2026年劇本殺運(yùn)營(yíng)公司內(nèi)部審計(jì)管理制度第一章總則第一條為規(guī)范劇本殺運(yùn)營(yíng)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系，強(qiáng)化公司內(nèi)部管理控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全、運(yùn)營(yíng)高效，提升公司經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司總部各部門(mén)、各門(mén)店及所有下屬分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)工作，涵蓋財(cái)務(wù)收支、運(yùn)營(yíng)管理、內(nèi)部控制、項(xiàng)目建設(shè)、專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)（如劇本采購(gòu)、退款審批、儲(chǔ)值卡管理等）等所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員，以及被審計(jì)部門(mén)、相關(guān)協(xié)作部門(mén)和全體員工，均需嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定。第三條內(nèi)部審計(jì)工作遵循“依法合規(guī)、客觀公正、獨(dú)立權(quán)威、全面覆蓋、突出重點(diǎn)、注重實(shí)效”的核心原則，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員獨(dú)立履行審計(jì)職責(zé)，不受其他部門(mén)、個(gè)人的干涉，確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確、公正。第四條公司建立內(nèi)部審計(jì)協(xié)同管理體系，明確各主體核心職責(zé)：（一）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)（或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員，下同）為內(nèi)部審計(jì)工作歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)制定審計(jì)計(jì)劃、組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目、出具審計(jì)報(bào)告、跟蹤整改落實(shí)、管理審計(jì)檔案、開(kāi)展審計(jì)培訓(xùn)；（二）審計(jì)人員負(fù)責(zé)按要求完成審計(jì)任務(wù)，收集審計(jì)證據(jù)，撰寫(xiě)審計(jì)工作底稿，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，保守審計(jì)秘密；（三）被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的審計(jì)資料，及時(shí)落實(shí)審計(jì)整改要求，反饋整改情況；（四）財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)配合財(cái)務(wù)審計(jì)相關(guān)工作，提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)解釋說(shuō)明；（五）運(yùn)營(yíng)部門(mén)負(fù)責(zé)配合運(yùn)營(yíng)審計(jì)工作，提供運(yùn)營(yíng)管理流程、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、門(mén)店運(yùn)營(yíng)記錄等資料；（六）法務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)為內(nèi)部審計(jì)工作提供法律支持，協(xié)助核查合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的法律問(wèn)題提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)；（七）公司管理層負(fù)責(zé)審批審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，督促被審計(jì)部門(mén)落實(shí)整改，保障內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)和資源。第五條公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)，納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算，專(zhuān)項(xiàng)用于支付審計(jì)工作差旅費(fèi)、資料費(fèi)、審計(jì)軟件使用費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)用等相關(guān)支出，確保內(nèi)部審計(jì)工作順利開(kāi)展；建立審計(jì)全流程記錄機(jī)制，所有審計(jì)計(jì)劃、工作底稿、審計(jì)報(bào)告、整改記錄、審計(jì)檔案等資料均需歸檔留存，保管期限不少于5年，確保審計(jì)工作可追溯、可核查。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員管理第六條公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和管理需求，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或配備專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員，直接向公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作；規(guī)模較小的門(mén)店可由總部?jī)?nèi)部審計(jì)部門(mén)統(tǒng)籌開(kāi)展審計(jì)工作，必要時(shí)聘請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)助完成專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。第七條內(nèi)部審計(jì)人員需具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)和能力，符合以下要求：（一）具備審計(jì)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、管理、法律等相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，熟悉國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司管理制度；（二）具備良好的職業(yè)道德，堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔自律、忠于職守，無(wú)不良職業(yè)記錄；（三）具備較強(qiáng)的邏輯分析能力、溝通協(xié)調(diào)能力和文字撰寫(xiě)能力，能夠獨(dú)立完成審計(jì)任務(wù)；（四）熟悉劇本殺行業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，了解公司業(yè)務(wù)流程、運(yùn)營(yíng)模式及核心風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。第八條內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)：（一）參與制定年度審計(jì)計(jì)劃和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)方案；（二）按審計(jì)方案開(kāi)展審計(jì)工作，收集、核實(shí)審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿；（三）分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出合理的審計(jì)意見(jiàn)和整改建議；（四）撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，清晰、準(zhǔn)確反映審計(jì)結(jié)果；（五）跟蹤監(jiān)督被審計(jì)部門(mén)整改落實(shí)情況，核查整改效果；（六）管理審計(jì)檔案，確保檔案資料完整、安全；（七）學(xué)習(xí)最新法律法規(guī)和審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，提升審計(jì)工作水平；（八）保守審計(jì)工作中知悉的公司商業(yè)機(jī)密、財(cái)務(wù)信息及其他敏感信息。第九條內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德與紀(jì)律要求：（一）嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，不得利用審計(jì)職權(quán)謀取私利；（二）客觀公正開(kāi)展審計(jì)工作，不得隱瞞、篡改審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)果；（三）與被審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)事項(xiàng)存在利害關(guān)系的，需主動(dòng)申請(qǐng)回避；（四）不得泄露審計(jì)過(guò)程中獲取的任何涉密信息，未經(jīng)批準(zhǔn)不得向外部或無(wú)關(guān)人員披露審計(jì)內(nèi)容；（五）不得干預(yù)被審計(jì)部門(mén)的正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，不得濫用審計(jì)職權(quán)。第十條公司建立內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)機(jī)制，定期組織審計(jì)人員參加專(zhuān)業(yè)技能培訓(xùn)、法律法規(guī)培訓(xùn)和行業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，提升審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力；建立審計(jì)人員績(jī)效考核機(jī)制，將審計(jì)工作質(zhì)量、效率、整改跟蹤效果等納入考核范圍，考核結(jié)果與績(jī)效薪酬、評(píng)優(yōu)評(píng)先掛鉤。第三章內(nèi)部審計(jì)范圍與內(nèi)容第十一條財(cái)務(wù)收支審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)公司及各門(mén)店財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，具體內(nèi)容包括：（一）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性；（二）營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)與核算，包括門(mén)店場(chǎng)次營(yíng)收、儲(chǔ)值卡銷(xiāo)售、劇本售賣(mài)等收入的記錄是否完整、準(zhǔn)確，是否存在隱瞞、截留收入的情況；（三）成本費(fèi)用的支出與核算，包括劇本采購(gòu)成本、道具耗材費(fèi)用、門(mén)店租金、人員薪酬、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用等支出的審批流程是否合規(guī)，票據(jù)是否真實(shí)有效，核算是否準(zhǔn)確；（四）資產(chǎn)的管理與使用，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨（劇本、道具、服裝等）、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)清查情況，是否存在資產(chǎn)流失、閑置浪費(fèi)或違規(guī)處置的情況；（五）負(fù)債的確認(rèn)與償還，包括應(yīng)付賬款、預(yù)收款項(xiàng)、其他應(yīng)付款等負(fù)債的核算是否準(zhǔn)確，償還是否及時(shí)合規(guī)。第十二條運(yùn)營(yíng)管理審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)公司及各門(mén)店運(yùn)營(yíng)管理流程的規(guī)范性、有效性和效率，具體內(nèi)容包括：（一）劇本采購(gòu)與管理，包括劇本采購(gòu)審批流程、供應(yīng)商資質(zhì)審核、采購(gòu)合同履行情況、劇本版權(quán)合規(guī)性、劇本庫(kù)存管理等，核查是否存在采購(gòu)成本過(guò)高、劇本質(zhì)量不合格、版權(quán)侵權(quán)等問(wèn)題；（二）門(mén)店運(yùn)營(yíng)管理，包括場(chǎng)次預(yù)約與安排、玩家服務(wù)流程、道具服裝使用與維護(hù)、門(mén)店環(huán)境衛(wèi)生與安全管理等，評(píng)估運(yùn)營(yíng)效率和服務(wù)質(zhì)量；（三）營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)審計(jì)，包括營(yíng)銷(xiāo)方案制定與執(zhí)行、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用使用、活動(dòng)效果評(píng)估等，核查營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用是否合理，活動(dòng)目標(biāo)是否達(dá)成；（四）人力資源管理審計(jì)，包括人員招聘、培訓(xùn)、績(jī)效考核、薪酬發(fā)放等流程的合規(guī)性，核查是否存在薪酬發(fā)放違規(guī)、績(jī)效考核不公等問(wèn)題；（五）儲(chǔ)值卡與退款管理審計(jì)，結(jié)合公司退款審批管理制度，審計(jì)儲(chǔ)值卡銷(xiāo)售、充值、退款流程的合規(guī)性，核查退款審批是否嚴(yán)格，資金支付是否準(zhǔn)確，是否存在虛報(bào)退款、違規(guī)退款等風(fēng)險(xiǎn)。第十三條內(nèi)部控制審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)公司內(nèi)部管理制度的健全性、有效性和執(zhí)行情況，具體內(nèi)容包括：（一）內(nèi)部管理制度的建立情況，包括財(cái)務(wù)管理制度、運(yùn)營(yíng)管理制度、人事管理制度、安全管理制度、退款審批制度、快遞收發(fā)制度等是否健全、完善，是否符合法律法規(guī)要求；（二）內(nèi)部控制流程的執(zhí)行情況，核查各部門(mén)是否嚴(yán)格執(zhí)行公司管理制度，審批流程是否規(guī)范，是否存在越權(quán)審批、簡(jiǎn)化流程等違規(guī)情況；（三）風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的有效性，評(píng)估公司在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)等方面的防控措施是否到位，能否有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)；（四）監(jiān)督檢查機(jī)制的執(zhí)行情況，核查各歸口管理部門(mén)對(duì)下屬門(mén)店的監(jiān)督檢查是否定期開(kāi)展，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)整改。第十四條專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。針對(duì)公司特定事項(xiàng)、重大項(xiàng)目或突發(fā)問(wèn)題開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，具體包括：（一）重大投資項(xiàng)目審計(jì)，如新店開(kāi)設(shè)、大型劇本采購(gòu)項(xiàng)目、品牌合作項(xiàng)目等，審計(jì)項(xiàng)目可行性研究、審批流程、資金使用、項(xiàng)目進(jìn)度及效果；（二）大額資金使用審計(jì)，審計(jì)單筆或批量大額資金支付的審批流程、資金用途的合規(guī)性和合理性；（三）投訴舉報(bào)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，針對(duì)玩家或員工投訴舉報(bào)的違規(guī)問(wèn)題（如門(mén)店亂收費(fèi)、服務(wù)態(tài)度惡劣、財(cái)務(wù)舞弊等）開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，核實(shí)問(wèn)題真相并提出處理建議；（四）離任審計(jì)，對(duì)公司中層及以上管理人員或門(mén)店負(fù)責(zé)人離任時(shí)，開(kāi)展任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，評(píng)估其履職情況、財(cái)務(wù)收支責(zé)任、資產(chǎn)安全責(zé)任等；（五）其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，如疫情防控專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、安全生產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、合規(guī)經(jīng)營(yíng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)需要和管理層要求開(kāi)展。第十五條審計(jì)延伸范圍。內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，可根據(jù)審計(jì)需要延伸審計(jì)相關(guān)關(guān)聯(lián)單位（如劇本供應(yīng)商、合作營(yíng)銷(xiāo)機(jī)構(gòu)等）的業(yè)務(wù)往來(lái)情況，核實(shí)業(yè)務(wù)真實(shí)性和合規(guī)性，被審計(jì)部門(mén)需協(xié)助提供相關(guān)對(duì)接渠道和資料。第四章內(nèi)部審計(jì)流程第十六條審計(jì)計(jì)劃制定。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)每年第四季度根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、管理層要求、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果等，制定下一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間安排和審計(jì)人員分工；年度審計(jì)計(jì)劃需報(bào)公司總經(jīng)理審批后實(shí)施，若因經(jīng)營(yíng)情況變化需要調(diào)整計(jì)劃，需重新履行審批手續(xù)；對(duì)于突發(fā)的重大審計(jì)需求，可制定專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)方案，報(bào)總經(jīng)理審批后開(kāi)展應(yīng)急審計(jì)。第十七條審計(jì)實(shí)施準(zhǔn)備。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，審計(jì)人員需做好以下準(zhǔn)備工作：（一）深入了解被審計(jì)部門(mén)的業(yè)務(wù)流程、管理制度、財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營(yíng)情況，收集相關(guān)背景資料；（二）根據(jù)審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)目標(biāo)，編制詳細(xì)的審計(jì)方案，明確審計(jì)步驟、審計(jì)方法、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)證據(jù)收集要求；（三）向被審計(jì)部門(mén)下發(fā)《審計(jì)通知書(shū)》，明確審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員及需要提供的資料清單，特殊情況下（如專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、突擊審計(jì)）可在審計(jì)實(shí)施時(shí)當(dāng)場(chǎng)送達(dá)。第十八條審計(jì)實(shí)施過(guò)程。審計(jì)人員按照審計(jì)方案開(kāi)展審計(jì)工作，具體流程包括：（一）召開(kāi)審計(jì)進(jìn)場(chǎng)溝通會(huì)，向被審計(jì)部門(mén)說(shuō)明審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)流程和工作要求，聽(tīng)取被審計(jì)部門(mén)相關(guān)情況介紹；（二）收集審計(jì)資料，包括財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)記錄、管理制度、合同協(xié)議、審批文件等，對(duì)收集的資料進(jìn)行核查和驗(yàn)證；（三）采用檢查、觀察、詢問(wèn)、函證、重新計(jì)算、分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、可靠的審計(jì)證據(jù)；（四）編制審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)證據(jù)來(lái)源、審計(jì)結(jié)論等信息，審計(jì)工作底稿需清晰、準(zhǔn)確、完整，由審計(jì)人員簽字確認(rèn)；（五）審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題或疑點(diǎn)的，需及時(shí)向內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，必要時(shí)調(diào)整審計(jì)方案；（六）與被審計(jì)部門(mén)就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行初步溝通，核實(shí)相關(guān)情況，聽(tīng)取被審計(jì)部門(mén)的解釋和說(shuō)明。第十九條審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)與審批。審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，審計(jì)人員需完成以下工作：（一）整理審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，匯總審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出針對(duì)性的審計(jì)意見(jiàn)和整改建議；（二）撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿，審計(jì)報(bào)告需包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)意見(jiàn)、整改建議等內(nèi)容，語(yǔ)言需簡(jiǎn)潔、準(zhǔn)確、客觀；（三）將審計(jì)報(bào)告初稿征求被審計(jì)部門(mén)意見(jiàn)，被審計(jì)部門(mén)需在收到初稿后3個(gè)工作日內(nèi)提出書(shū)面反饋意見(jiàn)，逾期未反饋視為無(wú)異議；（四）審計(jì)人員根據(jù)被審計(jì)部門(mén)的反饋意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成審計(jì)報(bào)告終稿；（五）審計(jì)報(bào)告終稿經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批；重大審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告需提交公司管理層集體審議。第二十條審計(jì)整改跟蹤。審計(jì)報(bào)告審批通過(guò)后，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)需將審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)部門(mén)，明確整改要求和整改期限；被審計(jì)部門(mén)需在規(guī)定期限內(nèi)制定整改方案，落實(shí)整改措施，完成整改工作，并向內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提交書(shū)面整改報(bào)告，說(shuō)明整改情況、整改效果及相關(guān)證明材料；內(nèi)部審計(jì)部門(mén)需對(duì)被審計(jì)部門(mén)的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查和復(fù)核，核實(shí)整改是否到位，對(duì)未按要求整改或整改不到位的，需督促其繼續(xù)整改，必要時(shí)向公司管理層匯報(bào)，追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任；整改完成并復(fù)核通過(guò)后，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)需形成整改跟蹤報(bào)告，歸檔留存。第五章審計(jì)檔案管理第二十一條審計(jì)檔案管理基本要求。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)需建立健全審計(jì)檔案管理制度，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的收集、整理、歸檔、保管、借閱和銷(xiāo)毀工作，確保審計(jì)檔案的完整性、安全性和可追溯性。第二十二條審計(jì)檔案歸檔范圍。審計(jì)檔案歸檔內(nèi)容包括：（一）審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案及審批文件；（二）審計(jì)通知書(shū)及送達(dá)記錄；（三）審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)（如會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件、合同協(xié)議復(fù)印件、業(yè)務(wù)記錄、詢問(wèn)筆錄等）；（四）審計(jì)報(bào)告初稿、征求意見(jiàn)稿、終稿及審批文件；（五）被審計(jì)部門(mén)反饋意見(jiàn)、整改方案、整改報(bào)告及整改跟蹤記錄；（六）審計(jì)過(guò)程中的溝通記錄、會(huì)議紀(jì)要等其他相關(guān)資料。第二十三條審計(jì)檔案歸檔流程。審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員需在10個(gè)工作日內(nèi)將審計(jì)相關(guān)資料整理齊全，按審計(jì)項(xiàng)目分類(lèi)編號(hào)，填寫(xiě)《審計(jì)檔案歸檔清單》，提交檔案管理人員審核；檔案管理人員審核無(wú)誤后，辦理歸檔手續(xù)，將審計(jì)檔案存入專(zhuān)用檔案柜或電子檔案管理系統(tǒng)；電子審計(jì)檔案需進(jìn)行加密備份，防止數(shù)據(jù)丟失或泄露。第二十四條審計(jì)檔案借閱管理。公司內(nèi)部員工因工作需要借閱審計(jì)檔案的，需填寫(xiě)《審計(jì)檔案借閱申請(qǐng)表》，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批同意后，方可借閱；借閱時(shí)需嚴(yán)格遵守借閱時(shí)限（一般不超過(guò)7個(gè)工作日），嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借他人或復(fù)制涉密檔案內(nèi)容；借閱人員需妥善保管借閱的檔案資料，不得涂改、損壞、丟失，歸還時(shí)由檔案管理人員核對(duì)無(wú)誤后辦理歸還手續(xù)；外部單位或人員需借閱審計(jì)檔案的，需提供有效證明文件，經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后，在檔案管理人員監(jiān)督下查閱，嚴(yán)禁帶出檔案管理區(qū)域。第二十五條審計(jì)檔案銷(xiāo)毀管理。超過(guò)保管期限的審計(jì)檔案，由檔案管理人員梳理形成《審計(jì)檔案銷(xiāo)毀清單》，報(bào)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理審批后，按規(guī)定程序銷(xiāo)毀；銷(xiāo)毀過(guò)程需安排專(zhuān)人監(jiān)督，確保檔案徹底銷(xiāo)毀，無(wú)殘留信息；銷(xiāo)毀完成后，監(jiān)督人員與檔案管理人員共同在《審計(jì)檔案銷(xiāo)毀清單》上簽字確認(rèn)，清單歸檔留存。第六章監(jiān)督考核與獎(jiǎng)懲第二十六條監(jiān)督檢查機(jī)制。公司管理層負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的執(zhí)行情況和內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展情況，定期聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)；內(nèi)部審計(jì)部門(mén)需對(duì)自身審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行自我評(píng)估，不斷提升審計(jì)工作水平；被審計(jì)部門(mén)有權(quán)對(duì)審計(jì)人員的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，公司將及時(shí)核查處理。第二十七條考核指標(biāo)體系。公司將內(nèi)部審計(jì)工作納入各部門(mén)績(jī)效考核范圍，核心考核指標(biāo)包括：（一）內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃完成率；（二）審計(jì)報(bào)告質(zhì)量（如問(wèn)題定位準(zhǔn)確性、意見(jiàn)合理性、建議可行性等）；（三）整改落實(shí)完成率；（四）審計(jì)檔案歸檔完整性；（五）被審計(jì)部門(mén)滿意度；（六）審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德表現(xiàn)。第二十八條表彰獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)在內(nèi)部審計(jì)工作中表現(xiàn)突出的部門(mén)或個(gè)人，公司給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)：（一）嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)制度，高質(zhì)量完成審計(jì)任務(wù)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患或違規(guī)問(wèn)題，避免公司重大損失的審計(jì)人員，給予1000-2000元現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)；（二）積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)落實(shí)整改要求，整改效果顯著的被審計(jì)部門(mén)，給予專(zhuān)項(xiàng)績(jī)效加分；（三）提出審計(jì)管理制度優(yōu)化建議或?qū)徲?jì)方法創(chuàng)新建議，產(chǎn)生顯著成效的部門(mén)或個(gè)人，