PAGE生產(chǎn)型企業(yè)庫(kù)存制度一、總則（一）目的本庫(kù)存制度旨在規(guī)范生產(chǎn)型企業(yè)的庫(kù)存管理，確保庫(kù)存物資的安全、完整，提高庫(kù)存物資的使用效率，降低庫(kù)存成本，保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及庫(kù)存物資管理的部門(mén)和人員，包括采購(gòu)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)等。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：庫(kù)存記錄應(yīng)準(zhǔn)確反映庫(kù)存物資的實(shí)際數(shù)量、狀態(tài)和價(jià)值，確保賬實(shí)相符。2.安全性原則：采取必要的安全措施，保護(hù)庫(kù)存物資不受損壞、丟失、變質(zhì)等，確保庫(kù)存物資的安全。3.效益性原則：合理控制庫(kù)存水平，優(yōu)化庫(kù)存結(jié)構(gòu)，提高庫(kù)存物資的周轉(zhuǎn)速度，降低庫(kù)存成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。4.合規(guī)性原則：庫(kù)存管理應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)合法合規(guī)。二、庫(kù)存管理職責(zé)分工（一）采購(gòu)部門(mén)1.根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和銷(xiāo)售訂單，制定合理的采購(gòu)計(jì)劃，確保物資及時(shí)供應(yīng)。2.選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，明確物資的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期等條款。3.負(fù)責(zé)采購(gòu)物資的催交、到貨驗(yàn)收等工作，對(duì)不符合合同要求的物資及時(shí)與供應(yīng)商溝通處理。（二）生產(chǎn)部門(mén)1.根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排生產(chǎn)進(jìn)度，控制生產(chǎn)過(guò)程中的物資消耗。2.對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的廢料、邊角料等進(jìn)行妥善處理，降低生產(chǎn)成本。3.協(xié)助倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)進(jìn)行庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)，提供生產(chǎn)相關(guān)的物資需求和使用情況信息。（三）倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)1.負(fù)責(zé)庫(kù)存物資的入庫(kù)、存儲(chǔ)、保管、出庫(kù)等工作，確保庫(kù)存物資的安全和完整。2.建立庫(kù)存物資臺(tái)賬，及時(shí)記錄庫(kù)存物資的增減變動(dòng)情況，定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)賬目。3.對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行分類(lèi)存放、標(biāo)識(shí)管理，做好庫(kù)存物資的防潮、防蟲(chóng)、防火、防盜等工作。4.定期進(jìn)行庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)，編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧情況進(jìn)行分析和處理。（四）銷(xiāo)售部門(mén)1.根據(jù)市場(chǎng)需求和銷(xiāo)售訂單，及時(shí)安排發(fā)貨，確保產(chǎn)品按時(shí)交付客戶(hù)。2.協(xié)助倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)做好產(chǎn)成品的庫(kù)存管理，提供銷(xiāo)售相關(guān)的產(chǎn)品需求和發(fā)貨情況信息。（五）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定庫(kù)存物資的核算方法和財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.定期與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)核對(duì)賬目，監(jiān)督庫(kù)存物資的管理情況，確保賬實(shí)相符。3.參與庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，分析庫(kù)存成本變動(dòng)原因。三、庫(kù)存物資分類(lèi)與編號(hào)（一）分類(lèi)原則根據(jù)庫(kù)存物資的用途、性質(zhì)、特點(diǎn)等進(jìn)行分類(lèi)，便于庫(kù)存管理和核算。（二）分類(lèi)方法1.原材料：包括生產(chǎn)產(chǎn)品所需的各種主要材料、輔助材料等。2.在產(chǎn)品：指正在生產(chǎn)過(guò)程中的產(chǎn)品。3.產(chǎn)成品：已完成生產(chǎn)過(guò)程，檢驗(yàn)合格，等待銷(xiāo)售的產(chǎn)品。4.低值易耗品：?jiǎn)挝粌r(jià)值較低、使用期限較短的勞動(dòng)資料，如工具、器具等。（三）編號(hào)規(guī)則為便于庫(kù)存物資的識(shí)別和管理，對(duì)各類(lèi)庫(kù)存物資進(jìn)行編號(hào)。編號(hào)應(yīng)遵循唯一性、系統(tǒng)性、穩(wěn)定性原則，具體編號(hào)規(guī)則如下：1.原材料：采用“Y+四位數(shù)字”的編號(hào)方式，其中“Y”代表原材料，四位數(shù)字為順序號(hào)。2.在產(chǎn)品：采用“Z+四位數(shù)字”的編號(hào)方式，其中“Z”代表在產(chǎn)品，四位數(shù)字為順序號(hào)。3.產(chǎn)成品：采用“C+四位數(shù)字”的編號(hào)方式，其中“C”代表產(chǎn)成品，四位數(shù)字為順序號(hào)。4.低值易耗品：采用“D+四位數(shù)字”的編號(hào)方式，其中“D”代表低值易耗品，四位數(shù)字為順序號(hào)。四、庫(kù)存物資入庫(kù)管理（一）采購(gòu)物資入庫(kù)1.采購(gòu)部門(mén)在物資到貨前，應(yīng)及時(shí)通知倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)做好接貨準(zhǔn)備。2.物資到貨后，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)按照采購(gòu)合同和送貨單進(jìn)行驗(yàn)收，檢查物資的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等是否符合要求。3.驗(yàn)收合格的物資，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)入庫(kù)單，注明物資的編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息，并將入庫(kù)單分別傳遞給采購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)。4.驗(yàn)收不合格的物資，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等，并做好記錄。（二）生產(chǎn)過(guò)程中物資入庫(kù)1.生產(chǎn)部門(mén)在生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的在產(chǎn)品、半成品等，應(yīng)按照規(guī)定的流程辦理入庫(kù)手續(xù)。2.生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)入庫(kù)單，注明物資的編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、生產(chǎn)批次等信息，并將入庫(kù)單傳遞給倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)。3.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)對(duì)生產(chǎn)入庫(kù)的物資進(jìn)行驗(yàn)收，確認(rèn)無(wú)誤后辦理入庫(kù)手續(xù)，并更新庫(kù)存臺(tái)賬。（三）產(chǎn)成品入庫(kù)1.產(chǎn)成品生產(chǎn)完成后，生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行檢驗(yàn)，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)要求。2.檢驗(yàn)合格的產(chǎn)成品，生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)產(chǎn)成品入庫(kù)單，注明產(chǎn)品的編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量生產(chǎn)批次等信息，并將入庫(kù)單傳遞給倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)。3.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)對(duì)產(chǎn)成品進(jìn)行驗(yàn)收，確認(rèn)無(wú)誤后辦理入庫(kù)手續(xù)，并按照規(guī)定的存儲(chǔ)方式進(jìn)行存放。五、庫(kù)存物資存儲(chǔ)管理（一）存儲(chǔ)環(huán)境要求1.根據(jù)庫(kù)存物資的特性，提供適宜的存儲(chǔ)環(huán)境，如溫度、濕度、通風(fēng)等條件。2.對(duì)易燃易爆、有毒有害等危險(xiǎn)物資，應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的存儲(chǔ)區(qū)域，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。（二）存儲(chǔ)方式1.按照庫(kù)存物資的類(lèi)別、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行分類(lèi)存放，便于查找和管理。2.對(duì)貴重物資、關(guān)鍵物資等應(yīng)采取特殊的存儲(chǔ)方式，如單獨(dú)存放、專(zhuān)人保管等。（三）庫(kù)存標(biāo)識(shí)1.在庫(kù)存物資上或存儲(chǔ)區(qū)域設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)，注明物資的編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、批次等信息。2.對(duì)庫(kù)存物資的狀態(tài)進(jìn)行標(biāo)識(shí)，如合格、不合格、待檢驗(yàn)等。（四）庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)1.定期進(jìn)行庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)周期可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況確定，一般為每月、每季度或每年進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。2.在盤(pán)點(diǎn)前，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、方法、人員分工等。3.盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)庫(kù)存物資的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等，如實(shí)記錄盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。4.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧情況進(jìn)行分析和說(shuō)明，并提出處理建議。5.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，調(diào)整庫(kù)存賬目，確保賬實(shí)相符。六、庫(kù)存物資出庫(kù)管理（一）生產(chǎn)領(lǐng)料1.生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和實(shí)際需求，填寫(xiě)領(lǐng)料單，注明所需物資的編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。2.領(lǐng)料單傳遞給倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)領(lǐng)料單進(jìn)行發(fā)貨，核對(duì)物資的編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量等，確保發(fā)貨準(zhǔn)確無(wú)誤。3.發(fā)貨后，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)及時(shí)更新庫(kù)存臺(tái)賬，并將領(lǐng)料單傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核算。（二）銷(xiāo)售發(fā)貨1.銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售訂單，填寫(xiě)發(fā)貨單，注明發(fā)貨產(chǎn)品的編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。2.發(fā)貨單傳遞給倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)發(fā)貨單進(jìn)行發(fā)貨，核對(duì)產(chǎn)品的編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量等，確保發(fā)貨準(zhǔn)確無(wú)誤。3.發(fā)貨后，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)及時(shí)更新庫(kù)存臺(tái)賬，并將領(lǐng)料單傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核算。（三）其他出庫(kù)1.因其他原因需要出庫(kù)的物資，如報(bào)廢、贈(zèng)送等，應(yīng)填寫(xiě)相應(yīng)的出庫(kù)單，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。2.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)出庫(kù)單進(jìn)行發(fā)貨，核對(duì)物資的編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量等，確保發(fā)貨準(zhǔn)確無(wú)誤。發(fā)貨后，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)及時(shí)更新庫(kù)存臺(tái)賬，并將領(lǐng)料單傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核算。七、庫(kù)存成本核算與控制（一）庫(kù)存成本核算方法1.采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行成本核算。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的核算方法，準(zhǔn)確計(jì)算庫(kù)存物資的成本，確保成本核算的準(zhǔn)確性。（二）庫(kù)存成本控制措施1.合理控制庫(kù)存水平，根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和銷(xiāo)售訂單，科學(xué)制定采購(gòu)計(jì)劃，避免庫(kù)存積壓或缺貨現(xiàn)象。2.優(yōu)化庫(kù)存結(jié)構(gòu)，減少呆滯物資的庫(kù)存，提高庫(kù)存物資的周轉(zhuǎn)速度。3.加強(qiáng)庫(kù)存管理，降低庫(kù)存損耗，如減少物資的損壞、變質(zhì)、丟失等情況。4.定期對(duì)庫(kù)存成本進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)的原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行控制。八、庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)差異處理（一）差異原因分析1.對(duì)庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)中出現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧差異，應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行分析，查找差異產(chǎn)生的原因。2.差異原因可能包括：記賬錯(cuò)誤、出入庫(kù)手續(xù)不規(guī)范、物資丟失、損壞、變質(zhì)等。（二）差異處理流程1.對(duì)于盤(pán)盈差異，應(yīng)查明原因后，經(jīng)審批后調(diào)整庫(kù)存賬目，并將盤(pán)盈物資按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.對(duì)于盤(pán)虧差異，應(yīng)查明原因后，區(qū)分責(zé)任，屬于正常損耗的，經(jīng)審批后計(jì)入成本費(fèi)用；屬于責(zé)任人過(guò)失造成的，應(yīng)由責(zé)任人賠償；屬于其他原因造成的，經(jīng)審批后計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用。3.對(duì)庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)差異的處理結(jié)果，應(yīng)進(jìn)行記錄和存檔，以便日后查詢(xún)和分析。九、庫(kù)存管理監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.建立庫(kù)存管理監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)庫(kù)存管理工作進(jìn)行檢查和評(píng)估。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查庫(kù)存管理制度的執(zhí)行情況、庫(kù)存賬目是否準(zhǔn)確、庫(kù)存物資是否安全等。（二）考核指標(biāo)1.制定庫(kù)存管理考核指標(biāo)，如庫(kù)存準(zhǔn)確率、庫(kù)存周轉(zhuǎn)率、庫(kù)存成本控制率等。2.對(duì)各部門(mén)和相關(guān)人員的庫(kù)存管理工作進(jìn)行考核，考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤。（三）獎(jiǎng)懲措施1.對(duì)庫(kù)存管理工作表現(xiàn)優(yōu)