會計(jì)實(shí)操文庫33/33做賬實(shí)操-《工會會計(jì)制度》賬務(wù)處理分錄實(shí)例一、會費(fèi)收入（1-8）1.收到會員會費(fèi)借：銀行存款貸：會費(fèi)收入2.會員會費(fèi)逾期未交（計(jì)提應(yīng)收）借：應(yīng)收會費(fèi)貸：會費(fèi)收入3.收到逾期會費(fèi)借：銀行存款貸：應(yīng)收會費(fèi)4.減免會員會費(fèi)借：會費(fèi)收入貸：應(yīng)收會費(fèi)5.會費(fèi)收入退回借：會費(fèi)收入（紅字）貸：銀行存款6.代扣會費(fèi)（由單位代扣）借：其他應(yīng)收款—代扣會費(fèi)貸：會費(fèi)收入7.收到單位代扣會費(fèi)借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款—代扣會費(fèi)8.年末結(jié)轉(zhuǎn)會費(fèi)收入借：會費(fèi)收入貸：工會資金結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn)二、撥繳經(jīng)費(fèi)收入（9-18）9.收到行政撥繳工會經(jīng)費(fèi)借：銀行存款貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入10.行政撥繳經(jīng)費(fèi)未到賬（計(jì)提應(yīng)收）借：應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入11.收到上級工會轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)借：銀行存款貸：應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)12.撥繳經(jīng)費(fèi)收入退回借：撥繳經(jīng)費(fèi)收入（紅字）貸：銀行存款13.行政欠繳工會經(jīng)費(fèi)借：應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入14.收到行政補(bǔ)繳經(jīng)費(fèi)借：銀行存款貸：應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)15.上級工會補(bǔ)助撥繳經(jīng)費(fèi)借：銀行存款貸：上級補(bǔ)助收入16.年末結(jié)轉(zhuǎn)撥繳經(jīng)費(fèi)收入借：撥繳經(jīng)費(fèi)收入貸：工會資金結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn)17.收到稅務(wù)代收工會經(jīng)費(fèi)借：銀行存款貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入18.稅務(wù)代收手續(xù)費(fèi)返還借：銀行存款貸：其他收入三、上級補(bǔ)助收入（19-28）19.收到上級工會補(bǔ)助（專項(xiàng)資金）借：銀行存款貸：上級補(bǔ)助收入—專項(xiàng)補(bǔ)助20.收到上級工會補(bǔ)助（一般性補(bǔ)助）借：銀行存款貸：上級補(bǔ)助收入—一般性補(bǔ)助21.上級補(bǔ)助收入退回借：上級補(bǔ)助收入（紅字）貸：銀行存款22.上級工會撥付幫扶資金借：銀行存款貸：上級補(bǔ)助收入—幫扶補(bǔ)助23.上級工會撥付送溫暖資金借：銀行存款貸：上級補(bǔ)助收入—送溫暖補(bǔ)助24.上級工會撥付培訓(xùn)補(bǔ)助借：銀行存款貸：上級補(bǔ)助收入—培訓(xùn)補(bǔ)助25.上級工會撥付文體活動(dòng)補(bǔ)助借：銀行存款貸：上級補(bǔ)助收入—文體補(bǔ)助26.收到上級工會獎(jiǎng)勵(lì)資金借：銀行存款貸：上級補(bǔ)助收入—獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助27.收到上級工會基建補(bǔ)助借：銀行存款貸：上級補(bǔ)助收入—基建補(bǔ)助28.年末結(jié)轉(zhuǎn)上級補(bǔ)助收入借：上級補(bǔ)助收入貸：工會資金結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn)四、政府補(bǔ)助收入（29-35）29.收到政府補(bǔ)助（專項(xiàng)資金）借：銀行存款貸：政府補(bǔ)助收入—專項(xiàng)補(bǔ)助30.收到政府補(bǔ)助（一般性補(bǔ)助）借：銀行存款貸：政府補(bǔ)助收入—一般性補(bǔ)助31.政府補(bǔ)助收入退回借：政府補(bǔ)助收入（紅字）貸：銀行存款32.政府補(bǔ)助用于購置固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款33.政府補(bǔ)助用于專項(xiàng)活動(dòng)借：業(yè)務(wù)支出—專項(xiàng)活動(dòng)支出貸：銀行存款34.政府補(bǔ)助形成資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：政府補(bǔ)助收入35.年末結(jié)轉(zhuǎn)政府補(bǔ)助收入借：政府補(bǔ)助收入貸：工會資金結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn)五、其他收入（36-45）36.利息收入借：銀行存款貸：其他收入—利息收入37.固定資產(chǎn)出租收入借：銀行存款貸：其他收入—租金收入38.資產(chǎn)處置收入借：銀行存款貸：其他收入—資產(chǎn)處置收入39.捐贈收入（貨幣）借：銀行存款貸：其他收入—捐贈收入40.捐贈收入（實(shí)物）借：庫存物品/固定資產(chǎn)貸：其他收入—捐贈收入41.違約金收入借：銀行存款貸：其他收入—違約金收入42.手續(xù)費(fèi)收入借：銀行存款貸：其他收入—手續(xù)費(fèi)收入43.其他收入退回借：其他收入（紅字）貸：銀行存款44.收到贊助收入借：銀行存款貸：其他收入—贊助收入45.年末結(jié)轉(zhuǎn)其他收入借：其他收入貸：工會資金結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn)六、職工活動(dòng)支出（46-70）46.開展職工文體活動(dòng)支出借：職工活動(dòng)支出—文體活動(dòng)支出貸：銀行存款47.購買文體活動(dòng)用品借：庫存物品貸：銀行存款借：職工活動(dòng)支出—文體活動(dòng)支出貸：庫存物品48.職工教育活動(dòng)支出借：職工活動(dòng)支出—教育活動(dòng)支出貸：銀行存款49.購買培訓(xùn)教材借：庫存物品貸：銀行存款借：職工活動(dòng)支出—教育活動(dòng)支出貸：庫存物品50.職工技能競賽支出借：職工活動(dòng)支出—技能競賽支出貸：銀行存款51.職工普法宣傳支出借：職工活動(dòng)支出—普法宣傳支出貸：銀行存款52.職工讀書活動(dòng)支出借：職工活動(dòng)支出—讀書活動(dòng)支出貸：銀行存款53.職工健身活動(dòng)支出借：職工活動(dòng)支出—健身活動(dòng)支出貸：銀行存款54.職工文藝匯演支出借：職工活動(dòng)支出—文藝活動(dòng)支出貸：銀行存款55.職工運(yùn)動(dòng)會支出借：職工活動(dòng)支出—體育活動(dòng)支出貸：銀行存款56.職工志愿服務(wù)支出借：職工活動(dòng)支出—志愿服務(wù)支出貸：銀行存款57.職工心理健康活動(dòng)支出借：職工活動(dòng)支出—心理健康支出貸：銀行存款58.職工慰問活動(dòng)支出借：職工活動(dòng)支出—慰問活動(dòng)支出貸：銀行存款59.職工困難幫扶支出借：職工活動(dòng)支出—幫扶支出貸：銀行存款60.送溫暖活動(dòng)支出借：職工活動(dòng)支出—送溫暖支出貸：銀行存款61.職工療休養(yǎng)支出借：職工活動(dòng)支出—療休養(yǎng)支出貸：銀行存款62.職工子女夏令營支出借：職工活動(dòng)支出—子女活動(dòng)支出貸：銀行存款63.職工文體活動(dòng)場地租賃費(fèi)借：職工活動(dòng)支出—場地租賃費(fèi)貸：銀行存款64.職工活動(dòng)獎(jiǎng)品支出借：職工活動(dòng)支出—獎(jiǎng)品支出貸：銀行存款65.職工活動(dòng)宣傳費(fèi)借：職工活動(dòng)支出—宣傳費(fèi)貸：銀行存款66.職工活動(dòng)交通費(fèi)借：職工活動(dòng)支出—交通費(fèi)貸：銀行存款67.職工活動(dòng)餐飲費(fèi)借：職工活動(dòng)支出—餐飲費(fèi)貸：銀行存款68.職工活動(dòng)住宿費(fèi)借：職工活動(dòng)支出—住宿費(fèi)貸：銀行存款69.職工活動(dòng)誤餐補(bǔ)助借：職工活動(dòng)支出—誤餐補(bǔ)助貸：銀行存款70.年末結(jié)轉(zhuǎn)職工活動(dòng)支出借：工會資金結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn)貸：職工活動(dòng)支出七、維權(quán)支出（71-85）71.勞動(dòng)爭議調(diào)解支出借：維權(quán)支出—?jiǎng)趧?dòng)爭議調(diào)解支出貸：銀行存款72.法律援助支出借：維權(quán)支出—法律援助支出貸：銀行存款73.困難職工幫扶支出借：維權(quán)支出—困難職工幫扶支出貸：銀行存款74.送溫暖支出借：維權(quán)支出—送溫暖支出貸：銀行存款75.勞動(dòng)保護(hù)支出借：維權(quán)支出—?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)支出貸：銀行存款76.職業(yè)病防治宣傳支出借：維權(quán)支出—職業(yè)病防治支出貸：銀行存款77.女職工維權(quán)支出借：維權(quán)支出—女職工維權(quán)支出貸：銀行存款78.工會法律援助中心經(jīng)費(fèi)借：維權(quán)支出—法律援助中心經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款79.勞動(dòng)安全衛(wèi)生宣傳支出借：維權(quán)支出—安全衛(wèi)生宣傳支出貸：銀行存款80.工會勞動(dòng)法律監(jiān)督支出借：維權(quán)支出—法律監(jiān)督支出貸：銀行存款81.職工權(quán)益調(diào)研支出借：維權(quán)支出—調(diào)研支出貸：銀行存款82.工會信訪接待支出借：維權(quán)支出—信訪支出貸：銀行存款83.工會集體協(xié)商支出借：維權(quán)支出—集體協(xié)商支出貸：銀行存款84.工會勞動(dòng)競賽獎(jiǎng)勵(lì)支出借：維權(quán)支出—?jiǎng)趧?dòng)競賽支出貸：銀行存款85.年末結(jié)轉(zhuǎn)維權(quán)支出借：工會資金結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn)貸：維權(quán)支出八、業(yè)務(wù)支出（86-105）86.工會辦公費(fèi)借：業(yè)務(wù)支出—辦公費(fèi)貸：銀行存款87.工會印刷費(fèi)借：業(yè)務(wù)支出—印刷費(fèi)貸：銀行存款88.工會水電費(fèi)借：業(yè)務(wù)支出—水電費(fèi)貸：銀行存款89.工會郵電費(fèi)借：業(yè)務(wù)支出—郵電費(fèi)貸：銀行存款90.工會物業(yè)管理費(fèi)借：業(yè)務(wù)支出—物業(yè)費(fèi)貸：銀行存款91.工會差旅費(fèi)借：業(yè)務(wù)支出—差旅費(fèi)貸：銀行存款92.工會培訓(xùn)費(fèi)借：業(yè)務(wù)支出—培訓(xùn)費(fèi)貸：銀行存款93.工會會議費(fèi)借：業(yè)務(wù)支出—會議費(fèi)貸：銀行存款94.工會招待費(fèi)借：業(yè)務(wù)支出—招待費(fèi)貸：銀行存款95.工會勞務(wù)費(fèi)借：業(yè)務(wù)支出—?jiǎng)趧?wù)費(fèi)貸：銀行存款96.工會咨詢費(fèi)借：業(yè)務(wù)支出—咨詢費(fèi)貸：銀行存款97.工會手續(xù)費(fèi)借：業(yè)務(wù)支出—手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款98.工會保險(xiǎn)費(fèi)借：業(yè)務(wù)支出—保險(xiǎn)費(fèi)貸：銀行存款99.工會租賃費(fèi)借：業(yè)務(wù)支出—租賃費(fèi)貸：銀行存款100.工會維修費(fèi)借：業(yè)務(wù)支出—維修費(fèi)貸：銀行存款101.工會網(wǎng)絡(luò)信息費(fèi)借：業(yè)務(wù)支出—信息費(fèi)貸：銀行存款102.工會宣傳費(fèi)借：業(yè)務(wù)支出—宣傳費(fèi)貸：銀行存款103.工會文體活動(dòng)場地維護(hù)費(fèi)借：業(yè)務(wù)支出—場地維護(hù)費(fèi)貸：銀行存款104.工會專用材料費(fèi)借：業(yè)務(wù)支出—專用材料費(fèi)貸：銀行存款105.年末結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)支出借：工會資金結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn)貸：業(yè)務(wù)支出九、資本性支出（106-120）106.購置固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款107.購置需安裝固定資產(chǎn)借：在建工程貸：銀行存款借：固定資產(chǎn)貸：在建工程108.固定資產(chǎn)折舊借：業(yè)務(wù)支出—折舊貸：累計(jì)折舊109.固定資產(chǎn)處置（報(bào)廢）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)110.固定資產(chǎn)處置收入借：銀行存款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢111.固定資產(chǎn)處置凈損失借：資產(chǎn)處置費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢112.固定資產(chǎn)盤盈借：固定資產(chǎn)貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：其他收入113.固定資產(chǎn)盤虧借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)借：資產(chǎn)處置費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢114.購入無形資產(chǎn)借：無形資產(chǎn)貸：銀行存款115.無形資產(chǎn)攤銷借：業(yè)務(wù)支出—攤銷貸：累計(jì)攤銷116.無形資產(chǎn)處置借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：累計(jì)攤銷貸：無形資產(chǎn)借：資產(chǎn)處置費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢117.在建工程支出借：在建工程貸：銀行存款118.在建工程完工轉(zhuǎn)固借：固定資產(chǎn)貸：在建工程119.基建項(xiàng)目政府補(bǔ)助借：銀行存款貸：政府補(bǔ)助收入120.年末結(jié)轉(zhuǎn)資本性支出借：工會資金結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn)貸：資本性支出十、庫存物品（121-130）121.購入庫存物品借：庫存物品貸：銀行存款122.領(lǐng)用庫存物品借：職工活動(dòng)支出/業(yè)務(wù)支出貸：庫存物品123.庫存物品盤盈借：庫存物品貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：其他收入124.庫存物品盤虧借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫存物品借：資產(chǎn)處置費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢125.庫存物品報(bào)廢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫存物品借：資產(chǎn)處置費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢126.庫存物品捐贈收入借：庫存物品貸：其他收入127.庫存物品用于職工福利借：職工活動(dòng)支出貸：庫存物品128.庫存物品用于幫扶借：維權(quán)支出貸：庫存物品129.庫存物品用于文體活動(dòng)借：職工活動(dòng)支出貸：庫存物品130.年末庫存物品盤點(diǎn)調(diào)整借：庫存物品貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢十一、往來款項(xiàng)（131-145）131.應(yīng)收會費(fèi)借：應(yīng)收會費(fèi)貸：會費(fèi)收入132.收到應(yīng)收會費(fèi)借：銀行存款貸：應(yīng)收會費(fèi)133.其他應(yīng)收款（借款、押金）借：其他應(yīng)收款貸：銀行存款134.收回其他應(yīng)收款借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款135.預(yù)付賬款（預(yù)付工程款、貨款）借：預(yù)付賬款貸：銀行存款136.預(yù)付賬款轉(zhuǎn)費(fèi)用借：業(yè)務(wù)支出/資本性支出貸：預(yù)付賬款137.應(yīng)付賬款（采購未付款）借：庫存物品/業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)付賬款138.支付應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款139.其他應(yīng)付款（代收代付、押金）借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款140.支付其他應(yīng)付款借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款141.應(yīng)付職工薪酬（工會工作人員工資）借：業(yè)務(wù)支出—工資福利支出貸：應(yīng)付職工薪酬142.支付工會工作人員工資借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款143.代扣個(gè)稅借：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅144.繳納個(gè)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款145.長期借款（基建借款）借：銀行存款貸：長期借款十二、凈資產(chǎn)類（146-155）146.工會資金結(jié)轉(zhuǎn)（年末結(jié)轉(zhuǎn)收入）借：會費(fèi)收入借：撥繳經(jīng)費(fèi)收入借：上級補(bǔ)助收入借：政府補(bǔ)助收入借：其他收入貸：工會資金結(jié)轉(zhuǎn)—本年收支結(jié)轉(zhuǎn)147.工會資金結(jié)