2026年國(guó)企財(cái)務(wù)合規(guī)試題及核心答案一、單選題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.某省屬國(guó)企2025年年度報(bào)告中披露，其通過(guò)關(guān)聯(lián)方交易獲取資金10億元，占同期總資金來(lái)源的15%。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——關(guān)聯(lián)方交易》，該交易需要披露的關(guān)鍵信息不包括（）。A.關(guān)聯(lián)方名稱及關(guān)系B.交易金額及定價(jià)政策C.交易對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響D.關(guān)聯(lián)方是否為最終受益人2.某中央企業(yè)集團(tuán)下屬子公司2026年第一季度財(cái)報(bào)顯示，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較上季度下降20%。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，可能的原因不包括（）。A.銷售政策調(diào)整導(dǎo)致回款周期延長(zhǎng)B.客戶集中度過(guò)高引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)C.會(huì)計(jì)處理變更虛增周轉(zhuǎn)率D.季節(jié)性業(yè)務(wù)波動(dòng)影響短期表現(xiàn)3.某市屬國(guó)企因采購(gòu)流程違規(guī)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰，直接經(jīng)濟(jì)損失200萬(wàn)元。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，該事件應(yīng)計(jì)入（）。A.一般管理責(zé)任B.重要管理責(zé)任C.重要財(cái)務(wù)責(zé)任D.特別管理責(zé)任4.某能源國(guó)企通過(guò)內(nèi)部資金池調(diào)劑資金，但未在財(cái)務(wù)報(bào)告中充分披露資金用途。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，該行為可能違反（）。A.信息披露控制B.資金運(yùn)作控制C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制D.內(nèi)部審計(jì)控制5.某軍工國(guó)企2026年預(yù)算草案顯示，某項(xiàng)目研發(fā)支出預(yù)算較上年度增加30%。根據(jù)《中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法》，需重點(diǎn)審核的是（）。A.支出必要性B.預(yù)算執(zhí)行率C.資金撥付進(jìn)度D.審計(jì)意見(jiàn)6.某地方國(guó)企2025年年度報(bào)告中披露，其通過(guò)非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)處置獲得收益5000萬(wàn)元。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn)》，該收益應(yīng)計(jì)入（）。A.營(yíng)業(yè)外收入B.其他綜合收益C.資本公積D.其他業(yè)務(wù)收入7.某建筑國(guó)企2026年合同履約過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，分包商資質(zhì)不符合要求。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)——合同管理》，應(yīng)立即采取的措施是（）。A.簽訂補(bǔ)充協(xié)議B.終止合同并索賠C.降低分包標(biāo)準(zhǔn)D.視情況調(diào)整監(jiān)管8.某金融國(guó)企2025年財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其他應(yīng)付款科目中存在大量與關(guān)聯(lián)方往來(lái)的款項(xiàng)。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具》，需重點(diǎn)核查的是（）。A.交易真實(shí)性B.利率合理性C.會(huì)計(jì)科目分類D.付款計(jì)劃9.某鐵路國(guó)企因設(shè)備采購(gòu)價(jià)格遠(yuǎn)高于市場(chǎng)價(jià)被舉報(bào)。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，該事件暴露的風(fēng)險(xiǎn)是（）。A.采購(gòu)程序不合規(guī)B.供應(yīng)商選擇不獨(dú)立C.付款審批不嚴(yán)格D.預(yù)算編制不科學(xué)10.某港口國(guó)企2026年內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告顯示，部分財(cái)務(wù)人員未按權(quán)限操作系統(tǒng)。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，該問(wèn)題應(yīng)歸因于（）。A.授權(quán)控制缺陷B.計(jì)算機(jī)系統(tǒng)缺陷C.監(jiān)督檢查缺陷D.業(yè)務(wù)流程缺陷二、多選題（共5題，每題3分，合計(jì)15分）1.某煤炭國(guó)企2025年年度報(bào)告中披露的關(guān)聯(lián)方交易涉及金額超過(guò)1億元。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——關(guān)聯(lián)方交易》，需重點(diǎn)披露的內(nèi)容包括（）。A.關(guān)聯(lián)方名稱及交易類型B.交易定價(jià)與公允性比較C.對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響程度D.關(guān)聯(lián)方持股比例2.某地方國(guó)企2026年預(yù)算草案中，部分項(xiàng)目支出缺乏可行性分析。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，可能存在的風(fēng)險(xiǎn)包括（）。A.預(yù)算超支B.資源浪費(fèi)C.會(huì)計(jì)信息失真D.法律責(zé)任3.某制造國(guó)企因存貨管理不善導(dǎo)致賬實(shí)不符。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》，需完善的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括（）。A.定期盤(pán)點(diǎn)制度B.存貨計(jì)價(jià)方法C.存貨減值準(zhǔn)備計(jì)提D.存貨周轉(zhuǎn)率監(jiān)控4.某醫(yī)藥國(guó)企2025年發(fā)生多起資金挪用事件。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，需重點(diǎn)排查的環(huán)節(jié)包括（）。A.資金審批權(quán)限B.會(huì)計(jì)科目設(shè)置C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)制D.財(cái)務(wù)報(bào)告流程5.某電力國(guó)企2026年內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)，部分財(cái)務(wù)報(bào)表附注披露不完整。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》，需補(bǔ)充披露的內(nèi)容包括（）。A.關(guān)聯(lián)方交易明細(xì)B.會(huì)計(jì)政策變更影響C.或有事項(xiàng)說(shuō)明D.投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值三、判斷題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）1.某地方國(guó)企2025年年度報(bào)告中披露的關(guān)聯(lián)方交易未披露關(guān)聯(lián)方持股比例，但已披露交易金額，不構(gòu)成財(cái)務(wù)不合規(guī)。（×）2.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——職工薪酬》，國(guó)企應(yīng)將離職后福利計(jì)入當(dāng)期損益。（×）3.某能源國(guó)企通過(guò)虛構(gòu)合同套取銀行貸款，屬于典型的財(cái)務(wù)造假行為。（√）4.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，內(nèi)部控制缺陷必須立即整改，否則將面臨監(jiān)管處罰。（×）5.某軍工國(guó)企2025年預(yù)算草案中，部分項(xiàng)目支出未經(jīng)過(guò)可行性分析，但最終通過(guò)集體決策，不違反財(cái)務(wù)制度。（×）6.某建筑國(guó)企通過(guò)關(guān)聯(lián)方低價(jià)采購(gòu)材料，未披露交易，但金額未超過(guò)同期采購(gòu)總額的5%，不構(gòu)成財(cái)務(wù)不合規(guī)。（×）7.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn)》，非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)處置收益應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（√）8.某金融國(guó)企2025年財(cái)務(wù)報(bào)表中，部分應(yīng)收賬款賬齡超過(guò)3年未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，屬于正常會(huì)計(jì)處理。（×）9.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)結(jié)果僅作為內(nèi)部管理參考，無(wú)需對(duì)外披露。（×）10.某港口國(guó)企2026年內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告顯示，部分財(cái)務(wù)人員未按權(quán)限操作系統(tǒng)，但未造成損失，不構(gòu)成內(nèi)部控制缺陷。（×）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分，合計(jì)15分）1.簡(jiǎn)述國(guó)企關(guān)聯(lián)方交易的主要風(fēng)險(xiǎn)及防范措施。答：-主要風(fēng)險(xiǎn)：利益輸送、會(huì)計(jì)信息失真、內(nèi)部控制缺陷。-防范措施：1.嚴(yán)格披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易；2.確保交易定價(jià)公允；3.加強(qiáng)關(guān)聯(lián)方交易審批權(quán)限控制。2.簡(jiǎn)述國(guó)企內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容。答：-內(nèi)部控制健全性；-內(nèi)部控制有效性；-內(nèi)部控制缺陷整改情況。3.簡(jiǎn)述國(guó)企財(cái)務(wù)報(bào)告的主要披露要求。答：-關(guān)聯(lián)方交易；-或有事項(xiàng)；-會(huì)計(jì)政策變更；-關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)。五、案例分析題（共2題，每題10分，合計(jì)20分）1.某地方國(guó)企2025年年度報(bào)告顯示，其通過(guò)關(guān)聯(lián)方采購(gòu)設(shè)備，但未披露關(guān)聯(lián)方持股比例，且采購(gòu)價(jià)格高于市場(chǎng)價(jià)30%。監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求其整改，該國(guó)企辯稱“未造成利益輸送”。分析該行為的合規(guī)性及潛在風(fēng)險(xiǎn)。答：-合規(guī)性分析：未披露關(guān)聯(lián)方持股比例違反《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)》要求，屬于財(cái)務(wù)不合規(guī)。-潛在風(fēng)險(xiǎn)：1.可能存在利益輸送；2.會(huì)計(jì)信息失真影響投資者決策；3.面臨監(jiān)管處罰。2.某能源國(guó)企2026年預(yù)算草案顯示，某項(xiàng)目研發(fā)支出預(yù)算較上年度增加50%，但未提供可行性分析。內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目存在技術(shù)路線不合理風(fēng)險(xiǎn)。分析該問(wèn)題的合規(guī)性及改進(jìn)建議。答：-合規(guī)性分析：預(yù)算草案未附可行性分析違反《中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法》要求。-改進(jìn)建議：1.補(bǔ)充可行性分析；2.調(diào)整預(yù)算規(guī)模；3.加強(qiáng)項(xiàng)目過(guò)程監(jiān)控。核心答案及解析一、單選題1.C（關(guān)聯(lián)方交易需披露交易金額及影響，但最終受益人非披露義務(wù)）。2.C（會(huì)計(jì)處理變更無(wú)法解釋周轉(zhuǎn)率下降，需核查虛構(gòu)交易或錯(cuò)誤核算）。3.B（處罰金額超過(guò)100萬(wàn)元，屬于重要管理責(zé)任）。4.A（未披露資金池調(diào)劑用途違反信息披露要求）。5.A（預(yù)算增加需重點(diǎn)審核必要性，防止盲目擴(kuò)張）。6.A（非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)處置收益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入）。7.B（分包商資質(zhì)不符合要求應(yīng)立即終止合同并索賠）。8.A（關(guān)聯(lián)方交易需核查交易真實(shí)性，防止利益輸送）。9.A（采購(gòu)價(jià)格遠(yuǎn)高于市場(chǎng)價(jià)暴露采購(gòu)程序不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)）。10.A（未按權(quán)限操作暴露授權(quán)控制缺陷）。二、多選題1.ABC（關(guān)聯(lián)方交易需披露名稱、定價(jià)、影響，持股比例非強(qiáng)制）。2.ABCD（缺乏可行性分析可能導(dǎo)致預(yù)算超支、浪費(fèi)、失真及法律責(zé)任）。3.ABCD（存貨管理需完善盤(pán)點(diǎn)、計(jì)價(jià)、減值及周轉(zhuǎn)監(jiān)控）。4.ABCD（資金挪用需排查審批、科目、審計(jì)及報(bào)告環(huán)節(jié)）。5.ABCD（財(cái)務(wù)報(bào)表附注需披露關(guān)聯(lián)方、政策變更、或有事項(xiàng)及公允價(jià)值）。三、判斷題1.×（未披露持股比例仍屬不合規(guī)）。2.×（離職后福利應(yīng)計(jì)入其他長(zhǎng)期負(fù)債）。3.√（虛構(gòu)合同套取貸款屬于財(cái)務(wù)造假）。4.×（缺陷可分級(jí)整改，非立即處罰）。5.×（集體決策不能規(guī)避制度要求）。6.×（關(guān)聯(lián)方低價(jià)采購(gòu)需披露，比例超5%更需關(guān)注）。7.√（非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)處置收益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入）。8.×（長(zhǎng)期應(yīng)收賬款需計(jì)提壞賬準(zhǔn)備）。9.×（重大缺陷需對(duì)外披露）。10.×（未按權(quán)限操作屬于缺陷，無(wú)論是否造成損失）。四、簡(jiǎn)答題1.關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)及防范-風(fēng)險(xiǎn)：利益輸送、信息失真、內(nèi)控缺陷。-防范：嚴(yán)格披露、公允定價(jià)、權(quán)限控制。2.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)內(nèi)容-健全性（制度是否覆蓋所有業(yè)務(wù)）。-有效性（是否達(dá)到控制目標(biāo)）。-缺陷整改（是否及時(shí)糾