在某起案件中，個(gè)體包工頭李某掛靠某建筑公司承接了一項(xiàng)住宅小區(qū)建設(shè)工程，后因工程款結(jié)算問(wèn)題與建設(shè)單位發(fā)生糾紛。法院在審理過(guò)程中，根據(jù)上述司法解釋，認(rèn)定李某以建筑公司名義與建設(shè)單位簽訂的施工合同無(wú)效。盡管合同無(wú)效，但對(duì)于已完成的合格工程部分，法院根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，參照合同約定支持了李某的工程款請(qǐng)求。這一案例表明，司法解釋對(duì)掛靠合同效力的認(rèn)定，使得法院在處理此類糾紛時(shí)有了明確的法律依據(jù)，能夠更加準(zhǔn)確、公正地作出判決。同時(shí)，該司法解釋也促使建筑企業(yè)更加謹(jǐn)慎地對(duì)待掛靠經(jīng)營(yíng)行為。由于掛靠合同被認(rèn)定無(wú)效后，企業(yè)可能面臨諸多法律風(fēng)險(xiǎn)和不利后果，如返還已收取的管理費(fèi)、對(duì)工程質(zhì)量問(wèn)題承擔(dān)連帶責(zé)任等，因此許多企業(yè)開始加強(qiáng)內(nèi)部管理，嚴(yán)格審查合作對(duì)象，避免參與掛靠經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。一些大型建筑企業(yè)制定了嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度，明確禁止出借資質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目投標(biāo)、施工過(guò)程的監(jiān)督和管理，從源頭上杜絕掛靠行為的發(fā)生。此外，該司法解釋也對(duì)建設(shè)單位起到了警示作用，促使其在項(xiàng)目招標(biāo)過(guò)程中更加嚴(yán)格地審查投標(biāo)企業(yè)的資質(zhì)和實(shí)際施工能力，避免與掛靠企業(yè)簽訂合同，降低項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)。3.3法律規(guī)定的漏洞與不足盡管我國(guó)已出臺(tái)一系列法律法規(guī)對(duì)建筑企業(yè)掛靠經(jīng)營(yíng)進(jìn)行規(guī)范，但在實(shí)際操作中，現(xiàn)有法律規(guī)定仍存在一些漏洞與不足。在掛靠行為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)方面，存在模糊性。雖然《建筑法》《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》以及《建筑工程施工發(fā)包與承包違法行為認(rèn)定查處管理辦法》等對(duì)掛靠行為作出了規(guī)定，但在具體認(rèn)定時(shí)，部分標(biāo)準(zhǔn)不夠明確?！督ㄖこ淌┕ぐl(fā)包與承包違法行為認(rèn)定查處管理辦法》中規(guī)定“沒有資質(zhì)的單位或個(gè)人借用其他施工單位的資質(zhì)承攬工程的”屬于掛靠行為，但對(duì)于如何準(zhǔn)確判斷“借用”關(guān)系，缺乏詳細(xì)的操作指南。在實(shí)踐中，一些掛靠行為通過(guò)簽訂虛假的內(nèi)部承包合同、合作協(xié)議等方式進(jìn)行偽裝，表面上看似是合法的內(nèi)部合作或分包關(guān)系，給監(jiān)管部門和司法機(jī)關(guān)的認(rèn)定帶來(lái)困難。此外，對(duì)于掛靠行為與內(nèi)部承包、勞務(wù)分包等合法經(jīng)營(yíng)模式的界限劃分不夠清晰，容易導(dǎo)致在實(shí)踐中出現(xiàn)誤判，影響法律的準(zhǔn)確適用。責(zé)任承擔(dān)方面，存在細(xì)化不足的問(wèn)題。在掛靠經(jīng)營(yíng)中，一旦發(fā)生工程質(zhì)量問(wèn)題、安全事故或合同糾紛，涉及掛靠方、被掛靠方、建設(shè)單位以及農(nóng)民工等多方主體的責(zé)任承擔(dān)。目前法律雖規(guī)定被掛靠方對(duì)掛靠方的行為承擔(dān)連帶責(zé)任，但對(duì)于責(zé)任的具體分擔(dān)比例、追償權(quán)的行使等缺乏明確規(guī)定。在工程質(zhì)量問(wèn)題中，被掛靠方與掛靠方應(yīng)如何分擔(dān)賠償責(zé)任，法律未作明確規(guī)定，導(dǎo)致在司法實(shí)踐中不同法院的判決結(jié)果存在差異，影響了法律的權(quán)威性和公正性。對(duì)于建設(shè)單位在明知掛靠情況下的責(zé)任承擔(dān)，法律規(guī)定也不夠完善，使得建設(shè)單位在某些情況下可能逃避應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。監(jiān)管措施上，存在可操作性不強(qiáng)的問(wèn)題。雖然相關(guān)法律法規(guī)賦予了建設(shè)行政主管部門對(duì)掛靠行為的監(jiān)管職責(zé)，但在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，監(jiān)管措施的可操作性有待提高。對(duì)掛靠行為的監(jiān)督檢查往往依賴于定期的專項(xiàng)檢查或群眾舉報(bào)，缺乏常態(tài)化、動(dòng)態(tài)化的監(jiān)管機(jī)制。監(jiān)管部門在獲取掛靠行為證據(jù)時(shí)面臨困難，因?yàn)閽炜侩p方通常會(huì)采取隱蔽手段進(jìn)行操作，監(jiān)管部門難以深入工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部進(jìn)行全面、細(xì)致的調(diào)查。此外，對(duì)于掛靠行為的處罰力度相對(duì)較輕，與掛靠經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的巨大利益相比，違法成本較低，難以形成有效的威懾力，導(dǎo)致掛靠行為屢禁不止。四、建筑企業(yè)掛靠經(jīng)營(yíng)的法律風(fēng)險(xiǎn)與典型案例分析4.1法律風(fēng)險(xiǎn)類型分析4.1.1合同效力風(fēng)險(xiǎn)掛靠合同在法律層面通常被認(rèn)定為無(wú)效，這一認(rèn)定源于其違反了法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》第一百五十三條規(guī)定：“違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定的民事法律行為無(wú)效。但是，該強(qiáng)制性規(guī)定不導(dǎo)致該民事法律行為無(wú)效的除外。違背公序良俗的民事法律行為無(wú)效?！苯ㄖ髽I(yè)掛靠經(jīng)營(yíng)行為違反了《建筑法》等法律法規(guī)中關(guān)于禁止借用資質(zhì)承攬工程的強(qiáng)制性規(guī)定，因此掛靠合同自始無(wú)效。掛靠合同被認(rèn)定無(wú)效后，會(huì)產(chǎn)生一系列復(fù)雜的法律后果，在工程款結(jié)算方面，盡管合同無(wú)效，但根據(jù)《民法典》第七百九十三條規(guī)定：“建設(shè)工程施工合同無(wú)效，但是建設(shè)工程經(jīng)驗(yàn)收合格的，可以參照合同關(guān)于工程價(jià)款的約定折價(jià)補(bǔ)償承包人。建設(shè)工程施工合同無(wú)效，且建設(shè)工程經(jīng)驗(yàn)收不合格的，按照以下情形處理：（一）修復(fù)后的建設(shè)工程經(jīng)驗(yàn)收合格的，發(fā)包人可以請(qǐng)求承包人承擔(dān)修復(fù)費(fèi)用；（二）修復(fù)后的建設(shè)工程經(jīng)驗(yàn)收不合格的，承包人無(wú)權(quán)請(qǐng)求參照合同關(guān)于工程價(jià)款的約定折價(jià)補(bǔ)償?！边@意味著掛靠方作為實(shí)際施工人，若工程驗(yàn)收合格，有權(quán)參照合同約定主張工程款，但與有效合同相比，其在工程款結(jié)算的優(yōu)先受償權(quán)等方面可能受到影響。在違約責(zé)任承擔(dān)方面，由于合同無(wú)效，合同中關(guān)于違約責(zé)任的條款也隨之無(wú)效。掛靠方與被掛靠方無(wú)法依據(jù)原合同約定追究對(duì)方的違約責(zé)任，只能根據(jù)各自的過(guò)錯(cuò)程度承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。如果因掛靠方的過(guò)錯(cuò)導(dǎo)致工程延誤或質(zhì)量問(wèn)題，被掛靠方雖不能依據(jù)原合同要求掛靠方承擔(dān)違約責(zé)任，但可能需對(duì)建設(shè)單位承擔(dān)賠償責(zé)任，之后再向掛靠方追償。這種情況下，追償?shù)姆秶捅壤枰鶕?jù)雙方的過(guò)錯(cuò)程度、實(shí)際損失等因素綜合確定，容易引發(fā)糾紛。4.1.2工程質(zhì)量與安全風(fēng)險(xiǎn)掛靠經(jīng)營(yíng)模式下，工程質(zhì)量與安全面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)。從工程質(zhì)量角度來(lái)看，掛靠方通常缺乏專業(yè)的技術(shù)和管理能力，為追求利潤(rùn)最大化，可能在施工過(guò)程中偷工減料、使用劣質(zhì)建筑材料，導(dǎo)致工程質(zhì)量不合格。由于掛靠方與被掛靠方之間往往缺乏有效的管理和監(jiān)督機(jī)制，被掛靠方對(duì)工程施工過(guò)程的管控力度有限，難以確保工程質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)。一旦工程質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題，掛靠方與被掛靠方需承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。根據(jù)《建筑法》第六十六條規(guī)定：“建筑施工企業(yè)轉(zhuǎn)讓、出借資質(zhì)證書或者以其他方式允許他人以本企業(yè)的名義承攬工程的，責(zé)令改正，沒收違法所得，并處罰款，可以責(zé)令停業(yè)整頓，降低資質(zhì)等級(jí)；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷資質(zhì)證書。對(duì)因該項(xiàng)承攬工程不符合規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)造成的損失，建筑施工企業(yè)與使用本企業(yè)名義的單位或者個(gè)人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任?！边@表明，在工程質(zhì)量問(wèn)題上，被掛靠方不能以掛靠方是實(shí)際施工人為由推卸責(zé)任，必須與掛靠方共同對(duì)建設(shè)單位承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。在某住宅小區(qū)建設(shè)項(xiàng)目中，掛靠方為節(jié)省成本，使用了不符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的鋼筋，導(dǎo)致房屋主體結(jié)構(gòu)出現(xiàn)嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題。建設(shè)單位發(fā)現(xiàn)后，要求被掛靠企業(yè)承擔(dān)修復(fù)費(fèi)用和賠償損失。被掛靠企業(yè)在承擔(dān)責(zé)任后，雖向掛靠方追償，但由于掛靠方資金有限，最終仍遭受了較大的經(jīng)濟(jì)損失。在安全事故方面，掛靠經(jīng)營(yíng)也存在較大隱患。掛靠方可能忽視安全生產(chǎn)，安全設(shè)施投入不足，施工人員缺乏必要的安全培訓(xùn)，這些都增加了安全事故發(fā)生的概率。一旦發(fā)生安全事故，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，掛靠方與被掛靠方同樣需承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。在一些重大安全事故中，相關(guān)責(zé)任人可能面臨刑事責(zé)任的追究。例如，2020年某橋梁建設(shè)工程中，因掛靠方違規(guī)操作，未設(shè)置必要的安全警示標(biāo)志和防護(hù)設(shè)施，導(dǎo)致多名施工人員墜落身亡。事故發(fā)生后，掛靠方負(fù)責(zé)人和被掛靠企業(yè)的相關(guān)責(zé)任人都被依法追究了刑事責(zé)任，被掛靠企業(yè)還需承擔(dān)巨額的民事賠償責(zé)任。4.1.3勞動(dòng)與社保風(fēng)險(xiǎn)掛靠經(jīng)營(yíng)中，勞動(dòng)者權(quán)益保障問(wèn)題凸顯，勞動(dòng)與社保風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。在掛靠經(jīng)營(yíng)模式下，掛靠方與勞動(dòng)者之間往往存在復(fù)雜的勞動(dòng)關(guān)系認(rèn)定問(wèn)題。由于掛靠方通常以被掛靠方的名義進(jìn)行施工，勞動(dòng)者可能誤認(rèn)為自己與被掛靠方存在勞動(dòng)關(guān)系，但實(shí)際上，勞動(dòng)者的招聘、管理和工資發(fā)放等往往由掛靠方負(fù)責(zé)，這就導(dǎo)致在發(fā)生勞動(dòng)糾紛時(shí)，勞動(dòng)關(guān)系的認(rèn)定存在爭(zhēng)議。在工資拖欠方面，掛靠方為追求利潤(rùn)，可能會(huì)拖欠勞動(dòng)者工資。一旦掛靠方資金鏈斷裂或惡意拖欠工資，勞動(dòng)者的合法權(quán)益將受到嚴(yán)重?fù)p害。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，被掛靠方雖未直接與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，但在某些情況下，可能需對(duì)勞動(dòng)者的工資支付承擔(dān)連帶責(zé)任。在農(nóng)民工工資拖欠問(wèn)題上，為保障農(nóng)民工的合法權(quán)益，政府部門通常要求建筑企業(yè)承擔(dān)農(nóng)民工工資支付的主體責(zé)任，即使存在掛靠關(guān)系，被掛靠方也可能無(wú)法免除這一責(zé)任。在工傷賠償方面，根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理工傷保險(xiǎn)行政案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第三條規(guī)定：“個(gè)人掛靠其他單位對(duì)外經(jīng)營(yíng)，其聘用的人員因工傷亡的，被掛靠單位為承擔(dān)工傷保險(xiǎn)責(zé)任的單位?！边@意味著，在掛靠經(jīng)營(yíng)中，若勞動(dòng)者發(fā)生工傷，被掛靠單位需承擔(dān)工傷保險(xiǎn)責(zé)任。即使被掛靠方與掛靠方在內(nèi)部協(xié)議中約定工傷責(zé)任由掛靠方承擔(dān)，該約定也不能對(duì)抗勞動(dòng)者，被掛靠方在承擔(dān)責(zé)任后可向掛靠方追償。在社保繳納方面，由于勞動(dòng)關(guān)系認(rèn)定不明確，掛靠方和被掛靠方可能相互推諉社保繳納責(zé)任，導(dǎo)致勞動(dòng)者的社保權(quán)益無(wú)法得到保障。社保部門有權(quán)要求企業(yè)補(bǔ)繳社保費(fèi)用，并對(duì)未依法繳納社保的企業(yè)進(jìn)行處罰，這將給被掛靠方帶來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。4.1.4稅收風(fēng)險(xiǎn)掛靠經(jīng)營(yíng)在稅收方面存在諸多潛在風(fēng)險(xiǎn)，容易引發(fā)偷稅、漏稅等違法行為。在掛靠經(jīng)營(yíng)模式下，掛靠方和被掛靠方在財(cái)務(wù)核算和稅收申報(bào)上往往存在不規(guī)范行為。掛靠方作為實(shí)際施工人，為降低成本，可能會(huì)隱瞞收入、虛增成本，通過(guò)開具虛假發(fā)票等手段逃避納稅義務(wù)。而被掛靠方雖名義上是納稅主體，但對(duì)掛靠方的財(cái)務(wù)狀況缺乏有效監(jiān)管，難以準(zhǔn)確掌握掛靠方的實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入和成本，這就為稅收違法行為提供了滋生的土壤。一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)存在偷稅、漏稅行為，掛靠方和被掛靠方都將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定：“納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！睊炜糠胶捅粧炜糠娇赡苊媾R補(bǔ)繳稅款、繳納滯納金和罰款的處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，還可能構(gòu)成逃稅罪，被追究刑事責(zé)任。在某建筑工程掛靠經(jīng)營(yíng)案例中，掛靠方通過(guò)虛開增值稅專用發(fā)票的方式，虛報(bào)成本，逃避繳納稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)后，對(duì)掛靠方和被掛靠方都進(jìn)行了嚴(yán)厲的處罰，除要求補(bǔ)繳稅款和滯納金外，還分別處以巨額罰款，相關(guān)責(zé)任人也被移送司法機(jī)關(guān)處理。此外，掛靠經(jīng)營(yíng)中的稅收風(fēng)險(xiǎn)還可能引發(fā)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的市場(chǎng)信譽(yù)和未來(lái)發(fā)展。一旦企業(yè)因稅收違法行為被列入失信名單，將在招投標(biāo)、融資等方面受到限制，給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的負(fù)面影響。4.2典型案例深度剖析4.2.1案例一：[具體案例名稱1]合同糾紛在[具體案例名稱1]合同糾紛案件中，[掛靠方姓名或名稱]系無(wú)建筑施工資質(zhì)的個(gè)人，[被掛靠方名稱]為具有相應(yīng)資質(zhì)的建筑企業(yè)。[掛靠方姓名或名稱]與[被掛靠方名稱]簽訂掛靠協(xié)議，約定[掛靠方姓名或名稱]以[被掛靠方名稱]的名義承接[具體工程項(xiàng)目名稱]，并向[被掛靠方名稱]支付工程總造價(jià)一定比例的管理費(fèi)。協(xié)議簽訂后，[掛靠方姓名或名稱]以[被掛靠方名稱]的名義與建設(shè)單位[建設(shè)單位名稱]簽訂了建設(shè)工程施工合同。在施工過(guò)程中，[掛靠方姓名或名稱]因資金周轉(zhuǎn)困難，未能按時(shí)支付材料供應(yīng)商貨款，導(dǎo)致材料供應(yīng)商向法院起訴，要求[被掛靠方名稱]承擔(dān)付款責(zé)任。同時(shí)，[掛靠方姓名或名稱]與[被掛靠方名稱]因工程款結(jié)算問(wèn)題產(chǎn)生糾紛，[掛靠方姓名或名稱]訴至法院，要求[被掛靠方名稱]支付剩余工程款。法院在審理過(guò)程中，依據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》第一條規(guī)定，認(rèn)定[掛靠方姓名或名稱]與[被掛靠方名稱]簽訂的掛靠協(xié)議以及[被掛靠方名稱]與建設(shè)單位簽訂的建設(shè)工程施工合同均無(wú)效。對(duì)于材料供應(yīng)商的訴訟請(qǐng)求，法院認(rèn)為，雖然[掛靠方姓名或名稱]是以[被掛靠方名稱]的名義與材料供應(yīng)商簽訂合同，但材料供應(yīng)商在簽訂合同時(shí)知曉掛靠關(guān)系，且合同的實(shí)際履行主體為[掛靠方姓名或名稱]，根據(jù)合同相對(duì)性原則，應(yīng)由[掛靠方姓名或名稱]承擔(dān)付款責(zé)任，[被掛靠方名稱]不承擔(dān)連帶責(zé)任。對(duì)于[掛靠方姓名或名稱]與[被掛靠方名稱]之間的工程款糾紛，法院參照雙方掛靠協(xié)議的約定以及工程實(shí)際履行情況，認(rèn)定[被掛靠方名稱]應(yīng)在扣除管理費(fèi)及已支付工程款后，向[掛靠方姓名或名稱]支付剩余工程款。該案例中，法院對(duì)掛靠合同效力的認(rèn)定依據(jù)明確，即掛靠行為違反了法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，屬于無(wú)效民事法律行為。在責(zé)任劃分方面，法院遵循合同相對(duì)性原則，充分考慮了合同簽訂時(shí)各方當(dāng)事人的真實(shí)意思表示以及合同的實(shí)際履行情況。對(duì)于外部合同，因材料供應(yīng)商知曉掛靠關(guān)系，所以由實(shí)際履行主體[掛靠方姓名或名稱]承擔(dān)責(zé)任；對(duì)于內(nèi)部掛靠協(xié)議糾紛，法院參照協(xié)議約定及實(shí)際情況進(jìn)行工程款結(jié)算，體現(xiàn)了公平、公正的司法原則。這一案例為類似合同糾紛案件的處理提供了重要的參考和借鑒，明確了在掛靠經(jīng)營(yíng)中，合同效力認(rèn)定及責(zé)任劃分的關(guān)鍵因素和判斷標(biāo)準(zhǔn)。4.2.2案例二：[具體案例名稱2]工程質(zhì)量事故責(zé)任糾紛[具體案例名稱2]工程質(zhì)量事故責(zé)任糾紛發(fā)生于[具體時(shí)間]，[掛靠方名稱]掛靠在[被掛靠方名稱]名下承接了[工程項(xiàng)目名稱]，該項(xiàng)目為[具體建筑類型，如住宅小區(qū)、商業(yè)大廈等]。在施工過(guò)程中，[掛靠方名稱]為追求利潤(rùn)最大化，擅自降低施工標(biāo)準(zhǔn)，使用不合格的建筑材料，且施工工藝粗糙，嚴(yán)重違反了工程建設(shè)的質(zhì)量規(guī)范。工程竣工后，在驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了諸多嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，如房屋主體結(jié)構(gòu)存在安全隱患，墻體出現(xiàn)大面積裂縫，屋面漏水等。建設(shè)單位[建設(shè)單位名稱]要求[被掛靠方名稱]承擔(dān)修復(fù)費(fèi)用并賠償損失，[被掛靠方名稱]則認(rèn)為工程是由[掛靠方名稱]實(shí)際施工，應(yīng)由[掛靠方名稱]承擔(dān)責(zé)任。雙方協(xié)商無(wú)果后，建設(shè)單位將[被掛靠方名稱]和[掛靠方名稱]一并訴至法院。法院經(jīng)審理查明，[掛靠方名稱]與[被掛靠方名稱]之間存在掛靠關(guān)系，且[被掛靠方名稱]對(duì)[掛靠方名稱]的施工行為未盡到有效監(jiān)管責(zé)任。根據(jù)《建筑法》第六十六條“建筑施工企業(yè)轉(zhuǎn)讓、出借資質(zhì)證書或者以其他方式允許他人以本企業(yè)的名義承攬工程的，責(zé)令改正，沒收違法所得，并處罰款，可以責(zé)令停業(yè)整頓，降低資質(zhì)等級(jí)；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷資質(zhì)證書。對(duì)因該項(xiàng)承攬工程不符合規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)造成的損失，建筑施工企業(yè)與使用本企業(yè)名義的單位或者個(gè)人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任”的規(guī)定，判決[被掛靠方名稱]和[掛靠方名稱]對(duì)建設(shè)單位的損失承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。同時(shí)，法院對(duì)[被掛靠方名稱]和[掛靠方名稱]的違法行為進(jìn)行了嚴(yán)厲批評(píng)，并建議相關(guān)行政部門對(duì)其進(jìn)行行政處罰。在這起案件中，法院在認(rèn)定各方責(zé)任時(shí)，充分考慮了掛靠經(jīng)營(yíng)模式下工程質(zhì)量問(wèn)題的特殊性。雖然[掛靠方名稱]是工程質(zhì)量問(wèn)題的直接責(zé)任人，但其不具備相應(yīng)的資質(zhì)和承擔(dān)責(zé)任的能力，而[被掛靠方名稱]出借資質(zhì)，對(duì)工程質(zhì)量負(fù)有監(jiān)管義務(wù)，卻未能有效履行職責(zé)，因此應(yīng)與[掛靠方名稱]共同承擔(dān)連帶責(zé)任。這一案例表明，在工程質(zhì)量事故責(zé)任糾紛中，法律強(qiáng)調(diào)對(duì)建設(shè)單位合法權(quán)益的保護(hù)，同時(shí)對(duì)掛靠經(jīng)營(yíng)中的違法行為進(jìn)行嚴(yán)厲打擊，以維護(hù)建筑市場(chǎng)的正常秩序和工程質(zhì)量安全。4.2.3案例三：[具體案例名稱3]勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛[具體案例名稱3]勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛的爭(zhēng)議焦點(diǎn)在于勞動(dòng)關(guān)系的認(rèn)定以及勞動(dòng)者權(quán)益的保護(hù)。[勞動(dòng)者姓名]受雇于[掛靠方姓名]，在掛靠于[被掛靠方名稱]的[工程項(xiàng)目名稱]工地從事[具體工作崗位，如建筑工人、電工等]工作。在工作過(guò)程中，[勞動(dòng)者姓名]因[具體事故原因，如施工設(shè)備故障、安全措施不到位等]發(fā)生工傷事故，導(dǎo)致[具體受傷情況，如骨折、重傷等]。事故發(fā)生后，[勞動(dòng)者姓名]要求[被掛靠方名稱]承擔(dān)工傷保險(xiǎn)責(zé)任，但[被掛靠方名稱]認(rèn)為其與[勞動(dòng)者姓名]不存在勞動(dòng)關(guān)系，不應(yīng)承擔(dān)責(zé)任，雙方由此產(chǎn)生爭(zhēng)議。[勞動(dòng)者姓名]向勞動(dòng)仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁，仲裁委員會(huì)經(jīng)審理認(rèn)為，雖然[勞動(dòng)者姓名]是由[掛靠方姓名]直接雇傭，但[掛靠方姓名]掛靠在[被掛靠方名稱]名下從事工程施工，根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理工傷保險(xiǎn)行政案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第三條規(guī)定：“個(gè)人掛靠其他單位對(duì)外經(jīng)營(yíng)，其聘用的人員因工傷亡的，被掛靠單位為承擔(dān)工傷保險(xiǎn)責(zé)任的單位”，因此裁決[被掛靠方名稱]承擔(dān)[勞動(dòng)者姓名]的工傷保險(xiǎn)責(zé)任。[被掛靠方名稱]不服仲裁裁決，向法院提起訴訟。法院在審理過(guò)程中，進(jìn)一步查明了案件事實(shí)。法院認(rèn)為，從保護(hù)勞動(dòng)者合法權(quán)益的角度出發(fā)，雖然[勞動(dòng)者姓名]與[被掛靠方名稱]之間不存在直接的勞動(dòng)合同關(guān)系，但在掛靠經(jīng)營(yíng)模式下，[被掛靠方名稱]允許[掛靠方姓名]以其名義從事工程施工，從掛靠經(jīng)營(yíng)中獲取利益，就應(yīng)當(dāng)對(duì)掛靠方聘用人員的工傷承擔(dān)責(zé)任。即使[被掛靠方名稱]與[掛靠方姓名]在內(nèi)部協(xié)議中約定了工傷責(zé)任的承擔(dān)方式，該約定也不能對(duì)抗勞動(dòng)者。最終，法院判決維持仲裁裁決，[被掛靠方名稱]應(yīng)承擔(dān)[勞動(dòng)者姓名]的工傷保險(xiǎn)責(zé)任，包括支付醫(yī)療費(fèi)、停工留薪期工資、一次性傷殘補(bǔ)助金等費(fèi)用。這一案例體現(xiàn)了在掛靠經(jīng)營(yíng)模式下，法律對(duì)勞動(dòng)者權(quán)益的傾斜保護(hù)。法院在處理此類勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛時(shí)，突破了傳統(tǒng)的勞動(dòng)關(guān)系認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，充分考慮了掛靠經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況和勞動(dòng)者的弱勢(shì)地位。通過(guò)明確被掛靠方的工傷保險(xiǎn)責(zé)任，保障了勞動(dòng)者在遭受工傷時(shí)能夠獲得及時(shí)、有效的救治和賠償，維護(hù)了社會(huì)公平正義和勞動(dòng)者的基本權(quán)益，也為類似勞動(dòng)爭(zhēng)議案件的處理提供了有益的參考和示范。五、建筑企業(yè)掛靠經(jīng)營(yíng)法律規(guī)制的完善建議5.1立法層面的完善當(dāng)前，細(xì)化掛靠行為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)至關(guān)重要。在現(xiàn)有法律框架下，雖然對(duì)掛靠行為有禁止性規(guī)定，但認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)較為模糊，導(dǎo)致在實(shí)踐中難以準(zhǔn)確判斷。因此，有必要進(jìn)一步細(xì)化認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，明確掛靠行為的具體構(gòu)成要件?？梢詮馁Y金流向、人員管理、施工組織等多個(gè)方面進(jìn)行考量。在資金流向方面，若工程款直接支付給掛靠方，或者被掛靠方扣除管理費(fèi)后將剩余款項(xiàng)全部轉(zhuǎn)給掛靠方，且缺乏合理的財(cái)務(wù)往來(lái)記錄，可作為認(rèn)定掛靠的重要依據(jù)；在人員管理上，若施工現(xiàn)場(chǎng)的主要管理人員與被掛靠方不存在勞動(dòng)合同關(guān)系和社保繳納記錄，而是由掛靠方實(shí)際調(diào)配和管理，也應(yīng)視為掛靠的重要特征；施工組織中，若工程的實(shí)際施工安排、材料采購(gòu)、設(shè)備租賃等均由掛靠方自主決定，被掛靠方未實(shí)際參與工程管理，也可作為認(rèn)定掛靠的關(guān)鍵因素。通過(guò)這些細(xì)化的標(biāo)準(zhǔn)，能夠提高掛靠行為認(rèn)定的準(zhǔn)確性和可操作性，避免因標(biāo)準(zhǔn)模糊導(dǎo)致的執(zhí)法和司法困境。明確各方責(zé)任承擔(dān)是法律規(guī)制的核心內(nèi)容之一。在掛靠經(jīng)營(yíng)中，涉及掛靠方、被掛靠方、建設(shè)單位等多方主體，當(dāng)出現(xiàn)工程質(zhì)量問(wèn)題、安全事故或合同糾紛時(shí)，明確各方責(zé)任承擔(dān)至關(guān)重要。應(yīng)明確被掛靠方對(duì)掛靠方的行為承擔(dān)連帶責(zé)任的具體情形和范圍，避免在責(zé)任承擔(dān)上出現(xiàn)推諉和模糊地帶。在工程質(zhì)量問(wèn)題上，若因掛靠方的原因?qū)е鹿こ藤|(zhì)量不合格，被掛靠方應(yīng)與掛靠方共同承擔(dān)修復(fù)費(fèi)用、賠償建設(shè)單位損失等責(zé)任；在安全事故中，被掛靠方也應(yīng)與掛靠方一起對(duì)事故造成的人員傷亡和財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。同時(shí)，要明確被掛靠方在承擔(dān)責(zé)任后，對(duì)掛靠方的追償權(quán)及追償范圍，保障被掛靠方的合法權(quán)益。對(duì)于建設(shè)單位在明知掛靠情況下仍簽訂合同的，也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的過(guò)錯(cuò)責(zé)任，如減少工程款支付、承擔(dān)部分損失等，以促使建設(shè)單位在項(xiàng)目招標(biāo)過(guò)程中嚴(yán)格審查投標(biāo)企業(yè)資質(zhì)，避免與掛靠企業(yè)合作。加強(qiáng)對(duì)掛靠行為處罰力度是遏制掛靠現(xiàn)象的重要手段。目前，我國(guó)對(duì)掛靠行為的處罰力度相對(duì)較輕，違法成本較低，難以形成有效的威懾力。因此，應(yīng)加大對(duì)掛靠行為的處罰力度，提高違法成本。在行政處罰方面，除了現(xiàn)有的罰款、責(zé)令停業(yè)整頓、降低資質(zhì)等級(jí)、吊銷資質(zhì)證書等措施外，可以增加限制市場(chǎng)準(zhǔn)入期限的處罰，如對(duì)存在掛靠行為的企業(yè)，在一定期限內(nèi)禁止其參與政府投資項(xiàng)目投標(biāo)，限制其承接新的工程項(xiàng)目，使其在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中受到實(shí)質(zhì)性的限制。在刑事責(zé)任方面，對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重、造成重大工程質(zhì)量事故或安全事故的掛靠行為，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的刑事責(zé)任，以強(qiáng)化法律的威懾力。通過(guò)加大處罰力度，使掛靠方和被掛靠方充分認(rèn)識(shí)到掛靠行為的嚴(yán)重后果，從而自覺遵守法律法規(guī)，減少掛靠行為的發(fā)生。5.2監(jiān)管機(jī)制的強(qiáng)化建立健全監(jiān)管體系是治理掛靠經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。首先，要加強(qiáng)行政部門之間的監(jiān)管協(xié)作。建設(shè)行政主管部門、市場(chǎng)監(jiān)督管理部門、稅務(wù)部門等應(yīng)建立常態(tài)化的協(xié)作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信息共享與聯(lián)合執(zhí)法。在工程項(xiàng)目招投標(biāo)階段，建設(shè)行政主管部門負(fù)責(zé)審查投標(biāo)企業(yè)的資質(zhì)，市場(chǎng)監(jiān)督管理部門協(xié)助核查企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照真實(shí)性及經(jīng)營(yíng)狀況，稅務(wù)部門則關(guān)注企業(yè)的納稅申報(bào)情況，通過(guò)多部門協(xié)同作戰(zhàn)，從源頭上遏制掛靠行為的發(fā)生。在施工過(guò)程中，各部門應(yīng)定期聯(lián)合開展檢查，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的人員、資金、物資等進(jìn)行全面排查，一旦發(fā)現(xiàn)掛靠線索，及時(shí)進(jìn)行深入調(diào)查和處理。利用信息化手段加強(qiáng)監(jiān)管是提升監(jiān)管效率的重要途徑。搭建建筑市場(chǎng)監(jiān)管信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)工程項(xiàng)目的全過(guò)程動(dòng)態(tài)監(jiān)管。通過(guò)該平臺(tái)，監(jiān)管部門可以實(shí)時(shí)掌握工程項(xiàng)目的招投標(biāo)信息、合同簽訂情況、施工進(jìn)度、資金流向等關(guān)鍵數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并進(jìn)行預(yù)警。利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對(duì)海量的建筑市場(chǎng)數(shù)據(jù)進(jìn)行挖掘和分析，找出掛靠行為的潛在規(guī)律和特征，提高監(jiān)管的精準(zhǔn)性。通過(guò)對(duì)企業(yè)的中標(biāo)項(xiàng)目數(shù)量、中標(biāo)價(jià)格、人員流動(dòng)等數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)一些企業(yè)存在頻繁中標(biāo)但實(shí)際施工能力不足的情況，進(jìn)而深入調(diào)查是否存在掛靠行為。此外，還應(yīng)強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督力量。鼓勵(lì)公眾參與建筑市場(chǎng)監(jiān)管，建立健全舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度，對(duì)舉報(bào)掛靠行為屬實(shí)的舉報(bào)人給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，提高公眾參與監(jiān)督的積極性。充分發(fā)揮新聞媒體的輿論監(jiān)督作用，對(duì)典型的掛靠案例進(jìn)行曝光，形成強(qiáng)大的輿論壓力，促使企業(yè)自覺遵守法律法規(guī)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為。5.3行業(yè)自律與誠(chéng)信建設(shè)加強(qiáng)建筑行業(yè)自律組織建設(shè)是規(guī)范掛靠經(jīng)營(yíng)行為的重要舉措。行業(yè)自律組織在建筑市場(chǎng)中具有獨(dú)特的地位和作用，它能夠制定行業(yè)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，引導(dǎo)企業(yè)遵守法律法規(guī)和行業(yè)準(zhǔn)則。通過(guò)建立行業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)會(huì)員企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行監(jiān)督和約束，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正掛靠等違規(guī)行為。鼓勵(lì)建筑行業(yè)協(xié)會(huì)等自律組織制定嚴(yán)格的行業(yè)自律公約，明確會(huì)員企業(yè)在資質(zhì)管理、工程承攬、施工管理等方面的行為規(guī)范，對(duì)違反公約的企業(yè)進(jìn)行懲戒，如警告、罰款