PAGE生產(chǎn)結(jié)算管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司生產(chǎn)結(jié)算流程，確保生產(chǎn)活動中各項費用的準(zhǔn)確核算與及時支付，保障公司與供應(yīng)商、客戶之間的經(jīng)濟往來清晰、有序，維護公司的合法權(quán)益，提高公司財務(wù)管理水平，促進公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進行。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及生產(chǎn)結(jié)算的所有部門及人員，包括但不限于生產(chǎn)部門、采購部門、銷售部門、財務(wù)部門等，同時適用于與公司有生產(chǎn)業(yè)務(wù)往來的供應(yīng)商及客戶。（三）基本原則1.合法性原則：生產(chǎn)結(jié)算活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：各項生產(chǎn)結(jié)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映生產(chǎn)過程中的各項成本、收入及費用情況，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.及時性原則：生產(chǎn)結(jié)算工作應(yīng)按照規(guī)定的時間節(jié)點及時完成，確?？铐椀募皶r收付，避免因結(jié)算延遲影響公司資金周轉(zhuǎn)及業(yè)務(wù)合作。4.公正性原則：在生產(chǎn)結(jié)算過程中，應(yīng)秉持公正、公平的態(tài)度，對待公司與供應(yīng)商、客戶之間的利益關(guān)系，維護各方合法權(quán)益。二、生產(chǎn)結(jié)算流程（一）采購結(jié)算1.采購訂單管理采購部門根據(jù)生產(chǎn)計劃及庫存情況，制定采購訂單，明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨日期等詳細信息。采購訂單需經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人審核批準(zhǔn)后生效，確保訂單內(nèi)容符合公司生產(chǎn)需求及預(yù)算安排。2.到貨驗收物資到貨前，采購部門應(yīng)及時通知倉庫及質(zhì)量檢驗部門做好驗收準(zhǔn)備工作。到貨后，倉庫管理人員按照采購訂單及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對物資的數(shù)量、規(guī)格、外觀等進行初步驗收，質(zhì)量檢驗部門對物資質(zhì)量進行檢驗。驗收合格的物資，倉庫管理人員填寫驗收單，注明驗收情況；驗收不合格的物資，應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理。3.發(fā)票核對與入賬采購部門收到供應(yīng)商開具的發(fā)票后，應(yīng)與采購訂單、驗收單進行仔細核對，確保發(fā)票信息與實際采購情況一致。核對無誤后，采購部門將發(fā)票及相關(guān)單據(jù)提交給財務(wù)部門，財務(wù)部門按照公司財務(wù)制度進行審核入賬。4.付款結(jié)算財務(wù)部門根據(jù)合同約定及公司資金狀況，安排采購款項的支付。付款前，財務(wù)部門應(yīng)再次核對發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證，并確保款項支付符合公司審批流程。對于符合付款條件的供應(yīng)商，財務(wù)部門通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式及時支付款項，并做好付款記錄。（二）生產(chǎn)費用結(jié)算1.生產(chǎn)任務(wù)下達生產(chǎn)部門根據(jù)銷售訂單及生產(chǎn)計劃，向各生產(chǎn)車間下達生產(chǎn)任務(wù)，明確生產(chǎn)產(chǎn)品的品種、數(shù)量、規(guī)格、交貨日期等要求。生產(chǎn)任務(wù)下達后，生產(chǎn)部門應(yīng)及時將相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部門，以便財務(wù)部門進行成本核算及預(yù)算控制。2.成本核算財務(wù)部門根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)及實際生產(chǎn)情況，對生產(chǎn)過程中的各項成本進行核算，包括原材料成本、人工成本、制造費用等。原材料成本根據(jù)采購結(jié)算數(shù)據(jù)及倉庫領(lǐng)用記錄進行核算；人工成本按照員工考勤記錄及工資核算標(biāo)準(zhǔn)進行計算；制造費用根據(jù)各項費用的實際發(fā)生情況進行分攤。財務(wù)部門定期編制生產(chǎn)成本報表，反映生產(chǎn)過程中的成本構(gòu)成及變動情況，為公司成本控制及決策提供依據(jù)。3.生產(chǎn)費用結(jié)算每月末，生產(chǎn)部門統(tǒng)計當(dāng)月生產(chǎn)費用發(fā)生情況，填寫生產(chǎn)費用結(jié)算表，詳細列出各項費用的名稱、金額、用途等信息。生產(chǎn)部門將生產(chǎn)費用結(jié)算表提交給財務(wù)部門，財務(wù)部門進行審核確認后，按照公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。對于應(yīng)由多個產(chǎn)品或項目共同承擔(dān)的生產(chǎn)費用，財務(wù)部門應(yīng)按照合理的分攤方法進行分配，確保成本核算的準(zhǔn)確性。（三）銷售結(jié)算1.銷售合同簽訂銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨日期、付款方式等條款。銷售合同需經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人審核批準(zhǔn)后生效，確保合同內(nèi)容符合公司銷售政策及利益要求。2.發(fā)貨與開票生產(chǎn)部門根據(jù)銷售合同安排生產(chǎn)及發(fā)貨，倉庫管理人員在發(fā)貨后及時開具出庫單，并將相關(guān)信息傳遞給銷售部門。銷售部門根據(jù)出庫單及銷售合同，開具銷售發(fā)票給客戶，注明銷售產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等信息。銷售發(fā)票開具后，銷售部門應(yīng)及時將發(fā)票及相關(guān)單據(jù)提交給財務(wù)部門，財務(wù)部門按照公司財務(wù)制度進行審核入賬。3.收款結(jié)算財務(wù)部門根據(jù)銷售合同約定及客戶付款情況，及時跟蹤款項回收情況。對于已到賬的款項，財務(wù)部門進行核對確認后，按照公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理；對于逾期未付款的客戶，財務(wù)部門應(yīng)及時通知銷售部門進行催款。銷售部門負責(zé)與客戶溝通協(xié)調(diào)收款事宜，對于客戶提出的付款異議，應(yīng)及時與財務(wù)部門及相關(guān)部門溝通解決，確保款項及時足額收回。三、生產(chǎn)結(jié)算相關(guān)部門職責(zé)（一）采購部門1.負責(zé)制定采購計劃，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量、數(shù)量、價格等符合公司要求。2.及時跟蹤采購物資的到貨情況，組織到貨驗收工作，協(xié)調(diào)處理驗收不合格物資的相關(guān)事宜。3.負責(zé)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)發(fā)票開具、付款結(jié)算等事宜，確保采購業(yè)務(wù)的順利進行。4.定期核對采購訂單、驗收單、發(fā)票等相關(guān)單據(jù)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，并及時提交給財務(wù)部門進行入賬處理。（二）生產(chǎn)部門1.根據(jù)銷售訂單及生產(chǎn)計劃，合理安排生產(chǎn)任務(wù)，確保生產(chǎn)進度滿足客戶需求。2.負責(zé)生產(chǎn)過程的組織與管理，控制生產(chǎn)成本，提高生產(chǎn)效率，保證產(chǎn)品質(zhì)量。3.統(tǒng)計生產(chǎn)過程中的各項費用發(fā)生情況，填寫生產(chǎn)費用結(jié)算表，提交給財務(wù)部門進行成本核算及結(jié)算。4.協(xié)助財務(wù)部門做好生產(chǎn)成本的分析與控制工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)及信息支持。（三）銷售部門1.負責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售條款及付款方式，確保合同的合法性與有效性。2.跟蹤銷售訂單的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)生產(chǎn)部門按時發(fā)貨，及時開具銷售發(fā)票給客戶。3.負責(zé)與客戶溝通協(xié)調(diào)收款事宜，及時反饋客戶付款情況，協(xié)助財務(wù)部門做好款項回收工作。4.定期核對銷售合同、出庫單、發(fā)票等相關(guān)單據(jù)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，并及時提交給財務(wù)部門進行入賬處理。（四）財務(wù)部門1.負責(zé)制定公司生產(chǎn)結(jié)算財務(wù)管理制度及流程，確保財務(wù)核算工作的規(guī)范、準(zhǔn)確。2.審核采購訂單、驗收單、發(fā)票、生產(chǎn)費用結(jié)算表、銷售合同、出庫單、銷售發(fā)票等相關(guān)單據(jù)，進行賬務(wù)處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、完整性。3.按照公司財務(wù)制度及合同約定，安排采購款項及銷售款項的支付與收取，做好資金管理工作。4.定期編制生產(chǎn)結(jié)算財務(wù)報表，進行成本分析與控制，為公司決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。5.負責(zé)與稅務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，確保公司生產(chǎn)結(jié)算業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理合法合規(guī)。四、生產(chǎn)結(jié)算審批流程（一）采購結(jié)算審批1.采購訂單審批采購部門填寫采購訂單后，依次提交采購部門負責(zé)人、生產(chǎn)部門負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人審核。采購部門負責(zé)人審核采購訂單的必要性及合理性；生產(chǎn)部門負責(zé)人審核采購物資是否符合生產(chǎn)需求；財務(wù)部門負責(zé)人審核采購預(yù)算及資金安排情況。經(jīng)各級負責(zé)人審核批準(zhǔn)后的采購訂單方可生效執(zhí)行。2.到貨驗收審批倉庫管理人員填寫驗收單后，提交倉庫主管審核。倉庫主管審核驗收單的真實性及準(zhǔn)確性，確保驗收情況如實反映物資到貨狀況。驗收合格的物資，驗收單經(jīng)倉庫主管批準(zhǔn)后生效；驗收不合格的物資，倉庫主管應(yīng)及時組織相關(guān)人員進行處理，并在驗收單上注明處理情況。3.發(fā)票核對與入賬審批采購部門將發(fā)票及相關(guān)單據(jù)提交給財務(wù)部門后，財務(wù)人員進行初步核對。財務(wù)負責(zé)人對發(fā)票及相關(guān)單據(jù)進行審核，確認發(fā)票信息與采購訂單、驗收單一致，且符合公司財務(wù)制度及稅務(wù)規(guī)定后，批準(zhǔn)入賬處理。4.付款結(jié)算審批財務(wù)部門根據(jù)付款計劃安排采購款項支付時，填寫付款申請單。付款申請單依次提交財務(wù)部門負責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核。財務(wù)部門負責(zé)人審核付款金額、付款方式等是否符合合同約定及公司資金狀況；公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司整體資金情況及業(yè)務(wù)需求進行最終審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的付款申請單方可作為付款依據(jù)，財務(wù)部門進行款項支付操作。（二）生產(chǎn)費用結(jié)算審批1.生產(chǎn)任務(wù)下達審批生產(chǎn)部門下達生產(chǎn)任務(wù)時，填寫生產(chǎn)任務(wù)通知單。生產(chǎn)任務(wù)通知單依次提交生產(chǎn)部門負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人審核。生產(chǎn)部門負責(zé)人審核生產(chǎn)任務(wù)的合理性及可行性；財務(wù)部門負責(zé)人審核生產(chǎn)任務(wù)對成本預(yù)算及資金安排的影響。經(jīng)各級負責(zé)人審核批準(zhǔn)后的生產(chǎn)任務(wù)通知單方可下達執(zhí)行。2.成本核算審批財務(wù)部門每月進行生產(chǎn)成本核算后，編制生產(chǎn)成本報表。生產(chǎn)成本報表提交財務(wù)部門負責(zé)人審核。財務(wù)部門負責(zé)人審核生產(chǎn)成本核算的準(zhǔn)確性及報表數(shù)據(jù)的合理性，確保成本信息真實反映生產(chǎn)過程中的成本情況。3.生產(chǎn)費用結(jié)算審批生產(chǎn)部門填寫生產(chǎn)費用結(jié)算表后，提交生產(chǎn)部門負責(zé)人審核。生產(chǎn)部門負責(zé)人審核生產(chǎn)費用結(jié)算表的真實性及合理性，確認各項費用的發(fā)生符合生產(chǎn)實際情況。經(jīng)生產(chǎn)部門負責(zé)人審核批準(zhǔn)后的生產(chǎn)費用結(jié)算表提交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。（三）銷售結(jié)算審批1.銷售合同簽訂審批銷售部門簽訂銷售合同后，依次提交銷售部門負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核。銷售部門負責(zé)人審核銷售合同的條款是否符合公司銷售政策及利益要求；財務(wù)部門負責(zé)人審核銷售合同的付款方式、價格條款等對公司財務(wù)狀況的影響；公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司整體經(jīng)營策略進行最終審批。經(jīng)各級負責(zé)人審核批準(zhǔn)后的銷售合同方可生效執(zhí)行。2.發(fā)貨與開票審批倉庫管理人員開具出庫單后，提交倉庫主管審核。倉庫主管審核出庫單的真實性及準(zhǔn)確性，確保發(fā)貨情況如實記錄。銷售部門開具銷售發(fā)票前，填寫發(fā)票開具申請單，依次提交銷售部門負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人審核。銷售部門負責(zé)人審核發(fā)票開具申請單的合理性；財務(wù)部門負責(zé)人審核發(fā)票開具內(nèi)容是否符合銷售合同及稅務(wù)規(guī)定。經(jīng)審核批準(zhǔn)后的發(fā)票開具申請單方可作為開具銷售發(fā)票的依據(jù)。3.收款結(jié)算審批財務(wù)部門收到銷售款項后，填寫收款確認單。收款確認單提交財務(wù)部門負責(zé)人審核。財務(wù)部門負責(zé)人審核收款金額、收款方式等是否與銷售合同一致，確?？铐椉皶r足額到賬。對于逾期未付款的客戶，銷售部門申請催款措施時，填寫催款申請單，依次提交銷售部門負責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核。銷售部門負責(zé)人審核催款申請的必要性；公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)客戶情況及公司利益進行最終審批，決定是否采取進一步催款措施。五、生產(chǎn)結(jié)算監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對生產(chǎn)結(jié)算業(yè)務(wù)進行審計檢查，審查生產(chǎn)結(jié)算流程的執(zhí)行情況、相關(guān)單據(jù)的真實性與完整性、財務(wù)核算的準(zhǔn)確性等。2.審計人員通過查閱文件資料、實地訪談、數(shù)據(jù)分析等方式，對生產(chǎn)結(jié)算業(yè)務(wù)進行全面審查，并形成審計報告。3.根據(jù)審計結(jié)果，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，督促相關(guān)部門及時整改，確保生產(chǎn)結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)范運行。（二）財務(wù)自查1.財務(wù)部門每月對生產(chǎn)結(jié)算業(yè)務(wù)進行自查，核對采購訂單、驗收單、發(fā)票、生產(chǎn)費用結(jié)算表、銷售合同及相關(guān)單據(jù)的一致性與準(zhǔn)確性。2.定期對生產(chǎn)成本、銷售成本進行分析，檢查成本核算方法是否合理，成本控制措施是否有效執(zhí)行。3.對資金收付情況進行核對，確?？铐椫Ц杜c收取符合公司財務(wù)制度及合同約定，及時發(fā)現(xiàn)并解決資金管理中存在的問題。（三）定期檢查與不定期抽查1.公司定期組織對生產(chǎn)結(jié)算相關(guān)部門的工作進行檢查，檢查內(nèi)容包括部門職責(zé)履行情況、流程執(zhí)行情況、單據(jù)管理情況等。2.不定期對生產(chǎn)結(jié)算業(yè)務(wù)進行抽查，及時發(fā)現(xiàn)并糾正可能存在的違規(guī)行為或管理漏洞。3.對于檢查與抽查中發(fā)現(xiàn)的問題，要求相關(guān)部門及時整改，并對整改情況進行跟蹤復(fù)查，確保問題得到徹底解決。六、生產(chǎn)結(jié)算檔案管理（一）檔案范圍生產(chǎn)結(jié)算檔案包括采購訂單、驗收單、發(fā)票、生產(chǎn)費用結(jié)算表、銷售合同、出庫單、銷售發(fā)票、付款申請單、收款確認單、審計報告、財務(wù)報表等與生產(chǎn)結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)的各類文件資料。（二）檔案整理與歸檔1.各部門應(yīng)按照規(guī)定的時間節(jié)點，將生產(chǎn)結(jié)算相關(guān)文件資料整理齊全，確保資料的完整性與準(zhǔn)確性。2.財務(wù)部門負責(zé)對各類生產(chǎn)結(jié)算檔案進行統(tǒng)一歸檔管理，按照檔案類別及時間順序進行分類整理，建立檔案目錄索引，便于查詢與使用。3.歸檔后的檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、防潮、防火的檔案柜中，并建立電子檔案備份，確保檔案信息的安全性與可追溯性。（三）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱生產(chǎn)結(jié)算檔案時，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱目的、查閱內(nèi)容等信息，經(jīng)所在部門負責(zé)人批準(zhǔn)后，到財務(wù)部門辦理查閱手續(xù)。2.財務(wù)部門指定專人負責(zé)檔案查閱服務(wù)，按照查閱申請表的要求提供相關(guān)檔案資料，并做好查閱記錄。查閱人員不得擅自涂改、復(fù)印、轉(zhuǎn)借檔案資料。3.因特殊情況需要借閱生產(chǎn)結(jié)算檔案的，借閱人員應(yīng)填寫檔案借閱申請表，經(jīng)所在部門負責(zé)人及財務(wù)部門負責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。借閱期限一般不得超過[具體期限]，借閱人員應(yīng)按時歸還檔案資料，如遇特殊情況需要延期歸還的，應(yīng)提前辦理續(xù)借手續(xù)。4.